STATSKONTORET FÖRESKRIFT 1 (14) 8.10.2008 Dnr 336/03/2008 Räkenskapsverken och de statliga fonderna utanför budgeten UPPGIFTER SOM SKA LÄMNAS TILL CENTRALBOKFÖRINGEN Enligt 41b (600/1997) i förordningen om statsbudgeten (1243/1992) meddelar Statskontoret nödvändiga kompletterande föreskrifter och anvisningar om bokföringen vid statliga verk och institutioner samt statliga fonder utanför budgeten. Enligt 53 i förordningen om statsbudgeten (600/1997) ska statens centralbokföring ordnas så att man utgående från den kan åstadkomma en huvudbok för statens affärsbokföring, en huvudbok för statens budgetbokföring och statens bokslut samt utredningar om statens budgetekonomi, fondekonomi och balansposter. Huvudboken för statens affärsbokföring uppgörs med kontouppgifterna från räkenskapsverkens affärsbokföring som grund. Huvudboken för statens budgetbokföring uppgörs med kontouppgifterna från räkenskapsverkens budgetbokföring som grund. Ändringar som görs i räkenskapsverkens kontouppgifter och centralbokföringens bokningar ska sparas på ett bevisbart sätt. Enlig 54 i förordningen om statsbudgeten (600/1997) ska kontouppgifterna för räkenskapsverken och de statliga fonder utanför budgeten som Statskontoret föreskrivit separat, det kontomeddelande som grundar sig på dessa samt den avstämning som avses i 42 e i förordningen om statsbudgeten lämnas till Statskontorets centralbokföring i den form och vid den tidpunkt som Statskontoret föreskrivit för respektive kalendermånad. Enligt 68 (254/2004) i förordningen om statsbudgeten ska räkenskapsverket och den statliga fonden utanför budgeten lämna in de utredningar utgående från räkenskapsverkets eller fondens bokföring och bokslut som Statskontoret har föreskrivit senast vid den tidpunkt som Statskontoret har föreskrivit för statsbokslutet och bilagorna till detta. Statskontorets föreskrift 326/03/2004 20.10.2004 innehåller skilda föreskrifter om hur fullmakter ska anmälas till Statskontoret. Statskontoret har i dag meddelat en föreskrift om uppgifter som ska lämnas till centralbokföringen. I denna föreskrift har förkortningen fonder använts för de statliga fonderna utanför budgeten. Om räkenskapsverket/fonden genom ett serviceavtal eller på något annat sätt överför de uppgifter som enligt denna föreskrift har föreskrivits räkenskapsverket/fonden till en servicecentral ska servicecentralen följa denna föreskrift vid skötseln av de aktuella uppgifterna.
2 (14) Ikraftträdande Denna föreskrift träder i kraft omgående. Med denna föreskrift upphävs den av Statskontoret 5.4.2006 meddelade föreskriften 109/03/2006 Uppgifter som ska lämnas till centralbokföringen. Ytterligare uppgifter Centralbokföringen ger ytterligare uppgifter om denna föreskrift, tfn (09) 77 251 eller per e-post på adressen kkp (at) valtiokonttori.fi Generaldirektör Timo Laitinen Divisionschef Mikko Kangaspunta Bilaga 1: Föreskriften Uppgifter som ska lämnas till centralbokföringen För kännedom: Statens revisionsverk Försvarsförvaltningens servicecentral Inrikesförvaltningens servicecentral Justitieministeriets servicecentral Statskontorets Servicecentral Universitetens servicecentral Certia
3 (14) BILAGA 1 Föreskriften Uppgifter som ska lämnas till centralbokföringen Innehållsförteckning: 1 Allmänt...4 1.1 Samstämmighet mellan kontouppgifterna i räkenskapsverkets/fondens bokföring och centralbokföringen...4 1.2 Officiell kontonivå...4 2 Kontouppgifter som ska lämnas till centralbokföringen...5 2.1 Kontouppgiftsposternas struktur...5 2.2 Frister för inlämning av kontouppgifter...6 2.3 Överföringssätt för kontouppgifter...7 2.4 Kontaktuppgifter till TietoEnator...7 2.5 Mottagningskvittering...7 3 Kontomeddelande...7 4 Avstämningskalkyl...8 4.1 Räkenskapsverkets avstämningskalkyl...8 4.2 Avstämningskalkyl som görs på centralbokföringen...8 5 Korrigering av fel i bokföringen...8 5.1 Kontotransaktioner som har styrts till felkonton...9 5.2 Fel i kontouppgifter som inlämnats för tidigare perioder...9 5.3 Fel i kontouppgifterna för den period som för tillfället behandlas...9 6 Rätt att överskrida budgeterade anslag...10 7 Ändringar i kontouppställningen i budgeten...10 8 Specifikation av konton mellan räkenskapsverk...11 8.1 Specifikation av remisskontot (1991)...11 8.2 Specifikation av kontot Överföringar av besittningar mellan räkenskapsverken (2083)... 12 8.3 Specifikation av konto Utgiftsöverföringar med anledning av gemensamma anskaffningar (2084)...12 9 Anmälan om täckning och tömning av konton för betalningsrörelse för föregående finansår...13 10 Kopior av vissa bilagor till räkenskapsverkets bokslut för upprättande av statsbokslutet...13 11 Inlämningsadress för uppgifterna...14
4 (14) 1 Allmänt 1.1 Samstämmighet mellan kontouppgifterna i räkenskapsverkets/fondens bokföring och centralbokföringen Eftersom majoriteten av rapporterna enligt 53 i förordningen om statsbudgeten (600/1997) på statsnivå uppgörs utgående från de kontouppgifter som räkenskapsverken/fonderna lämnat till centralbokföringen, ska räkenskapsverkets/fondens kontouppgifter och centralbokföringens kontouppgifter om räkenskapsverket/fonden alltid stämma överens med varandra. Med samstämmighet avses att kontouppgifterna för respektive period stämmer överens mellan centralbokföringen och räkenskapsverkets/fondens bokföring efter det att räkenskapsverkets/fondens kontouppgifter för respektive period har lämnats till centralbokföringen. Om det härefter uppstår ett behov att korrigera kontouppgifterna ska man sörja för att de här bokningarna görs både i centralbokföringen och i räkenskapsverkets/fondens bokföring under samma månad. Korrigeringsförfarandet behandlas i kapitel 5. Samstämmigheten säkras genom de mottagningskvitteringar för kontouppgifter, kontobesked, avstämningskalkyler och, för vissa konton, specifikationer som Statskontoret sänder. Specifikationerna behandlas i kapitel 8. Kontrolldokumenten granskas och undertecknas/godkänns av den person som enligt räkenskapsverkets/fondens ekonomistadga eller andra motsvarande anvisningar ska göra det. Om man vid granskningen av de här säkringsdokumenten upptäcker differenser mellan centralbokföringen och räkenskapsverkets/fondens bokföring ska man omedelbart ta kontakt med Statskontoret för att undersöka vad differensen beror på och komma överens om de rättelser som behövs. 1.2 Officiell kontonivå Kontouppgifterna i centralbokföringen registreras på statens officiella kontonivå. Den officiella kontonivån används också i de dokument som centralbokföringen sänder till räkenskapsverket/fonden. I budgetbokföringen är statsbokföringens officiella kontonivå (BBF): för budgetbokföringskontona den lägsta specifikationsnivån i statsbudgetens kontofördelning för kontona för överförda reserverade anslag (BBF-konton som börjar på 4) gäller den lägsta specifikationsnivån i statsbudgetens kontofördelning för specifikationskontona för inkomst- och utgiftsrest (BBF-konton som börjar på 5) gäller momentnivån för övriga budgetkonton (BBF-konton som börjar på 6) gäller nivån med tre siffror och i affärsbokföringen (ABF): den fyrasiffriga nivån på affräsbokföringskonton. Inom ramarna för vad datastrukturen tillåter kan räkenskapsverkets/fondens kontouppgifter lämnas in med längre koder än statsbokföringens officiella kontonivå. Då kontouppgifterna läses in i centralbokföringen bryts de av och adderas enligt den officiella kontonivån i statsbokföringen.
5 (14) 2 Kontouppgifter som ska lämnas till centralbokföringen Räkenskapsverkets/fondens kontouppgifter (utfall) ska månatligen lämnas till centralbokföringen. Uppgifterna lämnas i form av kumulativa debet- och kreditsaldon från början av finansåret enligt affärsbokförings- och budgetbokföringskombination. Oberoende av budgeteringssättet ska kontouppgifterna lämnas till centralbokföringen till bruttobelopp. De kontouppgifter som lämnas till centralbokföringen ska innehålla följande uppgifter: 1. räkenskapsverkets/fondens tresiffriga kod 2. period 3. affärsbokföringens konto 4. budgetbokföringens konto 5. kumulativt debetsaldo (från årets början till slutet av den rapporterade perioden) 6. kumulativt kreditsaldo (från årets början till slutet av den rapporterade perioden) Räkenskapsverkets/fondens budget, anslag, ingående saldon eller slutsaldon ska inte överföras till centralbokföringen. 2.1 Kontouppgiftsposternas struktur Den fil som inlämnas till centralbokföringen ska innehålla räkenskapsverkets/fondens kontouppgifter på följande sätt: Posten ska omfatta 65 tecken. Kontouppgiftspostens struktur: 1. Räkenskapsverk/fond - positionerna 1-3 - Den tresiffriga kod som Statskontoret försett räkenskapsverket/fonden med 2. Period - positionerna 4-9 - räkenskapsperioden med sex siffror; månaden med två siffror och året med fyra siffror, till exempel 082001 3. Affärsbokföringens konto - positionerna 10-17 - kontonumret för kontot i affärsbokföringen - en numerisk teckenserie som börjar längst till vänster i fältet 4. Budgetbokföringens konto - positionerna 18-31 - numret på budgetbokföringens konto, kontot för överförda reserverade anslag, specifikationskontot för inkomst- och utgiftsrest eller något annat konto som Statskontoret med stöd i 42 b 2 mom. i förordningen om statsbudgeten föreskrivit
- en numerisk teckenserie som börjar längst till vänster i fältet 5. Penningbelopp 5.1. Debet - positionerna 32-46 - den kumulativa summan av debet-bokningarna på kontot eller kombinationen av konton (från början av året till slutet av den månad rapporten gäller) i cent - en numerisk teckenserie som börjar längst till höger och vid behov föregås av nollor (inga andra tecken) 5.2. Kredit - positionerna 47-61 - den kumulativa summan av kreditbokningarna på kontot eller kombinationen av konton (från början av året till slutet av den månad rapporten gäller) i cent - en numerisk teckenserie som börjar längst till höger och vid behov föregås av nollor (inga andra tecken) 6. Tomma positioner - positionerna 62-65 lämnas tomma 6 (14) Exempel på material som inlämnats till centralbokföringen Exemplet innehåller kontouppgifter för räkenskapsverk 301 för perioden 042008. Tabellerna har numrerats på samma sätt som ovan i positionsbeskrivningen. 1 2 3 4 5.1 5.2 6 3010420081120 2820011 000000029723246000000008706191 30104200811402 2820011 000000001110816000000000000000 30104200811402 630300 000000007335000000000000000000 3010420081191 2820011 000000038597492000000003526954 3010420081269 2820011 000000002470003000000000000000 3010420081270 122820 000000005311900000000000000000 30104200817001 000000173057417000000220415914 30104200817002 000001922739480000001083653341 30104200817003 000000150064566000000000000000 3010420081730 5071228251 000000000000000000000001896012 3010420081730 507123907 000000000000000000000141811712 3010420081733 000000000000000000000082685388 3010420081739 000000000607956000004699799843 30104200817492 000000001329704000000004053143 30104200817494 000000009169419000000007591010 30104200817495 000000000000000000000000013456 30104200817496 000000000936786000000000866715 30104200817991 6201 000004876663765000004007833677 2.2 Frister för inlämning av kontouppgifter Kontouppgifterna för januari ska lämnas in inom februari. Kontouppgifterna för februari-november ska alltid lämnas in senast den 12:e i följande månad.
7 (14) Kontouppgifterna för december ska lämnas in senast den 15 februari följande år. 2.3 Överföringssätt för kontouppgifter Räkenskapsverket/fonden ska lämna in kontouppgifterna för Statskontorets centralbokföring via TietoEnators linjeöverföring. Som primärt linjeöverföringssätt rekommenderas TCP/IP-dataöverföring (FTP). För överföringen kan man också använda dataöverföring i 3270- förbindelseprogram (Filetransfer) eller dataöverföring mellan VAX-apparater och IBM-centralapparater. Räkenskapsverkets/fondens överföringsfiler ska namnges på följande sätt: A07010.LEA.VAMxxx, där xxx är räkenskapsverkets/fondens tresiffriga kod. Till exempel Statskontorets (kod 301) filnamn är A07010.LEA.VAM301. Ett nytt räkenskapsverk/en ny fond ska komma överens om överföringen av uppgifter med TietoEnator. Genom test ska man dessutom förvissa sig om att överföringen av uppgifter sker på rätt sätt. Testningen ska avtalas med Statskontoret. Om räkenskapsverkets/fondens bokföringssystem eller datatrafik ändras så att detta påverkar uppsamlingen eller sändningen av kontouppgifter, ska man genom test försäkra sig om att överföringen av uppgifter fungerar korrekt också efter ändringen. Testningen ska avtalas med Statskontoret. 2.4 Kontaktuppgifter till TietoEnator TietoEnators kundtjänst betjänar i frågor kring överföring av kontouppgifter, tfn 0203 03566, e-post: julkishallinto.asiakastuki (at) tietoenator.com Uppge räkenskapsverkets/fondens tresiffriga kod och namn vid kontakt med TietoEnator. 2.5 Mottagningskvittering Då räkenskapsverkets/fondens kontouppgifter har anlänt till Statskontorets server sänds en automatisk kvittering av mottaget material till den e-postadress som räkenskapsverket/fonden har meddelat. Kontroll av mottagningskvitteringen utgör en väsentlig del av överföringen av uppgifter till centralbokföringen. Mottagningskvitteringen ska kontrolleras genast då den har ankommit. Ur kvitteringen ska man kontrollera att de korrekta kontouppgifterna har sänts och anlänt till centralbokföringen. Om det sammandrag av uppgifterna som finns på kvitteringen (räkenskapsverkets/fonden tresiffriga kod, perioden, antal rader, debet- och kreditsaldon i affärsbokföringen) inte är korrekta ska man utan dröjsmål ta kontakt med Statskontoret. 3 Kontomeddelande Ett kontomeddelande skrivs ut över de kontouppgifter gällande räkenskapsverket/fonden som inlämnats till centralbokföringen. Det levereras till centralbokföringens och räkenskapsverkens/fondernas gemensamma Rondo-företag, KKP- Rondo. Länsstyrelsen på Åland får kontomeddelandet som pappersutskrift. Statskontoret sänder ut kontomeddelandet månatligen efter det att kontouppgifterna för den aktuella perioden har uppdaterats i centralbokföringen. Kontomeddelandena för början av året sänds dock ut först efter det att statsbokslutet blivit klart, då det aktuella finansårets ingående balans har uppdaterats i centralbokfö-
ringen. Anvisningen för läsning av kontomeddelanden finns på Statskontorets webbplats. Ur kontomeddelandet ska man omgående försäkra sig om att de kontouppgifter som finns i centralbokföringen motsvarar räkenskapsverkets/fondens bokföring. Kontrollera följande på räkenskapsverkets kontomeddelande: för affärsbokföringens del genom att jämföra uppgifterna på kontomeddelandet med ingående saldon samt de kumulativa debet- och kreditsaldona i räkenskapsverkets affärsbokföring för budgetbokföringens del genom att jämföra uppgifterna på kontomeddelandet med ingående saldon samt de kumulativa debet- och kreditsaldona i räkenskapsverkets budgetbokföring. Fondens kontomeddelande ska granskas för affärsbokföringskontonas del genom jämförelse av uppgifterna på kontomeddelandet med ingående saldon samt de kumulativa debet- och kreditsaldona i fondens affärsbokföring. Efter kontrollen godkänns kontomeddelandet och arkiveras i KKP-Rondo. Länsstyrelsen på Åland undertecknar de som pappersutskrift sända kontomeddelandena, returnerar omgående det ena exemplaret till Statskontoret och arkiverar det andra exemplaret. 4 Avstämningskalkyl För att garantera att budgetbokföringen är fullständig och tillförlitlig ska man enligt 42 e i förordningen om budgeten månatligen och i samband med bokslutet uppgöra en avstämningskalkyl över förhållandet mellan affärsbokföringen och budgetbokföringen. 4.1 Räkenskapsverkets avstämningskalkyl En avstämningskalkyl över räkenskapsverkets kontouppgifter ska alltid göras upp innan uppgifterna lämnas till centralbokföringen. Om avstämningskalkylen uppvisar en differens mellan affärsbokföringen och budgetbokföringen ska felet omgående undersökas och nödvändiga justerande registreringar göras i räkenskapsverkets bokföring innan uppgifterna lämnas till centralbokföringen. För att underlätta upphittandet av eventuella fel i bokföringen ska en avstämningskalkyl över räkenskapsverkets uppgifter göras tillräcklig ofta även vid andra tillfällen än innan uppgifterna lämnas till centralbokföringen. 4.2 Avstämningskalkyl som görs på centralbokföringen På centralbokföringen görs en avstämningskalkyl av de kontouppgifter som har inlämnats till centralbokföringen. Den levereras till centralbokföringens och räkenskapsverkens/fondernas gemensamma Rondo-företag, KKP-Rondo. Länsstyrelsen på Åland får avstämningskalkylen som pappersutskrift. Räkenskapsverkets avstämningskalkyl ska kontrolleras samt godkännas och arkiveras i KKP-Rondo. Länsstyrelsen på Åland undertecknar de som pappersutskrift sända avstämningskalkylerna och returnerar omgående det ena exemplaret till Statskontoret och arkiverar det andra exemplaret. 5 Korrigering av fel i bokföringen Räkenskapsverket/fonden ska genast korrigera ett observerat fel. Felet i bokföringen ska korrigeras på det sätt som anges i 45 i förordningen om statsbudge- 8 (14)
ten (600/1997), så att det av korrigeringen tydligt framgår vilken verifikation som korrigeras, vad man korrigerar och hur korrigeringen är gjord. Verifikationer som verifierar rättelse- och överföringsregistreringar ska godkännas på behörigt sätt. Med godkännande på behörigt sätt avses att verifikationen godkänns av en person som bestämts för detta i räkenskapsverkets/fondens ekonomistadga eller någon annan motsvarande stadga. Korrigeringarna ska göras under samma period i både centralbokföringen och räkenskapsverkets/fondens bokföring. 5.1 Kontotransaktioner som har styrts till felkonton De transaktioner som räkenskapsverkets/fondens bokföringssystem styr in på avstämningskontona 2990 Räkenskapsverkets felkonto och 698 Räkenskapsverkets felkonto i budgetbokföringen ska räkenskapsverket/fonden utan dröjsmål bokföra om på rätta konton. Det får inte finnas saldon på avstämningskontona då kontouppgifterna lämnas till centralbokföringen. Om det finns felaktiga konton i de redovisningsrapporter som har inlämnats till centralbokföringen gällande räkenskapsverket/fonden styr centralbokföringssystemet transaktionerna från de felaktiga kontona till centralbokföringens avstämningskonton 2999 Centralbokföringens felkonto och 699 Centralbokföringens felkonto i budgetbokföringen. Transaktionerna på avstämningskontona skrivs ut på kontomeddelandet. De transaktioner som har styrts till avstämningskontona ska korrigeras till sina korrekta konton. Rättelserna ska göras som bokningar mot avstämningskontona i bokföringen för följande månad, med undantag för felbokningarna i december, som ska ombokas i bokföringen för december. 5.2 Fel i kontouppgifter som inlämnats för tidigare perioder Om man upptäcker ett fel i de kontouppgifter som har inlämnats till centralbokföringen för tidigare perioder ska den korrigerande verifikationen upprättas och felet korrigeras i bokföringen för den öppna perioden. Inga korrigeringar får göras på sådana äldre perioder för vilka räkenskapsverket/fonden redan har fått ett kontomeddelande. 5.3 Fel i kontouppgifterna för den period som för tillfället behandlas Då räkenskapsverkets/fondens kontouppgifter för den behandlade perioden har lämnats till centralbokföringen och man efter det upptäcker att de inlämnade uppgifterna var felaktiga ska man omgående ta kontakt med Statskontoret för att komma överens om det sätt på vilket de felaktiga uppgifterna korrigeras. De felaktiga uppgifterna ska korrigeras antingen så att a) felet korrigeras i räkenskapsverkets/fondens bokföring och kontouppgifterna överförs på nytt som linjeöverföring eller b) räkenskapsverket/fonden upprättar en korrigeringsanmälan gällande felet på den blankett som finns på Statskontorets webbplats och lämnar utan dröjsmål in denna till Statskontoret för registrering i centralbokföringen. Den aktuella korrigeringen ska även göras i räkenskapsverkets/fondens bokföring och bokföringsrapporterna för den aktuella perioden ska skrivas ut på nytt. På korrigeringsblanketten ska följande uppgifter fyllas i: 1. period (månad och år) då korrigeringarna ska göras 2. numret på korrigeringsanmälan 9 (14)
3. räkenskapsverkets/fondens tresiffriga kod och namn 4. konton som ska korrigeras på statsbokföringens officiella kontonivå 5. debetbelopp och kreditbelopp 6. datering, underskrift och kontaktuppgifter till den person som sköter ärendet. Den person som enligt räkenskapsverkets/fondens ekonomistadga eller annan motsvarande stadga ansvarar för underskrift av korrigeringsanmälan ska underteckna denna. Blanketten med korrigeringsanmälan kan antingen sändas per telefax till Statskontoret eller skannas in och sändas som e-postbilaga. Om korrigeringar görs i de uppgifter för december som har lämnats till centralbokföringen efter det att räkenskapsverkets/fondens bokslut redan har undertecknats ska korrigeringsanmälan undertecknas på samma sätt som bokslutet. De korrigeringar som har gjorts på korrigeringsanmälan syns på kontomeddelandet för den behandlade perioden liksom också på den avstämningskalkyl som sänds till räkenskapsverket. Kontouppgifterna för december korrigeras och kontomeddelandet och avstämningskalkylen genereras vid behov på nytt ända tills samtliga observerade fel har korrigerats. 6 Rätt att överskrida budgeterade anslag Enligt 17 i förordningen om statsbudgeten beviljar det ministerium som ansvarar för ett budgeterat anslag tillstånd att överskrida det budgeterade anslaget. Då tillståndet beviljats ska ministeriet utan dröjsmål informera Statskontoret om detta. En blankett om tillstånd att överskrida de budgeterade anslagen (AY-blankett) bifogas till tillståndet att överskrida de budgeterade anslagen. Blanketten om tillstånd att överskrida de budgeterade anslagen med ifyllnadsanvisningar finns på Statskontorets webbplats. På blanketten ska man också redogöra för en eventuell utgiftsminskning med anknytning till tillståndet att överskrida de budgeterade anslagen. Tillstånden att överskrida de budgeterade anslagen och utgiftsminskningarna ska redovisas på den lägsta nivån i budgetens kontouppställning. 7 Ändringar i kontouppställningen i budgeten 10 (14) Ministeriet ska utan dröjsmål informera Statskontoret om den kontouppställning som ministerierna fastställt och ändringar i denna i enlighet med 14 i förordningen om statsbudgeten (254/2004) fördelningsbeslut för överförda anslag i det fall att fördelningsbeslutet ger registreringstillstånd till kontot för överförda anslag Vid ändringar i kontouppställningen i samband med en tilläggsbudget ska ett sådant tillstånd att överskrida de budgeterade anslagen om täckts genom en tilläggsbudget och hävningen av en utgiftsminskning redovisas. Ändringar i budgetens kontouppställning, täckningar av tillstånd att överskrida de budgeterade anslagen och utgiftsminskningen redovisas på den lägsta nivån i budgetens kontouppställning. Räkenskapsverket ska utan dröjsmål informera Statskontoret om ändringar i kontouppställningen, som hänför sig till sådana överförda anslag vars fördelning räkenskapsverket kan påverka (s.k. fördelningar med streck framför)
fördelningsbeslut för överförda anslag i det fall att fördelningsbeslutet ger registreringstillstånd till kontot för överförda anslag ändringar i kontouppställningen, som hänför sig till återställning av den andel av överförda anslag från ett annat räkenskapsverk som förblivit oanvända. 11 (14) Ändringar i budgetens kontofördelning ska upptas på den lägsta specifikationsnivån för budgetens kontouppställning. Till det undertecknade beslutet om ändring av kontouppställningen ska blanketten ändring av budgetens kontouppställning bifogas (TM-blankett). Blanketten för ändring av budgetens kontouppställning med ifyllnadsanvisningar finns på Statskontorets webbplats på internet. 8 Specifikation av konton mellan räkenskapsverk 8.1 Specifikation av remisskontot (1991) Statskontoret övervakar användningen av remisskontot med hjälp av de specifikationer av remisskontot som räkenskapsverket lämnar till Statskontoret. Räkenskapsverket ska göra en specifikation av varje sådan månad då räkenskapsverket har transaktioner på remisskontot, det vill säga då man har bokfört något på kontot. Eventuella korrigerande registreringar som räkenskapsverket har gjort på kontot ska också finnas på specifikationen. Specifikationen ska göras enligt mottagande räkenskapsverk. Med mottagande räkenskapsverk avses det räkenskapsverk som bokningarna på remisskontot gäller och som också bokför den aktuella transaktionen på detta konto. Det finns en blankett som kan användas för upprättande av specifikationen på Statskontorets webbplats. Specifikationen ska innehålla följande uppgifter: 1. dokumentets namn: Specifikation av remisskonto (1991) 2. period (månad och år) för vilken specifikationen har upprättats 3. den tresiffriga koden och namnet på det räkenskapsverk som lämnar in specifikationen 4. den tresiffriga koden för och namnet på det mottagande räkenskapsverket 5. debetbelopp totalt och/eller kreditbelopp totalt för respektive mottagande räkenskapsverk 6. kontots månatliga debet- och kreditsaldon 7. datering och kontaktuppgifter till den som upprättat specifikationen. Av specifikationen för december ska separat framgå det belopp som i bokslutet har bokförts på kontot 2082 Överföringar från remisskonto (T). Räkenskapsverket ska lämna in specifikationen till Statskontoret i bilaga till ett e- postmeddelande enligt följande: Kontouppgifterna för januari ska lämnas in inom februari. Kontouppgifterna för februari-november ska alltid lämnas in senast den 12:e i följande månad.
12 (14) Kontouppgifterna för december ska lämnas in senast den 15 februari följande år. 8.2 Specifikation av kontot Överföringar av besittningar mellan räkenskapsverken (2083) Statskontoret övervakar användningen av kontot Överföringar av besittningar mellan räkenskapsverken (2083). Räkenskapsverket ska göra en specifikation av varje sådan månad då räkenskapsverket har transaktioner på kontot, det vill säga då man har bokfört någonting på kontot. Eventuella korrigerande registreringar som räkenskapsverket har gjort på kontot ska också finnas på specifikationen. Specifikationen ska göras enligt mottagande räkenskapsverk. Med mottagande räkenskapsverk avses det räkenskapsverk som bokningarna på detta konto gäller och som också bokför den aktuella transaktionen på kontot. Det finns en blankett som kan användas för upprättande av specifikationen på Statskontorets webbplats. Specifikationen ska innehålla följande uppgifter: 1. dokumentets namn: Specifikation av kontot Överföringar av besittningar mellan räkenskapsverken (2083) 2. period (månad och år) för vilken specifikationen har upprättats 3. den tresiffriga koden och namnet på det räkenskapsverk som lämnar in specifikationen 4. den tresiffriga koden för och namnet på det mottagande räkenskapsverket 5. debetbelopp totalt och/eller kreditbelopp totalt för respektive mottagande räkenskapsverk 6. kontots månatliga debet- och kreditsaldon 7. datering och kontaktuppgifter till den som upprättat specifikationen. Räkenskapsverket ska lämna in specifikationen till Statskontoret i bilaga till ett e- postmeddelande enligt följande: Kontouppgifterna för januari ska lämnas in inom februari. Kontouppgifterna för februari-november ska alltid lämnas in senast den 12:e i följande månad. Kontouppgifterna för december ska lämnas in senast den 15 februari följande år. 8.3 Specifikation av konto Utgiftsöverföringar med anledning av gemensamma anskaffningar (2084) Statskontoret övervakar användningen av kontot Utgiftsöverföringar med anledning av gemensamma anskaffningar (2084). Räkenskapsverket ska göra en specifikation av varje sådan månad då räkenskapsverket har transaktioner på kontot, det vill säga då man har bokfört någonting på kontot. Eventuella korrigerande registreringar som räkenskapsverket har gjort på kontot ska finnas på specifikationen. Specifikationen ska göras enligt mottagande räkenskapsverk. Med mottagande räkenskapsverk avses det räkenskapsverk som bokningarna på detta konto gäller och som också bokför den aktuella transaktionen på kontot. Det finns en blan-
kett som kan användas för upprättande av specifikationen på Statskontorets webbplats. Specifikationen ska innehålla följande uppgifter: 1. dokumentets namn: Specifikation av kontot Utgiftsöverföringar med anledning av gemensamma anskaffningar (2083) 2. period (månad och år) för vilken specifikationen har upprättats 3. den tresiffriga koden och namnet på det räkenskapsverk som lämnar in specifikationen 4. den tresiffriga koden för och namnet på det mottagande räkenskapsverket 5. debetbelopp totalt och/eller kreditbelopp totalt för respektive mottagande räkenskapsverk 6. kontots månatliga debet- och kreditsaldon 7. datering och kontaktuppgifter till den som upprättat specifikationen. 13 (14) Räkenskapsverket ska lämna in specifikationen till Statskontoret i bilaga till ett e- postmeddelande enligt följande: Kontouppgifterna för januari ska lämnas in inom februari. Kontouppgifterna för februari-november ska alltid lämnas in senast den 12:e i följande månad. Kontouppgifterna för december ska lämnas in senast den 15 februari följande år. 9 Anmälan om täckning och tömning av konton för betalningsrörelse för föregående finansår I januari sänder Statskontoret en anmälan om de täckningar och tömningar som gjorts på räkenskapsverkets allmänna konton för betalningsrörelse under föregående finansår. Anmälan sänds till centralbokföringens och räkenskapsverkens/fondernas gemensamma Rondo-företag, KKP-Rondo. Länsstyrelsen på Åland får anmälan som pappersutskrift. En kontroll ska göras av att de belopp som i anmälan har angetts för respektive konto stämmer överens med de täckningar och tömningar som räkenskapsverket under finansåret har bokfört på kontona för täckningar och tömningar med undantag för bokslutsposter. Efter granskningen ska anmälan godkännas och arkiveras i KKP-Rondo. Länsstyrelsen på Åland returnerar den undertecknade anmälan till Statskontoret. 10 Kopior av vissa bilagor till räkenskapsverkets bokslut för upprättande av statsbokslutet Räkenskapsverket ska lämna in kopior av följande bilagor till räkenskapsverkets bokslut för upprättande av statsbokslutet: Bilaga 1: Principerna för upprättande av bokslutet samt bokslutets jämförbarhet Bilaga 9: Lån som beviljats inom budgetekonomin Bilaga 10: Värdepapper och investeringar i form av eget kapital
Bilaga 11: Finansiella poster i balansräkningen och skulder Bilaga 12: Statliga borgensförbindelser, statsgarantier och andra ansvarsförbindelser Bilaga 16: Maturitetsfördelning och duration när det gäller skulden Bilaga 17: Övriga kompletterande uppgifter som är nödvändiga för lämnande av riktiga och tillräckliga uppgifter. 14 (14) Ett undertecknat missiv ska bifogas till kopiorna av bilagorna. Om räkenskapsverket inte har något att anmäla gällande någon av bilagorna här ovanför ska detta framgå av missivet. Uppgifterna ska inlämnas till Statskontoret före utgången av februari det år som följer på finansåret. 11 Inlämningsadress för uppgifterna Inlämningsadressen för uppgifter som inlämnas per brev till centralbokföringen är: Statskontoret Förvaltningens styrning centralbokföringen PB 18 00054 STATSKONTORET Vår telefax har numret (09) 7725 744. Vår e-postadress är kkp (at) valtiokonttori.fi