Öppet hus 13/11 om Avstämning och analys av stödverksamhetens kostnader

Relevanta dokument
Guide: Uppföljning akt Fördelning stöd och Fördelning lokal

Guide: Uppföljning akt Fördelning stöd och Fördelning lokal

Guide: Uppföljning akt Fördelning stöd och Fördelning lokal

Avstämning stödverksamhet

Anvisningar för avstämning av v-grenarna 10 och 30 och full kostnadstäckning.

Rutiner för avstämning och analys av stödverksamheten

EOS-Guide: Budgetera lokalkostnader

Handledning för projektkalkylering vid Lunds universitet

SUHF-MODELLEN EN ÖVERSIKT eller Hur ska vi finansiera vår stödverksamhet?

PROJEKT. Detta material innehåller en kortfattad guide som hjälp för att kunna navigera i systemet. Sektionen Ekonomi Mars 2018

Lathund korrigera verksamheter mellan ansvar

Guide: Rapporter i Raindance

Tertial , anvisningar och kontrollpunkter

Tertial , anvisningar och kontrollpunkter

Välkomna! Program. Indirekta kostnader. Fördjupning: Redovisning. Medverkande: Gunilla Knutson och Patrik Armuand

Anvisningar och kontrollpunkter kvartal 1, 2019

Innehållsförteckning. EKONOMIDATA I SOLNA VÄSTKUSTENS EKONOMIDATA Brevduvegatan SOLNA Tel

Kvartal , anvisningar och kontrollpunkter

Full kostnadsredovisning, kostnadsbärare och projektbudgetmall

Syftet med den nya redovisningsmodellen

Raindance-guide: Utbokning från utredningskonto

Företagets bokslut Daniel Nordström

Institutionsstyrelsemöte

Lathund till bild 500 Projektöversikt i Raindance

Inkomstperiodiseringar ÖPPET HUS

Anslagsfördelning och budget 2018 samt planeringsramar

Redovisningsprinciper. Redovisningsprinciper för hantering av bidragsfinansierade forskningsprojekt inom Umeå universitet. Ekonomienheten

Kommentarer till kvartalsbokslutet per 30 september samt ekonomisk prognos 2013

Utbildning NY EKONOMI ht 2015 STARTSKOTTET

Rapporter i Lupos-periodiseringsmodul

Informationsmöte , och Raindance Budget. Edrun Eriksson

Föreläsning om universitetsekonomi 8/5 2019! Maria Andersson, ekonomipedagog Lyceum

Raindance-guide: Avstämning periodisering (steg 4)

Vi som håller i dagens utbildningspass: Syfte med dagens utbildning. Utbildning NY EKONOMI ht Karin Olandersson.

Välkommen på bokslutsinfo

Raindance-guide: Avstämning periodisering

EkonomiNytt. Nr 5 juni 2009

/ 9. Innehåll

Raindance-guide: Kontroll periodiseringsbelopp (steg 2)

Rutinbeskrivning anläggningsredovisning AT Agresso Uppdaterad

Raindance-guide: Registrera samfinansiering

Ekonomisk uppföljning och prognos efter kvartal

Tidplan och checklista för bokslutet 30 juni 2018

Specifikation av balanskonton vid bokslut

Budget & Prognosportalen

Användning av OH-verktyget vid Göteborgs universitet

Aktiebolagstjänst. Leif Malmborg. Aktiebolagstjänst

c) Hur stort blir det bokförda värdet år 2010 efter att det årets avskrivningar är gjorda?

Bokslutsrapport för verksamhetsåret 2018 avseende Humanistiska och teologiska fakulteterna

Guide: Ekonomirapporter i Kuben

Tentamen i företagsekonomi 17 augusti 2015

GEMENSAM ANVISNING OM BUDGET OCH REDOVISING FÖR INTEGRERADE INSTITUTIONER

Bokslut på institution avstämning av balansräkning och resultaträkning vid årsbokslut

Anvisningar och kontrollpunkter T1, 2019

Välkomna till utbildning i internfakturor och omföringar!

Avdelning: , Institution: Laboratoriemedicin i Lund. 1.RESULTATRÄKNING Per verksamhet

Budget- och prognos- manual HYPERGENE EOS. Sektionen Ekonomi juli 2015 Servicedesk Tfn: +46(0)

Utbildning 2016 Kemiska institutionen Nat Fak Bilaga 1

SUHF-modellen i verkligheten

Årsskiftesrutiner. Innehåll. Avsluta sista månaden på räkenskapsåret

Ekonomisk uppföljning och prognos efter kvartal

Välkommen på bokslutsinfo!

Raindance-guide: Registrera samfinansiering

Lunds universitet / Avdelning budget och uppföljning/hfr Budget och prognos i EOS

Bokslut Lärarhögskolan 2014

Ny Ekonomi 2016 Frågor och svar - april-maj Ny ekonomi Frågor och svar. April maj 2015

GRUNDLÄGGANDE REDOVISNING

Halvårsbokslut 2016 Energivetenskaper

Avstämningar. Avstämning av. Avstämningar. Avstämningar. Om det inte stämmer? Regelbunden rapportering

Rapporten Underlag disposition 2014 års resultat. Rapporten finns i Agresso, se Arbetsgång längre ner i dokumentet.

Umeå universitets modell för redovisning av gemensamma kostnader

VÄLKOMNA! Presentation av systemstöd för samfinansiering. 16 november 2011

Omtentamen i [Fö1001, Företagsekonomi A, 30hp]

Redovisning för fastighetsmäklare 7,5 hp

VÄLKOMNA till Korta redovisningsdagen! Fokus på extern redovisning Fokus på intäktskonton Många PP-bilder Avbryt och fråga!

LATHUND AVSLUT EXTERNA PROJEKT (bidrag & uppdrag)

Ekonomisk rapportering per Sammanfattning. Dnr V 2017/

Ekonomirapport 2014 efter januari månad

OBS! Återlämna alla blad som det finns lösningar på. Tentamen. Externredovisning A16:3 första delen om 2 poäng. Tentamen består av 2 delar

Kommentarer till halvårsbokslut och prognos

Bilaga till ekonomisk månadsrapport för Socialnämnden, mars 2019

Kommentarer till halvårsbokslut och prognos

Raindance-guide: Lägga upp och ändra/komplettera aktivitet

Periodisering av externfinansierade bidrags- och uppdragsprojekt

LE3 REDOVISNING & BOKFÖRING

Rutinbeskrivning Avstämningsmall Övriga Bilagor BR Bilagor

Rättelseblad till Access Företagsekonomi B Lärarhandledning

Tidplan och checklista inför bokslutet 31 december 2014

Kommentarer till helårsbokslut

E t t E k o n o m i s y s t E m s p E c i E l lt a n pa s s at f ö r s v E n s k a k yrka n s v E r ksam het

Tertialrapport per den 30 april 2019 samt prognos för verksamhetsåret 2019 avseende Humanistiska och teologiska fakulteterna

Uppföljning och rapporter

Fördelning av indirekta kostnader vid universitetet och högskolor

Bilaga p 24 BOKSLUT 2018 FS Teknisk-naturvetenskaplig fakultet

T Rapportperiod: Organisation: i Laboratoriemedicin, Lund

Kommentarer till delårsbokslut samt ekonomisk prognos 2010

Minikurs Ekonomitips och användbara rapporter

Tillämpning av SUHF-modellen

Ekonomisk rapportering per , Naturvetenskapliga fakulteten

Delårsrapport per den 30 juni 2014 samt prognos för verksamhetsåret 2014 avseende Humanistiska och teologiska fakulteterna

Transkript:

Öppet hus 13/11 om Avstämning och analys av stödverksamhetens kostnader Förståelse för modellen för indirekta kostnader - hur vi tillämpar den i budget och utfall - hur vi stämmer av, analyserar och åtgärdar utfall på avstämningsaktiviteterna

OH-modellen - fördelningsmodell Direkta kostnader (lokalkostnader) Indirekta kostnader Rättvisande och kostnadseffektiv fördelning av indirekta kostnader Full kostnadstäckning

Budget exklusive fördelningar

Budget fördelningsuppgiften

Budget efter fördelning av stödverksamheten

Budget 301. Bilaga till fullkostnadskalkyl

Budget 311. Fördelning indirekta

Budget lokalkostnader

Bokföring Stödverksamhetens kostnader Inst. andel av univ.-och fak.gemensam stödverksamhet fasta belopp, 12:e delsfilen Inst. egen stödverksamhet -fakturor, löner, avskrivningar och lokaler* på vsh 91 AKT 990099 Debet: Bokförda fördelade kostnader från stödverksamheten till respektive verksamhet Inst. kärnverksamhet Bokfört utfall på konton i påläggsbasen x påläggs% Kredit: Bokförda pålägg från respektive verksamhet

Bokföring Kärnverksamhetens gemensamma lokalkostnader Direkta lokalkostnader som inte bokförts direkt på en aktivitet i kärnverksamheten utan ska schablonfördelas mellan alla. -via vsh 91, men särsk. konto (*20) AKT 990098 Debet: Bokförda fördelade lokalkostnader (via vsh 91) till resp verksamhet Inst. kärnverksamhet Bokfört utfall på konton i påläggsbasen x påläggs% Kredit: Bokförda pålägg från resp verksamhet

Saldo på akt 990099 i Raindance och EOS

Uppföljning av akt 990099 rapport 307 i EOS Rapport 307 i EOS En flik för stödverksamheten, 990099 En flik för direkta lokalkostnader, 990098 En vy med påläggsprocent En vy med fördelade kostnader från vsh 91 En vy med påläggsbasen Även möjlighet att se fördelningar per konto för varje vsh samt vilka konton i påläggsbasen uppdelat per vsh Budgetavvikelsen + Kalkyldifferensen = Saldot på avstämningsaktiviteten

forts. uppföljning av akt 990099 rapport 307 Påläggsprocent stödverksamhet Hur den beräknades i budget Hur den skulle varit för att täcka kostnader för perioden, i prognosen osv.

forts. Uppföljning av akt 990099 rapport 307 Uppgifter per vsh om Helårsbudget, Budget för perioden, Avvikelse för perioden, Avvikelsen ur ett helårsperspektiv = Budgetavvikelse

forts. Uppföljning av akt 990099 rapport 307 Uppgifter per vsh om Helårsbudget, Budget för perioden, 1215-1219 = +5 Visar avvikelsen för perioden Kalkyldifferens= Vad är avvikelsen på påläggsbasen ur ett helårsperspektiv värd? Måste multiplicera med påläggsprocenten 1611/12*9 = 1208 1208-1219 = +11 +11*0,6237 = +7 Avvikelsen för perioden, Avvikelsen ur ett helårsperspektiv = Kalkyldifferens

Avstämning och analys efter bokslut Excelmall med instruktioner på Ekonomiwebben för att underlätta avstämning och analys. Om avvikelsen understiger ca 7% av påläggsbasen kan detta lämnas utan åtgärd. Ta hänsyn till utgående myndighetskapital. Avstämningen är en del av bokslut på institution och avstämningarna ska sparas ner i LU Box. Avstämning och analys som görs under året ska göras ur ett helårsperspektiv Avstämning och analys som görs vid årets slut ska göras ur ett flerårsperspektiv (små avvikelser från år till år tar ut varandra)

Vem ska göra analys av akt 990098 & 990099 vid bokslut på institution? 990098 Instruktionerna är bara relevant för de institutioner som har kärnverksamhet och dessutom bara för den kärnverksamhet som använder påläggsmodellen för direkta lokalkostnader 990099 Instruktionerna är bara relevanta för de institutioner som har kärnverksamhet, dvs. använder modellen för påläggsprocent för att täcka stödverksamhetens kostnader. De institutioner som bara har sin avstämning på den sk.3-nivån, behöver bara titta på utfallet på ett kostnadsställe och utifrån detta göra sin analys. De institutioner som däremot har avstämning på den sk.4-nivån, behöver titta på utfallet på var och ett av sina kostnadsställen och göra individuella analyser.

Avstämning och analys av akt 990099 efter bokslut Budgetavvikelse Lägre eller högre kostnader på vsh 91 än budgeterat. Minus = högre indirekta kostnader (vsh 91) än planerat. Plus = lägre indirekta kostnader (vsh 91) än planerat. Kalkyldifferens Mindre eller större kärnverksamhet än kalkylerat. Minus = mindre kärnverksamhet än planerat. Plus = större kärnverksamhet än planerat.

Avstämning och analys av akt 990099 Akt 990099 Ingående kapital Budgetavvikelse Kalkyldifferens Summa avvikelse/ Utfall Påläggsbas Utfall i % av påläggs-bas Utbildning Statsanslag 11 476 177 653 6 089 11% Uppdrag 54 0 Beställd 58 0

Akt 990099 Ingående kapital Budgetavvikelse Kalkyldifferens Summa avvikelse/ Utfall Påläggsbas Utfall i % av påläggs-bas Forskning Statsanslag 21 Bidrag 35 50 935 985 15 138 7% Uppdrag 55

Akt 990099 Ingående kapital Budgetavvikelse Kalkyldifferens Summa avvikelse/ Utfall Påläggsbas Utfall i % av påläggs-bas Forskning Statsanslag 21 168-784 -616 8757-7% Bidrag 35 Uppdrag 55

Avstämning och analys av akt 990098 Om fördelade lokalkostnader budgeteras med annan bas än lön + drift så ger inte rapport 307 stöd för vad som utgör budgetavvikelse och vad som utgör kalkyldifferens. Mallen tittar endast på utfallet rakt upp och ner. Man får ingen beloppsmässig uppdelning i budgetavvikelse eller kalkyldifferens.

Hantera stora över- & underskott = kapitalflytt Beslut om kapitalflytt fattas på institutionen av prefekt eller motsvarande. Positivt kapital kan flyttas till annan akt för samfinansiering som sedan sker i resultaträkningen (konto 30120). Negativt kapital flyttas till annan akt som har täckning från andra kapitalöverskott. Kapital flyttas i extern bokföringsorder, konto 20701 och motpart 9000. Kapital får inte flyttas mellan verksamheter. Analys och beslut ska bifogas till verifikationen.