REVISIONSRAPPORT. Kassafunktionen i det vårdadministrativa systemet VAS. Norrbottens läns landsting. Juni Helena Backman Hans Rinander
|
|
- Solveig Ivarsson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 REVISIONSRAPPORT Kassafunktionen i det vårdadministrativa systemet VAS Norrbottens läns landsting Juni 2002 Helena Backman Hans Rinander
2 Innehållsförteckning 1 Uppdrag...3Fel! Bokmärket är inte definierat. 2. Bakgrund och syfte Metod Beskrivning av kassafunktionen Rutiner vid patientkassan Rutiner vid den lokala staben samt patient/kassaredovisningen Rutiner vid administrativ service Beskrivning av loggfunktionen Sammanfattande bedömning och förslag till åtgärder... 9 Bilagor 1 Kassarapport 2 Kassaavstämning 3 Makulerade besök 4 Logglista 2
3 1. Uppdrag Komrev har fått i uppdrag av landstingets revisorer att granska hanteringen kring landstingets patientkassor vid vårdcentraler och sjukhusens öppenvårdsmottagningar. Dessa rutiner stöds av landstingets vårdadministrativa system VAS. I sammanhanget ska även den loggfunktion som tillhandhåller uppgifter över det som registreras i kassafunktionen studeras. 2. Bakgrund och syfte I VAS kassafunktion hanteras/registreras samtliga patientbesök bl a till vilken vårdgivare besöket gäller samt den avgift som patienten betalar för besöket. Det är en stor mängd patientbesök per år som passerar via landstingets patientkassor vilket medför stora belopp, i alla fall med tanke på att det gäller handkassor där kontanter hanteras. Därför är det väsentligt att det finns system och rutiner för en god intern kontroll. I sammanhanget är loggfunktionen av central betydelse. En loggfunktion registrerar och lagrar automatiskt uppgifter om samtliga sökningar och registreringar som utförs i systemet. I revisionens granskning av VAS - juni påpekades bl a möjligheten att i systemet registrera en klumpsumma för olika patientavgifter vid samma besökstillfälle. Detta ansågs vid granskningen inte vara acceptabelt. Enligt granskningen saknades också en helhetsbild över hur loggningsfunktionerna- och rutinerna fungerade och att landstinget bör överväga centrala direktiv om hur dessa ska fungera i framtiden. Efter den granskningen har revisionen ytterligare uppmärksammat vissa brister i systemets kassahantering. Syftet med granskningen är att undersöka om landstingets kassafunktion- och rutiner inom VAS uppfyller de säkerhetskrav som ställs i landstingets direktiv och riktlinjer, eller som allmänt kan ställas ur sårbarhets- och säkerhetssynpunkt. 3
4 3. Metod Personal vid landstingsstabens IT-enhet har genomfört en demonstration av kassamodulen. Vi har även gjort arbetsplatsbesök vid fyra vårdcentraler samt en patientmottagning vid Sunderby sjukhus. Vidare har vi besökt den lokala staben vid Sunderby sjukhus och patient/kassaredovisningen vid Sunderby sjukhus. Dessutom har medarbetare vid administrativ service i Boden intervjuats. De tekniska VAS-rutinerna som beskrivs i rapporten har faktakontrollerats av ansvarig verksamhetsutvecklare inom IT-konsultenheten, division Service. Det som framkommit i granskningen har diskuterats med ansvariga vid landstingsstabens ekonomienhet. 4. Beskrivning av kassafunktionen Dagskassan från en vårdcentral innehåller som regel ca kr. I nuläget finns ca 120 patientkassor inom landstinget. Totalt uppgick intäkterna från patientkassorna för år 2000 till ca 72 Mkr, varav nästan 12 Mkr gällde betalningar i efterskott (faktureringar). Antalet läkarbesök i den öppna vården var under detta år nästan , varav ungefär gällde primärvården. Det handlar med andra ord om stora belopp som årligen passerar landstingets patientkassor. All hantering av kontanter ställer av naturliga skäl stora krav på intern kontroll. För att säkerställa en god intern kontroll av kassahanteringen krävs dokumenterade och fastställda rutiner. Därför har vi i vår granskning av kassahanteringen valt att studera dokumentation av rutiner samt de rutiner som i praktiken tillämpas i de olika led som är inblandade i kassahanteringen. 4.1 Rutiner vid patientkassan Landstinget saknar gemensamma regler och rutiner för hanteringen av patientkassor. I Landstingets gemensamma regler 2002 framgår det att krav på penninghantering samt rutiner för debitering ska finnas dokumenterade i divisionsplanen. Vår granskning visar att den personal som operativt arbetar med kassahantering inte känner till några sådana dokumenterade regler/rutiner avseende patientkassorna. 4
5 En genomgång av de aktuella divisionsplanerna visar att ingen division hittills behandlat penninghantering eller debiteringsrutiner i sina planer. Vid patientkassorna görs registreringar i VAS modul för ankomstregistrering. Modulen innehåller rutiner för hantering av öppenvårdsavgifter m m. Här registreras vid patientbesöket olika personuppgifter, anledning till besöket (besöksorsak), vårdgivarkategori, storlek på patientavgiften, ersättningar för sjukresor m m. Vid kontant betalning får patienten ett kvitto och vid betalning i efterskott en faktura. Har patienten frikort (högkostnadsskydd), anger VAS detta genom att systemet gör en koll mot tabellen för registrerade frikort med hjälp av patientens personnummer. I de fall en patient precis uppnår högkostnadsnivån, alternativt redan har uppnått nivån utan att uppmärksamma detta, signalerar inte systemet. Beloppet (patientavgiften) som hämtas ur VAS kommer från en tabell i systemet som anger kostnad för respektive typ av besök eller behandling. Beloppet i fältet för patientavgifter kan ändras av användaren. Det finns inga rimlighetskontroller inbyggda i detta fält. Personalen vid vårdcentralernas patientkassor upplever att de har god hjälp av landstingets Avgiftshandbok när avgiften för ett specifikt besök/behandling ska tas ut och att tveksamheter sällan uppstår. Däremot kan det vid sjukhusens mottagningar uppstå tveksamheter när det gäller avgift för patienter med remiss. Här gäller olika avgifter beroende på om den remitterande läkaren är allmänläkare eller specialist. I de fall där remissen kommer från en privatpraktiserande läkare kan det vara svårt för kassapersonalen att avgöra om denne är allmänläkare eller specialist. Detta eftersom den lista över privatläkare som finns att tillgå är både otydlig och ofullständig. Enligt uppgift finns information angående privata vårdgivare i landstingets administrativa stödsystem Avir, vilket dock inte finns tillgängligt för vårdenheterna. Vid patientkassorna på sjukhusens mottagningar uppstår ibland även tveksamheter när det gäller ersättning för patientens resekostnader. Bilersättningen utgår med ett fastställt belopp per kilometer, och det är ofta svårt för personalen att bedöma om det avstånd som patienten uppger är rimligt. Personalen upplever att vissa patienter får ut för hög ersättning (och andra för låg ersättning) av landstinget för sina bilresor. Av denna anledning efterlyser personalen datastöd där man snabbt och enkelt kan få fram det korrekta avståndet mellan olika byar/orter och det aktuella sjukhuset. I de fall flera avgifter ska registreras vid ett patientbesök, registrerar kassapersonalen på vissa vårdcentraler besöket och övriga kostnader (exempelvis för intyg eller vaccination) i en klumpsumma i fältet för patientavgifter. Detta innebär att det inte går att härleda de olika 5
6 avgifterna i systemet. Dessutom blir verksamhetsstatistiken felaktig. Inom andra vårdcentraler registreras däremot varje avgift för sig. Vid samtliga patientkassor inventeras dagligen kassans kontanter och en kassarapport tas ut ur VAS (bilaga 1). Kassarapporten innehåller uppgifter om kontering och belopp, där vissa rader genereras av systemet och andra ska ifyllas manuellt. Kassarapporten lämnar också uppgift om vilken användare (login) som genererat kassarapporten. Innan denna rapport tas fram, registreras olika avstämningsuppgifter i VAS av den person som är utsedd att avstämma och redovisa kassan. Det gäller redovisat belopp, dvs kassabehållning i kontanter, intäkter från betalningar via betalkort samt smärre utgifter som betalats med kontanta medel ur kassan, exempelvis inköp av frimärken. Därefter sker en automatisk matchning av registrerade uppgifter mot transaktionstotaler i VAS. En avstämningsrapport skrivs automatiskt när kassarapporten genereras (bilaga 2). På avstämningsrapporten redovisas eventuella differenser i kassan (över- eller underskott). Då kassabehållningen är avstämd och redovisad, signeras kassarapporten av den som genomfört avstämningen. På kassarapporten finns också en rad för arbetsledarens underskrift. Här undertecknar arbetsledaren i de fall det finns brist/överskott i kassan eller om makuleringar är gjorda. Detta tillämpas dock inte överallt. På vissa arbetsplatser undertecknas kassarapporten endast av den som avstämt kassan, även om exempelvis en kassabrist uppstått. Här bör noteras att det inte vid de studerade arbetsplatserna finns några attestlistor upprättade, som fastställer vilka personer som är behöriga att underteckna kassarapporter. Kontanterna från dagens kassabehållning läggs i en kassaväska som plomberas och sänds till bank. Vid de flesta patientkassor sker inleverans till bank dagligen, medan någon vårdcentral levererar till bank endast en gång per vecka. En ny funktion har sedan december 2001 införts i VAS kassamodul. Numera specificeras alla makuleringar som är utförda under bokföringsdagen på en särskild lista (bilaga 3) som automatiskt skrivs ut när kassarapporten genereras. I patientkassan utförs makuleringar främst i två fall: När en patient ändrar sig från att först vilja betala kontant till att betala med exempelvis betalkort. Om personalen då hunnit registrera kontantbetalning måste detta makuleras och besöket omregistreras så att korrekt betalningssätt kan anges. 6
7 När en patient i efterhand upptäcker att högkostnadsnivån passerats och vill ha återbetalning. I detta fall skiljer sig rutinerna åt vid olika arbetsplatser; på vissa ställen görs återbetalning kontant direkt till patienten (i vissa fall även om det/de besök som återbetalas avser annan vårdgivare inom landstinget), vilket medför att en/flera makuleringar av tidigare besök utförs i systemet. Vid andra patientkassor tas kopior av aktuella kvitton och uppgifterna skickas till den lokala staben som sköter utbetalning till patienten via postanvisning. Alla makuleringar som utförts under dagen finns numera specificerade i kassarapportens makuleringsbilagan (bilaga 2). På listan finns efter varje makuleringspost utrymme för den kassaansvarige att manuellt ange makuleringsorsak. Vid vissa patientkassor anges makuleringsorsak i stort sett alltid, medan man vid andra kassor väljer att inte ange någon orsak alls. På makuleringsbilagan finns även rader för underskrift av kassaansvarig respektive arbetsledare. Även här tillämpas olika rutiner vid olika kassor. Det förekommer att ingen undertecknar bilagan, att endast den kassaansvarige undertecknar bilagan men även att både kassaansvarig och arbetsledare undertecknar. Det finns inga spärrar i systemet när det gäller makuleringar av tidigare besök. Teoretiskt sett kan ett patientbesök som ägde rum flera år tillbaka i tiden makuleras. Makulering av ett tidigare besök innebär alltid att makuleringsdagens kassabehållning minskar med en summa motsvarande erlagd patientavgift vid det makulerade besöket. Generellt sett är återbetalningar till patienter som betalat för mycket ett merarbete för kassapersonalen. Dessa återbetalningar tenderar att öka i omfattning. Orsaken till att patienter nu i allt större utsträckning inte uppmärksammar att högkostnadsnivån uppnåtts kan vara att många tror att datasystemet ska signalera när så är fallet. Patienterna är vana att vid inköp på apotek automatiskt få upplysning om när högkostnadsnivån uppnåtts, och tror att samma gäller vid sjukvårdsbesök. Här bör även noteras att det, trots att återbetalning till patienter sker i betydande omfattning, står förtryckt på den senaste versionen högkostnadskorten att patienten inte kan få pengar tillbaka. Denna text ska tas bort vid nästa tryckning av högkostnadskorten. Landstinget har dock ännu inte vidtagit några åtgärder för att informera patienterna om att texten är felaktig. 4.2 Rutiner vid den lokala staben samt patient/kassaredovisningen Personalen vid patientkassorna skickar in sina kassarapporter till den lokala staben. Personalen som arbetar vid den lokala staben har inga dokumenterade rutiner att följa när det gäller hanteringen av kassarapporter. Det finns inte heller dokumenterat några interna kontrollmoment av kassarapporterna som ska utföras vid den lokala staben. 7
8 Vid den lokala staben avstäms uppgifterna på kassarapporterna med kontoutdrag från bank. Här kontrolleras att på kassarapporten uppgiven summa överensstämmer med bankens insättningsuppgifter. Personalen vid den lokala staben gör även kontroll av den kontering som finns i kassarapporten. Vissa rader på kassarapporten har en av systemet angiven kontering. På någon rad använder systemet ett inaktuellt kontonummer. Detta måste korrigeras på varje kassarapport genom att rätt kontosträng skrivs dit manuellt. I kommande version av VAS, som planeras vara i drift inom de närmaste månaderna, kommer detta att åtgärdas. Personalen kontrollerar även de konteringar som manuellt angetts vid patientkassan. Utifrån kassarapporten skapas vid den lokala staben ett bokföringsunderlag (egentligen en kopia på kassarapportens första sida med manuella kompletteringar). Bokföringsunderlaget skickas sedan till enheten administrativ service i Boden för inmatning i ekonomisystemet. Kassarapporten arkiveras i original vid den lokala staben. 4.3 Rutiner vid administrativ service Enheten för administrativ service inom division Service sköter inmatningen av landstingets samtliga kassarapporter i ekonomisystemet. Enligt medarbetare vid landstingets centrala ITenhet finns det dokumenterade rutiner, bl a på landstingets hemsida, avseende inmatning av uppgifter från kassarapporter i ekonomisystemet. Denna dokumentation är dock okänd för den personal som handlägger kassarapporterna vid administrativ service. Personalen vid administrativ service upplever att det relativt ofta förekommer fel på bokföringsunderlagen (kassarapporterna) eller att de är ofullständiga. I dessa fall skickas underlagen tillbaka till den lokala staben för korrigering/komplettering. Vid inmatningen i ekonomisystemet görs vissa maskinella kontroller. Exempelvis säger systemet ifrån om kontosträngen inte är korrekt. Även när kassarapportens summa (debet och kredit) inte är noll, signalerar systemet. Vid administrativ service görs i övrigt inga manuella kontroller. Kassarapporten registreras in i ekonomisystemet oavsett storleken på kassabrist/kassaöverskott eller summa makuleringar. 5. Beskrivning av loggfunktionen I VAS finns en loggfunktion som registrerar de åtgärder som görs i systemet. I loggen återfinns allt som respektive användare gjort i VAS, exempelvis vilka patienter som registrerats 8
9 eller sökts, vilka användare som utfört aktiviteterna, när och i vilket formulär (ett fönster inom en modul) det har skett. I funktionen går det att söka på användare, patient eller åtgärd (bilaga 4). Vad gäller kassafunktionen inom modulen ankomstregistrering angår logguppgifterna besöksdatum, klockslag, patientens personnummer, avgift och betalningstyp (kontant, fakturering eller högkostnadsskydd), inrättning, besökets status (ex vis ankommen eller makulerat), och användaridentifikation. Loggfunktionen/logglistan kan användas av kassapersonalen får att spåra orsaker till underskott eller överskott i dagskassan. Så görs också vid vissa patientkassor, där man även tar hjälp av den lokala staben. Andra patientkassor vi besökt har inte nyttjat denna möjlighet. Vid en kassa kände man inte till loggfunktionen över huvud taget. 6. Sammanfattande bedömning och förslag till åtgärder Granskningen av landstingets kassafunktion visar att det saknas dokumenterade och gemensamma regler och rutiner för kassahanteringen. Eftersom dokumenterade rutiner och regler är en förutsättning för en god intern kontroll, är vår bedömning att den interna kontrollen avseende kassahanteringen för närvarande inte är tillräcklig. Även om dokumenterade rutiner saknas är det också vår bedömning att kassahanteringen ute på de granskade arbetsplatserna fungerar tillfredsställande. Däremot finns inte interna kontrollsystem som bidrar till en effektiv verksamhet och som skyddar mot förlust av landstingets tillgångar i tillräcklig omfattning. Inom landstingets stab har dock en översyn av kassahanteringen nyligen påbörjats med bl a syftet att utarbeta enhetliga rutiner. Denna översyn kommer enligt de ansvariga att ge förutsättningar för en förstärkt intern kontroll. I det följande lämnas ett antal förslag till förändringar i syfte att förbättra rutinerna avseende kassahanteringen och stärka den interna kontrollen: Regler och rutiner för kassahanteringen bör upprättas och dokumenteras samt olika kontrollmoment bör fastställas. Detta bör göras för alla led som medverkar i kassahanteringen (patientkassan, lokala staben och administrativ service). Av effektivitetsskäl bör dessa regler och rutiner vara landstingsgemensamma, och inte läggas ut på divisionerna. 9
10 VAS bör förändras så att systemet larmar när en patient uppnått högkostnadsnivån. I och med detta skulle arbetet för kassapersonalen effektiviseras och servicenivån gentemot patienten höjas avsevärt. Dessutom ökar säkerheten i kassahanteringen då makuleringar av tidigare besök i princip skulle försvinna, och därmed skulle risken att felaktiga makuleringar görs minska avsevärt. Fram tills dess att en sådan utveckling av VAS är genomförd, bör rutiner angående återbetalning till patienter fastställas. Införandet av en makuleringsbilaga till kassarapporten har höjt säkerheten avsevärt eftersom den specificerar alla gjorda makuleringar och därmed minskar risken för att felaktiga makuleringar görs. Dock borde hanteringen av makuleringsbilagan tydliggöras; vem attesterar, ska makuleringsorsak anges och hur ska uppföljning/kontroll av makuleringarna göras? Automatiska spärrar i VAS bör införas när det gäller makuleringar av tidigare besök. Besök som ligger flera år tillbaka i tiden bör inte kunna makuleras vid patientkassorna. Landstingets avgiftshandbok bör kompletteras med uppgifter om privatpraktiserande läkare. Detta för att ge större säkerhet när det gäller avgiftsnivån för patienter remitterade från privata vårdgivare. Denna information finns i landstingets datasystem Avir, och bör göras tillgänglig för vårdenheterna. Det bör undersökas om kassapersonalens underlag när det gäller ersättning för patientresor med bil kan utvecklas. Detta för undvika att beräkning av ersättning sker med fel avståndsuppgift, vilket resulterar i att patienten får en felaktig ersättning. I VAS bör inte registreras en klumpsumma som avser flera olika avgifter (exempelvis för intyg och vaccination) vid ett patientbesök. Detta eftersom det i dessa fall inte går att härleda de olika avgifterna i systemet. Dessutom blir statistiken över verksamheten felaktig vid ett sådant förfarande. Det bör tydliggöras i vilka fall arbetsledare ska attestera kassarapporten. En attestlista med behöriga att attestera kassarapporter bör upprättas inom varje enhet. Samtliga patientkassor bör uppmärksammas på möjligheten av att använda VAS logglista vid olika felsökningar i kassafunktionen/ankomstregistreringen Landstinget bör även se över kassahanteringen i stort. Går det att effektivisera rutinerna? Behövs verkligen två olika led (lokala staben och administrativ service) för att administrera kassarapporterna från patientkassorna? 10
1 SAMMANFATTNING...3 2 ALLMÄNT...4 2.1 INLEDNING...4 2.2 UPPDRAG...4 2.3 METOD...4 3 RUTIN PATIENTKASSA...5
1 SAMMANFATTNING...3 2 ALLMÄNT...4 2.1 INLEDNING...4 2.2 UPPDRAG...4 2.3 METOD...4 3 RUTIN PATIENTKASSA...5 3.1 REGISTRERING I VANIA...5 3.2 AVSTÄMMNING DAGSKASSA...7 4 RUTIN EKONOMIADMINISTRATION...9
Läs merRutin för redovisning av dagskassor för enheter kopplade till TakeCare Hälso- och sjukvårdsförvaltningen
RUTIN 1 (14) Senast uppdaterad -02 Rutin för redovisning av dagskassor för enheter kopplade till TakeCare RUTIN 2 (14) Senast uppdaterad -02 Innehållsförteckning Inledning... Verksamheten... 4 Stängning
Läs merLATHUND FÖR VÅRDGIVARE efrikort
LATHUND FÖR VÅRDGIVARE efrikort Innehåll 1 Om efrikort... 3 1.1 Viktigt att veta... 3 Begrepp som används i efrikort... 3 Taktiska val upphör... 3 Asylsökande... 3 Distribution av nya frikort... 3 Utskick...
Läs merRapport över granskning avseende privata vårdgivare. Jämtlands läns landsting 2003
Rapport över granskning avseende privata vårdgivare Jämtlands läns landsting 2003 1 INLEDNING...3 1.1 Uppdrag...3 1:2 metod...3 2 GRANSKNING...3 2.1 Rutin privat vårdgivare...3 2:2 Rutin landstingets kansli...4
Läs merHantering av e-frikort
2015-10-25 VERSION 1.5 1 (6) Hantering av e-frikort Innehåll 1. Bakgrund... 1 2. Vad är nytt vid införande av e-frikort?... 1 3. Särskilda målgrupper... 3 4. Byte av personidentitet... 3 5. Övergångsperioden
Läs merKassaavstämning och inställningar för betalning i Pyramid
Kassaavstämning Gäller Pyramid Business Studio från och med version 3.40B (2012-10-24) Kassaavstämning och inställningar för betalning i Pyramid Detta dokument riktar sig till dig som vill veta mer om
Läs merFör patienter som är bosatta i landstinget. är högsta belopp för att erhålla frikort för
HÖGKOSTNADSSKYDD FÖR SJUKVÅRD ALLMÄNT Fr o m den 1 januari 1997 gäller på grund av ändringar i hälso- och sjukvårdslagen för högkostnadsskyddet att endast det sammanlagda beloppet av erlagda sjukvårdsavgifter
Läs merHögkostnadskort och frikort för sjukvård och viss tandvård
Lednings- och verksamhetsstöd H A N D L Ä G G A R E D A T U M D I A R I E N R Avgiftshandboken 2014-06-16 Flik 10 Högkostnadskort och frikort för sjukvård och viss tandvård Innehåll Allmänt sidan 3 Landstingets
Läs merHantering av patientavgiften på röntgen, fysiolog- och neurofyslab
Beställare vård Sektionen för individuella vårdärenden 2005-05-03 Hantering av patientavgiften på röntgen, fysiolog- och neurofyslab Privata vårdgivare Version 1.0 1 Registrering och makulering 1.1 Registrering
Läs merGranskning av ersättning till privata vårdgivare
Granskning av ersättning till privata vårdgivare Landstinget Halland FÖRSTUDIE 2002-02-27 Leif Johansson Komrev AB Box 324, 301 08 Halmstad Tel 035-15 17 43 Fax 035-15 17 36 E-post: leif.johansson@komrev.se
Läs merGranskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse
1 september 2014 KS-2014/742.912 1 (11) HANDLÄGGARE Åsa Brunkvist Pia Nordeman 08-535 303 11 08-535 313 61 Kommunstyrelsen Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut
Läs merRevisionsrapport. Kontantkassor. Gällivare kommun. Februari 2011. Hans Forsström, certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Kontantkassor Gällivare kommun Februari 2011 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Sida 1. Sammanfattande bedömningar och förslag... 2 2. Inledning... 3 2.1
Läs merKapitel 4 Högkostnadsskydd avgiftshandboken
1(6) Kapitel 4 Högkostnadsskydd avgiftshandboken 4 Högkostnadsskydd... 2 Öppen hälso- och sjukvård... 2 Inledning... 2 Indexreglering... 2 Högkostnadskort... 3 Besök m m som inte ingår i högkostnadsskyddet...
Läs merREVISIONSRAPPORT. Remisshantering. Norrbottens läns landsting. Juni Hans Rinander.
REVISIONSRAPPORT Remisshantering Norrbottens läns landsting Juni 2002 Hans Rinander www.komrev.se Innehållsförteckning Fel! Bokmärket är inte definierat. 2. Metod... 3 3. Landstingets remissgaranti...
Läs merRegler för kontanthantering
Regler för kontanthantering Antagen av kommunfullmäktige 2009-12-14 204 REGLER FÖR KONTANTHANTERING Syftet med reglerna Syftet med dessa regler är att skapa förutsättningar för en god intern kontroll
Läs merInformation om PMO-kassan
Information om PMO-kassan Innehållsförteckning Introduktion till hur kassahanteringen fungerar i PMO... 1 Anslutning... 2 Inloggning i PMOUTV via VDI... 2 Användarhandledning... 6 Behovsinventering...
Läs merRiktlinjer till reglemente för attest av ekonomiska transaktioner
1 (5) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 1.0 Fastställd: KF 2009-09-16, 64 Uppdateras: av ekonomiska transaktioner Paragrafen efter rubriken är hänvisning till reglementet för attest
Läs merKontant försäljningsverksamhet
Revisionsrapport Kommunrevisionens granskning av Kontant försäljningsverksamhet Klippans kommun September 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 5 1.1
Läs merManual WebPriva. Webbaserat system för produktionsredovisning av privata vårdgivare som innehar vårdavtal med Region Skåne
1 Manual WebPriva Webbaserat system för produktionsredovisning av privata vårdgivare som innehar vårdavtal med Region Skåne Systemförvaltningsgrupp Köpt och såld vård Gäller fr.o.m. 2 Innehåll Innehåll...
Läs merRiktlinje för dagskassor med kontanthantering
Tjänsteskrivelse 2015-02-16 Handläggare: Madelene Hedström FHN 2013.0051 Folkhälsonämnden Riktlinje för dagskassor med kontanthantering Sammanfattning En kommunövergripande riktlinje för Dagskassor med
Läs merRiktlinje för hantering av privata medel inom Vård och omsorg (VoO)
Bilaga 142 Socialförvaltningen 140930 1 Riktlinje för hantering av privata medel inom Vård och omsorg (VoO) Innehåll Inledning... 1 Syfte... 1 Ansvar och roller... 1 Huvudregel... 2 Skriftlig överenskommelse...
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merDenna rutin ingår som en del av omsorgsnämndens förfrågningsunderlag.
1 (8) Omsorgsnämnden 2015-10- 06 Rutin för förvaltning av privata medel mm för brukare i bostäder med särskild service för personer med utvecklingsstörning och/eller psykiska funktionshinder där Förvaltningskonto
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun 2 December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8 Sammanfattning På
Läs merElektroniskt högkostnadsskydd och frikort
Elektroniskt högkostnadsskydd och frikort Enkelt, effektivt och rättvist Information för medarbetare Innehåll Varför e-frikort? Hur det ska fungera Koncept, rutiner och regler TakeCare och webbapplikation
Läs merLathundar Vårdvalskassan för Region Skåne
Lathundar Vårdvalskassan för Region Skåne 2016-03-01 Tips! Skriv ut de lathundar ni vill ha lätt tillgängliga och häfta ihop dem som egna häften. Innehåll Lathund 1 - Översikt kassabilden... 3 Lathund
Läs merHantering och redovisning av folktandvårdens intäkter
LANDSTINGET I VÄRMLAND RAPPORT Revisorerna AM/VHL 2013-02-19 Rev/12012 Hantering och redovisning av folktandvårdens intäkter Sammanfattning Vi har granskat om det finns tillfredsställande rutiner som säkerställer
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Debiteringsrutiner inom hemtjänsten Hallstahammars kommun Utarbetad av Kommunal sektor inom PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas
Läs merAvgiftsuttag och intern styrning och kontroll avseende geografisk information och fastighetsinformation
1 Avgiftsuttag och intern styrning och kontroll avseende geografisk information och fastighetsinformation Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Lantmäteriet (LM) granskat avgiftsuttag
Läs merRiktlinjer för kontanthantering
STYRDOKUMENT RIKTLINJE 2017-11-06 DNR: Antagen av KS den 15 september 2015 187 Gäller från och med den 15 september 2015 tillsvidare Riktlinjer för kontanthantering Syftet med riktlinjerna... 2 Allmänt
Läs merRevisionsrapport Försäljningsverksamhet, januari 2004
2004-02-25 Kultur- och fritidsnämnden Utbildningsnämnden Socialnämnden BSN-Söder Kommunstyrelsen Revisionsrapport Försäljningsverksamhet, januari 2004 Kommunrevisionen har låtit granska tillämpningen av
Läs merUppföljning av granskning av intern kontroll, restaurangverksamheten
Revisionsrapport Uppföljning av granskning av intern kontroll, restaurangverksamheten mm vid Anders Ljungsteds gymnasium. Linköpings kommun Datum: 2009-02-09 Författare: Stefan Knutsson Lars Edgren INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Läs merRevisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna. Skurups kommun. Hantering av kontantkassa
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Skurups kommun Hantering av kontantkassa Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...4 2.1. Bakgrund...4 2.2. Syfte och revisionsfrågor...4 2.3.
Läs merGranskning av kontanthantering inom kostenheten
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn 7 oktober 2013 Granskning av kontanthantering inom kostenheten Kalmar kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga och kontrollmål...
Läs merREVISIONSRAPPORT. Intern kontroll inom Division Folktandvård - Kassahantering. Granskning av. Norrbottens läns landsting.
REVISIONSRAPPORT Granskning av Intern kontroll inom Division Folktandvård - Kassahantering Norrbottens läns landsting Januari 2003 Carina Olausson Hans Rinander www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Innehållsförteckning
Läs merFolktandvårdens intäkter -uppföljning
Revisionskontoret AM/KS Rev/16014 Folktandvårdens intäkter -uppföljning Rapport 9-16 Folktandvårdens intäkter uppföljning Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av
Läs merGranskning av interna kontrollen Styrelsen för Landstingsservice
Revisionsrapport Granskning av interna kontrollen Styrelsen för Landstingsservice Landstinget Halland 2009-01-19 Anita Andersson Leif Johansson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Uppdrag...4 3
Läs merLandstingets innehav av företagskort (kontokort)
1 (2) Landstingets revisorer 2007-12-18 Dnr REV /26/2007 Revisionschef Lennart Ledin 063-14 75 27 Landstingsstyrelsen Landstingets innehav av företagskort (kontokort) På vårt uppdrag har revisionskontoret
Läs merGranskning av interna kontrollen
Revisionsrapport* Granskning av interna kontrollen Landstinget Halland Datum 2006-11-29 Författare Leif Johansson Anita Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Uppdrag...3 2 Syfte och metod...3
Läs merLATHUND TILL LIV-KASSAN
2017-04-28 LATHUND TILL LIV-KASSAN Se till att LIV-kassan är startad på den lokala datorn (kassaplatsen) Inloggningsbilden till LIV-kassan ser ut så här: 1 Ange personnummer och tryck .. Namn och
Läs merRiktlinjer för kontanthantering
1(5) Ekonomiavdelningen Riktlinjer för kontanthantering Kommunövergripande riktlinjer för kontanthantering i samband med försäljning inom Härnösands kommun. Postadress Härnösands kommun 871 80 Härnösand
Läs merÄrende 25 RS Dokumenthanteringsplan VAS-kassa inom Region Halland Regionstyrelsens beslut 2012-
Arkivmyndigheten Dnr RS120164 Dokumenthanteringsplan VAS-kassa inom Region Halland Regionstyrelsens beslut 2012- 2(9) Om dokumenthanteringsplanen Dokumenthanteringsplanen har tagits fram för att vara övergripande
Läs merVårdkontakt- och efterregistrering (Kassa) i Cosmic
INSTRUKTION 2016-10-03 Ver 3.2 FG RPVA Vårdkontakt- och efterregistrering (Kassa) i Cosmic VÅRDKONTAKT- OCH EFTERREGISTRERING (KASSA) I COSMIC... 1 1 ADMINISTRERA KASSAN... 2 1.1.1 Öppna kassan... 2 1.1.2
Läs merreviderad 2015-02-01 Sjukresor i Dalarna Ta bussen till doktorn Gratis Enkelt Bekvämt
reviderad 2015-02-01 Sjukresor i Dalarna Ta bussen till doktorn Gratis Enkelt Bekvämt AB Dalatrafik ansvarar, på uppdrag av Landstinget Dalarna, för frågor om regler för sjukresor. Dalatrafik handlägger
Läs merRevisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015
Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015 Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 3 1.1 Revisionsfråga... 3 1.2 Metod...
Läs merAttestreglemente för Borgholms kommun
Attestreglemente för Borgholms kommun 1. Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts eller åtagit sig
Läs merKontanthantering inom Folkhälsonämndens verksamheter
Tjänsteskrivelse 2013-04-17 FHN 2013.0051 Folkhälsonämnden Kontanthantering inom Folkhälsonämndens verksamheter Sammanfattning Deloitte har på uppdrag av kommunrevisorerna granskat kommunens kontanthantering
Läs merUtomlänsintäkter förstudie
Revisionskontoret AM/KS Rev/17018 Utomlänsintäkter förstudie Rapport 2-17 Utomlänsintäkter förstudie Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av landstingets samtliga
Läs merLathundar Hälsovalskassan för Region Skåne
Lathundar Hälsovalskassan för Region Skåne 2014-03-28 Tips! Skriv ut de lathundar ni vill ha lätt tillgängliga och häfta ihop dem som egna häften. Innehåll Lathund 1 - Översikt kassabilden... 3 Lathund
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kontanthantering Ängelholms kommun. Mars 2009 Sven E. Rosén Karin Andersson
Revisionsrapport Granskning av kontanthantering Ängelholms kommun Mars 2009 Sven E. Rosén Karin Andersson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Syfte, genomförande
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merRevisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område.
Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Revisionen hemställer om att kommunstyrelsen lämnar
Läs merGranskning av kontant försäljnings- Verksamhet
Revisionsrapport Granskning av kontant försäljnings- Verksamhet Eslövs kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning...1 1. Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Revisionsfråga
Läs merUppsökande tandvård i kommunen
Uppsökande tandvård i kommunen Anneli Schippert & Inger Svensson Innehåll 1. Bakgrund, syfte, mål 2. Ansvarsfördelning 3. Handläggning 4. Munhälsovårdserbjudande/munhälsoremiss 5. Nödvändig tandvård/intyg
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning
Läs merUppföljning av revisionsrapport gällande intern kontroll för livsmedelstillsyn
Uppföljning av revisionsrapport gällande intern kontroll för livsmedelstillsyn Vänersborgs kommun Revisionsrapport Juli 2012 Henrik Bergh Uppdrag och genomförande... 3 Sammanfattning... 3 Förslag till
Läs merRegler för ekonomihantering
Dokumentets syfte Syftet med detta dokument är att ge samtliga funktionärer som hanterar pengar i någon form en god inblick i vad som förväntas av denne. Dokumentet skall förhoppningsvis ge berörda funktionärer
Läs merElektroniskt högkostnadsskydd och frikort
Elektroniskt högkostnadsskydd och frikort Enkelt, effektivt och rättvist 2015-08-31 Innehåll Varför e-frikort Hur det ska fungera Koncept, rutiner och regler TakeCare och webbapplikation Hur införandet
Läs merREVISIONSRAPPORT. Granskning av den interna kontrollen. Leif Johansson. Primärvårdsnämnden i Laholm 2004-10-04
REVISIONSRAPPORT Granskning av den interna kontrollen Primärvårdsnämnden i Laholm Leif Johansson 2004-10-04 Innehållsförteckning 1. Inledning...3 1.1 Uppdraget...3 1.2 Bakgrund...3 1.3 Syfte och metod...3
Läs merCura Individutveckling
Revisionsrapport Yvonne Lundin Uppföljning av Granskning av intern kontroll i ekonomiadministrativa rutiner och Privata medel 2014 Cura Individutveckling Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning
Läs merRegler för sjukresor 1
Regler för sjukresor 1 Färdsätt Egenavgift Villkor Utbetalning Innehållsförteckning Snabbguide... 2 Kollektivtrafik t ex buss eller tåg. Egen bil 25 kr* 40 kr* Se sidan 8-9. Se sidan 8-9. Bilresor under
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd.
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...
Läs merKontanthantering och moms
Kontanthantering och moms Kramfors kommun 2009-11-18 Erik Palmgren, Revisionskonsult Lisbet Östberg, Revisionskonsult Revisorerna i Kramfors kommun har den 18/11 2009 antagit denna rapport som sin egen.
Läs merInstruktioner och generella anvisningar för hantering av privata medel
VALLENTUNA KOMMUN 2008-12-18 SID 1/9 er och generella anvisningar för hantering av privata medel När enskildas privata medel hanteras ska det på varje enhet finnas skriftliga lokala rutiner som är grundade
Läs merreviderad 2013-01-01 Sjukresor i Dalarna Ta bussen till doktorn Gratis Enkelt Bekvämt
reviderad 2013-01-01 Sjukresor i Dalarna Ta bussen till doktorn Gratis Enkelt Bekvämt AB Dalatrafik ansvarar på uppdrag av Landstinget Dalarna, för frågor om regler för sjukresor, handlägger ansökningar
Läs merGranskning av Jönköpings kommuns rutin för skanning av leverantörsfakturor
Granskning av Jönköpings kommuns rutin för skanning av leverantörsfakturor Elisabet Håkansson Januari 2006 Innehållsförteckning 1. Inledning sidan 2 2. Syfte/metod sidan 2 3. Rutin elektronisk hantering
Läs merRevisionsrapport. Granskning av leverantörsregister. Sollentuna kommun. pwc
Revisionsrapport Granskning av leverantörsregister Sollentuna kommun pwc 2012-11-09 Anders Petersson Anders Haglund Projektledare Uppdragsledare Namn förtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merFörändringar vid övergång till e-frikort 3.0
Förändringar vid övergång till e-frikort 3.0 I samband med uppgraderingen av VAS till version 31.0 så kommer stöd för ny version av efrikort (3.0). Detta innebär att det kommer ny funktionalitet som beskrivs
Läs merHantering av enskildes medel och ekonomi
Diarienummer: Verkställighet/genomförande Rutin Hantering av enskildes medel och ekonomi Gäller från: 2018-01-01 Gäller för: Socialförvaltningen Fastställd av: Socialförvaltningens ledningsgrupp Utarbetad
Läs merRiktlinjer för hantering av privata medel
Riktlinjer för hantering av privata medel 791:5 Riktlinjer för hantering av privata medel Antagna av Kommunfullmäktige 2007-12-13 Gäller fr o m 2008-01-01 Riktlinjer för hantering av vårdtagares privata
Läs merRiktlinjer för hantering av kontanta medel
Riktlinjer för hantering av kontanta medel Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Riktlinjer för hantering av kontanta medel Riktlinjer 2015-11-30, 245 Kommunfullmäktige Dokumentansvarig/processägare
Läs merMedlemskap och kundavtal
Dokumenttyp Ansvarig verksamhet Version Antal sidor Instruktion Landstings-IT 3 8 Dokumentägare Fastställare Giltig fr.o.m. Giltig t.o.m. Gunilla Häggstad Verksamhetsutvecklare Gun De Vahl Sjögren Förvaltningsledare
Läs merRevisionsrapport. Gotlands kommun. Intern kontroll vid handläggning av bostadsanpassningsbidrag. Mats Renborn 2009-09-24
Revisionsrapport Gotlands kommun Intern kontroll vid handläggning av bostadsanpassningsbidrag Mats Renborn 2009-09-24 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID 1. SAMMANFATTNING...2 2. UPPDRAG...3 3. RESULTAT AV GRANSKNINGEN...4
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merTjänstekatalog Patientkontorsadministration, bilaga 6
Tjänstekatalog Patientkontorsadministration, bilaga 6 1 1 Innehåll 1 Innehåll... 2 2 Ömsesidiga åtaganden... 3 2.1 GSFs åtaganden... 3 2.2 Kundens åtaganden... 3 3 Generella tjänstebeskrivningar... 5 4
Läs merInnehållsförteckning. Kassadagbok. Avstämning Månadsrapport
Opus Dental 2011 Innehållsförteckning Kassadagbok 4 Daglig överföring från omsättning... 6 Registrera... insättning/uttag mm 8 Avstämning... 10 Månadsrapport... 13 3 1 Kassadagbok Kassadagbok är en tilläggsfunktion
Läs merSystem och rutiner 2008
Revisionsrapport System och rutiner 2008 Avesta kommun Mars 2009 Åke Andersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...2 2 Inledning...3 2.1 Uppdrag...3 2.2 Syfte...3 2.3 Metod...3 3 Fakturering och betalningsbevakning...4
Läs merPM 2009-05-19 Uppföljning av internkontroll inom hotell- och restaurangprogrammet
PM 2009-05-19 av internkontroll inom hotell- och restaurangprogrammet Bakgrund och uppdrag Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers granskade under 2007 intern kontroll vid hotell- och restaurangprogrammet
Läs merLöpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Charlotta Fardelius Bert Hedberg Viveca Karlsson 31 maj 2013 Innehållsförteckning
Läs merINTERN KONTROLL AV Finansförvaltningen RAPPORT 2015
Region Skåne 2015 Gemensam Servicefunktion KC Ekonomi INTERN KONTROLL AV Finansförvaltningen RAPPORT 2015 http://www.skane.se/ Inledning Inom ramen för Gemensam Servicefunktion ligger kunduppdraget intern
Läs merRegion Skåne - Rapport avseende Kontantkassorutiner. April 2005
Region Skåne - Rapport avseende Kontantkassorutiner. April 2005 Innehåll Inledning...1 Risk för felaktigheter i kontantkassorutiner...2 Granskningsansats...4 Utfört arbete...6 Iakttagelser...7 Slutsatser...10
Läs merVIMMERBY KOMMUN 1. Omsorgsförvaltningen CL 2009-01-14
VIMMERBY KOMMUN 1. Omsorgsförvaltningen CL 2009-01-14 Policy och rutiner för hantering av privata medel inom äldreomsorgens hemtjänst och särskilda boende. Inom omsorgsförvaltningens olika verksamheter
Läs merYttrande över revisorernas granskning av hur landstinget arbetar med återsökning av kostnader/statliga ersättningar från Migrationsverket
Landstingsdirektörens stab Ekonomienheten TJÄNSTESKRIVELSE Sida 1(2) Datum 2016-05-02 Diarienummer 160346 Landstingsstyrelsen Yttrande över revisorernas granskning av hur landstinget arbetar med återsökning
Läs merManual för INFOFLEX Kassaregister IVK 1.0
Manual för INFOFLEX Kassaregister IVK 1.0 Inställningar och användartips för INFOFLEX Kassaregister med inkopplad kontrollenhet och användning enligt kassalagen. 2 Innehåll... 4 Aktivering kassainloggning...
Läs merIntern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013. Växjö Kommun. Genomförd på uppdrag av revisorerna
Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013 Växjö Kommun Genomförd på uppdrag av revisorerna September 2013 Innehållsförteckning 1. INLEDNING... 2 1.1 SYFTE OCH METOD... 2 2. ALLMÄNNA REVISIONSÅTGÄRDER...
Läs merReglemente för attest
Reglemente för attest Antagen av kommunfullmäktige, 2006-10-30, 67 Sidan 1 Attestreglemente för Vara kommun 1 Tillämpningsområde Reglementet omfattar kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive
Läs merGenerell kassaexport för PMO i Region Skåne
Generell kassaexport för PMO i Region Skåne Version 1.4 Systemdokumentation Page (of total): 1 (12) Last saved by: Magnus Stenson Innehåll Generell kassaexport för PMO i Region Skåne...- 1 - Systemdokumentation...-
Läs merSkrivelse 1 (2) Dnr REVj26j2012
,.. Jämtlands Läns Landsting Landstingets revisorer Skrivelse 1 (2) 2013-02-25 Dnr REVj26j2012 Revisionsdirektör Majvor Enström Tfn: 063-147528 Landstingsstyrelsen Granskning av Externa v rdgivare har
Läs merYttrande över revisorernas årsrapport 2018 avseende KuN/kulturförvaltningen
Kulturförvaltningen Administrativa staben Sida 1 (8) 2019-04-03 Handläggare Magnus Hjort Telefon: 08-508 31 986 Till Kulturnämnden 2019-06-18 Yttrande över revisorernas årsrapport 2018 avseende KuN/kulturförvaltningen
Läs merGranskning av kontanthanteringen vid café- och restaurangverksamheten Servicenämnden
Revisionsrapport Granskning av kontanthanteringen vid café- och restaurangverksamheten Servicenämnden Halmstads kommun 2009-05-25 Leif Johansson Carl-Magnus Stensson 2009-05-25 Namnförtydligande Namnförtydligande
Läs merEXFLOW DYNAMICS NAV ELEKTRONISK FAKTURAHANTERING
EXFLOW DYNAMICS NAV ELEKTRONISK FAKTURAHANTERING 2009-05-14 ExFlow är en tilläggsapplikation för Microsoft Dynamics NAV som effektiviserar och rationaliserar hanteringen av leverantörsfakturor och inköp.
Läs merGranskning kontanthantering Bildningsnämnden
Revisionsrapport Granskning kontanthantering Bildningsnämnden Motala kommun September 2009 Karin Jäderbrink 2009-09-08 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Revisionell bedömning...1
Läs merTillämpningsanvisningar till reglemente för attest och kontroll av ekonomiska transaktioner
STYRDOKUMENT RIKTLINJE 2017-11-07 DNR: 2007-000183 Antagen av KS den 15 maj 2007 133 Gäller tillsvidare Tillämpningsanvisningar till reglemente för attest och kontroll av ekonomiska transaktioner Inledning...
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merAudit KPMG AB 2011-10-31 Antal sidor: 6
Rapport avseende granskning av lönerutin Audit KPMG AB 2011-10-31 Antal sidor: 6 2011 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated
Läs merKundfordringar en uppföljande granskning
Kundfordringar en uppföljande granskning Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 03 22 16REV47 2(7) Sammanfattning I vår tidigare granskning av kundfordringar uppmärksammades ett antal risker och
Läs merRiktlinjer för hantering av enskildas privata medel inom social- och äldrenämnden
Styrdokument, riktlinjer Kundvalskontoret 2014-08-13 Katarina Blomstrand 08-590 973 93 Dnr katarina.blomstrand@upplandsvasby.se SÄN/2014:217 Riktlinjer för hantering av enskildas privata medel inom social-
Läs merElektroniskt högkostnadsskydd och frikort i Stockholms läns landsting. Kommunikationsplan. Hälso- och sjukvårdsförvaltningen
Elektroniskt högkostnadsskydd och frikort i Stockholms läns landsting Kommunikationsplan Hälso- och sjukvårdsförvaltningen Innehåll 1. Bakgrund...3 1.1 Elektronisk hantering från hösten 2015...3 1.2 Om
Läs mer