Revisionsrapport Oxelösunds kommun
|
|
- Rune Oliver Håkansson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i hantering av kommunens och bolagens bilar Oxelösunds kommun Andreas Gustavsson Stefan Knutsson
2 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning Bakgrund Revisionsfråga och kontrollmål Avgränsning och revisionsmetod 2 3 Granskningsresultat Kommunen Styrande dokument Internservice Hemtjänsten Bedömning Bolagen Kustbostäder/Oxelö Energi Bedömning 6 29 augusti 2011 Oxelösunds kommun
3 1 Sammanfattning En genomgång har skett av Oxelösunds kommun och de kommunala bolagen Oxelö Energi AB samt Kustbostäder AB. Undersökta enheter inom kommunen är de som innehåller flest bilar samt de två nämnda kommunala bolagen. Vad gäller kommunen har granskningen kommit att innefatta kommunens egen bilpool (internservice), samt hemtjänsten Genomgången av kommunen och de kommunala bolagen i Oxelösunds kommun visar på att i de kommunala bolagen, Oxelö Energi AB och Kustbostäder AB, finns ett resereglemente vilket främst rör resor med förmånsbil alternativt tjänstebil. Det saknas dock en bilpolicy som täcker hanteringen av bolagens egna bilar. För kommunen överlag kan också konstateras att ingen övergripande bilpolicy existerar och att en sådan föreslås upprättas. Denna borde också vara gemensam för enheterna och bolagen. Körjournaler finns på kommunens bilpool samt inom biståndshandläggningen. Hos de kommunala bolagen samt inom hemtjänsten finns inga körjournaler. I de fall körjournaler finns bedöms de överlag innehålla tillräckligt med information. Det sker i de fallen också vissa rimlighetsbedömningar av drivmedelskostnader, körningar samt även kontroll över innehållet i körjournalerna. Utifrån de stickprov som tagits av körjournalerna bedöms dessa även vara korrekt hanterade. Både i de kommunala bolagen samt för kommunen stäms betalda drivmedelskostnader av mot bensinkvitton. Sammantaget bedöms att den interna kontrollen som råder på de kommunala bolagen avseende bilanvändandet är god. Bolagen har dock ett stort antal bilar varför det kan finnas anledning att öka kontrollen ytterligare med fler kontroller med rimlighetsbedömning halvårsvis eller årsvis av drivmedelsförbrukning jämfört med bolagens drivmedelskostnader. Stora skillnader kan konstateras beträffande kommunens verksamheters hantering av bilar. Den informella rutin som tillämpas avseende poolbilarna bedöms som tillräcklig men kan stärkas genom dokumentering av de kontroller som finns. Hanteringen av bilar inom hemtjänsten bedömer vi emellertid vara förenad med brister och den interna kontrollen bedöms som otillräcklig. Oxelösunds kommun 1 av 7
4 2 Inledning 2.1 Bakgrund Revisorerna i Oxelösunds kommun har beslutat att genomföra en granskning av den interna kontrollen i hanteringen av kommunen och bolagens bilar. PwC har fått uppdraget att genomföra granskningen. En del av revisorernas underlag för prövning av intern kontroll är att granska väsentliga och riskfyllda rutiner. Revisorerna har i sin väsentlighet och riskbedömning funnit skäl att granska den interna kontrollen i koncernen avseende bilhantering. Av intresse är om koncernen har välfungerande rutiner för att säkerställa att kommunens och bolagens bilar (egna och leasingbilar) används på avsätt vis. Det är viktigt ur förtroendesynpunkt att koncernen har kontrollrutiner som minimerar risken för otillåtet bilanvändande. 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål Granskningen ska besvara revisionsfrågan: Kontrollmål: Är den interna kontrollen i rutinerna gällande koncernens bilar tillräcklig? - Finns det en fungerande kontroll av att körjournaler används i behövlig omfattning? - Sker rimlighetskontroll av mätarställning mot körjournal? - Kontrolleras tankad volym mot körd sträcka enligt körjournal? 2.3 Avgränsning och revisionsmetod Granskningen omfattar kommunen och kommunens bolag Kustbostäder och Oxelö Energi. Granskningen har genomförts genom intervjuer med inköpschef, enhetschef hemtjänsten och internservicechef i kommunen samt personalchef i Kustbostäder. Verifiering har gjorts genom stickprovsgranskning av körjournaler mot bokning av poolbilarna. Vidare har bedömning gjorts av kommunens och bolagens rutiner för kontroll av körjournaler mot betalda drivmedelskostnader samt bensinkvitton. Oxelösunds kommun 2 av 7
5 Ett utkast till revisionsrapport har lämnats till berörda för synpunkter på sakinnehåll i rapporten. 3 Granskningsresultat 3.1 Kommunen Styrande dokument Vid intervjuer har det framkommit att det inte finns något skrivet kommunövergripande dokument för att reglera, kontrollera och följa upp användning av bilar. Uppfattningen hos de intervjuade är att ett kommunövergripande ramverk som reglerar hantering och användning av kommunens bilar är önskvärt Internservice Inom internservice finns fyra miljöbilar varav två är poolbilar för utlåning. Samtliga bilar är märkta med kommunnamn och logotyp i enlighet med kommunkoncernens grafiska manual. För användande av poolbil finns ett bestämt tillvägagångssätt. Initialt bokas poolbil via intranät. Utlämning av bilnyckel sker i receptionen tillsammans med körjournal och bensinkort. I körjournal anges bland annat uppgifter om dag, mätarställning före och efter resa, färdsträcka och om tankning skett. Körjournal och bensinkort finns för respektive bil. Kvällstid förvaras bilnycklar inlåst i reception. Informellt gäller att poolbil endast får användas i tjänsteärenden och ska återlämnas samma dag. Undantag ges när resa ska påbörjas tidigt efterföljande dag. Vid behov av bil längre än ett dygn hyr internservice bil från OKQ8. Enligt uppgift sker kontroller av mätarställning mot körjournal men avstämningen dokumenteras inte. Vidare uppges att drivmedelsfakturor stäms av mot inlämnade bensinkvitto och rimlighet bedöms mot färdsträcka. Attestansvarig för poolbils kostnader är chefen för internservice. Utöver ovan uppges att det sker tertialvisa uppföljningar av poolbils kostnader mot budget samt att kontroll sker av eventuell avvikelse. Uppkomna kostnader interndebiteras verksamheter som nyttjat poolbilarna. Oxelösunds kommun 3 av 7
6 Kontrollåtgärder som finns: Drivmedelsfaktura stäms av mot erhållet bensinkvitto. Rimlighetsbedömning av kostnader mot färdsträckor. Tertialvisa uppföljningar av bilkostnader. Kommunnamn och logotyp återfinns på bilarna. Körjournaler används. Nycklar och bensinkort förvaras inlåst utanför arbetstid. Bilar måste bokas. Kontrollåtgärder som saknas: Uppföljande kontroller dokumenteras inte Hemtjänsten I hemtjänstverksamheten finns fem miljöbilar. Samtliga bilar är märkta med kommunnamn och logotyp. Ansvarig för bilarna finns utsedd och enligt uppgift innebär ansvaret enbart att tillse att service genomförs enligt givna intervaller. Tidigare har detta brustit vilket medfört kostnader vid leasingtidens slut. Bilarna används dagligen i tjänsten och bilnycklar förvaras i ett nyckelskåp. Till varje bil finns ett bensinkort. Vid intervjun uppges att körjournaler inte används för hemtjänstens bilar. Under intervjun kontaktade enhetschefen företrädare för andra verksamheter för information om användande av körjournaler. Av de bilar som finns anslutna till Björntorps äldre- och demensboende uppgavs att endast biståndshandläggarna använder körjournal. Vidare råder stor oklarhet i användandet av bilarna samt att det för verksamheten råder en relativt stor personalomsättning. Någon specifik och systematisk kontroll av färdsträckor gentemot tankade volymer uppges inte ske. Enhetschefen har attestansvar för drivmedelskostnader. Inkomna drivmedelsfakturor kontrolleras mot bensinkvitton innan attestering. Kontrollåtgärder som finns: Drivmedelsfaktura stäms av mot erhållet bensinkvitto. Kommunnamn och logotyp återfinns på bilarna. Rimlighetsbedömning av kostnader. Kontrollåtgärder som saknas: Körjournaler används inte. Bensinkort finns i respektive bil vilket eventuellt riskerar ett otillåtet bilanvändande. Uppföljande kontroller av bilanvändning och uppkomna kostnader. Oxelösunds kommun 4 av 7
7 3.1.4 Bedömning Stora skillnader kan konstateras beträffande verksamheternas hantering av bilar. Den informella rutin som tillämpas avseende poolbilarna bedöms som tillräcklig men kan stärkas genom dokumentering av ovan sagda kontroller. Hanteringen av bilar inom hemtjänsten bedömer vi emellertid vara förenad med brister. Mot bakgrund av att skriftliga rutiner och dokumenterade kontroller saknas att möjligheten till uppföljning och kontroll av hemtjänstens bilar begränsas då körjournaler eller liknande dokumentation inte används är vår bedömning att kommunens interna kontroll avseende bilar är otillräcklig. För att skapa förutsättningar för en god intern kontroll bör ett övergripande ramverk upprättas för hur bilar får användas och hur dokumentation, exempelvis löpande körjournaler, ska föras. Därtill bör dokumenterade rutiner upprättas för kontroll av eventuella körjournaler, rimlighet i bensinåtgång jämfört med körsträcka samt kontroller av hantering av bensinkort för att säkerställa att bilar endast används i tjänsten och på avsett vis. 3.2 Bolagen Kustbostäder/Oxelö Energi Bolagen har ett reseregelemente vilken har utvecklats internt på bolaget. Medarbetare erhåller informationen via sin personalhandbok. Medarbetare har informerats om reglementet genom ett personalmöte för cirka ett och ett halvt år sedan. Utöver reglementet uppges även av personalchefen att det finns en viss informell policy där personalen har blivit tillsagda att till exempel inte använda bolagets bilar vid fikarast. Vad gäller biljournaler finns det inga på bolagen. Vid privatlån ska dock körjournal lämnas och drivmedel vara återfört. Oxelö Energi har ca 20 bilar vilka står i garage alternativt i ett inhägnat område. Kustbostäder har i princip motsvarande antal bilar vilka är mer utspridda i olika garage hos bolaget beroende på verksamhetsområde. Det finns således en form av intern kontroll då exempelvis anställda går hem och ser att bilarna är där de ska vara. Bilnycklarna är inlåsta i larmade utrymmen. Vidare har i princip varje bil har varsin ansvarig som i sin tur har ett tillhörande bensinkort. Bensinkort förvaras antingen inlåsta eller i plånbok. Det finns dock ingen uttalad bilansvarig som håller allmän ordning på bilarna, tankning etc. Det finns såsom ovan nämnt bensinkort till respektive bil som sedan av ekonomienheten kopplas ihop genom faktura och kvitto. Då bilarna går att se på en egen kontorad i ekonomisystemet syns det tydligt om det är större avvikelser mellan perioder. Det är upp till varje verksamhetschef att attestera och stämma av de bilar som finns inom raden för chefens område. Verksamhetschefen stämmer enligt Oxelösunds kommun 5 av 7
8 personalchefen av förbrukning mot budget samt följer även upp eventuella frågor med respektive bilansvarig. Bolagens resereglemente innehåller främst information om: Resa med egen bil i tjänsten. Resa med förmånsbil i tjänsten. Hantering av representation, reseräkningar och reseräkningar. Kontrollåtgärder som finns: Respektive verksamhetschef granskar och attesterar bilkostnader. Ekonomichef alternativt bilansvarig rimlighetsbedömer drivmedelskostnader löpande. Bilansvarig jämför faktura mot erhållet kvitto. Ingen förutom bilansvarig har tillgång till ett bensinkort. Bilarna har logotyp vilket ökar kontrollen för vart bilen befinner sig. Kontrollåtgärder som saknas: En bilpolicy saknas. Nuvarande resereglemente saknar regler för hantering av bolagens egna bilar. Ingen dokumenterad och aggregerad översyn görs exempelvis halvårsvis eller årsvis av drivmedelsförbrukningen jämfört med drivmedelskostnaderna. Dock analyseras budget där avvikelser diskuteras Bedömning Bolagen har ett resereglemente enligt ovan. Denna är dock upprättad internt och behandlar framförallt användandet av egen bil i tjänsten samt förmånsbil i tjänsten varför vår rekommendation är att kontakt tas med kommunen för att verifiera att den är tillräcklig när kommunen själva har upprättat en policy. En viss informell policy avseende bilhanteringen verkar även finnas hos bolagen men är dock svår att verifiera. Kontrollrutiner som skulle kunna vara lämpliga att införa är en dokumenterad översyn halvårsvis eller årsvis av drivmedelsförbrukning jämfört med bolagens drivmedelskostnader. Detta för att kunna minimera risken för otillåtet användande av bil samt få en rimlighetsbedömning mellan perioden. Sammantaget anser vi att den interna kontrollen som råder på bolagen avseende bilanvändandet är god. Bolagen har dock ett stort antal bilar varför det kan finnas anledning att öka kontrollen ytterligare med exempelvis ovan nämnda åtgärder. Oxelösunds kommun 6 av 7
9 Andreas Gustavsson Karin Jäderbrink Oxelösunds kommun 7 av 7
Granskning av intern kontroll i hanteringen av kommunens och bolagens bilar
Revisions-PM Granskning av intern kontroll i hanteringen av kommunens och bolagens bilar Finspångs kommun 15 juni 2010 Andreas Gustavsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...2 2 Bakgrund, syfte och
Läs merUppföljande granskning: leasingbilar
Revisionsrapport Uppföljande granskning: leasingbilar Vara kommun Karin Norrman Elgh Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga... 1 1.3. Metod... 1 2. Granskningsresultat...
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Internkontroll avseende drivmedelskort till kommunens bilar Anna Carlénius Kiruna kommun Mars 2015
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Internkontroll avseende drivmedelskort till kommunens bilar Kiruna kommun Innehåll 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merUppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180625 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Socialnämnden Uppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort Vi har i egenskap
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merRevisionsrapport Leasing av bilar. Krokoms kommun
Revisionsrapport Leasing av bilar Krokoms kommun Juni 2014 Innehåll Sammanfattning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Revisionskriterier... 1 Svar på revisionsfrågan... 1 Iakttagelser...
Läs merGranskning av inköpskort, uppföljning. Halmstads kommun. Revisionsrapport. Februari 2012. Kerstin Sikander Carl-Magnus Stensson
Granskning av inköpskort, uppföljning Halmstads kommun Revisionsrapport Februari 2012 Kerstin Sikander Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Bakgrund, syfte, avgränsning och metod...
Läs merGranskning av kommunens leasingbilar
www.pwc.se Revisionsrapport Stina Björnram Granskning av kommunens leasingbilar Surahammars kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning och bakgrund...2 2.1.
Läs merRevisionsrapport. Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi. December 2009 Karin Sundelius
Revisionsrapport Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi December 2009 Karin Sundelius INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...1 2. Bakgrund och revisionsfråga...3
Läs merGranskning av de kommunala bolagens rutiner för kontroll av mobiltelefonkostnader Finspångs kommun
Revisionsrapport* Granskning av de kommunala bolagens rutiner för kontroll av mobiltelefonkostnader Finspångs kommun 2008-06-09 Stefan Knutsson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Bakgrund och syfte...3
Läs merGranskning av interna kontrollen
Revisionsrapport* Granskning av interna kontrollen Landstinget Halland Datum 2006-11-29 Författare Leif Johansson Anita Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Uppdrag...3 2 Syfte och metod...3
Läs mer2013-11-13. Rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av rutiner för bilanvändning
KARLSKOGA KOMMUN Kommunstyrelsen 2013-11- 1 4 ~ KARLSKOGA KOMMUN "ld'. Revisionen 2013-11-13 Samhällsbyggnadsnämnden Socialnämnden För kännedom: Kommunfullmäktige Rapport från kommunrevisorerna avseende
Läs merRevisionsrapport Budgetprocessen Pajala kommun Anna Carlénius Revisonskonsult
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisonskonsult Budgetprocessen Pajala kommun September 2017 Budgetprocessen Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...
Läs merVärmdö kommun. Granskning av kommunens system för hantering av tjänstebilar. Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 16 oktober 2012 Antal sidor: 7
Granskning av kommunens system för hantering av tjänstebilar Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 16 oktober 2012 Antal sidor: 7 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merRapport avseende granskning av rutiner för bilanvändning.
Rapport avseende granskning av rutiner för bilanvändning. Forshaga kommun Maj 2014 David Bäcker Pontus Ericsson Innehåll Sammanfattning... 1 1 Inledning... 2 1.1 Bakgrund... 2 1.2 Syfte och revisionsfrågor...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av. Nyttjande av leasingbilar. Bodens kommun. maj Siw Karlsson. Lars-Börje Sehlberg
Revisionsrapport Granskning av Nyttjande av leasingbilar Bodens kommun maj 2005 Siw Karlsson Lars-Börje Sehlberg Innehållsförteckning Sida 1. Inledning...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfråga...1 1.3 Metod
Läs merRevisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merTID: 2013-03-12 PLATS: PwC:s lokaler, Halmstad. Närvarande: Martinsen Jan-Erik Olofsdotter Lena Bertilsson Hans Gustafsson Gösta Hudin Eva
TID: 2013-03-12 PLATS: :s lokaler, Halmstad Närvarande: Martinsen Jan-Erik Olofsdotter Lena Bertilsson Hans Gustafsson Gösta Hudin Eva Sekr Eriksson Christel 1. Revision Bensinkort Revisorerna i Region
Läs merPM Södertörns brandförsvarsförbund Hantering och redovisning av förmånsbilar och tjänstebilar
PM Södertörns brandförsvarsförbund Hantering och redovisning av förmånsbilar och tjänstebilar 1. Bakgrund, syfte och revisionsfrågor Utifrån revisorernas löpande risk- och väsentlighetsanalys har revisorerna,
Läs merUppföljande granskning av överförmyndarverksamheten
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180528 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Överförmyndarnämnden Uppföljande granskning av överförmyndarverksamheten Vi har i egenskap av
Läs merRevisionsrapport Habo kommun
Revisionsrapport Översiktlig granskning av vissa delar av funktionshindersomsorgen Habo kommun Johan Bokinge Karin Norrman-Elgh Johan Bokinge Karin Norrman-Elgh Habo kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport nr 1, 2013, slutversion R Wallin. Valdemarsviks kommun Leasingbilar
Revisionsrapport nr 1, 2013, slutversion R Wallin Valdemarsviks kommun Leasingbilar Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Revisionsfrågor... 3 2.2. Metod... 3 3. Bakgrund... 3 4. Utgångspunkter/revisionsbevis...
Läs merRevisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015
Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015 Emil Forsling Auktoriserad revisor Fredrik Winter Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 3 1.1 Revisionsfråga... 3 1.2 Metod...
Läs merHandläggning och dokumentation inom ordinärt boende
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Cert. kommunal revisor Anna Carlénius Cert. Kommunal revisor Handläggning och dokumentation inom ordinärt boende Gällivare kommun Handläggning och dokumentation
Läs merKumla kommuns revisorer. Granskning av uppföljning av tidigare granskning samt den interna kontrollen avseende kommunens fordon Granskningsrapport
Granskning av uppföljning av tidigare granskning samt den interna kontrollen avseende kommunens Granskningsrapport KPMG AB 21 november 2014 Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattande kommenterar och synpunkter
Läs merInformationsöverföring. kommunikation med landstinget - uppföljande granskning
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Augusti 2015 Informationsöverföring och kommunikation med landstinget - uppföljande granskning Gällivare kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning...
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merGranskning av intern kontroll avseende kommunens konst
www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal Oktober 2017 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2.
Läs merGranskning av förrådsverksamheten
Granskning av förrådsverksamheten Kustbostäder och Oxelö Energi Datum 2010-12-16 Författare Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning... 1 2 Bakgrund
Läs merVetlanda kommun. Granskning av rutiner avseende kreditkort/drivmedelskort, handkassor
Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Vetlanda kommun Vetlanda kommun Granskning av rutiner avseende kreditkort/drivmedelskort, körjournaler och handkassor Innehåll
Läs merHöörs kommun. Övergripande förstudie av kommunens fordonshantering. Audit KPMG AB 21 maj 2012 Antal sidor: 8
kommunens fordonshantering Audit KPMG AB 21 maj 2012 Antal sidor: 8 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 3. Syfte och avgränsning 4. Metod 5. Policys och styrdokument 5.1 Fordonshantering 5.1.1 Iakttagelser
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merGranskning av den interna kontrollen inom Servicenämnden
Revisionsrapport Granskning av den interna kontrollen inom Servicenämnden Eslövs kommun Oktober 2007 Anna Eriksson Mattias Haraldsson Innehållsförteckning 1 Inledning och bakgrund...3 1.1 Syfte och metod...3
Läs merGranskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av den interna kontrollen avseende debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun Innehållsförteckning
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merRevisionsrapport. Kontantkassor. Gällivare kommun. Februari 2011. Hans Forsström, certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Kontantkassor Gällivare kommun Februari 2011 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Sida 1. Sammanfattande bedömningar och förslag... 2 2. Inledning... 3 2.1
Läs merRevisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin. Vadstena kommun. Bisysslor bland anställda
Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin Vadstena kommun Bisysslor bland anställda t Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Revisionsfrågor...3 3.1. Avgränsning...3 3.2. Granskningens genomförande...3
Läs merIntern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2
Läs merInternkontroll inom bilpoolen i Söderhamns kommun. Revisorerna Söderhamns kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Internkontroll inom bilpoolen i Söderhamns kommun David Boman Februari 2016 Revisorerna Söderhamns kommun Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2.
Läs merLöpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Charlotta Fardelius Bert Hedberg Viveca Karlsson 31 maj 2013 Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport. Kultur- och fritidsnämndens hantering av föreningsbidrag och studiecirkelstöd. Östersunds kommun. Kjell Pettersson.
Revisionsrapport Kultur- och fritidsnämndens hantering av föreningsbidrag och studiecirkelstöd Östersunds kommun Kjell Pettersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2
Läs merExternt finansierade projekt
Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport Granskning av projektredovisning
Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merRiktlinjer. Fordonshantering. Gäller fr.o.m. 2012-05-01. Antagen av kommundirektören 2012-04-23
Riktlinjer Fordonshantering Gäller fr.o.m. 2012-05-01 Antagen av kommundirektören 2012-04-23 Innehållsförteckning Innehåll Inledning... 1 Bakgrund... 1 Syfte... 1 Organisation... 1 Omfattning... 1 Resepolicy...
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merGranskning av förmånsbilar
Granskning av förmånsbilar Rapport nr 2/2017 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 7:2-2017 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND... 4 2.1. REVISIONSFRÅGOR...
Läs merHällefors kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-16 Antal sidor: 13
Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 2.1 Definition av intern kontroll 2.2 Exempel på uppföljning av den interna kontrollen 3. Syfte 4. Avgränsning
Läs merRevisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Inger Hansén Viveca Karlsson 18 mars 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande
Läs merKungsörs kommun. Uppföljning av intern kontroll Revisionsrapport. KPMG AB Antal sidor: 8
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative Innehåll 1. Sammanfattning 1 1.1 Svar på revisionsfrågorna 1 1.2 Bedömning
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd.
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...
Läs merRevisionsrapport Granskning av fordonanvändandet Caroline Liljebjörn Emmaboda Bostads AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fordonanvändandet Caroline Liljebjörn 12 mars 2018 Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga och kontrollmål... 2 1.3. Metod
Läs merangående risk för förtroendeskada har bolagens hantering och efterlevnad av
1(4) Stadsledningskontoret»n Ekonomiavdelningen Datum Er Referens 20 l 5-07-01 Landskrona stod Handläggare Vår Referens tf. ekonomichef "7/zc% Jonas Lundqvist Kommunstyrelsen 2014 Lekmannarevision Ärendebeskrivning
Läs merUppföljning av tre tidigare granskningar
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av tre tidigare granskningar Remmi Gimborn Maj 2015 Region Värmland Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.1.1.
Läs merGranskning av intern kontroll i lönehanteringen
www.pwc.se Granskning av intern kontroll i lönehanteringen Anna Lycke Börjesson (Certifierad kommunal revisor) Erik Sellergren Amanda Elg Vårgårda kommun och Herrljunga kommun Juni 2017 Juni 2017 Innehåll
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merGranskning av fordonsanvändandet. Emmaboda Elnät AB Emmaboda Energi och Miljö AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fordonsanvändandet Caroline Liljebjörn 12 mars 2018 Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga och kontrollmål... 2 1.3. Metod
Läs merRevisionsrapport. Granskning av leverantörsregister. Sollentuna kommun. pwc
Revisionsrapport Granskning av leverantörsregister Sollentuna kommun pwc 2012-11-09 Anders Petersson Anders Haglund Projektledare Uppdragsledare Namn förtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merKontroll av anställdas bisysslor
Revisionsrapport Kontroll av anställdas bisysslor Landstinget i Östergötland Matti Leskelä Linda Yacoub Eva Andlert, certifierad kommunal revisor 25 Kontroll av anställdas bisysslor Innehållsförteckning
Läs merGranskning av rutinerna för intern kontroll inom Markentreprenad Servicenämnden
2006-02-08 Servicenämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige Granskning av rutinerna för intern kontroll inom Markentreprenad Servicenämnden Revisorerna har granskat intern kontroll avseende
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merGranskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2
Läs merMars 2013 Harald Jagner, Pernilla Lihnell, Marcus Carlsson. Härryda kommun Granskning avseende nyttjande av Härryda kommuns fordonspark
Mars 2013 Harald Jagner, Pernilla Lihnell, Marcus Carlsson Härryda kommun Granskning avseende nyttjande av Härryda kommuns fordonspark Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 2 3. Verksamhetsfordon 7
Läs merResepolicy. Antagen av kommunfullmäktige 2011-06-20, 75
Resepolicy Antagen av kommunfullmäktige 2011-06-20, 75 Resepolicy Denna resepolicy är antagen av kommunfullmäktige 2011-06-20, 75 och gäller from 2011-07-01. Omfattning Policyn är kommunövergripande och
Läs merSöderhamns kommun Lekmannarevisorerna
Söderhamns kommun Lekmannarevisorerna Granskning av tillgänglighet och kundbemötande i de kommunala bolagen Faxeholmen AB och Söderhamn Nära AB Hans Gåsste Certifierad kommunal yrkesrevisor Oktober 2012
Läs merRevisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna Härjedalens Kommun 3 September 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning Uppdrag
Läs merKundfordringar en uppföljande granskning
Kundfordringar en uppföljande granskning Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 03 22 16REV47 2(7) Sammanfattning I vår tidigare granskning av kundfordringar uppmärksammades ett antal risker och
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merArvika kommun. Granskning av den interna kontrollen avseende kommunens fordon Revisionsrapport
Granskning av den interna kontrollen avseende kommunens fordon Revisionsrapport KPMG AB Offentlig sektor Karlstad Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International
Läs merFöljsamhet till regler och rutiner för attestering
Följsamhet till regler och rutiner för attestering Rapport nr 5/2016 December 2016 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 10:2 2016 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 BAKGRUND... 3 REGLER
Läs merRevisionsrapport Leasing av bilar. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Leasing av bilar Härjedalens kommun 19 september 2014 Innehåll Sammanfattning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Revisionskriterier... 1 Svar på revisionsfrågan... 1 Iakttagelser...
Läs merRevisionsrapport Granskning av kontroll av anställdas bisysslor. Landstingsstyrelsen tillstyrker landstingsfullmäktige BESLUTA
Peder Björn 2014-12-16 PROTOKOLLSUTDRAG Landstingsstyrelsen Ärende 7. Revisionsrapport Granskning av kontroll av anställdas bisysslor Landstingsstyrelsen tillstyrker landstingsfullmäktige BESLUTA a t t
Läs merDebiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden
Revisionsrapport Debiteringsrutiner Taxe- och avgiftsnämnden Hallsbergs kommun 2010-04-08 Oscar Hjelte 2010-04-08 Lars Wigström Oscar Hjelte Innehållsförteckning 1 Inledning...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfråga...1
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merRevisionsrapport Bokslutsprocessen
www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Bokslutsprocessen Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Granskning av Debiteringsrutiner inom hemtjänsten Hallstahammars kommun Utarbetad av Kommunal sektor inom PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Kommunala kontokort Haparanda stad Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte
Läs merRevisionsrapport Granskning av kompetensförsörjning. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av kompetensförsörjning Härjedalens Kommun 27 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 5 Sammanfattning Uppdrag
Läs merUppföljande granskning av hemtjänsten
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning av hemtjänsten Jenny Engelmark Cert. kommunal revisor Kalix kommun Uppföljande granskning av hemtjänsten Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2.
Läs merRevisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merRiktlinjer. Fordonshantering Gäller fr.o.m. 2015-11-05. Antagen av kommundirektören 2015-11-05. Gäller fr.o.m : Rubrik 8
Riktlinjer Fordonshantering Gäller fr.o.m. 2015-11-05 Gäller fr.o.m : Rubrik 8 Antagen av kommundirektören 2015-11-05 Innehållsförteckning Inledning... 1 Syfte... 1 Organisation... 1 Omfattning... 1 Fordonsanskaffning...
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport LSS-verksamheten Gällivare kommun Jenny Krispinsson Anna Carlénius
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Krispinsson Anna Carlénius LSS-verksamheten Gällivare kommun LSS-verksamheten Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport Landstinget i Östergötland
Revisionsrapport Granskning av räkenskapsmaterial - följsamhet till regler kring fordonsanvändning Landstinget i Östergötland Matti Leskelä Lars Edgren Eva Andlert, certifierad kommunal revisor 2013-08-26
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merLöpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner Landstinget Västmanland Inger Hansén Viveca Karlsson Thomas Lidgren Landstingsstyrelsens förvaltningar April 2014
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merRevisionsrapport Granskning av arkivrutiner. Krokoms kommun
Revisionsrapport Granskning av arkivrutiner Krokoms kommun 2 februari 2016 Innehåll Sammanfattning... 2 1.Inledning... 3 2.Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer... 7 1 Sammanfattning
Läs merGranskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Tilda Lindell Margareta Irenaeus Granskning av stadens arbete med åtgärder och uppföljning avseende intern styrning och kontroll Solna stad Åtgärder och uppföljning avseende
Läs merÄgarstyrning i kommunens bolag. Söderhamns kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Ägarstyrning i kommunens bolag Carl-Åke Elmersjö Söderhamns kommun Innehållsförteckning 1. Bakgrund... 1 1.1. Revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning och metod... 1 2. Ägarstyrning
Läs merSvedala kommun. Granskning av anställningsavtal,
Svedala kommun Granskning av anställningsavtal, anställningsförmåner och avgångsvederlag för högre tjänstemän Juni 2014 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 Uppdraget... 2 Svar på revisionsfrågan... 2 Mot bakgrund
Läs merKommunstyrelsens uppsikt uppföljande granskning
www.pwc.se Revisionsrapport Martin Gandal Kommunstyrelsens uppsikt uppföljande granskning Skellefteå kommun Innehåll 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Syfte och revisionsfråga... 1 1.3. Revisionskriterier...
Läs merGranskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation
Revisionsrapport Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation Kalmar kommun Maj 2009 Pär Sturesson Stefan Wik Innehållsförteckning 1 Inledning...1 2 Tillvägagångssätt...1 3 Iakttagelser...2
Läs merKontaktperson Eva Danielsson Friberg/ Jan-Olof Stoor
Riktlinjer och rutiner för hantering av kommunens bilar 2014-10-24 Antagen av Kommunstyrelsen 2014-11-26 265 Dnr 2014-000398 Kontaktperson Eva Danielsson Friberg/ Jan-Olof Stoor Innehållsförteckning 1
Läs merGranskning av ändrad organisation avseende nämndernas ekonomfunktion Nynäshamns kommun Revisionsrapport
Granskning av ändrad organisation avseende nämndernas ekonomfunktion Nynäshamns kommun Revisionsrapport Percy Carlsbrand Februari 2011 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...
Läs merKommunens beredskap avseende EKO-frågor
SLUTDOKUMENT Revisorerna 2017-03-13 För kännedom Samtliga nämnder Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Kommunens beredskap avseende EKO-frågor Vi har i egenskap av förtroendevalda
Läs merUppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon
www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Ottosson Cert. kommunal revisor Sandra Marcusson Oktober 2014 Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon Karlshamn kommun Uppföljning av tidigare granskning
Läs merGranskning av glesbygdsmedicinskt centrum
Granskning av glesbygdsmedicinskt centrum Rapport nr 11/2017 December 2017 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 30:2-2017 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3
Läs merÖvergripande säkerhetsgranskning av kommunens säkerhet angående externa och interna dataintrång. Klippans kommun
Revisionsrapport Övergripande säkerhetsgranskning av kommunens säkerhet angående externa och interna dataintrång Björn Johrén, Säkerhetsspecialist Klippans kommun Innehållsförteckning 1. Inledning 1 1.1.
Läs merGranskning av kommunens hantering av styrdokument
Granskning av kommunens hantering av styrdokument Smedjebackens kommun Revisionsrapport Februari 2011 Hans Gåsste Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning...... 3 1 Bakgrund och syfte......
Läs mer