Granskning av den interna kontrollen inom Servicenämnden
|
|
- Filip Sundberg
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Granskning av den interna kontrollen inom Servicenämnden Eslövs kommun Oktober 2007 Anna Eriksson Mattias Haraldsson
2 Innehållsförteckning 1 Inledning och bakgrund Syfte och metod Regler och avtal Synpunkter Uthyrning av fordon från kommunens bilpool, hantering av drivmedelskort och tanknings- och körjournalsdokumentation Bilpoolen Synpunkter Hantering av drivmedelskort Synpunkter Tanknings- och körjournalsdokumentation Synpunkter Övrigt Synpunkter...9 2
3 1 Inledning och bakgrund Intern kontroll är primärt ett verktyg med väsentlig betydelse för både den politiska ledningen och förvaltningarna. Kontrollsystemen ska bidra till att stärka att beslut vilar på korrekt underlag. Intern kontroll skyddar också mot förlust eller förstörelse av kommunens tillgångar. Syftet är således att säkra en effektiv förvaltning och att undvika allvarliga fel. God intern kontroll är även en säkerhet för personalen och de förtroendevalda. 1.1 Syfte och metod På uppdrag av Eslövs kommuns revisorer har Öhrlings PricewaterhouseCoopers AB granskat den interna kontrollen inom Servicenämnden. Syftet med granskningen är att granska hur den interna kontrollen säkerställs för enskilda rutiner. De rutiner som granskats är: Hantering av bensinkort och hur tankningen dokumenteras. Om förande av körjournal sker och om de överensstämmer med körjournalsreglerna inom Eslövs kommun. Uthyrning av fordon från kommunens bilpool. Intervjuer har genomförts med före detta entreprenadchef och den nytillträdde entreprenadchefen och relevant dokumentation har gåtts igenom. Rapporten har varit föremål för sakgranskning av berörda tjänstemän. 2 Regler och avtal Kommunen har en rutinbeskrivning för hantering av leasingbilar, skapad inom förvaltningen via dialog med ekonomichefen. Här finns bl.a. beskrivet vad som gäller vid val av fordon, upprättande av avtal och avslut av uthyrningen (se bilaga 1). Blankett för bilavtal har även tagits fram internt inom service och teknik. Avtalet ska undertecknas av service och teknik och arbetsledare för den förvaltning som hyr fordonet (numera enhets/förvaltningschef). Avtalet innehåller bl.a. formalia kring kostnader för reparationer, kontroller inför besiktning och försäkring (se bilaga 2). Det finns inga dokumenterade körjournalsregler inom kommunen. Servicenämnden ger istället muntliga instruktioner. 3
4 2.1 Synpunkter Revisionen anser det inte tillfredställande att endast muntliga instruktioner ges kring förandet av körjournaler. Kommunen bör överväga att dokumentera körjournalsregler för att säkerställa den interna kontrollen inom detta område. Revisionen anser inte heller att det är tillfredställande att politiskt beslut saknas för rutinbeskrivning för hantering av leasingbilar. Dokumentet bör ses över och därefter behandlas politiskt. Sedan vår granskning av den interna kontrollen inom servicenämnden inleddes, har åtgärder börjat vidtas. Arbete har inletts med att se över rutinbeskrivningen för hantering av leasingbilar och blanketten för bilavtal, vilket revisionen ser som positivt. 3 Uthyrning av fordon från kommunens bilpool, hantering av drivmedelskort och tanknings- och körjournalsdokumentation All hantering och uthyrning av kommunens fordon sker av bilpoolen inom verksamhetsområdet Entreprenad Bilpoolen I bilpoolen finns ca 140 fordon varav ca 40 är gasdrivna. Totalt får fordonsleasingen uppgå till maximalt 9 mnkr. Vid granskningen uppgick denna leasing till ca 7 mnkr. Entreprenad äger även egna fordon och maskiner (ca st) och har en egen verkstad där de servar/reparerar samtliga fordon i den mån de kan, annars anlitas märkesverkstad. Om bilarna har garanti utnyttjas alltid denna. Bilpoolen leasar fordon som i sin tur hyrs ut till olika nämnder och bolag. Det är bara kommunen (nämnderna och bolagen) som kan hyra fordon från bilpoolen och endast till dem med någon form av chefsbefattning (avtalspart). Avtalen som tecknas mellan servicenämnden och motparten (annan nämnd) har en avtalstid mellan 3 månader och 3 år. De uthyrda fordonen finns hos nämnderna som hyr fordonen. Muntliga instruktioner ges om att tankkorten inte får förvaras i fordonen. Service- och teknikförvaltningen har tidigare drabbats av inbrott, varför merparten av fordonen numer förvaras i garage. 1 Tillhör servicenämnden. 4
5 På varje förvaltning/enhet finns det en person som är bilansvarig. Servicenämnden har dock ingen lista över eller kännedom om, vilka som har detta ansvar. Servicenämnden har två reservfordon som kan lånas då exempelvis ett uthyrt fordon är på verkstad för reparation. I kommunens garage finns därutöver 12 fordon som kan hyras för kortare tid. Fordonen bokas på intranätet och själva uthyrningen sker via kommunens reception. Drivmedelskort utlämnas endast då det behövs, d.v.s. beroende på hur fulltankat fordonet är i förhållande till antalet planerade mil. Instruktioner om tankning, rapportering av körda mil och handhavande av eventuellt alkolås ges av personalen i receptionen. Vid återlämning av fordonet ska mätarställning rapporteras. Hyran debiteras därefter korrekt kostnadsställe. Upphandlingsavtal finns t.o.m. 1 december 2007 och ny upphandling kommer att genomföras tillsammans med Lund, Kävlinge, Höör och Hörby. Arbetet med upphandlingen är igång och beräknas vara klart under november. Bilarna i bilpoolen är id-märkta med s.k. 55-nr (femsiffriga nummer). De egna fordonen och maskinerna är id-märkta med 45-nr. Id-numren finns inlagda i kommunens ekonomisystem. Då nämnden/bolaget ska lämna tillbaka det hyrda fordonet tas fordonet in för besiktning vilken utförs av extern verkstad. Eventuella skador bekostas av den som hyrt fordonet. Eftersom servicenämnden bekostar försäkringen står den nämnd som hyr fordonet endast för självrisken. Om restvärdet på fordonet är lågt och fordonet inte har för hög mätarställning, köps fordonet in av servicenämnden då det leasats färdigt. Då servicenämnden köper fordonen används de antingen till lånebilar vid service och reparationer av leasingbilarna, hyrs ut eller säljs Synpunkter Revisione n anser det inte vara tillfredställande att instruktioner kring förandet av körjournaler och andra instruktioner kring det hyrda fordonet sker muntligt. Instruktioner kring korttidsuthyrningen via kommunens reception samt hur fordonen ska förvaras av den nämnd som hyr fordonet, bör ingå i de instruktioner som för närvarande tas fram. Revisionen anser att endast förvaltningschef ska skriva under bilavtal för att garantera att uthyrning inte sker utan tillräckligt behov. Sedan vår granskning inleddes har denna rutin börjat ses över. Vi vill dock påpeka att det är viktigt att framtagandet av en ny rutin dokumenteras och att detta följs upp. 5
6 3.2 Hantering av drivmedelskort Drivmedelskortet är alltid knutet till fordonet/id-numret med undantag för om behov finns för både bensinkort och gaskort 2. Det är den person som är ansvarig för fordonet som blir ansvarig för drivmedelskortet, vilket framgår av blanketten utlämning av drivmedelskort, där undertecknande görs. Utlämningen av korten vidimeras av ansvarig för bilpoolen samt den person som blir ansvarig för drivmedelskortet. På den särskilda blankett som används ifylls uppgifter avseende bensinkort, dieselkort och gaskort där drivmedelsföretagets namn, kortnummer och kod ska ifyllas samt id-numret för fordonet. På blanketten står även att undertecknad har ansvar för att drivmedelskortet samt tillhörande kortkod inte hamnar i orätta händer. Om något fel skulle uppstå, eller vid försvinnande av drivmedelskort, ska ansvarig för bilpoolen snarast kontaktas. Själva kortet kopieras även in på blanketten. Enligt muntlig instruktion ska drivmedelskortet och kod inte förvaras tillsammans. Blanketten förvaras sedan i kassaskåp på servicenämnden. På korten kan inhandlas olja och dylikt vid behov. Det ska inte gå att inhandla livsmedel eller liknande på bensinstationerna. Dock går det att använda korten i parkeringsautomater, vilket framgår av fakturorna. Några otillåtna tankningar har inte framkommit i granskningen. I kontraktet anges att kvittona från tankningarna ska lämnas in till ansvarig för bilpoolen enligt instruktioner. Instruktionerna ges muntligt och innebär att kvittona ska lämnas till servicenämnden direkt efter tankning, via särskild brevlåda. Kvittona ska signeras med fordonets registreringsnummer och id-nummer. När fakturorna inkommer sker en avstämning mot kvittona. Kontroll av kvittoinlämning Översiktlig granskning av inlämningen av kvitton till servicenämnden har genomförts. Underlaget har bestått av fakturor och förvaltningens avstämning avseende augusti månad. Kvittona skulle vid tidpunkten för granskningen vara inskickade. Fakturorna har olika utformning. Fakturor från E.ON och Uno-X innehåller samtliga tankningar under perioden medan inköpen från Lastbilscentralen, Preem och Statoil faktureras per kort. För augusti månad kunde vi konstatera att det saknades ett stort antal kvitton. Från E.ON inkom en sammanställd faktura Av de totalt 170 tankningarna hade endast 95 2 Det finns ca 175 kort inom verksamhetsområde Entreprenad bilpoolen. 6
7 kvitton inkommit. Från Uno-X inkom en sammanställd faktura, I princip alla dessa tankningar hade stämts av. Från Lastbilscentralen hade 11 fakturor inkommit. Av dessa bedömdes hälften vara godkända genom att de flesta tankningarna var avstämda mot inskickade kvitton. Från Preem hade 31 fakturor inkommit. Här bedömdes att 2/3 var godkända. Från Statoil hade 39 fakturor inkommit. Här bedömdes att 1/4 var godkända. Det fanns en faktura från Statoil, inkommen , om kr, där korten numer är spärrade. Kortet förvarades i bilen och stals genom inbrott i bilen. Kostnaden kommer att delas mellan servicenämnden och den berörda nämnden. Svårigheterna att få kvittona inskickade har uppmärksammats inom förvaltningen. Antalet drivmedelskort anses vara ett problem i sammanhanget. Någon lösning på problemet finns dock inte idag Synpunkter Revisionen anser att rutinerna för hantering av drivmedelskort och kvitton bör ses över och dokumenteras då hanteringen inte är tillfredställande. I granskningen konstateras brister i kvittoinlämningen vilket måste åtgärdas omgående för att säkra den interna kontrollen avseende kvittohantering och för att undvika otillbörliga tankningar. Revisionen vill framhäva vikten av att kvittona betraktas som räkenskapsinformation och ska hanteras därefter. Det bör även tydliggöras vem som bär ansvar vid incidenter som t.ex. stöld. Idag vilar ansvaret på den som innehar drivmedelskortet, medan servicenämnden och den berörda nämnden får ta kostnaden för oaktsam förvaring av kortet. Nämnden bör därför arbeta för att åstadkomma en praktisk lösning på problematiken kring drivmedelskorten. Nämnden kan undersöka goda exempel i andra kommuner där hanteringen av drivmedelskort sker på ett väl fungerande sätt. Under granskningens gång har blanketten Utlämning av drivmedelskort korrigerats där det nu anges att drivmedelskort och kod ej får förvaras tillsammans. Denna instruktion gavs tidigare muntligt. 3.3 Tanknings- och körjournalsdokumentation Normalt ingår drivmedel i hyran av fordonet och avtal upprättas för hur många mil fordonet beräknas köra. Om fordonet körs mer än vad som avtalats tillämpas överdebitering. Vård- och omsorgsnämnden har dock särskilt avtal med rörligt drivmedelspris, vilket innebär att de faktureras löpande för sina drivmedelskostnader. Övriga nämnder/bolag har fast bensinpris. 7
8 Avtal för drivmedel finns med Statoil och Preem. Andra bolag används om fordonet används i ett område där Statoil eller Preem ej finns representerade. För tankning av diesel finns avtal med Lastbilscentralen. Gasen tillverkas i Ellingeverket och Eon äger utrustningen för distribution samt tillser att gas finns tillgängligt. Det finns inga dokumenterade rutiner för hur körjournalen ska föras. I avtalet för fordonet står endast att körjournal ska föras enligt direktiv (muntliga). I de muntliga instruktionerna sägs att körjournal ska föras och ifyllas efter varje utförd tankning av fordonet. Inom Eslövs kommun har en körjournalsbok tagits fram. I körjournalen ska bilens förare, tidsperiod för körjournalen, diverse information om fordonet och nyckel, försäkringsbolag och uppgifter kring mätarställningen ifyllas. Vid varje avstämning ska sedan ifyllas: Datum Mätarställning i mil alternativt timmar Drivmedel liter Oljepåfyllning liter Oljebyte liter Däckbyte styck Anteckningar utförda åtgärder/anteckningar systemservice Förarens signatur Mätarställningen ska lämnas in kvartalsvis på en särskild blankett. Entreprenadchefen bedömer att inlämnandet av blanketterna fungerar relativt bra. Assistenten på Entreprenad för statistik över de tankningar som gjorts och huvudpunkterna i statistiken baseras på körsträcka i km och de tankningar som har gjorts. Bilpoolsansvarig gör även stickprov på olika fordon som kommer in på servicenämnden. Enligt uppgift görs detta två gånger i månaden Synpunkter Revisionen vill återigen påpeka att det inte är tillfredställande med muntliga instruktioner kring förandet av körjournaler, då det inte kan garanteras att anställda får likvärdig information. Kommunen bör överväga att dokumentera körjournalsregler för att säkerställa den interna kontrollen inom detta område. 3.4 Övrigt Det finns en del nämnder som har egna fordon. De är dock gamla och nya fordon inhandlas ej. Dagens leasingavtal med leverantören innebär att leverantören inte återtar bilen efter leasingperioden. Av den anledningen förekommer det att servicenämnden säljer fordon och 8
9 maskiner. Försäljningen sker på internet via Kvarndammen Bilauktioner AB, som även prissätter fordonen. Intäkterna inkommer sedan till servicenämnden. Kommunen har en resepolicy, antagen av kommunfullmäktige , som bl.a. säger att vid resor ska möjligheten att resa med Skånetrafiken alltid beaktas. I annat fall ska prioritering av bokning av biogasdrivet fordon via kommunens bilpool ske. Sedan vår granskning av den interna kontrollen inom servicenämnden inleddes har åtgärder börjat vidtas. Servicenämnden har inlett arbete med att skapa ett arkiv som är uppdelat per fordon för att all information ska vara samlad på ett ställe. Det gäller information av karaktären inköpsavtal, kontrakt med nämnden/bolaget, försäkringar, drivmedelskort, samt övrig information. Entreprenadchefen har, i början av oktober, haft ett möte med ekonomichefen där de beslutade att förvaltningschefen måste godkänna förfrågningar om inköp av fordon. En blankett för detta ändamål ska framtagas. Syftet med blanketten är att förvaltningschefen ska intyga att nämnden har ett behov av att långtidshyra ett fordon och godkänner detta. Bakgrunden till detta initiativ är att servicenämnden anser att det varit oklart vem som haft rätten att långtidshyra ett fordon. Detta medför att en enhetschef inte längre kan långtidshyra fordon av servicenämnden utan förvaltningschefens godkännande. Inköp av ny bil kommer hädanefter att ske efter godkännande av berörd förvaltningschef. Bilavtalet mellan servicenämnden och annan nämnd/bolag kommer att undertecknas av enhetschef från berörd nämnd/bolag samt entreprenadchefen. Drivmedelskorten kommer att kvitteras av bilansvarig från hyrande nämnd/bolag eller anställd. Stickprov Under granskningen har vi haft möjlighet att genomföra stickprov på två fordon. Vid båda stickproven förvarade fordonsanvändaren drivmedelskorten i sin plånbok. Koderna för bensinkortet och gaskortet var inte nertecknade i kronologisk ordning i körjournalen. Körjournalen förvarades dock i fordonet. Avstämning av senaste inrapportering i körjournalen utfördes och bedömdes som rimligt mot mätarställningen i fordonet Synpunkter Även om brukaren av drivmedelskort vidimerat det ansvar som följer, så bör servicenämnden se över hur de ansvariga för drivmedelskorten förvarar sina drivmedelskort och dess koder. Det är av stor vikt att förvaringen sker på ett säkert sätt då det annars kan få ekonomiska konsekvenser för den anställde och/eller kommunen. Revisionen ser positivt på att arbetet med att se över rutinerna för hanteringen av bl.a. uthyrning via bilpoolen, körjournaler och drivmedelskort, har inletts. Det är viktigt att re- 9
10 visionens synpunkter beaktas, samt att arbetet fullföljs och dokumenteras för att säkerställa att den interna kontrollen är tillfredställande. 10
Granskning av kommunens leasingbilar
www.pwc.se Revisionsrapport Stina Björnram Granskning av kommunens leasingbilar Surahammars kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning och bakgrund...2 2.1.
Läs merUppföljande granskning: leasingbilar
Revisionsrapport Uppföljande granskning: leasingbilar Vara kommun Karin Norrman Elgh Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga... 1 1.3. Metod... 1 2. Granskningsresultat...
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Internkontroll avseende drivmedelskort till kommunens bilar Anna Carlénius Kiruna kommun Mars 2015
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Internkontroll avseende drivmedelskort till kommunens bilar Kiruna kommun Innehåll 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs mer2013-11-13. Rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av rutiner för bilanvändning
KARLSKOGA KOMMUN Kommunstyrelsen 2013-11- 1 4 ~ KARLSKOGA KOMMUN "ld'. Revisionen 2013-11-13 Samhällsbyggnadsnämnden Socialnämnden För kännedom: Kommunfullmäktige Rapport från kommunrevisorerna avseende
Läs merResepolicy. Antagen av kommunfullmäktige 2011-06-20, 75
Resepolicy Antagen av kommunfullmäktige 2011-06-20, 75 Resepolicy Denna resepolicy är antagen av kommunfullmäktige 2011-06-20, 75 och gäller from 2011-07-01. Omfattning Policyn är kommunövergripande och
Läs merRevisionsrapport. Granskning av. Nyttjande av leasingbilar. Bodens kommun. maj Siw Karlsson. Lars-Börje Sehlberg
Revisionsrapport Granskning av Nyttjande av leasingbilar Bodens kommun maj 2005 Siw Karlsson Lars-Börje Sehlberg Innehållsförteckning Sida 1. Inledning...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfråga...1 1.3 Metod
Läs merKontaktperson Eva Danielsson Friberg/ Jan-Olof Stoor
Riktlinjer och rutiner för hantering av kommunens bilar 2014-10-24 Antagen av Kommunstyrelsen 2014-11-26 265 Dnr 2014-000398 Kontaktperson Eva Danielsson Friberg/ Jan-Olof Stoor Innehållsförteckning 1
Läs merRevisionsrapport Oxelösunds kommun
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i hantering av kommunens och bolagens bilar Oxelösunds kommun Andreas Gustavsson Stefan Knutsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1
Läs merRevisionsrapport nr 1, 2013, slutversion R Wallin. Valdemarsviks kommun Leasingbilar
Revisionsrapport nr 1, 2013, slutversion R Wallin Valdemarsviks kommun Leasingbilar Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Revisionsfrågor... 3 2.2. Metod... 3 3. Bakgrund... 3 4. Utgångspunkter/revisionsbevis...
Läs merGranskning av inköpskort, uppföljning. Halmstads kommun. Revisionsrapport. Februari 2012. Kerstin Sikander Carl-Magnus Stensson
Granskning av inköpskort, uppföljning Halmstads kommun Revisionsrapport Februari 2012 Kerstin Sikander Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Bakgrund, syfte, avgränsning och metod...
Läs merRiktlinjer. Fordonshantering Gäller fr.o.m. 2015-11-05. Antagen av kommundirektören 2015-11-05. Gäller fr.o.m : Rubrik 8
Riktlinjer Fordonshantering Gäller fr.o.m. 2015-11-05 Gäller fr.o.m : Rubrik 8 Antagen av kommundirektören 2015-11-05 Innehållsförteckning Inledning... 1 Syfte... 1 Organisation... 1 Omfattning... 1 Fordonsanskaffning...
Läs merRevisionsrapport Kommunens fordon Sölvesborgs kommun
Revisionsrapport Kommunens fordon Sölvesborgs kommun Nils Fredholm 2014-03-21 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och metod 2 3 Iakttagelser
Läs merRiktlinjer. Fordonshantering. Gäller fr.o.m. 2012-05-01. Antagen av kommundirektören 2012-04-23
Riktlinjer Fordonshantering Gäller fr.o.m. 2012-05-01 Antagen av kommundirektören 2012-04-23 Innehållsförteckning Innehåll Inledning... 1 Bakgrund... 1 Syfte... 1 Organisation... 1 Omfattning... 1 Resepolicy...
Läs merRevisionsrapport Leasing av bilar. Krokoms kommun
Revisionsrapport Leasing av bilar Krokoms kommun Juni 2014 Innehåll Sammanfattning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Revisionskriterier... 1 Svar på revisionsfrågan... 1 Iakttagelser...
Läs merRevisionsrapport Leasing av bilar. Härjedalens kommun
Revisionsrapport Leasing av bilar Härjedalens kommun 19 september 2014 Innehåll Sammanfattning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Revisionskriterier... 1 Svar på revisionsfrågan... 1 Iakttagelser...
Läs merGranskning av rutinerna för intern kontroll inom Markentreprenad Servicenämnden
2006-02-08 Servicenämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige Granskning av rutinerna för intern kontroll inom Markentreprenad Servicenämnden Revisorerna har granskat intern kontroll avseende
Läs merGranskning av intern kontroll i hanteringen av kommunens och bolagens bilar
Revisions-PM Granskning av intern kontroll i hanteringen av kommunens och bolagens bilar Finspångs kommun 15 juni 2010 Andreas Gustavsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...2 2 Bakgrund, syfte och
Läs merRapport avseende granskning av rutiner för bilanvändning.
Rapport avseende granskning av rutiner för bilanvändning. Forshaga kommun Maj 2014 David Bäcker Pontus Ericsson Innehåll Sammanfattning... 1 1 Inledning... 2 1.1 Bakgrund... 2 1.2 Syfte och revisionsfrågor...
Läs merGranskning av interna kontrollen Styrelsen för Landstingsservice
Revisionsrapport Granskning av interna kontrollen Styrelsen för Landstingsservice Landstinget Halland 2009-01-19 Anita Andersson Leif Johansson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Uppdrag...4 3
Läs merTID: 2013-03-12 PLATS: PwC:s lokaler, Halmstad. Närvarande: Martinsen Jan-Erik Olofsdotter Lena Bertilsson Hans Gustafsson Gösta Hudin Eva
TID: 2013-03-12 PLATS: :s lokaler, Halmstad Närvarande: Martinsen Jan-Erik Olofsdotter Lena Bertilsson Hans Gustafsson Gösta Hudin Eva Sekr Eriksson Christel 1. Revision Bensinkort Revisorerna i Region
Läs merUppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180625 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Socialnämnden Uppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort Vi har i egenskap
Läs merVetlanda kommun. Granskning av rutiner avseende kreditkort/drivmedelskort, handkassor
Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Vetlanda kommun Vetlanda kommun Granskning av rutiner avseende kreditkort/drivmedelskort, körjournaler och handkassor Innehåll
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merTJÄNSTEFORDONSPOLICY
TJÄNSTEFORDONSPOLICY Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2016-09-29 För revidering ansvarar: Margareta Engkvist Björkenhall För eventuell uppföljning och tidplan ansvarar: Teknik- och fastighetsförvaltningen
Läs merKommunala fordon - drift och uppföljning. Workshop 24 september 2008 Hållbar Mobilitet Skåne Maria.Losman@ecoplan.
Kommunala fordon - drift och uppföljning Workshop 24 september 2008 Hållbar Mobilitet Skåne Maria.Losman@ecoplan.se Tel 031-3399333 God fordonshantering Frigör bilanvändares arbetstid till själva jobbet.
Läs merGranskning av leverantörsfakturor
Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor Ängelholms kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund... 3 1.2 Syfte och genomförande... 3
Läs merRevisionsrapport. Kontantkassor. Gällivare kommun. Februari 2011. Hans Forsström, certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Kontantkassor Gällivare kommun Februari 2011 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Sida 1. Sammanfattande bedömningar och förslag... 2 2. Inledning... 3 2.1
Läs merArvika kommun. Granskning av den interna kontrollen avseende kommunens fordon Revisionsrapport
Granskning av den interna kontrollen avseende kommunens fordon Revisionsrapport KPMG AB Offentlig sektor Karlstad Antal sidor: 8 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International
Läs merRegler för användande av betalkort och drivmedelskort i Botkyrka kommun
Regler för användande av betalkort och drivmedelskort i Botkyrka kommun Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Diarienummer: KS/2018:188 Dokumentet är beslutat av: Kommunstyrelsen Dokumentet beslutades
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (9) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merVilma Lisboa April 2010
Revisionsrapport Falkenbergs kommun Uppföljning av rapport : Intern kontroll och säkerhet vid elektronisk Vilma Lisboa April 2010 Bakgrund- revisionsfråga- genomförande PricewaterhouseCoopers har på uppdrag
Läs merVärmdö kommun. Granskning av kommunens system för hantering av tjänstebilar. Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 16 oktober 2012 Antal sidor: 7
Granskning av kommunens system för hantering av tjänstebilar Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB 16 oktober 2012 Antal sidor: 7 KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International
Läs merRiktlinjer för fordon och resor. Beslutad av kommunstyrelsen , 247/17. Dnr KS
Riktlinjer för fordon och resor Beslutad av kommunstyrelsen 2018-10-29, 247/17. Dnr KS2018.0372 Innehåll 1 Riktlinjer för fordon och resor... 3 1.1 Omfattning... 3 1.2 Kännedom och efterlevnad... 3 1.3
Läs merRapport avseende granskning av nyttjande av leasingbilar. Östersunds kommun
Rapport avseende granskning av nyttjande av leasingbilar Östersunds kommun December 2015 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 Uppdrag och bakgrund 2 Revisionsfråga 2 Revisionskriterier 2 Avgränsning
Läs merTimrå kommun. Kommunens konstinnehav Revisionsrapport. KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav
Revisionsrapport KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier 6. Ansvarig nämnd 7. Metod
Läs merAvesta kommun. Kommunens system för hantering av tjänstebilar. Revisionsrapport. KPMG AB 17 juni 2011 Antal sidor: 10
Kommunens system för hantering av tjänstebilar Revisionsrapport KPMG AB 17 juni 2011 Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte och avgränsning 2 4. Revisionskriterier 2 5. Ansvarig
Läs merErsätter: D-LFV 2006-000287, D-LFV 2006-014136 och D-LFV 2007-053708 Sida: 1 (8)
INTERN FÖRESKRIFT Nr D-LFV 2009-017929 Ver. 01.00 Fastställd av Gd Datum 2009-04-01 Ansvarig enhet Koncerninfrastruktur Handläggare Håkan Jonforsen Ersätter: D-LFV 2006-000287, D-LFV 2006-014136 och D-LFV
Läs merHantering av enskildes medel och ekonomi
Diarienummer: Verkställighet/genomförande Rutin Hantering av enskildes medel och ekonomi Gäller från: 2018-01-01 Gäller för: Socialförvaltningen Fastställd av: Socialförvaltningens ledningsgrupp Utarbetad
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merHöörs kommun. Övergripande förstudie av kommunens fordonshantering. Audit KPMG AB 21 maj 2012 Antal sidor: 8
kommunens fordonshantering Audit KPMG AB 21 maj 2012 Antal sidor: 8 Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund 3. Syfte och avgränsning 4. Metod 5. Policys och styrdokument 5.1 Fordonshantering 5.1.1 Iakttagelser
Läs merGranskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker
Revisionsrapport Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker Ängelholms kommun Januari 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 4 1.1 Bakgrund...
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merGranskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2
Läs merSödertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret
Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll
Läs merLandstingets innehav av företagskort (kontokort)
1 (2) Landstingets revisorer 2007-12-18 Dnr REV /26/2007 Revisionschef Lennart Ledin 063-14 75 27 Landstingsstyrelsen Landstingets innehav av företagskort (kontokort) På vårt uppdrag har revisionskontoret
Läs merRevisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna december 2013. Alingsås kommun. Löpande granskning 2013
Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna december 2013 Alingsås kommun Löpande granskning 2013 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte... 2 2. Iakttagelser och förslag
Läs merSom svar på interpellationen vill jag anföra följande
Sid 1 (5) Interpellationssvar Dnr 315506 2017-11-16 Kommunfullmäktige Svar på Interpellation (V) - Hur har kostnaderna utvecklats och fördelats på nämnder och Gavlefastigheter Gävle Kommun AB sedan bilpoolen
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merMars 2013 Harald Jagner, Pernilla Lihnell, Marcus Carlsson. Härryda kommun Granskning avseende nyttjande av Härryda kommuns fordonspark
Mars 2013 Harald Jagner, Pernilla Lihnell, Marcus Carlsson Härryda kommun Granskning avseende nyttjande av Härryda kommuns fordonspark Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 2 3. Verksamhetsfordon 7
Läs merGranskning av rutiner för kravverksamheten
Revisionsrapport Granskning av rutiner för kravverksamheten Eslövs kommun December 2008 Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Inledning...2 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...2 2.2
Läs merUppföljning av granskningen av den interna. mobiltelefoner och kassor
Revisionsrapport Uppföljning av granskningen av den interna kontrollen av betalkort, drivmedelskort, mobiltelefoner och kassor Uppvidinge kommun 13 mars 2009 Eva Gustafsson Innehållsförteckning 1 Bakgrund
Läs merExternt finansierade projekt
Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning
Läs merRonneby kommun. Granskning av kommunens fordonshantering KPMG AB 2013-04-04
Granskning av kommunens fordonshantering KPMG AB Innehåll 1. Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte och avgränsning 1 1.3 Ansvarig nämnd/styrelse 1 1.4 Metod 2 2. Regler och riktlinjer 2 3. Iakttagelser
Läs merPolicy och riktlinjer för företagsupphandlat privatkort, inköpskort och drivmedelskort
Dokumentansvarig: Katarina Glimstedt Upprättad av: Finansavdelningen Beslutad av: Kommunstyrelse och kommunfullmäktige Gäller för: Stadens nämnder och styrelser Senast uppdaterad: 2014-06-05 Giltighetstid:
Läs merKOMMUNLEDNINGSFÖRVALTNINGEN Handläggare Direkttelefon Vår beteckning Er beteckning Datum B Eriksson 0455/303103 2004.286.
1 KOMMUNLEDNINGSFÖRVALTNINGEN Handläggare Direkttelefon Vår beteckning Er beteckning Datum B Eriksson 0455/303103 2004.286.029 2004-08- 03 KOMMUNÖVERGRIPANDE RIKTLINJER OCH RUTINER FÖR ANSKAFFANDE OCH
Läs merGranskning av fordonsanvändandet. Emmaboda Elnät AB Emmaboda Energi och Miljö AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fordonsanvändandet Caroline Liljebjörn 12 mars 2018 Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga och kontrollmål... 2 1.3. Metod
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merAskersund kommun. Granskning av den interna kontrollen avseende kommunens fordon Revisionsrapport. Offentlig sektor KPMG AB 2014-05-26 Antal sidor: 12
Askersund kommun Granskning av den interna kontrollen avseende Revisionsrapport Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 12 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning och ansvarig
Läs merKunden i dessa villkor innebär dig som användare och medlem i Mekonomen dela bil.
, Allmänna Villkor Gäller from 2016-03-18 och tills vidare Nedan följer de allmänna villkor under vilka Avtal träffats mellan Mekonomen Nya Affärer AB, organisationsnummer 556821-5981, nedan kallad och
Läs merÅstorps kommuns revisorer
ABCD Nr. 2015-04 Åstorps kommuns revisorer av 2013 års granskningar: Granskning av inköpskort och drivmedelskort Granskning av förrådsrutiner Granskning av avtalshantering Revisionsrapport Nr.2015-04 Granskningsrapporten
Läs merKontant försäljningsverksamhet
Revisionsrapport Kommunrevisionens granskning av Kontant försäljningsverksamhet Klippans kommun September 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 5 1.1
Läs merKumla kommuns revisorer. Granskning av uppföljning av tidigare granskning samt den interna kontrollen avseende kommunens fordon Granskningsrapport
Granskning av uppföljning av tidigare granskning samt den interna kontrollen avseende kommunens Granskningsrapport KPMG AB 21 november 2014 Antal sidor: 13 Innehåll 1. Sammanfattande kommenterar och synpunkter
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning
Läs merI policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.
KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen
Läs merRevisionsrapport Granskning av fordonanvändandet Caroline Liljebjörn Emmaboda Bostads AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fordonanvändandet Caroline Liljebjörn 12 mars 2018 Innehållsförteckning 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Revisionsfråga och kontrollmål... 2 1.3. Metod
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merRevisionsrapport Landstinget i Östergötland
Revisionsrapport Granskning av räkenskapsmaterial - följsamhet till regler kring fordonsanvändning Landstinget i Östergötland Matti Leskelä Lars Edgren Eva Andlert, certifierad kommunal revisor 2013-08-26
Läs merAttestreglemente för Borgholms kommun
Attestreglemente för Borgholms kommun 1. Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts eller åtagit sig
Läs merHandhavande av fordon
Välkommen till första workshopen i projektet Handhavande av fordon. Projektet drivs av HMSkåne på uppdrag av Vägverket. Fokus för projektet; Skötsel drift uppföljning.för ökad miljöhänsyn och trafiksäkerhet
Läs merGranskning av interna kontrollen
Revisionsrapport* Granskning av interna kontrollen Landstinget Halland Datum 2006-11-29 Författare Leif Johansson Anita Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Uppdrag...3 2 Syfte och metod...3
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merOlofströms kommun. Uppföljning av körjournaler och bensinkort KPMG AB 2012-03-20
Olofströms kommun Uppföljning av körjournaler och bensinkort KPMG AB 0-03-0 0 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the 0-03-0 Innehåll. Bakgrund och syfte. Avgränsning 3. Metod
Läs merRutin gällande fordons- och drivmedelskort samt körjournal för anställda i Håbo kommun
2012 Rutin gällande fordons- och samt körjournal för anställda i Håbo kommun 2 Rutiner för fordons- och samt körjournal i Håbo kommun 2012 och tills vidare. Inför byte av leverantör av drivmedel inför
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merKommunens rutiner för hantering av avtal
Revisionsrapport* Kommunens rutiner för hantering av avtal Bollnäs kommun April 2007 Åke Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Uppdrag, bakgrund och revisionsfråga...2
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merReglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17
1 Reglemente Fastställd i Kommunfullmäktige 13-06-17 Innehållsförteckning - Syfte med reglemente. 1 Syfte... Sid 3 - Organisation av intern kontroll 2 Kommunstyrelsen... Sid 3 3 Nämnderna... Sid 3 4 Förvaltningschef...
Läs merRevisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2012. Kungälvs kommun. Granskning av kontanthantering i kommunens gruppboenden
Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2012 Kungälvs kommun Granskning av kontanthantering i kommunens gruppboenden Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merSöderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor
Revisionsrapport* Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor Februari 2007 Robert Heed Josefin Loqvist Göran Persson-Lingman *connectedthinking INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sammanfattning och revisionell
Läs merDebiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning
Revisionsrapport Debiteringsrutiner för barnomsorgsavgifter, uppföljande granskning Vara kommun Charlotte Karlsson Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och förslag... 1 2. Inledning... 2 2.1
Läs merRevisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor
www.pwc.se Malin Liljeblad November 2013 Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Söderhamns Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1.
Läs merGranskning av kontanthantering inom kostenheten
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn 7 oktober 2013 Granskning av kontanthantering inom kostenheten Kalmar kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga och kontrollmål...
Läs merGranskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker
Revisionsrapport Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker Trelleborgs kommun September 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 4 1.1 Bakgrund...
Läs merRevisionsrapport 17 / 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2012. Huddinge kommun. Granskning av otillåtna bisysslor
Revisionsrapport 17 / 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2012 Huddinge kommun Granskning av otillåtna bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1. Bakgrund... 4 2.2.
Läs merÖverenskommelse mellan elev och skola om hemlån av digital enhet
1(5) Malmö stad Gymnasie- och vuxenutbildningsförvaltningen 2019-08-09 Överenskommelse mellan elev och skola om hemlån av digital enhet Inledning Inom gymnasieskolan i Malmö stad erhåller samtliga elever
Läs merRiktlinjer för hantering av brukares privata medel
Dnr Son 2013/36 Riktlinjer för hantering av brukares privata medel Nedanstående regler och anvisningar är antagna av socialnämnden i Järfälla kommun 2013-03-07. Revidering beslutas av socialnämnden 2014-12-11
Läs merGranskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum. Finspångs kommun. Revisionsrapport. Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor 2011-05-24
Granskning av intern kontroll Arbetsmarknadscentrum Revisionsrapport 2011-05-24 Karin Jäderbrink Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 5 2.1 Bakgrund...
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin C 4 Energi AB och C 4 Elnät AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Kerstin Sikander Cert. kommunal revisor Mars 2013 Landstinget i Jönköpings län Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av kontanthantering Ängelholms kommun. Mars 2009 Sven E. Rosén Karin Andersson
Revisionsrapport Granskning av kontanthantering Ängelholms kommun Mars 2009 Sven E. Rosén Karin Andersson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1 Bakgrund... 2 2.2 Syfte, genomförande
Läs merIntern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,
FÖRFATTNINGSSAMLING KS 2017/92 KS 2016/616 Intern kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, Kommunstyrelsen Diarienummer KS 2017/92,
Läs merESLÖVS KOMMUN PROTOKOLL 1(13 ) Servicenämnden 2009-03-18
ESLÖVS KOMMUN PROTOKOLL 1(13 ) Plats och tid Stadshuset, sammanträdesrum Sahlin, kl 18.00 Beslutande Lars Månsson (s) Ordförande Else-Maj Nilsson (s) Claes Jönsson (s) Irene Somers (s) tjänstgörande ersättare
Läs merRiktlinjer för hantering av privata medel inom hemtjänsten
Riktlinjer för hantering av privata medel inom hemtjänsten Administration av den enskildes privata medel sker på olika sätt utifrån det behov av stöd som han/hon har: 1. Den enskilde sköter ekonomi på
Läs mer2016-01-13. Fordon och bilpark - antagande av riktlinjer och upphörande av policy
""" '~ t1j ~~ TRANAs KOMMUN 2016-01-13 ~A KOMMUNSTRYRELSENS AU SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum Sida 40 (46) 31 Dnr 14/16, 330108, 106/12 Fordon och bilpark - antagande av riktlinjer och upphörande
Läs merGranskning av privata medel inom särskilda boenden enligt LSS
Revisionsrapport* Granskning av privata medel inom särskilda boenden enligt LSS Eslövs kommun Augusti 2006 Anna Eriksson Kerstin Larsson, Certifierad kommunal revisor *connectedthinking Innehållsförteckning
Läs merGranskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av den interna kontrollen avseende debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun Innehållsförteckning
Läs merReglemente för intern kontroll
KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING 2015:6-042 Reglemente för intern kontroll Antagen av kommunfullmäktige 2015-08-27 102 1 Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar
Läs merReglemente för intern kontroll
2019-01-18 1 (5) Reglemente för intern kontroll 2019-2022 Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och nämnder upprätthåller en tillfredsställande intern
Läs merGENOMFÖRD INTERN KONTROLL 2011 Kommunstyrelseförvaltningen och samhällsbyggnadsförvaltningen
GENOMFÖRD INTERN KONTROLL 2011 Kommunstyrelseförvaltningen och samhällsbyggnadsförvaltningen Inledning Enligt planen för internkontroll 2011 ska följande punkter granskas: Förslag på kontroller: Bisyssla
Läs merRevisionsrapport Granskning av Sjöfartsverket 2018
SJÖFARTSVERKET 601 78 NORRKÖPING Revisionsrapport Granskning av Sjöfartsverket 2018 Som en del av arbetet med att granska Sjöfartsverkets årsredovisning 2018 har vi granskat vissa delar av den interna
Läs mer