Revisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor
|
|
- Johan Blomqvist
- för 5 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014
2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning Inledning Bakgrund Syfte och revisionsfråga Metod och avgränsning Granskningsresultat Kommuninterna styrdokument Rutiner Rutin för upplägg av nya leverantörer Rutin för uppföljning av avtal Fakturering från entreprenörerna stämmer överens med tecknade avtal...5 Sundsvalls kommun
3 1. Sammanfattning och revisionell bedömning På uppdrag av kommunens revisorer har granskat följsamheten till ingångna avtal. Syftet med granskningen har varit att bedöma om följsamheten är tillräcklig. Granskningen har resulterat i nedanstående iakttagelser och bedömningar. Vår bedömning är att kommunstyrelsen inte har säkerställt att fungerande kontroller finns vid uppläggning av nya leverantörer. Bedömningen baseras på att den kontroll som görs endast avser korrekthet i organisationsnummer och F-skatteregistrering. Dessa kontroller dokumenteras inte. Någon kontroll exempelvis av att leverantören har avtal med kommunen sker inte. Vi bedömer vidare att kommunen i dagsläget saknar en övergripande kontroll över sina leverantörer och aktualiteten i leverantörsregistret. Vår bedömning är att det för närvarande inte finns fungerande rutiner för kontinuerlig uppföljning av avtal. Bedömningen baseras på att det inte finns några dokumenterade uppföljningsrutiner och enligt intervjuer inte heller något uttalat ansvar för vem som ska göra denna uppföljning. Vi noterar att det inletts ett arbete på Addera för att stärka kontroll och uppföljning av ingångna avtal. Eftersom avtalstrohet inte finns som ett politiskt fastställt mål och ansvaret för uppföljningen inte upplevs vara klarlagd så har det inte gjorts någon noggrann uppföljning och analys på området. I det stickprov som Addera genomfört konstaterades att 37 % av inköpen gjordes mot leverantörer som inte finns i ramavtalsdatabasen, vilket kan indikera låg avtalstrohet. Detta, samt resultatet av vår stickprovskontroll (se avsnitt 3.3), gör att vi bedömer att följsamheten mot tecknade avtal (avtalstroheten) inte är tillräckligt god i kommunen. Av 12 granskade fakturor har det i 5 fall varit möjligt för oss att kontrollera och verifiera att rätt vara/tjänst köpts och att detta har skett till avtalat pris. Vår bedömning efter genomförd kontroll är att faktureringen från entreprenörerna i alltför låg utsträckning överensstämmer med tecknade avtal. Vi kan endast styrka att 2 av 12 granskade faktureringar har skett i enlighet med avtalat pris. Vi har haft stora svårigheter att få fram gällande avtal med tillhörande bilagor och prislistor. Med tanke på dessa svårigheter bedömer vi att det även torde finnas svårigheter för beställarna i verksamheterna att i samband med attestering kontrollera ifall rätt vara/tjänst köpts till avtalat pris. Sammanfattningsvis bedömer vi att uppföljning och kontroll av följsamheten till ingångna avtal inte är tillräcklig. Sundsvalls kommun 1 av 6
4 2. Inledning 2.1. Bakgrund Sundsvalls kommun gör årligen inköp avseende varor och tjänster för betydande belopp. Utifrån revisionell utgångspunkt är det väsentligt att granska att inköp av varor och tjänster genomförs i enlighet med kommunens riktlinjer och lagen om offentlig upphandling (LOU). Enligt kommunens upphandlingspolicy har varje enhet ett ansvar att inte bara se till den egna verksamhetens intressen utan även beakta kommunkoncernens gemensamma bästa vid inköp och upphandlingar. I detta ansvar ligger att utnyttja resurser effektivt genom att medverka i utvecklingen av samordnade upphandlingar samt vara köptrogen mot och känna delaktighet i tecknade avtal. Det är inte förenligt med policyn att använda sig av tillfälliga erbjudanden och/eller leverantörer utan ramavtal ska följas Syfte och revisionsfråga Syftet med granskningen är att bedöma om nämndens uppföljning och kontroll av följsamheten till ingångna avtal är tillräcklig. Granskningen ska besvara följande revisionsfråga: Är nämndens uppföljning och kontroll av följsamheten till ingångna avtal tillräcklig? Bedömning sker mot följande kontrollmål Ansvarig nämnd säkerställer vid upphandling att fungerande kontroller finns vid uppläggning av nya leverantörer. Rutiner för kontinuerlig uppföljning av avtal finns och tillämpas. Följsamheten mot tecknade avtal är god. Faktureringen från entreprenörerna överensstämmer med tecknade avtal Metod och avgränsning Granskningen har skett via registeranalys av transaktioner ur leverantörsreskontra. Med utgångspunkt i denna genomgång har vi gjort en granskning av ett antal av kommunens inköp. Stickprovet omfattar 12 leverantörer. Vi har även genomfört intervjuer med; chef för upphandlingsenheten, chef för Addera, redovisningschef, ekonomiassistent samt IT-ekonom. Sundsvalls kommun 2 av 6
5 3. Granskningsresultat 3.1. Kommuninterna styrdokument Granskningen visar att kommunens avtalshantering i huvudsak regleras i följande kommuninterna styrdokument: Upphandlingspolicy för Sundsvalls kommunkoncern (KF ). Riktlinjer för direktupphandling av varor och tjänster. Enligt upphandlingspolicyn har varje enhet ett ansvar att inte bara se till den egna verksamhetens intressen utan även beakta kommunkoncernens gemensamma bästa vid inköp och upphandlingar. I detta ansvar ligger att utnyttja resurser effektivt genom att medverka i utvecklingen av samordnade upphandlingar samt vara köptrogen mot tecknade avtal. Av upphandlingspolicyn framgår vidare att kommunstyrelsen har det strategiska ansvaret för upphandlingsfrågor i koncernen. Av riktlinjer för direktupphandling av varor och tjänster framgår att förvaltningarna ska överlåta upphandling till Adderas 1 upphandlingsenhet om värdet överstiger 284 tkr 2. Upphandling får, enligt riktlinjerna, inte delas upp i syfte att underskrida beloppsgränsen Rutiner Rutin för upplägg av nya leverantörer Upplägg av nya leverantörer görs av personal vid Adderas ekonomiservice. Inom Adderas ekonomiservice återfinns ett dokument benämnt Rutinbeskrivning av leverantörsregistreringar. Dokumentet beskriver praktiskt tillvägagångssätt för upplägg av nya leverantörer. Av intervju med ekonomiassistent framgår att det finns 3 personer vid enheten som har behörighet att lägga upp nya leverantörer samt registrera fakturor. Ytterligare 3 personer har denna behörighet och träder in vid semestrar/sjukdom. När det kommer en faktura från en ny leverantör så hamnar denna på en fellista i scanningsprogrammet. Av våra intervjuer framgår att de kontroller som genomförs i samband med upplägg av ny leverantör består av en sökning på leverantörens organisationsnummer på I denna sökning görs avstämning av att organisationsnumret är korrekt och att företaget är registrerat för F-skatt. Efter denna kontroll läggs leverantören upp i ekonomisystemet Raindance. 1 Addera är en avdelning under service- och teknikförvaltningen. 2 Beloppsgränsen för direktupphandling har nu höjts. Från och med 1 juli 2014 är gränsen kr. Sundsvalls kommun 3 av 6
6 Någon kontroll av att kommunen har avtal med den nya leverantören görs inte och de kontroller som görs innan upplägg dokumenteras inte heller. Efter upplägg av leverantör går fakturan till den/de vid respektive förvaltning som ska attestera fakturan. Av intervjuer framgår att de personer som ansvarar för upplägg av nya leverantörer inte har behörighet att även attestera fakturor. Kommunen har ingen fastlagd rutin för kontinuerliga kontroller av sitt leverantörsregister och de leverantörer som finns registrerade där. Bedömning: Vår bedömning är att kommunstyrelsen inte har säkerställt att fungerande kontroller finns vid uppläggning av nya leverantörer. Bedömningen baseras på att den kontroll som görs endast avser korrekthet i organisationsnummer och F-skatteregistrering. Dessa kontroller dokumenteras inte. Någon kontroll exempelvis av att leverantören har avtal med kommunen sker inte. Vi bedömer vidare att kommunen i dagsläget saknar en övergripande kontroll över sina leverantörer och aktualiteten i leverantörsregistret Rutin för uppföljning av avtal Vi har i vår granskning inte funnit några dokument som reglerar hur, eller vilken typ av, uppföljning och kontroll av avtal som ska ske. Inte heller hur uppföljningen/kontrollen ska återrapporteras till ansvarig nämnd. Vi noterar dock att serviceoch teknikförvaltningen gjort en riskbedömning där kontroll av rutin i samband med hantering och uppföljning av avtal ingår. Riskbedömningen ska utgöra underlag till en internkontrollplan. Vi noterar att i de avtal vi granskat regleras det att viss uppföljning och kontroll under avtalsperioden ska ske. Av intervjuer framgår att viss uppföljning av enskilda avtal genomförs av upphandlingsenheten och att detta sker i samband med ny upphandling. Viss mätning/utvärdering av konkurrenseffekten görs också genom jämförelser av förändring av avtalspriser efter en upphandling eller genom att jämföra avtalade priser med marknadspriser eller snittpriser i inkomna anbud. På initiativ från Addera har det påbörjats ett arbete att hitta en modell för att förbättra uppföljningen och kontrollen av köptrohet och avtalsefterlevnad inom kommunen. I samband med detta arbete gjordes ett stickprov på köptrohet mot ramavtalade leverantörer (registrerade i ramavtalsdatabasen). Utifrån stickprovet konstaterades att 63 % av inköpen gjordes från dessa leverantörer under perioden januari Utan djupare analys konstaterades i undersökningen att övriga 37 % består av köp utifrån direktupphandlingar, förvaltningsspecifika avtal samt direktköp utan avtal. Kontrollen sträckte sig bara till om varorna köptes in från rätt leverantör, inte att avtalade produkter/produktsortiment köptes in och inte heller att avtalade priser fakturerades. Sundsvalls kommun 4 av 6
7 Bedömning: Vår bedömning är att det för närvarande inte finns fungerande rutiner för kontinuerlig uppföljning av avtal. Bedömningen baseras på att det inte finns några dokumenterade uppföljningsrutiner och enligt intervjuer finns inte heller något uttalat ansvar för vem som ska göra denna uppföljning. Vi noterar att det inletts ett arbete på Addera för att stärka kontroll och uppföljning av ingångna avtal. Eftersom avtalstrohet inte finns som ett politiskt fastställt mål och ansvaret för uppföljningen inte upplevs vara klarlagd så har det inte gjorts någon noggrann uppföljning och analys på området. I det stickprov som Addera genomfört konstaterades att 37 % av inköpen gjordes mot leverantörer som inte finns i ramavtalsdatabasen, vilket kan indikera låg avtalstrohet. Detta, samt resultatet av vår stickprovskontroll (se avsnitt 3.3), gör att vi bedömer att följsamheten mot tecknade avtal (avtalstroheten) inte är tillräckligt god i kommunen Fakturering från entreprenörerna stämmer överens med tecknade avtal Av information på kommunens hemsida framgår att gällande ramavtal ska finnas i kommunens avtalsdatabas. Även de avtal som tecknas av respektive förvaltning ska återfinnas där. Av fullmäktiges attestreglemente (Kf ) framgår att respektive nämnd ska säkerställa att bl.a. kontroll av pris och avtalad kvalitet utförs i samband med attest av faktura. Vi har, ur kommunens leverantörsreskontra, valt ut 12 leverantörer som levererat varor eller tjänster till kommunen. Vi har granskat fakturorna mot villkoren i underliggande avtal. Resultatet av granskningen har sammanställts i tabellform, i bilaga 1. Våra sammanfattande iakttagelser är följande: För 7 av 12 leverantörer kunde, vid vår kontroll, gällande avtal inte plockas fram ur kommunens avtalsdatabas. Många av de avtal som ingick i vår stickprovskontroll hade löpt ut och detta kan vara orsaken till att de inte återfanns i databasen. Värt att notera är dock att inköp fortfarande genomförts från leverantören. För 7 av 12 leverantörer kan det således inte styrkas att gällande avtal finns för de avtalsområden som fakturorna i vårt stickprov avser. Endast för 5 av de 12 leverantörerna har det därmed varit möjligt att kontrollera om rätt vara har köpts och till avtalat pris. Av de 5 fakturor vi haft möjlighet att kontrollera kan vi endast i 2 fall styrka att rätt pris fakturerats. Bedömning: Av 12 granskade fakturor har det i 5 fall varit möjligt för oss att kontrollera och verifiera att rätt vara/tjänst köpts och att detta har skett till avtalat pris. Vår bedömning efter genomförd kontroll är att faktureringen från entreprenörer- Sundsvalls kommun 5 av 6
8 na i alltför låg utsträckning överensstämmer med tecknade avtal. Vi kan endast styrka att 2 av 12 granskade faktureringar har skett i enlighet med avtalat pris. Vi har haft stora svårigheter att få fram gällande avtal med tillhörande bilagor och prislistor. Med tanke på dessa svårigheter bedömer vi att det även torde finnas svårigheter för beställarna i verksamheterna att i samband med attestering kontrollera ifall rätt vara/tjänst köpts till avtalat pris. Sundsvalls kommun 6 av 6
9 Bilaga 1: Stickprovskontroll Fakturerat 2013 Gällande avtal kan uppvisas Avtalstid 1 Livsmedel Ja Busstransport Ja Kemtekniska produkter Ja Måleritjänster Ja Uppföljning reglerad Ja, delvis Rätt vara/ tjänst köpt Ja Rätt pris fakturerat Ja Ja Nej Ja Skriftlig överenskommelse om prisjustering saknas Nej Ja Delvis Vissa varor har fakturerats enligt avtalat pris. För övriga varor går pris inte stämma av då varorna inte återfinns i prislista Ja Ja Ja 5 Lekmaterial Nej Frukt & Grönt Ja Ja, delvis Ja Delvis För 5 av 10 varor stämmer pris mot prislista. För 1 vara har ett högre pris än det som anges i prislista fakturerats. För övriga varor går pris inte stämma av då varorna inte återfinns i prislista 7 Kontorsmaterial Nej Lekutrustning Nej Städning mm Nej Resor Nej Konferens Nej Tolktjänster Nej Avtal med leverantören finns men inte för det avtalsområde som inköpet i stickprovet avsåg. 4 Vid tidpunkten för faktureringen fanns inget gällande avtal med denna leverantör. 5 Avtal med leverantören finns men inte för det avtalsområde som inköpet i stickprovet avsåg. 6 Avtal finns med aktuell hotellkedja. Avtalet omfattar dock inte konferenser, vilket fakturan i vår stickprovskontroll avsåg. Sundsvalls kommun 1 av 1
Revisionsrapport Avtalshantering Haparanda Stad Linda Marklund April 2014
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Avtalshantering Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga... 2 2.3. Metod
Läs merRevisionsrapport Kundfakturering Sundsvalls kommun Linda Marklund Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Kundfakturering Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2
Läs merRevisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal Krokoms kommun December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8
Läs merInköp och upphandling
www.pwc.se Revisionsrapport Lotta Ricklander Richard Vahul Inköp och upphandling Nynäshamns kommun Nynäshamns kommun Inköp och upphandling Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer...
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merIntern kontroll vid inköp/upphandling. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll vid inköp/upphandling Anneth Nyqvist Certifierad kommunal revisor Viktor Hallström, revisionskonsult Sollefteå kommun November 2017 Innehåll Sammanfattning...
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merUpphandling och inköp
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor December 2014 Upphandling och inköp Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholms kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merGranskning av avtalsefterlevnad
Granskning av avtalsefterlevnad Granskningsrapport Olofströms kommun KPMG AB 2017-03-14 Antal sidor 11 Antal bilagor 0 Fel! Okänt namn på dokumentegenskap. Olofströms kommun Granskning av avtalsefterlevnad
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning
Läs merKommunens beredskap avseende EKO-frågor
SLUTDOKUMENT Revisorerna 2017-03-13 För kännedom Samtliga nämnder Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Kommunens beredskap avseende EKO-frågor Vi har i egenskap av förtroendevalda
Läs merRegion Skåne Granskning av sakattest vid inköp
Region Skåne Granskning av sakattest vid inköp Per Stomberg Teodora Heim Deloitte AB Februari 2016 2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1 Bakgrund och syfte... 4 2.2 Revisionskriterier...
Läs merGranskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsförfarandet inom utvalda nämnder och förvaltningar Svalövs Kommun Fredrik Andrén Januari 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.
Läs merGranskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.
Läs merGranskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun
Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun Räkenskapsår 2011 Datum 10 mars 2012 Till Kommunrevisionen, Vadstena kommun Från R Wallin 1 Inledning Kommunrevisionen i Vadstena kommun har uppdragit åt Ernst
Läs merUppföljning av upphandlingsgranskning från 2011
Revisionsrapport 10/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011 Upplands Väsby kommun Innehåll 1 Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Syfte...2 1.3 Metod...2
Läs merRevisionsrapport Anställdas bisysslor Linda Marklund Revisionskonsult Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert.
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Revisionskonsult Anställdas bisysslor Sundsvalls kommun Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merUppföljande granskning av landstingets leverantörsregister
DNR: REV 49:2-2015 PROMEMORIA Uppföljande granskning av landstingets leverantörsregister OKTOBER 2015 Rapport Ingrid Lindberg, revisionskontoret Innehåll 1 SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1 REKOMMENDATIONER...
Läs merSöderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor
Revisionsrapport* Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor Februari 2007 Robert Heed Josefin Loqvist Göran Persson-Lingman *connectedthinking INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sammanfattning och revisionell
Läs merKöptrohet mot ramavtal
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och Revisionsfråga...3 1.3. Revisionskriterier...3 1.4. Kontrollmål...3
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Avtalshantering Sollefteå kommun Linda Marklund November 2014
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Avtalshantering Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte och revisionsfråga...
Läs merLaholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2017 Laholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Innehåll 1.
Läs merRevisionsrapport Skellefteå kommun
Revisionsrapport Avtalshantering Linda Marklund Per Stålberg 2011-09-23 Linda Marklund, projektledare Bo Rehnberg, uppdragsledare Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 3 2.1 Bakgrund 3 2.2
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12
ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp 2011-11-15 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin C 4 Energi AB och C 4 Elnät AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merRevisionsrapport Granskning upphandling
s revisorer Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen lämnar
Läs merGranskning av leverantörsregister och leverantörsutbetalningar
www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Jessica Nordahl Kontaktrevisor Granskning av leverantörsregister och leverantörsutbetalningar Bollnäs kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av avtalshantering
Revisionsrapport Granskning av avtalshantering Gabriella Fredriksson Revisionskonsult Granskning av avtalshantering i Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund och syfte...
Läs merKommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar kring avtalstrohet inom bolagen.
Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2014-03-31 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar
Läs merGranskning av direktupphandling
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av direktupphandling Rebecca Lindström Carl-Magnus Stenehav Bo Thörn Region Halland Innehållsförteckning 1. SAMMANFATTNING 1 2. INLEDNING 2 2.1. BAKGRUND 2 2.2. REVISIONSFRÅGA
Läs merMatarengivägsprojektet
www.pwc.se Revisionsrapport Robert Bergman, revisionskonsult Matarengivägsprojektet Övertorneå kommun Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Revisionsfråga...3
Läs merKommunstyrelsen Skolnämnden Samhällsnämnden Revisionsrapport Grundläggande granskning 2018
Kommunstyrelsen Skolnämnden Samhällsnämnden Revisionsrapport 2018-10-09 Grundläggande granskning 2018 Sammanfattning I denna rapport sammanfattas resultatet av granskning av leverantörskontroller. Kommunen
Läs merABCD. Granskning av inköpsprocessen Rapport. Sorsele kommun. Audit 12 mars 2013 Antal sidor: 13
ABCD Sorsele kommun Granskning av inköpsprocessen Rapport Audit 12 mars 2013 Antal sidor: 13 ABCD Sorsele kommun Granskning av inköpsprocessen Rapport 2013-03-12 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Uppdrag
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun Fredrik Andrén Oktober 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 5 2.1. Bakgrund 5 2.2. Syfte 5 2.3. Metod
Läs merGranskning av inköpsrutinen och köptrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merRevisionsrapport. Granskning av leverantörsregister. Sollentuna kommun. pwc
Revisionsrapport Granskning av leverantörsregister Sollentuna kommun pwc 2012-11-09 Anders Petersson Anders Haglund Projektledare Uppdragsledare Namn förtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merGranskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen
Granskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen Revisionsrapport Antal sidor 110 2017, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms
Läs merSystem och rutiner 2009
Revisionsrapport System och rutiner 2009 Smedjebackens kommun April 2010 Robert Heed Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...4 2.1 Revisionsfråga...4 2.2 Metod och avgränsning...4 3 Leverantörsfakturahantering...6
Läs merRevisionsrapport Bokslutsprocessen
www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Cert. kommunal revisor Bokslutsprocessen Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2
Läs merUppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet
Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet Rapport nr 29/2014 Mars 2015 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Diarienummer: REV 64:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...
Läs merUppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Lena Fahlander Kommunstyrelsen 2016-04-11 Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun Sammanfattning Enligt reglementet för intern kontroll (KF 2006-04-24,
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun Fredrik Andrén November 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 4 2.1.
Läs merRiktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn
-1 - Riktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och syfte s. 2 2. Upphandlingsprocessen s. 2-5 2.1 Tröskelvärden 2.2 Upphandlingar över tröskelvärdet 2.3 Upphandlingar
Läs merRevisionsrapport Leverantörsfakturor Sundsvalls kommun Anneth Nyqvist Maj 2015
www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Leverantörsfakturor Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte och revisionsfråga...
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merUppföljning. Granskning av upphandlingsverksamheten
Revisionsrapport Uppföljning Granskning av upphandlingsverksamheten Lars Edgren Bakgrund Kommunal sektor inom PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av revisorerna i Oxelösunds kommun att granska kommunens
Läs merGranskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer
Granskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer Revisionsrapport Varbergs kommun KPMG AB 2017-09-06 Varbergs kommun Innehållsförteckning 1 Inledning 1 Syfte och revisionsfrågor
Läs merGranskning Intern kontroll av debiteringsrutiner Vård och omsorg Oxelösunds kommun mars 2015
www.pwc.se Granskning Intern kontroll av debiteringsrutiner Vård och omsorg Oxelösunds kommun Annika Hansson, Velid Jahic Är kommunstyrelsens och nämndens interna kontroll tillräcklig för att säkerställa
Läs merGranskning av årsredovisning 2010
Revisionsrapport Granskning av årsredovisning 2010 Finansiell samordning i Norra Örebro län SOFINT 2011-04-14 Bert Hedberg Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...
Läs merRiktlinjer för inköp och upphandling inom Värmdö kommun
Riktlinjer för inköp och upphandling inom Värmdö kommun Detta dokument beskriver hur professionella inköp och upphandlingar ska göras, vilka generella riktlinjer som finns och hur ansvarsfördelningen ser
Läs merFritidsförvaltningen 1 (4) BESLUTSFÖRSLAG Vår re fer ens. Bo Sjöström. Internkontrollplan 2013 FRN-FRI
Malmö stad Fritidsförvaltningen 1 (4) Datum 2013-01-24 Vår re fer ens Bo Sjöström BESLUTSFÖRSLAG Internkontrollplan 2013 FRN-FRI-2012-03085 Sammanfattning Det primära syftet med intern kontroll är att
Läs merGranskning av löpande intern kontroll i redovisngsrutiner Älvkarleby kommun
www.pwc.se Granskning av löpande intern kontroll i redovisngsrutiner Hanna Franck Larsson Ebba Lind Mattias Ljungqvist Holm april 2019 Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning 1 Inledning 2 Granskningsresultat
Läs merGranskning av direktupphandling
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av direktupphandling Nils Nordqvist Certifierad kommunal revisor Mariestads kommun Innehåll Granskning av direktupphandling Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3
Läs merGranskning av fakturahantering
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Granskning av fakturahantering Lessebo kommun April 2015 Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Uppföljning av Granskning av Upphandlingar Hallstahammars kommun Utarbetad av PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas sammanträde 2013-01-22. Granskningen
Läs merUppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen. Mönsterås kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen Jur.kand. Fredrik Andrén Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merRegler för inköp och upphandling
Regler för inköp och upphandling Regler för inköp och upphandling Dnr KS 2019-113 Typ av dokument: Regler Handläggare: Upphandlare, Elin Johansson Antagen av: Kommunstyrelsen Revisionshistorik: antagen
Läs merGranskning av lönehanteringen
www.pwc.se Revisionsrapport Emelie Lönnblad, Revisionskonsult, Fredrik Anderberg, Revisionskonsult, Henrik Friang, Risk Manager Granskning av lönehanteringen Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda
Läs merGranskning av intern kontroll avseende kommunens konst
www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal Oktober 2017 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2.
Läs merExternt finansierade projekt
Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning
Läs merRegion Östergötland. Revisionsrapport. Granskning av Region Östergötlands upphandlingsverksamhet.
www.pwc.se Revisionsrapport Rebecca Lindström Certifierad kommunal revisor Nina Törling Felix Miranda Thyrén Granskning av s upphandlingsverksamhet November 2017 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning...
Läs merInhyrd personal via bemanningsföretag
Revisionsrapport Inhyrd personal via bemanningsföretag Landstinget i Östergötland 2010-08-26 Anders Larsson, certifierad kommunal revisor Lotta Ricklander Stefan Knutsson Eva Andlert, certifierad kommunal
Läs merBetalkort. Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013
Betalkort Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sid 1 BAKGRUND 1 2 UPPDRAG 1 2.1 Syfte 1 2.2 Avgränsningar 1 2.3 Revisionskriterier 1 2.4 Metod 2 3 LANDSTINGETS RIKTLINJE
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merGranskning av hur fakturor kontrolleras
LANDSTINGSREVISIONEN Granskning av hur fakturor kontrolleras Rapport nr 18/2017 Februari 2018 Malin W Blom, Sara Granlund, Ellen Fransson, Ernst & Young AB Diarienummer: REV 42:2 2017 Revisionsrapport
Läs merGranskning av rutiner för hantering av leverantörsfakturor
Revisionsrapport* Granskning av rutiner för hantering av leverantörsfakturor Bollnäs kommun April 2007 Bengt Andersson Göran Persson-Lingman Yvonne Eriksson Josefin Loqvist *connectedthinking Sammanfattning
Läs merTjänsteskrivelse. Delrapport om internkontrollarbetet för år Tjänsteskrivelse delårsrapport internkontroll Bilaga: Intern kontrollplan 2013
Malmö stad Fritidsförvaltningen 1 (4) Datum 2013-09-09 Vår referens Ekonomiavdelningen Tjänsteskrivelse Delrapport om internkontrollarbetet för år 2013 FRI-2013-2447 Sammanfattning Fritidsnämnden beslutade
Läs merRapport intern kontroll 2016
Rapport Dnr: 2016/13 2017-01-27 Kommunstyrelsen Rapport intern kontroll 2016 Bakgrund och sammanfattning Enligt reglementet för internkontroll ska varje nämnd årligen anta en plan för granskning samt uppföljning
Läs merMarks kommun Granskning av intern kontroll i inköpsprocessen 2012 Appendix 1 (sidan 1)
3.2 (Från Roller och ansvarsfördelning Roll-/Ansvarsfördelning Ansvars- och rollbeskrivningar bör finnas för väsentliga roller relaterat till leverantörsreskontrahanteringen. Detta för att säkerställa
Läs merArvoden och ersättningar till förtroendevalda
www.pwc.se Promemoria Arvoden och ersättningar till förtroendevalda Jenny Nyholm Februari 2017 Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2.
Läs merIntern kontroll avseende inköpskort
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Ebba Lind Intern kontroll avseende inköpskort Region Gotland Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 2 2. Inledning... 4 2.1.
Läs merLaholms kommun. Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2017 Laholms kommun Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning...
Läs merRevisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna November Mölndals stad. Granskning av upphandlingsverksamheten och ramavtalstrohet
Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna November 2016 Mölndals stad Granskning av upphandlingsverksamheten och ramavtalstrohet Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merSvar på granskningsrapport om Nässjö kommun avtalsefterlevnad
1 (5) Datum 2017-02-23 Diarienummer KS 2017-5 Handläggare Camilla Petersson Direkttelefon 0380-51 80 10 E-postadress Camilla.petersson@nassjo.se Kommunstyrelsen Svar på granskningsrapport om Nässjö kommun
Läs merGranskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter
1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens
Läs merRiktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun
Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun Inledning: Kommunen är totalt sett en mycket stor köpare av varor och tjänster. Denna upphandlingspolicy syftar till att kommunens medel används effektivt
Läs merInhyrd personal via bemanningsföretag
www.pwc.se Revisionsrapport Per Ståhlberg Certifierad kommunal revisor Linda Marklund Inhyrd personal via bemanningsföretag Norrbottens läns landsting Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell
Läs merGranskning av upphandling och inköp
www.pwc.se Revisionsrapport Jörn Wahlroth September 2014 Granskning av upphandling och inköp Vimmerby kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga... 1 1.3. Revisionskriterier...
Läs merIntern kontroll rutin för leverantörsfakturor
Intern kontroll rutin för leverantörsfakturor Revisionsrapport December 2010 Robert Heed Hanna Franck Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning... 3 1 Inledning... 5 1.1 Bakgrund... 5 1.2 Syfte och
Läs merHandläggningsordning vid genomförandet av direktupphandlingar vid Högskolan Dalarna
Handläggningsordning vid genomförandet av direktupphandlingar vid Högskolan Dalarna Bilaga 2 till dokumentet Regler vid inköp och upphandling vid Högskolan Dalarna Beslut: 2015-04-10 Reviderad: - Dnr:
Läs merGranskning av leverantörsreskontran
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Yacoub Granskning av leverantörsreskontran Botkyrka kommun 2013-12-04 Linda Yacoub Projektledare Janne Nilsson Uppdragsledare Botkyrka kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merOktober Uppföljning av revisionsrapporter i Timrå kommun
Oktober 2014 Uppföljning av revisionsrapporter i Timrå kommun Innehåll Sammanfattning... 2 Uppdrag och bakgrund... 2 Revisionsfråga... 2 Revisionskriterier... 2 Svar på revisionsfrågan... 2 1. Inledning...
Läs merGranskning av intern kontroll i redovisningsrutiner
www.pwc.se Sofia Nylund Certifierad kommunal revisor Simon Löwenthal Revisionskonsult Granskning av intern kontroll i redovisningsrutiner kopplat till de finansiella rapporterna Charlotta Franklin Revisionskonsult
Läs merUpphandlingspolicy. Dokumentet gäller för: Karlsborgs kommunkoncern. Dokumentansvar: Ekonomichef
Upphandlingspolicy Dokumenttyp: Policy Diarienummer: xx.åååå Beslutande: Kommunfullmäktige Antaget: 2018-xx-xx Gäller fr.o.m. Tre veckor efter justering Gäller t.o.m. Tillsvidare Dokumentet gäller för:
Läs merEY Building a better working world. Alingsås kommun. Fördjupad granskning av intern kontroll inom inköp och upphandling
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Januari 2015 Alingsås kommun Fördjupad granskning av intern kontroll inom inköp och upphandling EY Innehåll 1. Sammanfattning 2 2. 2.1. 2.2. 2.3.
Läs merGranskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Malin Kronmar Revisionskonsult Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB Februari 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och
Läs merRegler för inköp och upphandling
Regler för inköp och upphandling Regler för inköp och upphandling Dnr KS 2017-397 Typ av dokument: Regler Handläggare: Upphandlare, Elin Johansson Antagen av: Kommunstyrelsen Revisionshistorik: Ersätter
Läs merGranskning av kommunens inköpsprocess
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av kommunens inköpsprocess Morteza Ashouri Sofia Nylund Certifierad kommunal revisor Februari 2019 Innehållsförteckning Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 Bakgrund...
Läs merUpplands-Bro kommun. Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor
Revisionsrapport 5/2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Upplands-Bro kommun Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning och
Läs merSödertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret
Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll
Läs mer