TID: PLATS: PwC:s lokaler, Halmstad. Närvarande: Martinsen Jan-Erik Olofsdotter Lena Bertilsson Hans Gustafsson Gösta Hudin Eva
|
|
- Kurt Lindberg
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 TID: PLATS: :s lokaler, Halmstad Närvarande: Martinsen Jan-Erik Olofsdotter Lena Bertilsson Hans Gustafsson Gösta Hudin Eva Sekr Eriksson Christel 1. Revision Bensinkort Revisorerna i Region Halland har gett i uppdrag att genomföra en granskning av bensinkort inom Driftnämnd Regionservice och Driftnämnd Hallands sjukhus, Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik. Syftet med granskningen har varit att bedöma om den interna kontrollen avseende hanteringen av bensinkort är tillräcklig. Efter granskning av samtliga kontrollmål görs bedömningen att de båda driftsnämnderna inte har en tillräcklig intern kontroll avseende hantering av bensinkort. Granskningen visar på brister inom ett antal områden bl.a. rutinbeskrivningar, kreditgränser, attestförfarande och kontroller. Revisorerna beslöt att översända rapporten till Driftnämnd Hallands sjukhus och Driftnämnd Regionservice med begäran om svar senast om vilka åtgärder nämnderna avser vidta, samt till Regionstyrelsen för kännedom. Jan-Erik Martinsen Lena Olofsdotter Hans Bertilsson Eva Hudin Gösta Gustafsson
2 Revisionsrapport Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson Cert. kommunal revisor Granskning av bensinkort Region Halland
3 Sammanfattning Revisorerna i Region Halland har gett i uppdrag att genomföra en granskning av bensinkort inom Driftnämnd Regionservice och Driftnämnd Hallands sjukhus, Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik. Syftet med granskningen är att bedöma om den interna kontrollen avseende hanteringen av bensinkort är tillräcklig. Efter granskning av samtliga kontrollmål gör vi bedömningen att de båda driftsnämnderna inte har en tillräcklig intern kontroll avseende hantering av bensinkort. Granskningen visar på brister inom ett antal områden. Nedan sammanfattas dessa och rekommendation till förbättringar lämnas. Driftnämnd Hallands sjukhus, Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik Vi anser att de rutiner som är framtagna behöver utvecklas samt spridas i verksamheterna gällande avtalade leverantörer, prioriteringsordning samt avtalade rabatter. Attest förfarandet sker inte i samtliga fall ändamålsenligt. Vi har i samband med våra stickprovsgranskningar noterat flertal avvikelser. Kännedomen avseende kreditgränser på bensinkorten bedöms som svag. Med nuvarande nivåer är risken för oegentligheter onödigt hög. Vi rekommenderar att kreditgränserna omprövas regelbundet och anpassas till nivå med förväntade inköp. Vidare rekommenderar vi att kreditgränserna fastställs per bensinkort och inte för samtliga bensinkort. Vi anser inte alltid att verksamheten förhåller sig till prioriteringsordningen vid val av drivmedelstankning. Förklaringen kan ligga i att verksamhetsföreträdarna inte anser sig informerade kring gällande avtal. Inga systematiska kontroller/jämförelser av drivmedelsförbrukning och körda mil sker. Driftnämnd Regionservice Rutiner behöver utvecklas samt spridas i verksamheterna gällande avtalade leverantörer, prioriteringsordning samt avtalade rabatter. Det särskilt som med tanke på att Regionservice ansvarar för samtliga verksamhetsbundna (exkl. Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik) fordon inom Region Halland och som används av flera olika förvaltningar. Attest förfarandet behöver säkerställas så att nämnden erhåller rabatter enligt avtal. Kännedomen avseende kreditgränser på bensinkorten bedöms som svag. Med nuvarande nivåer är risken för oegentligheter onödigt hög. Vi rekommenderar att kreditgränserna omprövas regelbundet och anpassas till nivå med förväntade inköp. Vidare rekommenderar vi att kreditgränserna fastställs per bensinkort och inte för samtliga bensinkort. Region Halland
4 Vi anser inte alltid att nämnden förhåller sig till prioriteringsordningen vid val av drivmedelstankning. Förklaringen kan ligga i att verksamhetsföreträdarna inte anser sig informerade kring gällande avtal. Vi rekommenderar att delegationsordningen ses över, tjänsteman som tecknar tankkort har inte befogenhet att teckna avtal. Förvaring av bilpoolens tankkort samt samtliga tankkorts koder behöver ses över. Inga systematiska kontroller/jämförelser av drivmedelsförbrukning och körda mil sker. Region Halland
5 Innehållsförteckning 1. Bakgrund, syfte, avgränsning och metod Inledning Bakgrund Syfte, revisionsfrågor och avgränsning Metod Granskningsresultat Ramavtal Styrdokument och tillämpade rutiner för bensinkort Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik Regionservice Riktlinjer och tillämpade rutiner vid attestering Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik Regionservice Bedömning Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik Regionservice... 8 Region Halland
6 1. Bakgrund, syfte, avgränsning och metod 1.1. Inledning Revisorerna i Region Halland har gett i uppdrag att genomföra en granskning av bensinkort inom Driftnämnde Regionservice och Driftnämnd Hallands sjukhus, Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik Bakgrund Enligt Kommunallagen 6 kap 7 skall nämnderna var och en inom sitt område se till att verksamheten bedrivs i enlighet med de mål och riktlinjer som regionfullmäktige har bestämt samt de föreskrifter som gäller för verksamheten. De ska också se till att den interna kontrollen är tillräcklig samt att verksamheten bedrivs på ett i övrigt tillfredsställande sätt. Regionfullmäktige har antagit ett internt kontrollreglemente (2006) som innehåller anvisningar över hur det interna kontrollarbetet i regionen skall bedrivas. I april 2012 övertog regionservice det administrativa ansvaret för regionens samtliga leasingbilar (exklusive Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik). Syftet med organisationsförändringen var att utveckla utnyttjandet av fordon inom regionen. Regionservice administrerar 27 bilpoolsfordon samt 276 fordon som är kategoriserade som verksamhetsbundna fordon. Detta innebär att regionservice bland annat administrerar tankkort samt fakturor. Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik administrerar 40 fordon, varav 29 ambulansfordon. Bensinkort kan likställas med kontanter. Det är ur förtroendesynpunkt väsentligt att bensinkort hanteras med tillräcklig säkerhet. Detta för att undanröja risker för felaktigheter, och för att ansvarig personal ska känna sig trygg och inte riskera att utsättas för misstroende avseende hanteringen. Behovet av granskningen har framkommit via revisorerna risk- och väsentlighetsanalys Syfte, revisionsfrågor och avgränsning Syftet med granskningen är att bedöma om den interna kontrollen avseende hanteringen av bensinkort är tillräcklig. Revisionsfrågan: Är den interna kontrollen inom Driftnämnd Regionservice och Driftnämnd Hallands sjukhus, Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik avseende hantering av bensinkort tillräcklig? Utifrån väsentlighets- och riskperspektivet har ett antal kontrollfrågor valts ut. För dessa har en bedömning av befintliga regler och rutiner samt förvaltningarnas egna kontrollaktiviteter gjorts. Region Halland 1 av 10
7 Granskningen inriktas på följande frågeställningar: - Förekommer tillämpade rutiner för bensinkort (utlämnande, användning, återlämnande, redovisning, dokumentation, kreditgränser, nyckeltal m.m.)? -Sker attestförfarandet enligt de riktlinjer som regionen har? 1.4. Metod Granskningen omfattar hanteringen av bensinkort vid Driftnämnd Regionservice samt Driftsnämnd Hallands sjukhus, Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik. Granskningen omfattar 2012 års data. I granskningen har vi tagit del av befintlig dokumentation av rutiner riktlinjer och avtal. Intervjuer har genomförts med ekonom och assistent vid sjuktransportsförvaltningen samt personal från logistikservice inom regionservice. Vidare har ett antal telefonintervjuer genomförts samt utskick av enkätfrågor till verksamhetsansvariga inom Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik. Ett antal inköpsfakturor under 2012 (jan-dec) för verksamheten har granskats och bedömts med avseende på lämnad rabatt, attest mm. Rapporten är sakgranskad av berörda tjänstemän. Region Halland 2 av 10
8 2. Granskningsresultat 2.1. Ramavtal Region Halland har upphandlat ramavtal avseende drivmedel från pump. Avtal är tecknat med Preem AB, Svenska Statoil AB, Svenska Shell AB och OKQ8 AB (fordonsgas). Avtalstiden tecknades från och med 1 augusti 2010 till och med 31 juli 2012 med möjlighet att förlänga tolv plus tolv månader. Enligt upphandlingsenheten har förlängning skett t.o.m. juli En beräkning av regionens samlade inköp av drivmedel uppgår till ca 10 mnkr för Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik administrerar för sin verksamhet drygt 120 tankkort, uteslutande Preem och ST 1 (Shell). Enligt uppgifter är inga Statoil kort tecknade. Varje fordon har ett Preem och ett ST 1 tankkort. Regionservice administrerar drygt 800 tankkort, uteslutande Preem och Statoilkort. Varje bil har ett Preem tankkort och ett Statoil tankkort. Enligt intervjuerna förekommer det inga kort som placeras på bensinstation och det är inte möjligt för verksamheten att beställa egna tankkort. Allt ska gå via logistikservice inom regionservice. Vidare förekommer det ett antal tankkort hos icke avtalade bensinbolag. Enligt intervjuer beror detta på att det geografiska avståndet inte är försvarbart att avropa på de avtalade tankställena Styrdokument och tillämpade rutiner för bensinkort Det finns på intranätet en regiongemensam riktlinje avseende tankning av drivmedel som beskriver att tankning i första hand ska ske på Preems stationer. Följande rangordning gäller enligt ramavtalet: 1. Preem AB 2. Svenska Statoil AB 3. AB Svenska Shell (ST 1) När det gäller fordonsgas förekommer det endast en avtalad leverantör, OKQ8. Något avtal avseende övriga typer av drivmedel med OKQ8 har därmed ej tecknats. I avtalen omnämns inte något om att avsteg från rangordningen kan göras med hänvisning till geografiska aspekter. Någon information om hur stora erhållna rabatter för respektive leverantör framgår inte av rutinerna. De enda uppgifterna som vi har tagit del av om rabatternas omfattning framgår på prisbilagan till avtalen. Region Halland 3 av 10
9 Upphandlat ramavtal avseende drivmedel omfattar följande rabattsatser exkl moms (from ). Rabattsatserna gäller både för obemannade och bemannade tankstationer. Rang- Lev. Bensin Diesel Etanol Fordonsgamedeprodukter Smörj- Trafik- Autom.tvätt ordning 1 Preem 48 öre/l % 15 % 20 % öre/l öre/l 2 Statoil 36 öre/l 72 34,4-10 % 10 % 17 % öre/l öre/l 3 St 1 39,2 73,6 39,2-20 % 20 % 20% öre/l öre/l öre/l 1 OKQ öre I övrigt finns inga regiongemensamma styrdokument framtagna för hantering av bensinkort. Befintliga styrdokument som förvaltningarna tagit fram beskrivs nedan Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik har en dokumenterad rutinbeskrivning för hantering av tankkort. Innehållet i dokumentationen avser hur tankkortet skall förvaras samt att det skall finnas en skadeanmälansblankett och en tanklista där datum, antal liter, kostnad, aktuell mätarställning och signatur skall fyllas i. Enligt rutinen ska en körjournal tillsammans med kvitton lämnas till ansvarig chef vid varje månadsslut. Rutinbeskrivningen är uppdaterad i september Enligt uppgifter lämnas körjournalen tillsammans med kvitton in till förvaltningen för kontroll mot faktura. Enligt uppgifter sker inskaffandet av bensinkort av ansvarig assistent på förvaltningens ekonomienhet. Tjänstemannen ansöker om nytt kort via telefon till bensinkortsföretaget. Någon delegationsrätt att teckna avtal finns inte. Godkännandet av nya bensinkort internt inom förvaltningen görs av respektive områdeschef. Samtliga tankkort är knutna till en specifik bil genom att registreringsnumret är tryckt på kortet men kan användas till vilken bil som helst. Till korten finns även en kod som skall användas. Enligt uppgifter ska korten endast användas för inköp av drivmedel, smörjmedel och trafikprodukter. Vi har i samband med granskningen noterat att det även går att betala parkeringsavgifter med korten samt att det går att köpa andra varor än ovan nämnda. Samtliga leverantörer har en fastställd kreditgräns avseende tankkorten. Det är endast Preem som på fakturan uppger kreditgränsen. Kännedom om denna är svag Regionservice En central fordonshantering och bilpool etablerades den 1 mars Regionservice administrerar två typer av fordon, bilpool och verksamhetsbundna fordon (exkl Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik). När det gäller verksamhetsbundna fordon debiteras förvaltningarna ett preliminärt belopp per fordon och månad via automatdebitering. En avräkning sker i december, via internfaktura till respektive förvaltning. Region Halland 4 av 10
10 Enligt uppgifter ansvarar en tjänsteman ur logistikcentralens personal för administration avseende tecknandet/beställning av samtliga tankkort. Det är enligt ansvarig inte möjligt att någon i övriga verksamheten kan beställa tankkort. Någon delegationsrätt att teckna avtal finns inte. Vid beställning av nya tankkort görs detta digitalt och ingen avtalsansökan skickas ut/erhålls. Samtliga tankkort är knutna till en specifik bil genom att registreringsnumret är tryckt på kortet men kan användas till vilken bil som helst. Det framgår inte av rutinerna för de båda fordonstyperna att man i första hand ska tanka på avtalad bensinmack, Preem (bensin, diesel och etanol) och OKQ8 när det gäller gas. Ansvarig uppger att korten kan användas till inköp av drivmedel, smörjmedel och liknande bilprodukter. Övriga produkter som tidningar, godis och tobak ska enligt uppgifter vara spärrade. Vi har i samband med granskningen noterat att det även går att betala parkeringsavgifter med korten samt att det går att köpa varor som benämns som övriga ur Statoils produktsortiment. Samtliga leverantörer har en fastställd kreditgräns avseende tankkorten. Det är endast Preem som på fakturan uppger kreditgräns. Kännedomen om kreditgränsen är begränsad. Bilpool Instruktioner avseende försäkring, tankning m.m. avseende bilar bokade genom bilpoolen har tagits fram. Vid hämtning av bil erhåller kunden tillsammans med nyckel och tankkort. Tankning ska ske mot kassabetalning med medföljande tankkort. Tankkortet har ingen kod utan användaren ska legitimera sig på tankstället. Vid återlämnandet av bil ska minst en halv tank bränsle återstå. I annat fall ska användaren tanka bilen full tank. Tankkvittot ska lämnas åter tillsammans med nycklar, tankkort och mätarställning för vidare kontroll och attest. Verksamhetsbundna fordon Tankning ska ske mot kassabetalning, tankkortet har ingen kod utan användaren legitimera sig på tankstället. Kvitton ska redovisas in till logistikservice. Debitering av verksamhetsbunden bil sker månadsvis till ett uppskattat fastpris. I det fasta priset ingår kostnader för administration, skatt, försäkring, serviceavtal, drivmedel och leasingkostnad. Avstämning av uppskattat pris sker varje tertial och stäms av mot faktisk kostnad. Vid underdebitering faktureras verksamheten det belopp som saknas. Vid överdebitering återbetalas skillnaden till verksamheten. All fakturahantering rörande bilar och dess kringkostnader samt kontakter med leverantörer sköts av bilpoolens personal däribland drivmedel. Senast den 25:e i varje månad ska hyrestagaren lämna in uppgifter om mätarställningen till logistikservice. När det gäller verksamhetsbundna fordon ansvarar beställande verksamhet för respektive tankkort. Samtliga verksamhetsbundna fordon har ett Preem och ett Statoil tankkort. Hur förvaringen av tankkort sker kopplat till de verksamhetsbundna bilarna i verksamheten har regionservice ingen vetskap om. Region Halland 5 av 10
11 2.3. Riktlinjer och tillämpade rutiner vid attestering I regionens ekonomihandbok finns riktlinjer som direkt reglerar attest och utanordning. Riktlinjerna beskriver i huvudsak generella regler för attest och kontroll av utbetalningar. Attesteringen är den del av utanordningsförfarandet som innebär att fakturor, utbetalningsorder, löner och övriga redovisningshandlingar blir föremål för erforderliga kontrollåtgärder före utbetalning och bokföring. Attestering ska ske inom givna ekonomiska ramar och fattade beslut. Utöver kontroll mot anslag och beslut innebär attestering kontroll mot beställning och leverans samt siffermässiga kontroller, kontering samt att bokföring sker i rätt period och är enligt god redovisningssed. Kontrollattest: I detta steg kontrolleras att den på fakturan angivna varan mottagits och att såväl antal som kvalitet överensstämmer med fakturans uppgifter. Attest för kontering innebär att kontering utförs enligt regionens kodplan och att rätt momskontering skett. Beslutsattest: Fakturan godkänns för betalning och att köpet är gjort av en behörig person. Efterkontroll: Ett urval av fakturor skall efterkontrolleras av särskilt utsedda personer i det elektroniska fakturaflödet innan fakturorna utbetalas Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik har inte beslutat om anvisningar för attest utan använder den gemensamma rutin som finns för Region Halland. Vid tankning ska datum, tankningsställe, liter, kronor, mätarställning samt en signatur antecknas i körjournalen. Enligt uppgift vid intervjuer samt enkätsvar redovisas tankkvitton till respektive områdeschef tillsammans med körjournalen. I samband med attestering sker en avstämning av inköp mot faktura och enligt den attestrutin som finns i ekonomihandboken. Områdeschefen beslutattesterar fakturorna och har till sin hjälp ekonomiassistent som konterar och leveransgodkänner. Det sker ingen kontroll av att förvaltningen faktureras enligt avtalat pris (erhållna rabatter). Utifrån stickproven förekommer ett antal avvikelser: ST 1, rabatten avseende diesel och bensin är lägre än avtalet. Rabatt erhålls inte på samtliga använda bensinstationer. OKQ8, används inte för fordonsgas. Korten används för tankning av bensin och diesel samt parkering och tillbehör. Rabatt erhålls trots att det inte finns avtal på annat än fordonsgas. Drivmedel på Statoil har köpts in för ca 500 tkr (2012), med bensinkort som inte finns upptagna i listan över samtliga utfärdade kort på förvaltningen. Region Halland 6 av 10
12 Leverantörerna skickar i de flesta fall samlingsfakturor där respektive drivmedelskostnad per bil konteras per bilobjekt. Någon systematisk uppföljning per fordon avseende kostnader sker ej Regionservice Enligt uppgifter ska kvittona och mätarställning skickas in/lämnas in till logistikcentralen för vidare kontroll. Enligt uppgifter beräknar logistikservice att 70 % av verksamheten redovisar in kvitton samt mätarställningar. Fakturan stäms av mot inlämnade kvitton samt att uppgifter avseende volymer, kostnader och mätarställning redovisas in i verksamhetssystemet Landlord. En viss rimlighetsbedömning görs i samband med attest av fakturan avseende orimligt antal tankningar och beloppstorlekar. Någon systematisk avstämning av rabatter sker inte. Utifrån stickproven förekommer ett antal avvikelser: Statoil, ej erhållen rabatt avseende tvätt. ST 1, ej erhållen rabatt avseende bil kemiska produkter och i något fall ej rabatt avseende drivmedel. Leverantörerna skickar i de flesta fall samlingsfakturor där respektive kostnad per bil konteras per bilobjekt. Någon systematisk uppföljning per fordon avseende kostnader har ej kunnat presenteras Förvaltningen har inte gjort några egna kontroller för att säkerställa att styrdokument och fastställda rutiner för inköp med drivmedelskort efterlevs Bedömning Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik Vi anser inte utifrån nedan bedömningar att den interna kontrollen avseende hantering av bensinkort är tillräcklig. Någon central styrning avseende enhetliga rutiner och kontrollmoment förekommer inte utan det är respektive förvaltning som ansvarar för hanteringen samt framtagandet av rutiner. Vi anser att de rutiner som är framtagna behöver utvecklas samt spridas i verksamheterna gällande avtalade leverantörer, prioriteringsordning samt avtalade rabatter. Kännedomen avseende kreditgränser på bensinkorten bedöms som svag. I flera fall anser vi att kreditgränserna är omotiverat höga. Med nuvarande nivåer är risken för oegentligheter onödigt hög. Vi rekommenderar att kreditgränserna omprövas regelbundet och anpassas till nivå med förväntade inköp. Vidare rekommenderar vi att kreditgränserna fastställs per bensinkort och inte för samtliga bensinkort. Vi anser inte att attestförfarandet i samtliga fall sker ändamålsenligt. Enligt uppgifter från förvaltningen sker ingen systematisk granskning/kontroll av fakturorna att förvaltningen tagit del av rabatt enligt avtal. Vi har i samband med våra stickprovsgranskningar noterat flertal avvikelser. Region Halland 7 av 10
13 Vi anser inte alltid att verksamheten förhåller sig till prioriteringsordningen vid val av drivmedelstankning. Förklaringen kan ligga i att verksamhetsföreträdarna inte anser sig informerade kring gällande avtal (rabatter och leverantörsrangordning), vilket vi ser som en brist. Vi rekommenderar nämnden att se över redovisningen av antalet kort med anledning av att det tankats på Statoil trots att förvaltningen uppger att det inte förekommer några Statoil tankkort. Vi ser positivt på att förvaltningen upprättat särskilt ansvarig som beställer och administrerar tankkorten. Vi rekommenderar att delegationsordningen ses över, tjänsteman som tecknar tankkort har inte befogenhet att teckna avtal. Ett förtydligande i delegationsordningen måste ske. Inga systematiska kontroller/jämförelser av drivmedelsförbrukning och körda mil sker. Uppgifter om tankad volym finns på fakturorna och uppgifter om antal körda mil finns i de fall körjournal används. Rapportering avseende körjournaler sker enligt uppgifter endast till viss del Regionservice Vi anser inte utifrån nedan bedömningar att den interna kontrollen avseende hantering av bensinkort är tillräcklig. Någon central styrning avseende enhetliga rutiner och kontrollmoment förekommer inte utan det är respektive förvaltning som ansvarar för hanteringen samt framtagandet av rutiner. Vi anser att det rutiner som är framtagna behöver utvecklas samt spridas i verksamheterna gällande avtalade leverantörer, prioriteringsordning samt avtalade rabatter. Det ställer krav på rutiner och informationsspridning med tanke på att Regionservice ansvarar för samtliga verksamhetsbundna (exkl Ambulanssjukvård och medicinsk diagnostik) inom Region Halland och som används av flera olika förvaltningar. Kännedomen avseende kreditgränser på bensinkorten bedöms som svag. I flera fall anser vi att kreditgränserna är omotiverat höga. Med nuvarande nivåer är risken för oegentligheter onödigt hög. Vi rekommenderar att kreditgränserna omprövas regelbundet och anpassas till nivå med förväntade inköp. Vidare rekommenderar vi att kreditgränserna fastställs per bensinkort och inte för samtliga bensinkort. Vi anser att attestförfarandet behöver säkerställas. Enligt uppgifter från förvaltningarna sker ingen systematisk granskning/kontroll av fakturorna att förvaltningen tagit del av rabatt enligt avtal. Vi har i samband med våra stickprovsgranskningar noterat några avvikelser. Vi anser inte alltid att nämnden förhåller sig till prioriteringsordningen vid val av drivmedelstankning. Förklaringen kan ligga i att verksamhetsföreträdarna inte anser sig informerade kring gällande avtal (rabatter och leverantörsrangordning), vilket vi ser som en brist. Vi ser positivt på att förvaltningen upprättat särskilt ansvariga som beställer och administrerar tankkorten. Vi rekommenderar att delegationsordningen ses över, Region Halland 8 av 10
14 tjänsteman som tecknar tankkort har inte befogenhet att teckna avtal. Ett förtydligande i delegationsordningen måste ske. Vi anser att Regionservice förvaring av bilpoolens tankkort samt samtliga tankkorts koder inte sker ändamålsenligt. Inga systematiska kontroller/jämförelser av drivmedelsförbrukning och körda mil sker. Uppgifter om tankad volym finns på fakturorna och uppgifter om antal körda mil finns i de fall körjournal används. Rapportering avseende körjournaler sker enligt uppgifter endast till viss del. Region Halland 9 av 10
15 Februari 2013 Carl-Magnus Stensson Projektledare Christel Eriksson Uppdragsledare Region Halland 10 av 10
Granskning av inköpskort, uppföljning. Halmstads kommun. Revisionsrapport. Februari 2012. Kerstin Sikander Carl-Magnus Stensson
Granskning av inköpskort, uppföljning Halmstads kommun Revisionsrapport Februari 2012 Kerstin Sikander Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 Bakgrund, syfte, avgränsning och metod...
Läs merUppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort
SLUTDOKUMENT Revisorerna 180625 För kännedom Kommunstyrelsen Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Socialnämnden Uppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort Vi har i egenskap
Läs merGranskning av kommunens leasingbilar
www.pwc.se Revisionsrapport Stina Björnram Granskning av kommunens leasingbilar Surahammars kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning och bakgrund...2 2.1.
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Internkontroll avseende drivmedelskort till kommunens bilar Anna Carlénius Kiruna kommun Mars 2015
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Internkontroll avseende drivmedelskort till kommunens bilar Kiruna kommun Innehåll 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merUppföljande granskning: leasingbilar
Revisionsrapport Uppföljande granskning: leasingbilar Vara kommun Karin Norrman Elgh Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga... 1 1.3. Metod... 1 2. Granskningsresultat...
Läs merAttestordning för Region Halland
01054 1(1) TJÄNSTESKRIVELSE Datum Diarienummer Regionkontoret 2015-01-23 RS140379 Anne Conradsson, Ekonom Avdelningen för styrning och uppföljning Regionstyrelsen Attestordning för Region Halland Förslag
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merLaholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2017 Laholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Innehåll 1.
Läs merRegion Skåne Granskning av sakattest vid inköp
Region Skåne Granskning av sakattest vid inköp Per Stomberg Teodora Heim Deloitte AB Februari 2016 2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1 Bakgrund och syfte... 4 2.2 Revisionskriterier...
Läs merRevisionsrapport. Kontantkassor. Gällivare kommun. Februari 2011. Hans Forsström, certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Kontantkassor Gällivare kommun Februari 2011 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Sida 1. Sammanfattande bedömningar och förslag... 2 2. Inledning... 3 2.1
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merTillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern
Fastställda av KS 144 2012-05-15 1(6) Sten-Inge Lilja sten-inge.lilja@bengtsfors.se till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern E-post Telefon Fax Hemsida Bengtsfors
Läs merGranskning av interna kontrollen
Revisionsrapport* Granskning av interna kontrollen Landstinget Halland Datum 2006-11-29 Författare Leif Johansson Anita Andersson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Uppdrag...3 2 Syfte och metod...3
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merGranskning av förrådsverksamheten. Teknik- och fritidsnämnden
Revisionsrapport Granskning av förrådsverksamheten. Teknik- och fritidsnämnden Halmstads kommun 2009-09-29 Leif Johansson Carl-Magnus Stensson 2009-09-29 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merGranskning av den interna kontrollen inom Servicenämnden
Revisionsrapport Granskning av den interna kontrollen inom Servicenämnden Eslövs kommun Oktober 2007 Anna Eriksson Mattias Haraldsson Innehållsförteckning 1 Inledning och bakgrund...3 1.1 Syfte och metod...3
Läs merRevisionsrapport Oxelösunds kommun
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i hantering av kommunens och bolagens bilar Oxelösunds kommun Andreas Gustavsson Stefan Knutsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1
Läs merGranskning av intern kontroll i hanteringen av kommunens och bolagens bilar
Revisions-PM Granskning av intern kontroll i hanteringen av kommunens och bolagens bilar Finspångs kommun 15 juni 2010 Andreas Gustavsson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...2 2 Bakgrund, syfte och
Läs merVetlanda kommun. Granskning av rutiner avseende kreditkort/drivmedelskort, handkassor
Revisionsrapport 2013 Genomförd på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Vetlanda kommun Vetlanda kommun Granskning av rutiner avseende kreditkort/drivmedelskort, körjournaler och handkassor Innehåll
Läs merGranskning av. debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Himn Dagemir Granskning av den interna kontrollen avseende debiteringsrutiner inom vård och omsorg Katrineholms kommun Innehållsförteckning
Läs merRegler för användande av betalkort och drivmedelskort i Botkyrka kommun
Regler för användande av betalkort och drivmedelskort i Botkyrka kommun Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Diarienummer: KS/2018:188 Dokumentet är beslutat av: Kommunstyrelsen Dokumentet beslutades
Läs merGranskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner
Granskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner Rapport nr 8/2013 Oktober 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys...
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merUppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon
www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Ottosson Cert. kommunal revisor Sandra Marcusson Oktober 2014 Uppföljning av tidigare granskning av kommunens fordon Karlshamn kommun Uppföljning av tidigare granskning
Läs merGranskning av leverantörsfakturor
Revisionsrapport Granskning av leverantörsfakturor Ängelholms kommun December 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 1.1 Bakgrund... 3 1.2 Syfte och genomförande... 3
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merSödertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret
Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll
Läs merRevidering av attestreglemente och tillämpningsanvisningar
1(2) 2013-03-15 LJ2013/426 Förvaltningsnamn Avsändare Landstingsstyrelsen Revidering av attestreglemente och tillämpningsanvisningar Bakgrund Med början våren 2013 kommer successivt system med elektronisk
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (8) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merIntern kontroll och attester
Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod
Läs merIntern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Utvecklings AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merIntern kontroll avseende inköpskort
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Ebba Lind Intern kontroll avseende inköpskort Region Gotland Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning... 2 2. Inledning... 4 2.1.
Läs mer2013-11-13. Rapport från kommunrevisorerna avseende granskning av rutiner för bilanvändning
KARLSKOGA KOMMUN Kommunstyrelsen 2013-11- 1 4 ~ KARLSKOGA KOMMUN "ld'. Revisionen 2013-11-13 Samhällsbyggnadsnämnden Socialnämnden För kännedom: Kommunfullmäktige Rapport från kommunrevisorerna avseende
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor
Läs merGranskning av inköpsrutinen och köptrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merGNESTA gh i KOMMUN -X
GNESTA gh i KOMMUN -X Gnesta kommun Ink: 2014-10 - 2 9 Dnr För handläggning: 2014-10-29 Revisionsskrivelse Barn- och utbildningsnämnden För kännedom Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Revisionsrapport:
Läs merExternt finansierade projekt
Revisionsrapport Externt finansierade projekt Gällivare kommun Mars 2010 Hans Forsström, certifierad kommunal revisor Rolf Särkimukka, revisionskonsult 2010-03-11 Hans Forsström Rolf Särkimukka Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport Leasing av bilar. Krokoms kommun
Revisionsrapport Leasing av bilar Krokoms kommun Juni 2014 Innehåll Sammanfattning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Revisionskriterier... 1 Svar på revisionsfrågan... 1 Iakttagelser...
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare
Läs merRiktlinjer till reglemente för attest av ekonomiska transaktioner
1 (5) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 1.0 Fastställd: KF 2009-09-16, 64 Uppdateras: av ekonomiska transaktioner Paragrafen efter rubriken är hänvisning till reglementet för attest
Läs merGranskning av interna kontrollen Styrelsen för Landstingsservice
Revisionsrapport Granskning av interna kontrollen Styrelsen för Landstingsservice Landstinget Halland 2009-01-19 Anita Andersson Leif Johansson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Uppdrag...4 3
Läs merAttestreglemente för Borgholms kommun
Attestreglemente för Borgholms kommun 1. Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts eller åtagit sig
Läs merInhyrd personal via bemanningsföretag
Revisionsrapport Inhyrd personal via bemanningsföretag Landstinget i Östergötland 2010-08-26 Anders Larsson, certifierad kommunal revisor Lotta Ricklander Stefan Knutsson Eva Andlert, certifierad kommunal
Läs merRevisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merÄrendets Första giltig- Diarieplandiarienummer. 1 Det åligger kommunens nämnder att tillse att bestämmelserna i detta reglemente om attest iakttas.
Ärendets Första giltig- Diarieplandiarienummer hetsdatum beteckning 925/99 2000-01-31 003 ATTEST- OCH UTANORDNINGSREGLEMENTE 1 Det åligger kommunens nämnder att tillse att bestämmelserna i detta reglemente
Läs merRevisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merDriftnämnden Regionservice Rapport: Uppföljning av Internkontrollplan 1/2017
Datum Diarienummer 2017-05-17 DNRGS160435 Driftnämnden Regionservice : Uppföljning av Internkontrollplan 1/2017 Ärendet Enligt Kommunallagen kap 6, 7 regleras nämndens ansvar för den interna kontrollen.
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merGranskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker
Revisionsrapport Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker Ängelholms kommun Januari 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 4 1.1 Bakgrund...
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Byggnads- samt Miljö- och hälsoskyddsnämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se
Läs merRiktlinjer. Fordonshantering Gäller fr.o.m. 2015-11-05. Antagen av kommundirektören 2015-11-05. Gäller fr.o.m : Rubrik 8
Riktlinjer Fordonshantering Gäller fr.o.m. 2015-11-05 Gäller fr.o.m : Rubrik 8 Antagen av kommundirektören 2015-11-05 Innehållsförteckning Inledning... 1 Syfte... 1 Organisation... 1 Omfattning... 1 Fordonsanskaffning...
Läs merAttestreglemente för Härnösands kommun
Kommunstyrelseförvaltningen Attestreglemente Härnösands kommun Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Attestreglemente Kommunfullmäktige Dokumenttyp Reglemente 2016-09-26 Diarienummer KS16-409-003 Dokumentansvarig/processägare
Läs merRevisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari Skurups kommun. Granskning avseende privata utförare
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2018 Skurups kommun Granskning avseende privata utförare Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte
Läs merAttestreglemente för Region Skåne
Attestreglemente för Region Skåne 1 Syfte Detta attestreglemente syftar till att vidmakthålla en hög säkerhetsnivå och god ekonomisk hushållning vad avser hanteringen av Region Skånes resurser. Regionens
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merÅstorps kommuns revisorer
ABCD Nr. 2015-04 Åstorps kommuns revisorer av 2013 års granskningar: Granskning av inköpskort och drivmedelskort Granskning av förrådsrutiner Granskning av avtalshantering Revisionsrapport Nr.2015-04 Granskningsrapporten
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Kerstin Sikander Cert. kommunal revisor Mars 2013 Landstinget i Jönköpings län Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...
Läs merSAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sid LAHOLMS KOMMUN Sammanträdesdatum 5 Barn- och ungdomsnämnden Dnr
SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sid LAHOLMS KOMMUN Sammanträdesdatum 5 Barn- och ungdomsnämnden 2017-09-27 81 Dnr 2017-000142 Svar på revisionsrapport - Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor
Läs merIntern kontroll Kattegattgymnasiet, byggprogrammet
Revisionsrapport Intern kontroll Kattegattgymnasiet, byggprogrammet Halmstads kommun 2008-05-23 Margareta Bertin Leif Johansson Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...1 2 Bakgrund,
Läs merAvtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor
Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr R 22 1 (9) REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Fastställt av kommunfullmäktige 2007-06-04, 56 Syfte reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att styrelser och
Läs merTjänsteskrivelse. Revisorernas granskning av den interna kontrollen, Landstinget Halland
G Landstinget Halland Tjänsteskrivelse (W t'a&a asa&i5 ht q 01031 Datum Diarienummer 2007-02-12 Ls070056 Konsult & stöd Mats Dahlgren, redovisningschef Ekonomiavdelningen Tfn 035-13 48 60 mats.dahlgren
Läs merRegler. Fö r ekönömiska transaktiöner. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd
Regler Fö r ekönömiska transaktiöner Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Inledning...3 2. Syfte...3 3. Ansvar...3 3.1 Kommunstyrelsen...3
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merGranskning av förrådsverksamheten.
Revisionsrapport Granskning av förrådsverksamheten. Härryda kommun 2010-09-13 Leif Johansson Carl-Magnus Stensson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...1 2. Bakgrund...2 3. Syfte, metod och revisionsfrågor...2
Läs merIntern kontroll granskning av förrådsverksamheten. Landstingsservice Landstinget Halland. Mars 2011 Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson
Intern kontroll granskning av förrådsverksamheten Landstingsservice Landstinget Halland Revisionsrapport Mars 2011 Rebecca Andersson Carl-Magnus Stensson Innehåll Sammanfattning... 3 Inledning... 4 Bakgrund...
Läs merKommunstyrelsen Skolnämnden Samhällsnämnden Revisionsrapport Grundläggande granskning 2018
Kommunstyrelsen Skolnämnden Samhällsnämnden Revisionsrapport 2018-10-09 Grundläggande granskning 2018 Sammanfattning I denna rapport sammanfattas resultatet av granskning av leverantörskontroller. Kommunen
Läs merSöderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor
Revisionsrapport* Söderhamns kommun Utökad granskning av leverantörsfakturor Februari 2007 Robert Heed Josefin Loqvist Göran Persson-Lingman *connectedthinking INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sammanfattning och revisionell
Läs merGranskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013
Revisionsrapport Cecilia Axelsson Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013 Gästrike Räddningstjänst Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Inledning 2 2.1 Delårsrapport
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Bostäder AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merGranskning av förmånsbilar
Granskning av förmånsbilar Rapport nr 2/2017 Jonas Hansson, revisionskontoret Diarienummer: REV 7:2-2017 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS... 3 1.1. REKOMMENDATIONER... 3 2. BAKGRUND... 4 2.1. REVISIONSFRÅGOR...
Läs merRapport avseende granskning av rutiner för bilanvändning.
Rapport avseende granskning av rutiner för bilanvändning. Forshaga kommun Maj 2014 David Bäcker Pontus Ericsson Innehåll Sammanfattning... 1 1 Inledning... 2 1.1 Bakgrund... 2 1.2 Syfte och revisionsfrågor...
Läs merRevisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Inger Hansén Viveca Karlsson 18 mars 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande
Läs merREVISIONSRAPPORT. Landstinget Halland. Granskning av interna kontrollen. Handikappförvaltningen Anita Andersson.
REVISIONSRAPPORT Granskning av interna kontrollen Handikappförvaltningen Landstinget Halland 2005-10-03 Anita Andersson Leif Johansson INNEHÅLLSFÖRTECKNING INNEHÅLLSFÖRTECKNING...2 1. Uppdrag...3 2. Syfte
Läs merGranskning av intern kontroll vid naturbruksgymnasierna
www.pwc.se Rebecca Andersson Revisionskonsult Kerstin Sikander Cert. kommunal revisor Granskning av intern kontroll vid naturbruksgymnasierna Region Halland Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merÅrsrapport NU-sjukvården Diarienummer REV
Årsrapport NU-sjukvården 2017 Diarienummer REV 2017 00067 Behandlad av revisorskollegiet den 14 mars 2018 Årsrapport NU-sjukvården, 2018-02-23 2 (6) Innehåll Årets granskning... 3 Styrelsens ansvar...
Läs merKommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Lindqvist Johan Datum 2014-04-15 Diarienummer UAN-2014-0205 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar
Läs merSocialnämnden. Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun. Revisionsrapport. www.pwc.se
www.pwc.se Revisionsrapport Rebecca Andersson Revisionskonsult Carl-Magnus Stenson Cert. kommunal revisor Socialnämnden Granskning av verksamhetsberättelse Halmstads kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...
Läs merGranskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter
1 Granskning av intern styrning och kontroll vid Statens servicecenter Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Statens Servicecenter granskat den interna styrning och kontroll i myndighetens
Läs merYttrande över revisionsrapport Köptrohet mot ramavtal
Datum Dnr 2015-02-12 RS140413 RHR140013 Region Hallands revisorer Yttrande över revisionsrapport Köptrohet mot ramavtal Regionstyrelsen har noterat revisorernas synpunkter och avger härmed svar på vilka
Läs merArvoden och ersättningar till förtroendevalda
www.pwc.se Promemoria Arvoden och ersättningar till förtroendevalda Jenny Nyholm Februari 2017 Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2.
Läs merStadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll
Revisionsrapport* Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll 2008-03-16 Irene Deravian Kurt Westerback, certifierad kommunal revisor *connectedthinking INNEHÅLLSFÖRTECKNING
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering C4 Energi AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merGranskning av bokslutsprocessen
www.pwc.se Revisionsrapport Martin Westholm Granskning av bokslutsprocessen Motala kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2.
Läs merGranskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport David Boman Johanna Kemppainen December 2015 Granskning av kommunens beredskap avseende EKOfrågor (Etik, Korruption och Oegentligheter) Revisorerna Bollnäs kommun Innehåll Sammanfattning...2
Läs merPeriodisering av räkenskaper
www.pwc.se Periodisering av räkenskaper, Anna Carlénius Bakgrund Periodiseringar innebär att inkomster och utgifter bokförs på de perioder som de intjänats respektive förbrukats. Det innebär att genom
Läs merStadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll
Revisionsrapport Stadsrevisionen i Örebro kommun Översiktlig granskning av intern kontroll 2009-03-30 Irene Deravian Kurt Westerback, certifierad kommunal revisor INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Övergripande granskning
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering AB Kristianstadsbyggen 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merUtfärdad/ändrad Beslut, datum, paragraf Diarienr Gäller fr o m Avd Sida. ATTEST- OCH UTANORDNINGSREGLEMENTE
RAGUNDA KOMMUNS FÖRFATTNINGSSAMLING Utfärdad/ändrad Beslut, datum, paragraf Diarienr Gäller fr o m Avd Sida. Ändrad Kf 2006-10-05, 48 2006/755 002 2006-10-05 11 ATTEST- OCH UTANORDNINGSREGLEMENTE 1 Tillämpningsområde
Läs merRiktlinjer. Fordonshantering. Gäller fr.o.m. 2012-05-01. Antagen av kommundirektören 2012-04-23
Riktlinjer Fordonshantering Gäller fr.o.m. 2012-05-01 Antagen av kommundirektören 2012-04-23 Innehållsförteckning Innehåll Inledning... 1 Bakgrund... 1 Syfte... 1 Organisation... 1 Omfattning... 1 Resepolicy...
Läs merLöpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Charlotta Fardelius Bert Hedberg Viveca Karlsson 31 maj 2013 Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport. Granskning av leverantörsregister. Sollentuna kommun. pwc
Revisionsrapport Granskning av leverantörsregister Sollentuna kommun pwc 2012-11-09 Anders Petersson Anders Haglund Projektledare Uppdragsledare Namn förtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merGranskning av intern kontroll avseende kommunens konst
www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal Oktober 2017 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2.
Läs mer