Årlig revisionsrapport med yttrande och validering flyktingfonden Europeiska flyktingfonden Årligt program 2012 ESV 2016:10
ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser eller egeninitierade utredningar. Datum: 2015-03-11 Dnr: 6.1-1384/2014 Copyright: ESV 2016:10 Rapportansvarig: Lena Lindgren
FÖRORD Till: Europeiska kommissionen Generaldirektoratet för inrikes frågor Kopia Ansvarig myndighet, Migrationsverket Attesterande myndighet, Migrationsverket Riksrevisionen Justitiedepartementet 3
Innehåll A. Årlig revisionsrapport... 6 1 Allmän information... 6 1.1 De organ som medverkat i utarbetandet av rapporten... 6 1.2 Identifiering och motivering av viktigare förändringar av genomförandet av revisionsplanerna som avser det berörda årliga programmet... 6 1.3 Sammanfattande tabell av resultaten från revisionerna... 7 2 Systemrevisioner... 9 2.1 Organ som utfört revisionerna... 9 2.2 En sammanfattande förteckning över de revisioner som utförts... 9 2.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser som dragits i revisionsarbetet med avseende på förvaltnings- och kontrollsystemen... 9 2.4 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser... 9 2.5 Ytterligare arbete, när så är lämpligt... 9 2.6 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar... 10 2.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna... 10 3 Projektrevisioner... 10 3.1 Organ som utfört revisionerna... 10 3.2 En sammanfattande förteckning över utförda revisioner och procentandelen av kontrollerade utgifter i förhållande till de sammanlagda stödberättigande utgifter som deklarerats till kommissionen... 10 3.2.1 Projektrevision inför årlig revisionsrapport avseende årligt... 10 program 2011... 10 3.2.2 Mål och omfattning på ESV:s projektrevisioner... 11 3.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser av revisionerna med avseende på de genomförda projekten... 11 3.3.1 Sammanfattning granskningsresultat och felprocent... 11 3.4 Slutsatser som dragits från revisionsresultaten avseende effektiviteten hos förvaltnings- och kontrollsystemet... 13 3.5 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser... 13 3.6 Ytterligare arbete, när så är lämpligt... 13 3.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna... 13 3.8 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar... 13 4 Uppföljning av revisionsverksamhet som omfattas av tidigare rapporter, om tillämpligt... 13 4.1 Information om uppföljningen av tidigare revisionsrekommendationer... 13 4
4.1.1 Bedömning avseende uppföljning av revisionsrapport (60-904/2011) för processen betalning... 14 4.1.2 Bedömning för uppföljning av revisionsrapport (60-963/2011) för processen avslut årligt program... 16 4.1.3 Bedömning för uppföljning av revisionsrapport (60-1133/2012) avseende handläggningen av oriktigheter och återkrav... 16 4.1.4 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser som dragits i revisionsarbetet med avseende på förvaltnings- och kontrollsystemen... 17 4.2 Information om systemrelaterade revisionsresultat från tidigare årliga program... 17 B. Yttrande om hur förvaltnings-och kontrollsystemen fungerar... 19 1 Inledning... 19 2 Granskningens omfattning... 19 3 Yttrande... 19 C. Validering av ansökan om utbetalning... 21 1 Inledning... 21 2 Granskningens omfattning... 21 3 Yttrande... 21 5
ALLMÄN INFORMATION A. Årlig revisionsrapport 1 Allmän information 1.1 De organ som medverkat i utarbetandet av rapporten Revisionsmyndigheten Ekonomistyrningsverket (ESV) har självständigt utarbetat den årliga revisionsrapporten. 1.2 Identifiering och motivering av viktigare förändringar av genomförandet av revisionsplanerna som avser det berörda årliga programmet Inga större förändringar av revisionsplanerna har skett. 6
ALLMÄN INFORMATION 1.3 Sammanfattande tabell av resultaten från revisionerna Revisionsrapport Medlemsstat: Sverige Berört årligt program: Årligt program 2012 Ställningen per 19/02/2015 SYSTEMREVISIONER SOM AVSLUTATS SEDAN DEN SENASTE RAPPORTEN Fond Flyktingfond en (ERF III) Flyktingfond en (ERF III) Flyktingfond en (ERF III) Berörda myndigheter Migrationsverket, (Ansvarig myndighet) Migrationsverket, (Ansvarig myndighet) Migrationsverket, (Ansvarig myndighet) Berörda processer Revisionens omfattning Antal mandagar som använts Uppföljning av Revisionens mål har revisionsrapport (60- varit att följa upp de 904/2011) avseende rekommendationer som betalningsprocessen Ekonomistyrningsverket (ESV) lämnade i revisionsrapporten med dnr 60-904/2011 daterad 2013-05-12 Uppföljning av revisionsrapport (60-963/2011) avseende processen avslut årligt program Uppföljning av revisionsrapport (60-1113/2012) avseende handläggning av oriktigheter och återkrav Revisionens mål har varit att följa upp de rekommendationer som Ekonomistyrningsverket (ESV) lämnade i revisionsrapporten med dnr 60-963/2011 daterad 2013-06-14 Revisionens mål har varit att följa upp de rekommendationer som Ekonomistyrningsverket (ESV) lämnade i revisionsrapporten med dnr 60-1113/2012 daterad 2013-04-23 Datum för slutrapporten 11 2014-02-17 11 2014-02-17 8 2014-12-15 7
ALLMÄN INFORMATION Revisioner av projekt som är kopplade till det årliga programmet för 2012, SEK (varav medel ur Flyktingfonden, ERF III) Fond Projekt Slutlig Totala Stödberättigande Finansiell Felprocent stödmottagare stödberättigande kostnader som korrigering (d = c/b) kostnader omfattats av (c) (a) revision (b) Flyktingfonden E85-048-2 Migrationsverket, 9 422 030 9 422 030 0 0 % Den lärande VO Asylprövning (7 066 522) (7 066 522) organisationen en asylprövning med hög rättslig kvalitet Flyktingfonden E85-291-1 Länsstyrelsen 3 081 651 2 905 515 0 0 % Landa II Gävleborg (1 540 825) (1 452 758) Flyktingfonden E85-296-2 Sveriges 2 567 192 2 567 192 0 0 % Ensamkomman kommuner och (1 542 110) (1 542 110) de barn lokalt landsting och regionalt utvecklingsstöd Flyktingfonden E85-298-1 Global utmaning 389 852 389 852 0 0 % Transnationella (194 925) (194 925) band och asylsökandes första tid i Sverige Flyktingfonden E86-052-1 Migrationsverket, 9 067 532 8 908 363 0 0 % Beredskap för VO mottagning (4 533 766) (4 454 182) ett hållbart boende - förstudie/pilot om ett boendesekretari at Totalt 24 528 257 sek 24 192 952 sek 0 0 % (14 878 148) (14 710 497) (0) (0 %) 8
SYSTEMREVISIONER Totalt årligt program (e) (f) Täckningsgrad: 76 516 331 SEK 24 192 952 SEK (= f/e) (115 546 125 1 ) (14 710 497) = 31,6 (12,7) % Beräkningar enligt SOLID/2010/15 Toleransnivå 2 % av 115 546 125 = 2 310 923 kronor Identifierat felbelopp i granskade projekt (gemenskapsmedel): 0 kronor Felprocent gemenskapsmedel [= c/a]: 0 % Av ESV bedömt stödberättigat gemenskapsbidrag i revisionens urval [=a-c]: 14 878 148 kronor. Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigade utgifter: 52 323 379 kronor Gemenskapsmedel: 100 835 628 kronor 2 Systemrevisioner 2.1 Organ som utfört revisionerna Revisionsmyndigheten, ESV. 2.2 En sammanfattande förteckning över de revisioner som utförts Inga nya systemrevisioner har påbörjats eller slutförts sedan inlämnandet av årlig revisionsrapport avseende årligt program 2010 till dags datum. Uppföljande systemrevisioner har utförts, se rubrik 4.1. 2.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser som dragits i revisionsarbetet med avseende på förvaltnings- och kontrollsystemen Ej tillämpligt. 2.4 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser Ej tillämpligt. 2.5 Ytterligare arbete, när så är lämpligt Ej tillämpligt. 1 Inkl. vidarebosättningsmedel (artikel 13.3 rådets förordning 573/2007/EG). 9
PROJEKTREVISIONER 2.6 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar Ej tillämpligt. 2.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna Se avsnitt 4.1 angående de uppföljningsrevisioner som genomförts. 3 Projektrevisioner 3.1 Organ som utfört revisionerna Revisionsmyndigheten ESV. 3.2 En sammanfattande förteckning över utförda revisioner och procentandelen av kontrollerade utgifter i förhållande till de sammanlagda stödberättigande utgifter som deklarerats till kommissionen Nedan (rubrik 3.2.1 3.2.2) lämnas på begäran av kommissionen icke obligatoriska uppgifter enligt regelverket. Se vidare avsnitt under rubrik 3.3.1 för årligt program 2012 avseende förteckning över utförda revisioner. 3.2.1 Projektrevision inför årlig revisionsrapport avseende årligt program 2011 Granskat projekt E85-048-2 Den lärande organisationen en asylprövning med hög rättslig kvalitet E85-291-1 Landa II AM beslut om utbetalning Datum för revision RM:s expediering av rapport 2014-11-21 2015-01-08 2015-01-19 2014-11-13 2014-12-10 2015-01-27 E85-296-2 Ensamkommande barn lokalt och regionalt utvecklingsstöd 2014-11-19 2014-12-04 2015-01-15 E85-298-1 Transnationella band och asylsökandes första tid i Sverige 2014-10-21 2014-11-12 2014-11-14 10
PROJEKTREVISIONER E86-052-1 Beredskap för ett hållbart boende - förstudie/pilot om ett boendesekretariat 2014-11-14 2015-01-13-2015-01-14, 2015-01-21 2015-01-22 Datum för revision avser den dag då besök hos projektägaren genomfördes. Förberedande analys har i samtliga fall genomförts inför besöket hos projektägaren. 3.2.2 Mål och omfattning på ESV:s projektrevisioner Målet har varit att, i enlighet med grundläggande rättsakten rådets beslut nr 573/2007/EG artikel 30.1 b, granska ett lämpligt urval åtgärder så att de redovisade utgifterna kontrolleras och där urvalet ska motsvara minst 10 % av varje årligt programs stödberättigade utgifter. Ansökan och beslut om utbetalning samt övriga relevanta handlingar har inkommit från ansvarig myndighet och inhämtats hos stödmottagaren. Vid besök hos stödmottagaren har information om projektets genomförande erhållits och verifierats genom granskning av underliggande verifikationer. Därefter har ytterligare kompletterande underlag i det granskade projektet inhämtats från stödmottagaren. I granskningen har korrektheten i utbetalade bidrag bedömts genom att använda revisionsmyndighetens checklistor avseende kraven i rådets förordning 573/2007/EG samt kommissionens beslut om tillämpningsföreskrifter till beslut nr 573/2007/EG. 3.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser av revisionerna med avseende på de genomförda projekten 3.3.1 Sammanfattning granskningsresultat och felprocent Projekt (projektnr) Godkänt av AM, i SEK (varav finansiering ur ERF) Granskat av ESV, i SEK (varav finansiering ur ERF) Bedömt av ESV som ej stödberättigat enligt bil. 11, i SEK (varav finansiering ur ERF) E85-048-2 Den lärande organisationen en asylprövning med hög rättslig kvalitet 9 422 030 (7 066 522) 9 422 030 (7 066 522) 0 E85-291-1 Landa II 3 081 651 (1 540 825) 2 905 515 (1 452 758) 0 11
PROJEKTREVISIONER E85-296-2 Ensamkommande barn lokalt och regionalt utvecklingsstöd 2 567 192 (1 542 110) 2 567 192 (1 542 110) 0 E85-298-1 389 852 Transnationella band och (194 925) asylsökandes första tid i Sverige E86-052-1 9 067 532 Beredskap för ett hållbart (4 533 766) boende - förstudie/pilot om ett boendesekretariat SUMMA 24 528 257 (14 878 148) 389 852 (194 925) 8 908 363 (4 454 182) 24 192 952 (14 710 497) 0 0 0 (0) Ansvarig myndighet har totalt godkänt 76 516 331 kronor varav gemenskapsmedel 115 546 125 kronor. Täckningsgrad av totala gemenskapsmedel vid granskningstillfället: 12,7 %. Beräkningar i enlighet med SOLID/2010/15 Toleransnivå 2 % motsvarar övre gräns för felaktiga belopp i hela populationen gemenskapsmedel (115 546 125 kronor): 2 310 923 kronor Identifierat felbelopp gemenskapsmedel i granskade projekt: 0 kronor. Felprocent avseende gemenskapsmedel i årligt program 2012 för revisionens stickprov: 0 %. Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigade utgifter: Gemenskapsmedel: 52 323 379 kronor 100 835 628 kronor Slutsats: Felprocenten understiger kommissionens fastställda toleransnivå två procent och slutredovisning bedöms därmed vara fri från väsentliga fel. Revisionen av projekt visar att förvaltnings- och kontrollsystemet fungerat tillräckligt effektivt för att ge 12
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT rimlig visshet om att den utgiftsredogörelse som lämnats till kommissionen är korrekt, och som en följd härav, rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. Inga systemfel har iakttagits. 3.4 Slutsatser som dragits från revisionsresultaten avseende effektiviteten hos förvaltnings- och kontrollsystemet Mot bakgrund av dels att projektmedel i årligt program 2012 granskats med en täckningsgrad på ca 13 procent, av totala gemenskapsmedel vid granskningstillfället, dels att felprocenten är noll så bedöms sammantaget förvaltnings- och kontrollsystemet fungera tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta, och som en följd härav, rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. Sammantaget bedöms förvaltnings- och kontrollsystemet fungera tillfredsställande. 3.5 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser Med anledning av att felprocenten var noll i revisionsmyndighetens urval medför revisionen inga ekonomiska konsekvenser. 3.6 Ytterligare arbete, när så är lämpligt Ej tillämpligt. 3.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna Vid granskning av projekt inom årligt program 2012 har inget systemfel iakttagits och inga rekommendationer lämnats. 3.8 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar Inga systemfel har iakttagits. 4 Uppföljning av revisionsverksamhet som omfattas av tidigare rapporter, om tillämpligt 4.1 Information om uppföljningen av tidigare revisionsrekommendationer Revisionsmyndigheten, ESV, har utfört uppföljningar av tidigare revisionsrekommendationer. 13
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT Processer som omfattas av systemrevisioner inför avslut årligt program 2012. Uppföljning av revisionsrapport (60-904/2011) för betalningsprocessen Uppföljning av revisionsrapport (60-963/2011) för processen avslut årligt program Uppföljning av revisionsrapport (60-1113/2012) för processerna oriktigheter och återkrav 4.1.1 Bedömning avseende uppföljning av revisionsrapport (60-904/2011) för processen betalning Sammanfattning av de mest väsentliga iakttagelserna och nya rekommendationer för interna styrningen och kontrollen i betalningsprocessen. Vid den uppföljande granskningen, av processen betalning, kan revisionsmyndigheten konstatera att de flesta rekommendationer åtgärdats helt men några har tillkommit. En ny iakttagelse som revisionsmyndigheten gjorde vid den uppföljande granskningen av processen betalning gällde offentlig upphandling. I de fall när statliga ramavtal finns granskas upphandling översiktligt vilket kan medföra att kostnader godkänns som inte är förenligt med LOU 2 och bilaga 11 3. Ansvarig myndighet rekommenderas att i de projekt, där stödmottagaren omfattas av LOU, som ansvarig myndighet valt ut för granskning göra en fullständig kontroll av upphandling i enlighet med ansvarig myndighets fastställda checklists. Vid uppföljningsbesöket kunde inte revisionsmyndigheten se vilka riskfaktorer som ansvarig myndighet har beaktat för urval av de projekt som haft på platsen besök under verksamhetsåret 2014. Av ansvarig myndighets rutiner framgår att projekten med stora risker bör besökas. Det går inte heller att se hur ansvarig myndighet har gjort riskanalys för projekt med stora risker och vilka risker som har konstaterats i dessa projekt. Revisionsmyndigheten har, via stickprov av fem stycken projekt, verifierat besök på plats utifrån ansvarig myndighets checklistor och rapporter från besök på plats. Av de fem besöken har ansvarig myndighet genomfört en detaljerad ekonomisk granskning i två fall. Av granskningsrapporten för besök på plats i ett av ärendena framgår vilka verifikationer som har granskats men i det andra fallet är det inte dokumenterat vilka verifikationer som har granskats. Vid de tre andra besöken har en övergripande ekonomisk granskning gjorts. I checklistorna har ekonomen kryssat att bokföringen och en del andra kostnadsbudgetar har granskats men det framgår inte 2 Lagen om offentlig upphandling (LOU) SFS 2007:1091 3 Kommissionens beslut om tillämpningsföreskrifter för Europaparlamentets och rådets beslut nr 573/2007/EG 14
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. Det är inte heller dokumenterat i checklistorna vilka verifikationer som granskats. I granskningen framgår det inte vilka risker som ansvarig myndighet har tagit hänsyn till vid valet mellan detaljerad eller övergripande granskning. Ansvarig myndighet rekommenderas att uppdatera sina rutiner för kontroll på plats med riskanalys för projekt med stora risker och riskfaktorer som ska beaktats vid urval av projekt för besök på plats. Det rekommenderas även att ekonomisk granskning på plats ska vara dokumenterad så det går att följa vilka verifikationer som har granskats och med bedömning av de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Ansvarig myndighet rekommenderas dokumentera sina kontroller på plats tillräckligt tydligt så att kravet på adekvat revisionsspår uppfylls i enlighet med gemenskapens regelverk. Revisionsmyndighetens bedömning per nyckelkrav för uppföljning av processen betalning (1) Fullständiga definitioner och tydlig arbetsfördelning och separation av funktioner mellan och inom ansvarig myndighet och förmedlande organ. Iakttagelse Tidigare rekommendationer åtgärdade. Bedömning Fungerar tillfredsställande (4) Tillräckliga förvaltningskontroller Iakttagelse Tidigare rekommendationer delvis åtgärdade. Bedömning Fungerar men vissa förbättringar behövs (5) Tillfredsställande verifieringskedja. Iakttagelse Tidigare rekommendationer åtgärdade. Bedömning Fungerar men vissa förbättringar behövs Ansvarig myndighets svar och åtgärdsplan Ansvarig myndighet har inkommit med svar och åtgärdsplan för de rekommendationer som lämnats i rapporten. Revisionsmyndigheten bedömer att ansvarig myndighet tagit till sig rekommendationerna och planerar att vidta åtgärder 15
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT avseende samtliga rekommendationer. Övergripande bedöms de åtgärder som beskrivs bidra till att undanröja de brister som föranlett lämnade rekommendationer. 4.1.2 Bedömning för uppföljning av revisionsrapport (60-963/2011) för processen avslut årligt program Vid den uppföljande granskningen, av processen avslut årligt program, kan revisionsmyndigheten konstatera att de rekommendationer som lämnats tidigare har åtgärdats. (1) Fullständiga definitioner och tydlig arbetsfördelning och separation av funktioner mellan och inom ansvarig myndighet och förmedlande organ. Iakttagelse Tidigare rekommendationer åtgärdade. Bedömning Fungerar tillfredsställande (4) Tillräckliga förvaltningskontroller Iakttagelse Tidigare rekommendationer åtgärdade. Bedömning Fungerar tillfredsställande (5) Tillfredsställande verifieringskedja. Iakttagelse Tidigare rekommendationer åtgärdade. Bedömning Fungerar tillfredsställande 4.1.3 Bedömning för uppföljning av revisionsrapport (60-1133/2012) avseende handläggningen av oriktigheter och återkrav Vid den uppföljande granskningen, avseende handläggningen av oriktigheter och återkrav, kan revisionsmyndigheten konstatera att de rekommendationer som lämnats tidigare har åtgärdats. (7) Nödvändiga förebyggande och korrigerande åtgärder när systembetingade fel upptäckts av revisionsmyndigheten Iakttagelse Tidigare rekommendationer åtgärdade. Bedömning Fungerar tillfredsställande 16
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT 4.1.4 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser som dragits i revisionsarbetet med avseende på förvaltnings- och kontrollsystemen Graden av försäkran som revisionsmyndigheten kan lämna för revisionsperioden avseende förvaltnings- och kontrollsystemet för årligt program 2012 baserat på genomförda uppföljningar av tidigare systemrevisioner. Betalningsprocessen Revisionsmyndigheten bedömer sammanfattningsvis att processen för betalning till den del granskningen omfattar fungerar tillfredsställande. I den del av granskningen där nya iakttagelser gjorts (nyckelkrav 4 och 5) bedömer revisionsmyndigheten att processen för betalning fungerar men vissa förbättringar behövs. Processen för avslut årligt program Revisionsmyndigheten bedömer sammanfattningsvis att processen för avslut årligt program till den del denna granskning omfattar fungerar tillfredsställande. Processen för återkrav och oriktigheter Revisionsmyndigheten bedömer sammanfattningsvis att processen för återkrav och oriktigheter till den del denna granskning omfattar fungerar tillfredsställande. 4.2 Information om systemrelaterade revisionsresultat från tidigare årliga program Tidigare iakttagna systemfel som har avsett efterlevnad av regelverk för offentlig upphandling (se Årlig revisionsrapport 2008, Årlig revisionsrapport 2009, Årlig revisionsrapport 2010 samt årlig revisionsrapport 2011) har inte upprepats. I samband med avslut av årligt program 2011 konstaterade revisionsmyndigheten att systemfel inom förvaltnings- och kontrollsystemet förelåg avseende ansvarig myndighets kontroll av kostnader för köp av tjänst med fokus på efterlevnad av tillämpligt regelverk för offentlig upphandling. Efter det att revisionsmyndigheten påpekat dessa brister i kontrollen av efterlevnad av tillämpligt regelverk för offentlig upphandling har ansvarig myndighet ändrat sina förvaltningsrutiner. En separat checklista har utformats för granskningen av upphandling av tjänst. Kontrollen görs av juridisk sakkunnig inom området. I revisionsmyndighetens uppföljning av betalningsprocessen kan vi se att ansvarig myndighet brister i granskningen av LOU då de endast gör en översiktlig kontroll av statliga ramavtal. Kontrollen i övrigt fungerar och revisionsmyndigheten har inte hittat ytterligare fel i granskade projekt. Revisionsmyndighet bedömer efter granskning av årligt program 2012 att det inte kvarstår något systemfel avseende efterlevnad av regelverk för offentlig upphandling. 17
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Lena Lindgren har varit föredragande. Revisor Mary Erjestedt har biträtt vid den slutliga handläggningen. STOCKHOLM 2015-03-11 Ulrika Bergelv Avdelningschef Lena Lindgren Enhetschef 18
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT B. Yttrande om hur förvaltnings-och kontrollsystemen fungerar 1 Inledning Revisionsmyndigheten Ekonomistyrningsverket har granskat hur förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar i Flyktingfonden i fråga om de åtgärder som genomförts enligt det årliga programmet för 2012 i syfte att utfärda ett yttrande om huruvida systemen fungerar tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta och, som en följd härav, rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. 2 Granskningens omfattning Granskningen utfördes i enlighet med revisionsstrategin för denna fond under perioden 21/11/2014 till 21/01/2015 och redogjordes i den årliga revisionsrapporten i avsnitt A. Granskningens omfattning har inte begränsats. 3 Yttrande På grundval av ovan nämnda granskning anser Revisionsmyndigheten beträffande det aktuella årliga programmet att förvaltnings- och kontrollsystemet för Flyktingfonden var förenligt med tillämpliga bestämmelser i den grundläggande rättsakten beslut 573/2007/EG och kommissionens beslut 573/2008/22/EG. Det fungerade tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta, och som en följd härav, rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. 19
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Lena Lindgren har föredragande. Revisor Mary Erjestedt har biträtt vid den slutliga handläggningen. STOCKHOLM 2015-03-11 Ulrika Bergelv Avdelningschef EU-revision Lena Lindgren Enhetschef 20
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT C. Validering av ansökan om utbetalning Till Europeiska kommissionen 1 Inledning Revisionsmyndigheten Ekonomistyrningsverket, har för det årliga programmet för 2012 avseende Flyktingfonden granskat resultaten av revisionen av detta program. Revisionsmyndigheten har planerat och utfört detta arbete för att bedöma huruvida ansökan om slutbetalning av gemenskapsbidraget till det årliga programmet för 2012 är giltig och om de underliggande transaktioner som omfattas av utgiftsredogörelserna för detta årliga program är lagliga och korrekta. 2 Granskningens omfattning Granskningen omfattning har inte begränsats. 3 Yttrande På grundval av ovan nämnda granskning anser Revisionsmyndigheten att den slutliga utgiftsredogörelsen på ett rättvisande sätt i allt väsentligt återger de utgifter som har betalats inom ramen för det årliga programmet och att ansökan till kommissionen om slutbetalning av gemenskapsbidraget till detta årliga program är giltig. 21
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Lena Lindgren har föredragande. Revisor Mary Erjestedt har biträtt vid den slutliga handläggningen. STOCKHOLM 2015-03-11 Ulrika Bergelv Avdelningschef EU-revision Lena Lindgren Enhetschef 22
ESV gör Sverige rikare Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel. Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn 08-690 43 00 Box 45316 Fax 08-690 43 50 104 30 Stockholm www.esv.se