Elin Sagulin, Statistiker Tel. 018-25495 Offentlig ekonomi 2019:1 17.1.2019 Kommunernas och kommunalförbundens budgeter 2019 Högre intäkter och högre kostnader Jämfört med 2018 års budget förväntar sig kommunerna en ökning av verksamhetsintäkterna med nästan två miljoner till 61,6 miljoner euro sammantaget. Under samma period förväntas verksamhetskostnaderna öka med 6,6 miljoner jämfört med 2018 till 203,9 miljoner. Av verksamhetskostnaderna utgör personalutgifterna den största andelen och uppgår till 45 procent. För 2019 förväntas personalutgifterna bli sex miljoner högre än i 2017 års bokslut. Skatteintäkter De sammanlagda skatteintäkterna beräknas uppgå till 117 miljoner, vilket är en ökning med fem miljoner jämfört med bokslutet 2017. Jämför man med budgeten för 2018 är det en ökning med 6,4 miljoner euro. Tre kommuner, Föglö, Kumlinge och Sottunga, budgeterar lägre skatteintäkter för 2019 jämfört med bokslutet 2017, alla övriga kommuner förväntar sig högre skatteintäkter. Landskapsandelarna lägre än för 2017 Totalt sett förväntar sig kommunerna lägre landskapsandelar jämfört med bokslutet 2017. Sammantaget budgeteras 35 miljoner euro i landskapsandelar, vilket är två miljoner mindre än i 2017 års bokslut. Vid jämförelse med budgeten för 2018 är det dock en ökning med 0,4 miljoner. Många kommuner med minusresultat Kommunernas sammanlagda årsbidrag beräknas till tio miljoner, en minskning jämfört med bokslutet 2017 med nästan 10 miljoner euro. Alla kommuner förutom Geta, Sottunga och Sund förväntar sig ett positivt årsbidrag. Kumlinge, Lemland och Mariehamn har ett årsbidrag som är högre än avskrivningarna. Totalt beräknas årsbidraget utgöra 83 procent av avskrivningarna. Det sammanlagda resultatet för räkenskapsperioden 2019 budgeteras till -1,9 miljoner. I 2017 års bokslut var resultatet 9,5 miljoner euro. Kumlinge, Lemland och Mariehamn budgeterar ett positivt resultat medan resterande 13 kommuner förväntar sig ett minusresultat. Investeringar i kommunerna Inför 2019 budgeterar alla kommuner för investeringar. Totalt uppgår de planerade investeringarna till nästan 27 miljoner euro, vilket är nästan 16 miljoner mer än i 2017 års bokslut. Finansieringsandelar (från landskapet) täcker två miljoner och försäljning av anläggningstillgångar uppgår till 0,6 miljoner euro. Således planeras nettoinvesteringsutgifterna uppgå till drygt 24 miljoner euro, som delvis finansieras med upplåning. Fyra kommuner räknar med att ta upp nya långfristiga lån på sammanlagt 13 miljoner euro under 2019, vilket är 12,7 miljoner mer än i bokslutet för 2017. Totalt beräknas årsbidraget räcka till 41 procent av nettoinvesteringarna. Planerade investeringsutgifter enligt ekonomiplanerna är 23,5 miljoner för 2020 och 17,0 miljoner för 2021. Ålands officiella statistik
Beskrivning av statistiken Statistiken i detta meddelande baseras på uppgifter som kommunerna och kommunalförbunden har levererat till ÅSUB. Tabellerna innehåller budgeternas resultaträkningsdel, vissa uppgifter ur finansieringsdelen samt några nyckeltal. Vissa jämförelser görs med boksluten för 2017 där interna poster ej ingår. I tabellerna anges alla kostnader och underskott som negativa tal, medan intäkter och överskott redovisas som positiva tal. Alla uppgifter är i 1 000 euro om inte annat anges. För uträkning av euro per invånare har preliminära befolkningsuppgifter per 30.11.2018 från Statistikcentralen använts. Skatteprocenten visar den genomsnittliga skatteprocenten sammantaget för hela Åland. Den beräknas utgående från den beskattningsbara inkomsten för respektive år. I de fall beskattningsbar inkomst inte finns tillgänglig används den senast slutliga beskattningsbara inkomsten. Verksamhetsbidraget visar nettokostnaderna för den löpande verksamheten, dvs det som skall finansieras med skatteinkomster, landskapsandelar och övriga finansiella inkomster. Årsbidraget visar hur mycket som återstår till amorteringar och avskrivningar. Årsbidragsprocent = 100 x Årsbidrag/Driftsinkomster Driftsinkomster = verksamhetsintäkter, skatteinkomster och landskapsandelar för driften Årsbidrag i procent av avskrivningarna = 100 x Årsbidrag/Avskrivningar på anläggningstillgångar. Detta nyckeltal visar i vilken grad kommunernas årsbidrag räcker till för finansiering av avskrivningarna. Inkomstfinansiering av investeringar, procent = 100 x Årsbidrag/Egna anskaffningsutgifter för investeringar (landskapsandelarna för investeringar fråndragna). Detta nyckeltal visar hur stor del av nettoinvesteringsutgifterna som finansieras med egna inkomster. Lånekostnadsbidrag, procent = 100 x (Årsbidrag + ränteutgifter) / (Ränteutgifter + Amortering på långfristiga lån). Mer statistik om kommunernas och kommunalförbundens ekonomi och verksamhet finns på ÅSUBs hemsida, www.asub.ax. 2
Tabell 1. Jämförelse av kommunernas bokslut 2016 2017 och budgeter 2016 2019 2016 2017 2018 2019 Budget Bokslut Budget Bokslut Budget Budget Verksamhetsintäkter, 1 000 euro 51 736 34 138 60 842 33 631 59 797 61 561 Verksamhetskostnader, 1 000 euro -184 775-162 065-196 845-163 432-197 250-203 894 Verksamhetsbidrag, 1 000 euro -133 040-127 929-136 002-129 801-137 455-142 335 Verks.intäkter/verks.kostnader, procent 28,0 21,2 30,9 20,6 30,3 30,2 Skatteintäkter, 1 000 euro 105 076 112 471 108 471 111 662 110 340 116 701 Landskapsandelar, 1 000 euro 36 661 37 577 36 768 37 146 34 555 34 932 Årsbidrag, 1 000 euro 9 246 22 921 9 791 19 857 8 088 10 033 Årsbidrag, procent 4,8 12,4 4,8 10,9 4,0 4,7 Årsbidrag, procent av avskrivningarna 88 223 91 193 71 83 Årsbidrag, euro per invånare 319 785 336 673 275 337 Räkenskapsperiodens resultat, 1 000 euro -1 133 12 630-850 9 541-3 097-1 859 Investeringar, 1 000 euro -16 718-11 996-17 817-11 238-21 308-26 929 Nettoinvesteringar, 1 000 euro -10 848-6 625-13 547-7 997-17 655-24 443 Ink.finansiering av investeringar, procent 85 346 72 248 46 41 Skatteprocent 17,72 17,72 17,60 17,60 17,51 17,38 Not: Budgeten inkluderar interna poster Figur 1. Budgeterat årsbidrag efter kommun 2019, euro per invånare 3
Tabell 2. Sammandrag av kommunernas budgeter 2019, 1 000 euro Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammarland Jomala Kumlinge Kökar Lemland 1. Budgetens resultaträkningsdel Verksamhetsintäkter 523 1 915 1 378 1 533 387 1 473 5 369 941 617 1 948 försäljningsinkomster 74 1 152 382 452 113 861 2 133 264 317 1 479 avgifter 65 264 455 216 140 353 899 74 124 408 Verksamhetskostnader -3 188-7 274-13 910-4 547-3 523-8 936-27 675-2 773-1 950-11 042 löner och arvoden -1 465-2 433-5 037-2 154-1 306-2 838-8 133-1 126-949 -4 835 lönebikostnader -299-521 -1 123-479 -277-608 -2 031-244 -212-942 köp av tjänster -985-3 098-5 758-990 -1 505-4 216-11 538-556 -509-4 084 material, förnödenheter och varor -252-623 -894-488 -269-731 -1 815-195 -156-1 055 understöd -170-291 -963-89 -180-494 -1 694-66 -17-628 Verksamhetsbidrag -2 666-5 360-12 532-3 014-3 136-7 463-22 306-1 832-1 333-9 094 Skatteintäkter 1 695 3 183 9 221 1 871 1 340 4 506 18 772 1 110 803 7 115 kommunalskatt 1 489 2 749 8 470 1 404 1 200 4 313 16 781 1 007 720 6 695 fastighetsskatt 33 275 172 124 120 95 282 88 75 266 samfundsskatt 167 139 514 288 10 70 1 609 10 8 114 övriga skatteintäkter 6 20 65 55 10 28 100 5 0 40 Landskapsandelar 985 2 182 3 687 1 351 1 657 3 115 3 923 850 584 2 788 Ränteintäkter 3 3 10 15 0 10 544 10 0 0 Övriga finansiella intäkter 0 1 0 0 0 2 0 0 0 3 Räntekostnader -13-7 -65-6 -20 0-514 -5-25 -35 Övriga finansiella kostnader 0 0 0 0 0 0 0 0 0-1 Årsbidrag 5 2 321 217-159 169 419 134 29 776 Avskrivningar och nedskrivningar -334-363 -650-354 -138-425 -1 279-128 -78-760 Extraordinära intäkter 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Extraordinära kostnader 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Räkenskapsperiodens resultat -330-361 -329-137 -297-256 -860 6-49 16 2. Budgetens finansieringsdel Investeringar Investeringar i anläggningstillgångar -715-693 -2 106-1 661-82 -2 247-1 570-123 -45-2 833 Finansieringsandelar för investeringar 0 0 0 68 22 390 0 12 0 9 Intäkter från försäljn.av anl.tillgångar 32 100 0 8 0 105 0 0 0 0 Nettoinvesteringar -683-593 -2 106-1 585-60 -1 752-1 570-111 -45-2 824 Investeringsutgifter enligt ekonomiplan År 2020-300 -663-2 909-1 455-254 -2 212-1 844-5 0-2 065 År 2021-10 -385-2 204-328 -300-221 -1 117-6 0-2 133 Förändring av utgivna lån Ökning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Minskning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Förändring i lånestocken Ökning av långfristiga lån 0 0 0 0 72 0 0 0 0 2 000 Minskning av långfristiga lån -30 0-500 -140-60 -2 0-50 -29 0 Förändring av kortfristiga lån 0-22 -500-140 -12 0 0 0 0-198 3. Nyckeltal Verks.intäkter/verks.kostnader, proc. 16,4 26,3 9,9 33,7 11,0 16,5 19,4 33,9 31,6 17,6 Årsbidrag, procent 0,2 0,0 2,2 4,6-4,7 1,9 1,5 4,6 1,4 6,5 Årsbidrag, procent av avskrivn. 1 1 49 61-115 40 33 105 37 102 Årsbidrag, euro per invånare 11 2 124 408-316 107 83 427 126 379 Ink.finansiering av investeringar, proc. 1 0 15 14-265 10 27 121 64 27 Lånekostnadsbidrag, procent 42 129 68 153-174 8 450 182 253 100 2 317 Invånare 30.11.2018, prelim. 440 962 2 584 532 503 1 574 5 018 314 231 2 050 Not: Inklusive interna poster 4
Tabell 2 forts Lumparland Saltvik Sottunga Sund Vårdö Mariehamn Landskomm. Landsbygden Skärgården 1. Budgetens resultaträkningsdel Verksamhetsintäkter 238 4 146 168 1 265 505 39 155 22 406 18 119 4 287 61 561 försäljningsinkomster 48 3 384 47 338 163 10 679 11 207 9 890 1 317 21 886 avgifter 102 762 7 270 130 3 908 4 269 3 653 616 8 177 Verksamhetskostnader -2 285-13 365-830 -7 005-3 190-92 401-111 493-95 015-16 478-203 894 löner och arvoden -1 186-4 362 209-2 741-1 309-34 611-39 665-32 871-6 794-74 276 lönebikostnader -239-957 47-568 -315-8 830-8 768-7 266-1 502-17 598 köp av tjänster -705 0 503-2 511-1 150-15 923-37 102-33 415-3 687-53 025 material, förnödenheter och varor -96-1 017 46-491 -295-7 092-8 331-6 991-1 340-15 423 understöd -46-791 10-291 -90-3 853-5 800-5 378-422 -9 653 Verksamhetsbidrag -2 047-9 219-662 -5 740-2 685-53 246-89 089-76 897-12 192-142 335 Skatteintäkter 1 522 6 783 415 3 670 1 323 53 372 63 329 56 112 7 217 116 701 kommunalskatt 1 359 5 630 379 3 500 1 230 44 616 56 926 50 697 6 229 101 542 fastighetsskatt 80 68 23 104 72 1 460 1 877 1 462 415 3 337 samfundsskatt 75 1 059 13 52 16 7 062 4 144 3 642 502 11 206 övriga skatteintäkter 8 26 0 14 5 234 382 311 71 616 Landskapsandelar 710 2 900 149 2 079 1 467 6 505 28 427 23 041 5 386 34 932 Ränteintäkter 0 6 1 0 0 975 602 573 29 1 577 Övriga finansiella intäkter 0 0 0 4 1 311 11 10 1 322 Räntekostnader -14-40 -3-22 -11-260 -780-717 -63-1 040 Övriga finansiella kostnader -1 0 0-1 0-123 -3-3 0-126 Årsbidrag 170 430-100 -10 95 7 535 2 498 2 118 380 10 033 Avskrivningar och nedskrivningar -197-799 -37-364 -192-5 982-6 098-4 975-1 123-12 080 Extraordinära intäkter 0 190 0 0 0 0 190 190 0 190 Extraordinära kostnader 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Räkenskapsperiodens resultat -27-179 -137-374 -97 1 552-3 411-2 667-744 -1 859 2. Budgetens finansieringsdel Investeringar Investeringar i anläggningstillgångar -135-1 770-120 -953-240 -11 636-15 293-12 389-2 904-26 929 Finansieringsandelar för investeringar 11 0 0 0 0 1 460 512 432 80 1 972 Intäkter från försäljn.av anl.tillgångar 0 40 0 0 0 229 285 245 40 514 Nettoinvesteringar -124-1 730-120 -953-240 -9 947-14 496-11 712-2 784-24 443 Investeringsutgifter enligt ekonomiplan År 2020-91 -2 999 0-386 -600-7 756-15 783-13 423-2 360-23 539 År 2021-66 -1 125 0-331 0-8 725-8 226-7 882-344 -16 951 Förändring av utgivna lån Ökning av utgivna lån 0 0 0 0 0-5 000 0 0 0-5 000 Minskning av utgivna lån 0 0 0 0 3 1 654 3 0 3 1 657 Förändring i lånestocken Ökning av långfristiga lån 0 900 0 0 0 10 064 2 972 2 972 0 13 036 Minskning av långfristiga lån -120-200 -11-111 -89-3 956-1 342-993 -349-5 298 Förändring av kortfristiga lån 0 0-11 0-89 6 108-972 -732-240 5 136 3. Nyckeltal Verks.intäkter/verks.kostnader, proc. 10,4 31,0 20,2 18,1 15,8 42,4 20,1 19,1 26,0 30,2 Årsbidrag, procent 6,9 3,1-13,7-0,1 2,9 7,6 2,2 2,2 2,2 4,7 Årsbidrag, procent av avskrivn. 86 54-270 -3 49 126 41 43 34 83 Årsbidrag, euro per invånare 444 232-1 099-10 212 641 139 133 185 337 Ink.finansiering av investeringar, proc. 137 25-83 -1 40 76 17 18 14 41 Lånekostnadsbidrag, procent 137 196-693 9 106 185 154 166 108 175 Invånare 30.11.2018, prelim. 383 1 857 91 1 040 448 11 749 18 027 15 971 2 056 29 776 Not: Inklusive interna poster Hela Åland 5
Tabell 3. Sammandrag av kommunalförbundens budgeter 2019 Oasen boende- Södra Ål. Norra Ål. Ål. Oms. Ål. Miljö- Ål. Kom. Totalt o vårdcenter högst.distr. högst.distr. förbund service förbund 1. Budgetens resultaträkningsdel Verksamhetsintäkter 5 942 7 250 4 468 11 254 3 031 229 32 174 försäljningsinkomster 4 976 7 115 4 419 254 3 031 224 20 019 avgifter 729 135 0 0 0 0 864 Verksamhetskostnader -5 781-7 008-4 365-10 984-2 896-229 -31 263 löner och arvoden -3 832-4 043-2 361-6 776-292 -90-17 394 lönebikostnader -1 014-857 -526-1 893-59 -13-4 362 köp av tjänster -271-1 310-1 002-1 311-2 412-103 -6 409 material, förnödenheter och varor -553-795 -431-570 -134-3 -2 486 understöd -112-3 0 0 0 0-115 Verksamhetsbidrag 161 242 103 270 135 0 911 Skatteintäkter 0 0 0 0 0 0 0 kommunalskatt 0 0 0 0 0 0 0 fastighetskatt 0 0 0 0 0 0 0 samfundsskatt 0 0 0 0 0 0 0 övriga skatteintäkter 0 0 0 0 0 0 0 Landskapsandelar 0 0 0 0 0 0 0 Ränteintäkter 0 1 0 0 4 0 5 Övriga finansiella intäkter 0 0 0 0 0 0 0 Räntekostnader -1-9 -4-35 -1 0-50 Övriga finansiella kostnader 0-4 0 0 0 0-4 Årsbidrag 160 230 99 235 138 0 862 Avskrivningar och nedskrivningar -160-230 -99-235 -88 0-812 Extraordinära intäkter 0 0 0 0 0 0 0 Extraordinära kostnader 0 0 0 0 0 0 0 Räkenskapsperiodens resultat 0 0 0 0 50 0 50 2. Budgetens finansieringsdel Investeringar Investeringar i anläggningstillgångar -274-2 690-86 -495-612 0-4 157 Finansieringsandelar för investeringar 159 2 690 0 0 0 0 2 849 Intäkter från försäljn.av anl.tillgångar 0 0 0 0 0 0 0 Nettoinvesteringar -115 0-86 -495-612 0-1 308 Investeringsutgifter enligt ekonomiplan År 2020-310 -2 507-109 -50-534 0-3 510 År 2021-160 -115-109 0-58 0-442 Förändring av utgivna lån Ökning av utgivna lån -115 0 0 0 0 0-115 Minskning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 Förändring i lånestocken Ökning av långfristiga lån 0 2 451 0 276 500 0 3 227 Minskning av långfristiga lån 0 0-21 0 0 0-21 Förändring av kortfristiga lån 0 0 0 0 0 0 0 Not: Inklusive interna poster Små ökningar i kommunalförbunden Kommunalförbundens samlade verksamhetsintäkter och kostnader budgeteras till 32 respektive 31 miljoner euro för 2019. Jämfört med 2018 års budget budgeteras intäkter knappt två miljoner euro högre och kostnader knappt två miljoner euro högre. Kostnaderna finansieras till 64 procent med försäljningsinkomster, där betalningsandelar från kommunerna utgör den största delen. Personalkostnaderna står för nästan 70 procent av kommunalförbundens verksamhetskostnader. Kommunalförbundens investeringar För 2019 budgeterar förbunden 4,1 miljoner euro i investeringar. Enligt bokslutet för 2018 hade kommunalförbunden investeringar för 2,8 miljoner euro. Enligt ekonomiplanerna minskar investeringarna till 3,5 miljoner 2020 och till 0,4 miljoner 2021. 6
Tabell 4. Skattesatser för kommunal inkomstskatt och fastighetsskatt 2018 2019 Kommunalskatt, Fastighetsskatt, procent procent Stadigvarande bostad Annan bostad Allmän skatteprocent 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 Brändö 16,75 16,75 0,00 0,00 0,90 0,90 0,00 0,00 Eckerö 18,50 18,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,70 0,70 Finström 19,00 18,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,50 0,50 Föglö 17,50 17,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,70 0,70 Geta 17,50 18,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,50 0,60 Hammarland 17,25 17,25 0,00 0,00 0,90 0,90 0,20 0,20 Jomala 16,50 16,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,45 0,30 Kumlinge 19,00 18,50 0,40 0,20 0,90 0,90 0,60 0,60 Kökar 19,75 19,75 0,00 0,00 0,90 0,90 0,80 0,40 Lemland 16,75 16,75 0,00 0,00 0,90 0,90 0,70 0,70 Lumparland 19,50 19,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,60 0,60 Saltvik 17,00 17,25 0,00 0,00 0,90 0,90 0,00 0,00 Sottunga 18,00 18,00 0,50 0,50 0,90 0,90 0,00 0,00 Sund 19,50 19,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,50 0,50 Vårdö 19,00 19,00 0,00 0,00 0,90 0,90 0,15 0,10 Mariehamn 17,50 17,25 0,30 0,30 0,90 0,90 0,30 0,30 Landskomm. 17,52 17,49 0,01 0,01 0,90 0,90 0,47 0,39 -Landsbygden 17,44 17,42 0,00 0,00 0,90 0,90 0,48 0,42 -Skärgården 18,12 18,04 0,08 0,05 0,90 0,90 0,43 0,29 Åland 17,51 17,38 0,14 0,13 0,90 0,90 0,39 0,36 Fotnot: Uppgifterna för den genomsnittliga skattesatserna är reviderade Lägre inkomstskattesats sammantaget för 2019 I tabell 4 redovisas uppgifter om kommunernas uttaxering av kommunalskatt och fastighetsskatt 2018 och 2019. Medeltalen för hela Åland och regionerna är vägda med den beskattningsbara inkomsten respektive beskattningsvärdena för fastighetsskatten. Inkomstskattesatsen för hela Åland 2019 ligger i genomsnitt på 17,38 procent. Finström och Kumlinge sänkte sin inkomstskattesats med 0,50 procentenheter medan Mariehamn sänkte sin med 0,25 procentenheter. Geta och Saltvik höjde sin procentsats med 1,00 respektive 0,25 procentenheter, de övriga kommunerna behöll den oförändrad. Lägst inkomstskattesats har Jomala med 16,50 procent, medan Kökar har den högsta, 19,75 procent. För 2019 beskattar Kumlinge det stadigvarande boendet med 0,20 procent, Sottunga 0,50 procent och Mariehamn tar ut 0,30 procent. Samtliga kommuner bibehåller 0,90 procents skattesats för övriga bostadsbyggnader. Brändö, Saltvik och Sottunga tar inte ut någon allmän skatteprocent på fastighetsskatt, de övriga har procentsatser mellan 0,10 och 0,70. I genomsnitt är den allmänna skattesatsen 0,36 procent. Figur 2. Skattesatser för kommunal inkomstskatt 2019 7