Morgondagens ledare 7 och 8 juni
8 juni 2017 Presentation
Vem är Stefan Tengberg? Började Född i Uddevalla 1955 Redovisningschef i Uddevalla studera i Örebro för att gå vidare till Göteborg 2010-02-01 Ekonomichef Gislaveds kommun Tillbaka i Gnosjö 1990 Första arbetet i Gnosjö 1979 2006-2010 Öhrlings PriceWaterhouse Coopers 2016-04-01 VARBERG 1984 Ekonomichef i Hylte
8 juni 2017 Vem är Jens Otterdahl Holm?
2010-2012 Ekonom på kommunstyrelsen 2012-2016 Redovisningskamrer 2016- Redovisningschef 2005-2010 Ekonom på serviceförvaltningen 8 juni 2017
8 juni 2017 Vem är ni?
8 juni 2017 Planering Vardag Uppföljning
Ekonomiavsnittet Lagstiftning Kommunal ekonomi Kommunernas skatteintäkter Budgetarbetet/God ekonomisk hushållning Vad används skatteintäkterna till? Varför skall kommunen skapa ett resultat?
KOMMUNALLAGEN 8 kapitlet Mål för ekonomisk förvaltning ( 1-3) God ekonomisk hushållning Förvalta medlen med god avkastning och med betryggande säkerhet Föreskrifter om medelsförvaltning Avgifter Ca 16 % av intäkterna eller ca 134 mnkr Placerings- och finansieringspolicy Placering avseende förvaltning av pensionsmedel
God ekonomisk hushållning Kommuner och landsting skall ha en god ekonomisk hushållning i sin verksamhet och i sådan verksamhet som bedrivs genom andra juridiska personer. KL 8 kap 1 den levande generationen bör ej förstöra vad de tidigare generationerna hopbragt till de efterlevandes gagn
Budgetens innehåll ( 4-5) Budget görs varje år med intäkter som överstiger kostnaderna KOMMUNALLAGEN 8 kapitlet Inkluderande en verksamhetsplan skall anges mål och riktlinjer som är av betydelse för en god ekonomisk hushållning För ekonomin skall anges de finansiella mål som är av betydelse för en god ekonomisk hushållning Skattesats och anslag skall anges Negativt resultat skall återställas de kommande 3 åren Fullmäktigebeslut med åtgärdsförslag Beslut av KF snarast efter konstaterat underskott (snarast efter det att ett negativt resultat konstaterats. Dock bör åtgärdsplanen antas senast vid påföljande kommunfullmäktigesammanträde efter att delårsrapporten behandlats i fullmäktige) Treårig långtidsplan Finansiella mål ska även anges i långtidsplanen Inget krav på verksamhetsmål och riktlinjer i långtidsplan!
Budgetprocessen ( 6-12) Antas av KS före sista oktober KOMMUNALLAGEN 8 kapitlet Om det finns särskilda skäl får budgeten upprättas i november månad. Då ska KS före sista oktober ändå föreslå skattesats. Antas av KF före sista november, valår (hela landet) då tas budgeten av nya fullmäktige Skatten skall alltid antas av KF senast i november Utgiftsbeslut under året skall alltid åtföljas av finansieringsbeslut
Konsekvens av 1-12 Kommunfullmäktige har delat ut ansvaret. KF har delat ut ekonomiska ramar och uppdrag ansvaret hos nämnd/styrelse att utföra vad KF har sagt. Om en nämnd/styrelse befarar ett underskott skall de överlämna åtgärdsförslag till KF. Den nämnd som har ett underskott eller prognostiserar ett underskott skall redovisa till KF vad som kommer att göras för att anpassa kostnaderna/intäkterna. Nämnden kan även föreslå att målen med verksamheten förändras så att underskott ej uppstår.
Chefens ansvar och roll för Ekonomi Hålla tilldelad ekonomisk budget och utföra planerad verksamhet Planera detaljbudget Följa upp budget och verksamhet Vidta åtgärder om budgeten inte hålls Följa upprättade attestregler för egen verksamhet t.ex. belopp och två attestanter Rätt kontering underlättar budget och uppföljning!
Budgetprocessen
VISION Västkustens kreativa mittpunkt Nämndsmål Nämndsmål Prioriterade inriktningar Valfrihet och kvalitetskonkurrens Attraktiv arbetsgivare God ekonomisk hushållning Strategiska målområden Miljö och klimat Bostäder Utbildning och arbete Hälsa och social sammanhållning Finansiella mål Resultat. Som genomsnitt 100 mnkr/år för åren 2017-2025 Soliditet. Som genomsnitt ej under 59 %/år för åren 2017-2025 Nämndsmål Nämndsmål
Finansiella mål (Ekonomisk ställning) 2017 Kommun Varberg Falkenberg Halmstad Hylte Resultat Soliditet Budgetavvikelse Självfinansiering av investeringar Investeringsnivån Årets resultat 100 mnkr som snitt åren 2017-2025 59 % soliditet som snitt åren 2017-2025 2 % av skatter och bidrag 30 % soliditet (inkl pensioner mm) Resultatet skall vara positivt i en sådan nivå att det egna kapitalet över tiden är realt värdeskyddat Soliditeten, inklusive total pensionsskuld, skall vara stark Nettoinvesteringarna skall över tiden inte överstiga summan av årets resultat och avskrivningar 1,9 % av skatter och bidrag 28 % Nämnders budgetavvikelse +/- 1,0 % 95 %
Varför ett finansiellt mål på 100 mnkr? Varbergs kommun (mnkr) Nettokostnad (drift) -3 035 Skatteintäkter +3 113 Räntor +22 Resultat +100 Familj, 2 vuxna 2 barn (tkr) Mat, hyra, resor mm -409 Lön (25 tkr/pers före skatt) +420 Räntor +3 Resultat +13
Kommunernas ekonomi Hur ser den ekonomiska bilden ut för kommunerna och hur påverkar detta ekonomistyrningen.
Verksamhet Ekonomi
2025 2024 2023 2022 2021 2020 2019 2018 2017 2016 Resultat, investering mnkr 195 145 95 45-5 Resultat 600 500 400 300 200 100 0 Mnkr 2016 2017 Nettoinvesteringar 2023 2022 2021 2020 2019 2018 2024 2025 1600 1400 1200 1000 mnkr 800 600 400 200 0 Korta skulder Långa skulder 2 0 10 2 0 12 2 0 14 Liknand e ko mmun 2 0 17 2 0 19 2021 8 juni 2017
Så här fördelas intäkter och kostnader 2017 100% 90% 80% 98 Mnkr Fin int 38 mnkr Kommungemensamt 68 mnkr Pensioner 20 mnkr Servicenämnd Resultat 130 mnkr 126 mnkr Avskrivningar 76 mnkr Fin kostnader 70% 60% 50% 40% 30% 20% 3 113 Mnkr Skatt 141 mnkr kultur Fritid Miljö- Hälsoskydd 9,5 BUN Soc.N 1 361 mnkr 1 068 mnkr 10% 0% Hamn-Gata 99 Räddning 60 Intäkter Netto kostnader KS 167
Utveckling av kommunalskatten
Befolkningsutveckling, indexerad ökning från 2007 113 111 Halmstad 109 Varberg 107 105 Kungsbacka Falkenberg 103 101 Laholm 99 97 Alla kommuner Hylte 95 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Kommunalskatten En första fråga till er. Har kommunen specifika kostnader för: 55-årig höginkomsttagare? bostadslös socialbidragstagare? 85-åring boende på särskilt boende? 4-åring på förskoleverksamhet? 35-årig medelinkomsttagare? Hur beaktas detta i skatteutjämningssystemet?
Kommunalskatten Är inte baserad på invånarnas lön i din kommun Inkomstunderlaget utjämnas över landet men kommunen styr kommunalskatten med skattesatsen Kommunen blir kompenserad för strukturfaktorer Staten styr genom generellt statsbidrag/invånare
Kommunalskatten (2017) (20:33 %) Den viktigaste inkomstkällan 3 103 Mnkr Kommunalskatten består av följande: Egen skatt ( +2 740 mnkr) Inkomstutjämning ( + 403 mnkr) Kostnadsutjämning ( - 89 mnkr) Regleringsbidrag (+ 0,6 mnkr) Strukturbidrag (0 mnkr) LSS-utjämning (- 73 mnkr) Fastighetsavgift (+ 116 mnkr) Kvarskatt ( - 9 mnkr) Välfärdsmiljarder (+15 mnkr) 98,9% Kommunalt beslut Indirekt ett kommunalt beslut
Kommunalskatten Skattekraft i förhållande till riket. Skattekraft kr/invånare Kommun inkomst- inkomst- Andel av medel år -13 år -14 2013 2014 Hylte 166 687 169 473 86,7% 86,2% 6 Laholm 171 145 175 271 89,0% 89,2% 5 Halmstad 183 328 187 087 95,4% 95,2% 3 Falkenberg 175 135 178 738 91,1% 91,0% 4 Varberg 188 738 194 427 98,2% 98,9% 2 Kungsbacka 222 085 228 676 115,5% 116,4% 1 Hallands län 191 554 196 393 99,7% 99,9%
Kommunalskatten Kostnadsutjämningen för Varberg (-1 401:-/inv) Motsvarar 89 Mnkr Förskola (- 159:-/inv) Grundskola (-124:-/inv) Gymnasieskola (- 27:-/inv) Äldreomsorg (+1 147:-/inv) Individ/fam omsorg (- 1 210:-/inv) Barn med utländs härkomst (-135:-/inv) Diverse (byggkostnader, kollektivtrafik, löner, befolkningsförändring) (-893:-/inv)
Nettokostnader justerade för strukturfaktorer ÄO IFO 130 120 110 100 90 80 70 60 50 Riksnivå Falkenberg Halmstad Hylte Kungsbacka laholm Varberg G.skola Fritidshem inkl öppen Förskola inkl öppen Gymn Motsvarar -76 mnkr för Varberg (Förskola/Fritidshem 26. Gr-skola 11 Gymn 0. ÄO -102 IFO -11
8 juni 2017 Planering Vardag Uppföljning
8 juni 2017 Planering
Planering Budget steg 1 Långsiktig planering Fullmäktige sätter långsiktiga mål och ekonomiska ramar Nämnden bryter ner de långsiktiga målen och ramarna till en mer detaljerad nivå Förvaltning/Avdelning/Enhet konkretiserar målen inom de ekonomiska förutsättningarna Påverka här! 8 juni 2017
Planering 8 juni 2017
Grupparbete 2 Hur ser er organisations budget ut? Vilka är ambitionerna? Hur kommer den påverka dig som chef?
Planering Budget steg 2 Kommande års budget Fullmäktige fastställer budget utifrån nämndernas underlag för kommande år. Nämnden väger verksamhetens ställningstaganden och fastställer en budget för kommande år för nämnden. Förvaltning/Avdelning/Enhet konkretiserar målen inom de ekonomiska förutsättningarna och berättar vilka särskilda förändringar/satsningar som behövs kommande år 8 juni 2017
Planering 8 juni 2017
Planering Budget steg 3 Fastställd budget Fullmäktige fastställer kommande års budget Nämnden anpassar sin tidigare beslutade budget till fullmäktiges beslut Förvaltning/Avdelning/Enhet fastställer detaljbudget utifrån nämndens beslut. Var noga här, hjälper dig hela året 8 juni 2017
Planering 8 juni 2017
Planering 8 juni 2017
8 juni 2017 Vardag
Vardag Attest Upphandling Moms Kontering 8 juni 2017
Vardag Upphandling Ramavtal Kontrollera redan vid beställning Direktupphandling <534 890 kr 8 juni 2017
Vardag Attest Attestreglemente Reglemente Attestlista Delegationsordning 8 juni 2017
8 juni 2017 Vardag
Vardag Moms Representation Bilhyra 8 juni 2017
8 juni 2017 Vardag
8 juni 2017 Uppföljning
Uppföljning Fullmäktige Nämnd Avdelning Enhet 8 juni 2017
Uppföljning Fullmäktiges mål Nämndens mål Basverksamhet Ekonomi Personal 8 juni 2017
Uppföljning Årsredovisning Månadsrapport Delårsrapport (tom augusti) Tertialrapport (tom april) 8 juni 2017
Uppföljning Vad följs upp? Hur går arbetet mot de uppsatta målen? Hur fungerar basverksamheten? Hur ser periodens ekonomiska resultat ut? Vilket ekonomiskt resultat väntas för året? Hur ser personalförhållandet ut? Svara på varför! 8 juni 2017
8 juni 2017 Uppföljning
8 juni 2017 Intern kontroll
8 juni 2017 Intern kontroll
Riskbedömning Förbättring Kontrollaktiviteter Uppföljning 8 juni 2017
8 juni 2017
8 juni 2017
8 juni 2017
8 juni 2017
8 juni 2017
8 juni 2017 Planering Vardag Uppföljning
Årshjul Årsredovisning Dec Färdig detaljbudget Jan Förutsättningar för kommande års budget Månadsrapport 2 Nov Uppföljning Planering Vardag Feb Månadsrapport 1 Budgetbeslut för fullmäktige Okt Sep Mars Apr Politisk vilja för kommande år Intern kontroll Aug Maj Tertialrapport Delårsrapport Jul Budgetbeslut för nämndens Jun 8 juni 2017