LOVISA STAD ANVISNINGAR FÖR UPPRÄTTANDE AV FÖRSLAG TILL BUDGET OCH EKONOMIPLAN

Transkript

1 1 LOVISA STAD ANVISNINGAR FÖR UPPRÄTTANDE AV FÖRSLAG TILL BUDGET OCH EKONOMIPLAN

2 2 PRINCIPER OCH MÅLUPPSTÄLLNING FÖR BEREDNINGEN AV BUDGETEN 2018 OCH PLANERINGSANVISNINGAR FÖR BEREDNINGEN AV EKONOMIPLANEN Innehållsförteckning: PRINCIPER OCH MÅLUPPSTÄLLNING FÖR BEREDNINGEN AV BUDGETEN 2018 OCH PLANERINGSANVISNINGAR FÖR BEREDNINGEN AV EKONOMIPLANEN Bestämmelser om budgeten i kommunallagen... 3 Stadens strategi... 3 Utgångslägen för att upprätta budget och ekonomiplan Statsandelar... 4 Kostnadsstruktur... 4 Måluppställning för budgeten Lovisa stads måluppställning för verksamheten och ekonomin... 5 Personalplanering och rekrytering Centralerna upprättar personalplanen för som en del av ekonomiplanen... 6 Investeringar Ram och finansiering för budgetförslaget Tidtabell för beredningen... 9 Budgetens bindande grad... 9 Bindande mål och resultatmål på Lovisa stads nivå... 9 Bindande mål och resultatmål i affärsverket Bindande mål och resultatmål i dotterbolag Mer information: Kirsi Kettunen, ekonomidirektör, tfn Antti Kärkkäinen, ekonomisakkunnig, tfn Jan Rosenström, personalchef, tfn

3 3 Bestämmelser om budgeten i kommunallagen Enligt 110 i kommunallagen Fullmäktige ska före utgången av året godkänna en budget för kommunen för det följande kalenderåret med beaktande av kommunkoncernens ekonomiska ansvar och förpliktelser. I samband med att budgeten godkänns ska fullmäktige också godkänna en ekonomiplan för tre eller flera år (planperiod). Budgetåret är planperiodens första år. Budgeten och ekonomiplanen ska göras upp så att kommunstrategin genomförs och förutsättningarna för skötseln av kommunens uppgifter tryggas. I budgeten och ekonomiplanen godkänns målen för kommunens och kommunkoncernens verksamhet och ekonomi. Ekonomiplanen ska vara i balans eller visa överskott. Ett underskott i kommunens balansräkning ska täckas inom fyra år från ingången av det år som följer efter det att bokslutet fastställdes. Kommunen ska i ekonomiplanen besluta om specificerade åtgärder genom vilka underskottet täcks under den nämnda tidsperioden. Budgeten ska innehålla de anslag och beräknade inkomster som uppgifterna och verksamhetsmålen förutsätter samt en redogörelse för hur finansieringsbehovet ska täckas. Anslag och beräknade inkomster kan tas in till brutto- eller nettobelopp. Budgeten och ekonomiplanen består av en driftsekonomi- och resultaträkningsdel samt en investerings- och finansieringsdel. Stadens strategi Budgeten för 2018 och ekonomiplanen för utgår från den gällande strategin. Stadens nya strategi godkändes i december Strategin förverkligas med budgetens årsplaner och i eurobelopp uttryckta budgeter. Strategin och budgeten ska ha en klar sammankoppling, för allokeringen av resurser ska grunda sig på den gällande strategin. De nya fullmäktigeledamöterna sammanträdde för första gången Stadsfullmäktiges remissdiskussion fördes inte med den gamla stadsfullmäktigeförsamlingen under våren. De nya fullmäktigeledamöterna sammanträder under ett seminarium i augusti, och då kan man se över de signaler för allokeringen av resurser som lyfts fram ur strategin. Måluppställningen för ekonomiplanperioden utgår från stadens strategi och den kommande landskapsreformen. Regeringens mål är att sätta i kraft social- och hälsovårdsreformen Då bryts grundtrygghetscentralen, landsbygdsförvaltningen och verksamheten inom brand- och räddningsverksamheten nästan i sin helhet av från stadens verksamhet och blir en del av landskapets framtida struktur. Ändringen bryter av ekonomiplanperioden I budgeten för 2018 syftar vi att bereda oss på den kommande förändringen med den bästa existerande kunskapen och rikta in kostnaderna på rätt kostnadsställen. Utgångslägen för att upprätta budget och ekonomiplan Lovisa stads och Affärsverket Lovisa Vattens bokföringsmässiga resultat i bokslutet 2016 var 0,7 miljoner euro överbalanserat efter bokslutsdispositionerna. Lovisa stads skuld ökade med 185 euro per invånare under räkenskapsperioden Lånen per invånare uppgick i bokslutet 2016 till euro.

4 4 Budgeten för 2017 har upprättats -2,6 miljoner euro underbalanserad. Enligt prognosen som gjorts utgående från uppgifterna från början av året om budgetens utfall är Lovisa stads och Affärsverket Lovisa Vattens underskott i resultatprognosen -2,3 miljoner euro. Utvecklingen av skatteinkomsterna har i början av 2017 utfallit budgetenligt. För samfundsskattens del kan ändå utgående från uppgifterna från början av året prognostiseras att de totala skatteinkomsterna uppgår till cirka 0,5 miljoner euro lägre än budgeterat. Statsandelar fås igen cirka 0,4 miljoner euro mer än budgeterat. Strandtomternas försäljningsinkomster förväntas utfalla enligt budgeten. Under 2019 är avsikten att överföra social- och hälsovårdsväsendet till landskapen. I ramen uppskattar vi reformens inverkan på Lovisa stads ekonomi. Enligt finansministeriets uträkningar förlorar staden mer inkomster än utgifter. Förlusten dras gradvis av från statsandelarna från och med Förlusten för Lovisa stad motsvarar nästan 68 euro per invånare. Dessutom orsakas förluster i statsandelarna av andra orsaker. Dessa förluster uppgår i cirka 43 euro per invånare. Vi kan bäst påverka förlusterna i statsandelar genom sådana sparåtgärder som utförs Finansministeriets beräkningar visar att kommunernas startläge inför reformen förbättras ju mer besparingar i nettokostnader vi kan uppnå inom social- och hälsovårdsväsendet. Ramen för budgeten 2018 har utarbetats med det antagandet att vi totalt åstadkommer cirka två miljoner euro i omkostnadsbesparingar. Av detta riktas nästan hälften på kostnader inom social- och hälsovårdsväsendet. Vi måste åstadkomma dessa besparingar i utgifterna för att säkra Lovisa stads ekonomiutveckling efter att landskapsreformen påbörjats. Vi måste även åstadkomma besparingar för att trygga stadens likviditet. Statsandelar Statsandelarna kommer att ändras avsevärt i samband med landskapsreformen. Statsandelar används i samband med reformen som sporrar för att åstadkomma ett jämviktsläge i kommunernas ekonomi under 2017 och Statsandelarna förväntas enligt Kommunförbundets beräkningar sjunka med cirka 0,5 miljoner euro i Lovisa under Den utjämning av statsandelarna som beror på skatteinkomsterna inverkar i betydande omfattning på statsandelarna. Utjämningen har för Lovisa stads del varierat de senaste åren. Enligt Kommunförbundets statsandelskalkyler kommer utjämningen av skatteinkomsterna 2018 att vara cirka 0,7 miljoner euro. Kostnadsstruktur I Lovisa stad började man upprätta produktivitetsprogram i samband med beredningen av budgeten för Då Lovisa stads kostnadsstruktur och servicebehov jämfördes med kommuner av motsvarande storlek och med motsvarande åldersstruktur, kunde man beräkna en sparpotential för Lovisa stads kostnadsstruktur. Denna potential uppgår enligt beräkningarna till cirka 5 7 miljoner euro. Under det pågående året har de ekonomiska ramvillkoren för Lovisa stads ekonomi ändå stramats åt ytterligare. En del av nyckeltalen inom ekonomin har försvagats i jämförelse med det föregående bokslutet trots att Lovisa stads resultat ännu för 2016 var positivt och centralerna har fortsatt sina sparsamma verksamhetssätt. Ytterligare bekymmer förorsakas särskilt av det att ekonomins uppföljningsmätare har överförts till koncernnivå. På koncernnivån närmar sig den relativa skuldsättningen redan gränsvärdena. För att uppnå balans måste vi fortsätta effektivisera verksamheten och söka eventuella alternativa förmånligare förfaringssätt under hela planperioden

5 Landskapsreformen medför särskilt press för Lovisa stad att utföra kännbara nedskärningar i utgifterna under I budgetramen uppskattas det att löneförhöjningarnas inverkan uppgår till +0,0 %. Till ramen för budgeten hör de riktlinjer stadsfullmäktige dragit i budgeten 2017 att minska personalkostnaderna med en miljon euro. Enligt centralernas kommentarer är målet en utmaning. Dessutom syftar vi att för de övriga utgifternas del uppnå en miljon euro i besparingar i jämförelse med budgeten för Bland annat kilometerersättningarna, de prognostiserade besparingarna för köksnätutredningen och utvecklingen av tjänsteinköpen har tagits under uppsyn. I budgetramen har ingen inflation förutsetts. Ändringen av prisnivån har under senaste tiden varit lika med noll eller på minussidan och inflationen väntas inte tillta nästa år. Utvecklingen av utgifterna måste med tanke på de sparkrav som landskapsreformen sätter balanseras med de inkomstflöden som ackumuleras. Enligt budgetramen utgör det ackumulerade överskottet i balansräkningen i slutet av ,6 miljoner euro. Måluppställning för budgeten Lovisa stads måluppställning för verksamheten och ekonomin Måluppställningen utgår från den strategi som stadsfullmäktige godkände i december Lovisa stads vision är att vara den bästa småstaden. Vi har aktiva och deltagande invånare och företagare. Vi har en havsnära boendeidyll och en fridfull natur. Vi erbjuder god service på två språk samt en stabil kommunalekonomi. I strategin har följande mål lyfts upp: 1. Vi breddar näringsgrenarnas grund och främjar företagsamhet både i beslutsfattande och handlingar. 2. Vi erbjuder högklassig fostran och utbildning på två språk både i centrum och i bycentrumen. 3. Vårt beslutsfattande är människonära, involverande, flexibelt och snabbt. 4. Vi främjar välfärd, trivsel och ett mångsidigt utbud av kultur och fritidsverksamhet genom att betona gemenskap. 5. Vi håller vår ekonomi i balans och befolkningsutvecklingen positiv. Vi genomför strategin genom budgeten och dispositionsplanerna. Vi härleder och väljer de nyckelmål centralerna ska följa utifrån de strategiska målen. Förverkligandet av stadens vision ska utgöra grunden för hur vi allokerar resurserna. Vid val av nyckelmål ska man beakta den kommande vård- och landskapsreformen, befolkningens förväntade utveckling och behov av tjänster samt stadens ekonomiska bärförmåga och balans. Det att man även i framtiden kan ordna och säkerställa högklassiga och tillräckliga tjänster för invånarna i Lovisa stad garanteras bäst genom att man håller Lovisa stads ekonomi på en sund grund och genom att man proaktivt söker permanenta och strukturella lösningar som förbättrar produktiviteten och tyglar tillväxten av kostnaderna. Målet under budgetåret 2018 är att åstadkomma utgiftsbesparingar på två miljoner euro. Det förutsätts att centralerna fortsättningsvis finner lösningar som permanent förbättrar produktiviteten och tyglar kostnadsökningen.

6 6 Genom att förbättra produktiviteten strävar man efter att öka produktionen mer än kostnaderna. Syftet är att Lovisa stads kostnader genom ökad produktivitet kommer att ytterligare minska utan att kundservicen försvagas i större omfattning. Personalplanering och rekrytering Det totala personalantalet på Lovisa stad både vad gäller ordinarie personal och personal för viss tid stabiliseras på en nivå som är i balans med de uppgifter som tilldelats staden och med de anslag som står till förfogande. Inom serviceproduktionen koncentrar man sig på de tjänster som är viktigast ur kommuninvånarperspektiv. Personalplaneringen har som centralt mål att personalantalet minskar i enlighet med de produktivitetsmål som ställts upp för Man svarar på ökningar i servicebehovet i huvudsak genom att öka produktiviteten. Produktivitetsökningen söks från utvecklandet av organisationens verksamhetssätt och ledarskap samt från förstärkandet av arbetshälsa och kompetens. En kontrollerad minskning av personalantalet förutsätter att funktioner omorganiseras, servicemodeller ändras och funktioner sammandras. Organisationsreformen pågår och blir färdig under detta år. Beredningen av budgeten påbörjas utgående från den nuvarande organisationen. Största delen av rekryteringsbehovet uppkommer genom bortfall på grund av pensionering och övrig personalomsättning. För att bygga upp nya verksamhetssätt och servicemodeller förutsätts att personalen förnyar sig och för att sporra personalen ökas utbildningsmöjligheterna. Tillsättningen av tjänster och uppgifter baserar sig på förfarandet om tillsättningstillstånd och mer detaljerade bestämmelser som anknyter till detta ges i budgetens verkställighetsdirektiv. Under uppnår 124 personer av Lovisa stads och Affärsverket Lovisa Vattens personal den undre gränsen för ålderspension. Enligt Kevas prognos uppgår pensionsbortfallet till inalles 114 personer. Det är dock möjligt att flexibelt avgå med pension vid års ålder, varför det är svårt att förutse det årliga pensionsbortfallet. Centralerna upprättar personalplanen för som en del av ekonomiplanen Centralerna ska förutse funktionella förändringar som inverkar på personalbehovet samt personalbortfallet och rekryteringsbehovet för hela planperioden. Personalplaneringen ska vara mer strategiorienterad än tidigare och beakta de ställda sparmålen. För att kunna spara in anslag för vikarier bör vi ha som mål att tillfälligt flytta personal till enheter med resursbrist och utföra arbetsrotation. För att svara på personalens pensionering och övrig omsättning ska centralerna ha en färdig plan för hur och/eller med vilket annat kunnande uppgifterna kan omorganiseras utan att alla tjänster eller uppgifter besätts genom att nya personer rekryteras istället. Centralerna ska senast lämna en detaljerad personalplan för 2018 till personalchefen. Vi har inte förberett oss för ökningar i personalutgifterna. Personalbyrån tilldelar centralerna de befintliga löneuppgifterna som grund för personalplaneringen. Lönebikostnaderna för 2018 är:

7 7 lönebaserad KomPL-avgift 16,75 % lönebaserad StaPL-avgift 16,81 % pensionsutgiftsbaserad avgift, summan i förhandskalkylerna för 2017 i euro *1,01 förtidspensionsutgiftsbaserad avgift, summan i förhandskalkylerna för 2017 i euro *1,13 sjukförsäkringspremier 1,13 % arbetslöshetsförsäkringspremier 3,30 % olycksfallsförsäkringspremier 0,7 % (lantbruksavbytare 4,30 %). Investeringar Investeringsprogrammet upprättas för Upprättandet av investeringsprogrammet styrs av framtidens servicenät och den gällande investeringsanvisningen. Investeringsplanen för 2018 baserar sig på investeringsplanen i budgeten för Investeringsnivåns maximala belopp och tidigare prioriteringar måste justeras igen i samband med beredningen av budgeten. Investeringsanslagen är dock inledningsvis långt bundna till investeringar som det redan fattats beslut om. Investeringsplanen på lång sikt justeras och prioriteras igen så att den årliga investeringsnivån är lika stor som de årliga avskrivningarna och lånestocken hålls högst på den nationella medelnivån mätt per invånare. Den årliga nedskrivningsnivån är för stadens del ca 3 4 miljoner euro. Det fattas separat beslut om finansieringsmodellerna för investeringsprojekten. När investeringsplanen blivit färdig på hösten specificeras ramen för lånestockens, finansieringskostnadernas, avskrivningarnas, skatteintäkternas och statsandelarnas del. I tabell 1 presenteras den gällande investeringsplanen. Tabell 1 Staden totalt: BG BGF EP EP Projekt Investeringsutgifter totalt: Allmänna förvaltningen och koncernförvaltningen Grundtrygghetscentralen Bildningscentralen Tekniska centralen Investeringsutgifter totalt Investeringsinkomster totalt Allmänna förvaltningen och koncernförvaltningen Grundtrygghetscentralen Bildningscentralen Tekniska centralen Investeringsinkomster totalt STADEN TOTALT, NETTO Asukasmäärä /Inv.antal Lainakanta, /asukas - Lånestock, /invånare * * ml. Loviisan Vesiliikelaitos - inkl. Affärsverket Lovisa Vatten Lainakanta - Lånestock

8 8 Ram och finansiering för budgetförslaget 2018 Ramförslag Tabell 2 Staden TULOSLASKELMA - RESULTATRÄKNING ilman liikelaitosta - affärsverket inte medräknat TS 2019 TS 2020 Tilinpäätös Talousarvio Ennuste Raami Ennuste Ennuste Veroprosentti / Skattesats 19,75 % Bokslut Budget Prognos * Ramförslag Prognos Prognos Toimintatulot - Verksamhetsintäkter Toimintamenot - Verksamhetsutgifter TOIMINTAKATE - VERKSAMHETSBIDRAG Verotulot - Skatteintäkter Valtionsosuudet - Statsandelar Rahoitustulot ja menot - Finansieringsinkomster och utgifter VUOSIKATE - ÅRSBIDRAG Poistot ja arvonalennukset - Avskrivningar och nedskrivningar Satunnaiset erät - Extraordinära poster TILIKAUDEN TULOS - RÄKENSKAPSPERIODENS RESULTAT Poistoeron lis. (-) - väh. (+) - Avskrivn.diff Varausten lisäys tai vähennys - Ökning eller minskning av reserveringar TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ - RÄKENSKAPSPERIODENS ÖVERSKOTT * perustuu toteumaan baserar sig på utfallet 1-4 Kertynyt ylijäämä - Ackumulerat överskott **Det ackumulerade överskottet för 2018 innefattar vattenaffärsverkets överskottsmål på euro, för de övriga åren förväntas ett nollresultat av affärsverket. Tabell 3 Centralerna Talousarvioraami keskuksittain (ulkoinen) - Budgetram centralvis (extern) TS 2019 TS 2020 Tilinpäätös Talousarvio Ennuste Raami Ennuste Ennuste Bokslut Budget Prognos * Ramförslag Prognos Prognos DEMOKRATIAPALVELUT- DEMOKRATITJÄNSTER Tulot - Inkomster Menot - Utgifter Netto YLEINEN HALLINTO JA KONSERNIHALLINTO - ALLMÄN FÖRVALTNING OCH KONCERNFÖRVALTNING Tulot - Inkomster Menot - Utgifter Netto PERUSTURVAKESKUS - GRUNDTRYGGHETSCENTRALEN Tulot - Inkomster Menot - Utgifter Netto SIVISTYSKESKUS - BILDNINGSCENTRALEN Tulot - Inkomster Menot - Utgifter Netto TEKNINEN KESKUS - TEKNISKA CENTRALEN Tulot - Inkomster Menot - Utgifter Netto * perustuu toteumaan baserar sig på utfallet 1-4 KESKUKSET YHTEENSÄ - CENTRALERNA TOTALT Tulot - Inkomster Menot - Utgifter TOIMINTAKATE - VERKSAMHETSBIDRAG

9 9 Tidtabell för beredningen Väsentliga datum som anknyter till upprättandet av budgeten: Riktlinjerna och ramen för beredning av ekonomiplanen i stadsstyrelsen Operativa anvisningar till centralerna Fullmäktigemotioner i anknytning till budgeten Seminarium ledamöter och tjänsteinnehavare Centralernas förslag till budget och ekonomiplan ska vara sparade i ekonomiplaneringsprogrammet. Investeringsförslag och personalplaner ska också vara returnerade senast förenämnda datum Textdelarna färdiga på bägge språken Budgetförslagen behandlade i nämnderna och i direktionen för Affärsverket Lovisa Vatten Stadsfullmäktiges aftonskola om budgetberedningen kl Samarbetskommittén Behandling av budgeten för 2018 och ekonomiplanen för i stadsstyrelsen Behandling av budgeten för 2018 och ekonomiplanen för i stadsfullmäktige. Den operativa tidtabellen och övriga mer detaljerade anvisningar för beredningen finns på: X:\Yhteiset\Talousraportit\Talousarvio\TA 2018 och på den gemensamma webbarbetsplatsen under Talousarvio Budgetens bindande grad Bindande mål och resultatmål på Lovisa stads nivå För ekonomiplanperioden ställs upp som mål att finna bestående strukturella lösningar som förbättrar produktiviteten och tyglar kostnadsökningen så att Lovisa stads ekonomi även i framtiden är balanserad och sund. Vi syftar till att under 2018 uppnå totalt cirka två miljoner euro besparingar i verksamhetskostnaderna. Målet med besparingarna är i synnerhet att Lovisa stads serviceproduktion ska kunna bevaras som god även efter att landskapsreformen genomförts. Under planperioden ska avskrivningsnivån vara realistisk och i förhållande till årsbidraget. Lånestocken per invånare överskrider inte den genomsnittliga nivån i kommuner av samma storlek. Lovisa stads mål som är bindande i förhållande till stadsfullmäktige:

10 10 Resultaträkningsdelen stadens årsbidrag centralernas verksamhetsbidrag. Investeringsdelen investeringarna sammanlagt projekt som till sin kostnadsberäkning överskrider euro som projektspecifika investeringar. Finansieringsdelen det maximala beloppet för långfristiga lån lån per invånare. Bindande mål och resultatmål i affärsverket Det förutsätts att Affärsverket Lovisa Vatten vidtar liknande åtgärder för att utveckla verksamheten och öka produktiviteten som även centralerna vidtar. Vattenaffärsverket ska under planperioden kunna täcka det ackumulerade underskottet. Kundpriserna får inte höjas utan klart påvisad ökning i produktiviteten. Verksamhetskostnaderna i relation till det producerade kubikantalet mäter utfallet för produktiviteten. Affärsverkets direktion ska med sina beslut stöda det att Lovisa stads mål uppnås. Vattenaffärsverkets överskottsmål för budgetåret ställs så att det motsvarar hela stadens sparmål för personal och kilometerersättningar. Vattenaffärsverket är en del av staden och posterna i dess externa resultaträkning sammanställs i bokslutet rad för rad med stadens resultaträkning. Bindande mål för Affärsverket Lovisa Vatten: Resultaträkningsdelen resultatet för räkenskapsperioden 2018 ska vara minst euro. Balansräkningsdelen att täcka det ackumulerade underskottet under planperioden. Investeringsdelen investeringarna sammanlagt. Finansieringsdelen det maximala lånebeloppet som beviljas Affärsverket Lovisa Vatten. I samband med att budgeten upprättas bedömer man behovet av långfristiga lån, för vilka en gräns för maximal lånelyftning fastställs. Bindande mål och resultatmål i dotterbolag Ekonomin för fastighetsaktiebolag i Lovisa stads ägo ska vara sund och i balans under planperioden Det förutsätts att fastighetsaktiebolagens kundservice är av hög kvalitet och att verksamheten är lönsam, så att fastighetsaktiebolagen självständigt och på en sund grund kan ordna hyresbostadsverksamheten.

11 11 En koncernpolicy som stöder sig på Lovisa stads koncerndirektiv följs i alla dottersamfund. Aktiebolagens styrelser ska med sina beslut stöda det att målen för Lovisa stadskoncern uppnås. Stadskoncernens sammanlagda lånebelopp per invånare får inte överskrida den genomsnittliga nivån i kommunkoncernerna.