Revisionsrapport. Internkontrollen i nya PA-systemet. Granskning av. Gällivare kommun. Oktober Siw Karlsson. Certifierad kommunal revisor
|
|
- Fredrik Ek
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Granskning av Internkontrollen i nya PA-systemet Gällivare kommun Oktober 2007 Siw Karlsson Certifierad kommunal revisor
2 Innehållsförteckning Sida 1. Bakgrund, uppdrag och revisionsfråga Metod Införande av nytt PA-system Organisation och ansvarsfördelning Ansvarsfördelning Säkerställande av kompetens Säkerhet i systemet Behörigheter Resultat av registeranalys av aktuella behörigheter Systemkontroller PA-systemets tillämpning för verksamhetsansvarigas bevaknings- och uppföljning Revisionell bedömning...10
3 1. Bakgrund, uppdrag och revisionsfråga Gällivare kommuns revisorer har givit Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers uppdraget att granska om tillämpade lönerutiner ur internkontrollsynpunkt är säkerställda i PAsystemet och om systemet möjliggör en ändamålsenlig, effektiv personalplanering och ekonomiuppföljning. Revisionsfrågorna är att besvara om; hur införandet av systemet skett i organisationen och hur kompetensen hos de ansvariga inledningsvis och löpande säkerställts ansvarsfördelning och rutiner avseende lönesättning, registrering av fasta styrande uppgifter och löpande avvikelserapportering, avstämning, bevakning, rättelser och utbetalning är tydlig och säkerställda rutinerna för behörighetstilldelning och återtagning är säkerställda systemet uppfyller kommunens och verksamheternas bevaknings- och uppföljningsbehov 1.1 Metod Revisionen är genomförd via dokumentstudier och genom intervjuer med löneansvarig på centrala personalenheten, systemansvarig, ansvarig för resurspoolen/controller inom socialförvaltningen, tillika ansvarig för delprojektet Bemanning under införandetiden av nytt PAsystem, samt tidigare tf personalchef. Avstämning har även skett med nuvarande personalchef. Via registeranalys har omfattning och aktualitet av behöriga till PA-systemet granskats och via genomgång av dokumentation har tillämpade rutiner avstämts mot beslutade rutiner. 1
4 2. Införande av nytt PA-system Beslut om byte av PA-system har fattats av kommunstyrelsen våren Anledning till bytet var att tillämpat lönesystem PI-Lön inte längre skulle underhållas och uppdateras. Politiskt är beslutat att samarbete ska etableras med Kiruna kommun. Sedan 1/ tillämpas PA-systemet Aditro (tidigare Personec P) i skarp drift. Gamla systemet används dock fortfarande som kontroll av uppgifter dock inte aktivt att registrera i. Hösten 2005 beslutades att Kiruna kommun skulle ansvara för den tekniska driften för Gällivare kommun vilket numera även gäller för Pajala kommun. Kommunerna har sinsemellan tecknat ett samarbetsavtal och databasen förvaltas av Kiruna kommuns IT-avdelning. Systemet är schemabaserat med en webbbaserad självservice i vilken arbetstagarna själva ska registrera sin avvikelserapportering från grundschemat. Det finns en arbetstagardel och en arbetsledardel. I arbetsledardelen har arbetsledaren tillgång till person/anställningsuppgifter och sin personals bemanningsblad, möjlighet att fatta beslut rörande arbetstagarnas rapportering samt att ta ut rapporter för verksamhetsplanering och uppföljning. Projektet med införandet av nytt PA-system bedöms samstämmigt ha gått enligt planerna. Dock kvarstår att införa självservice för ca 30 % av kommunens anställda, delvis beroende på avsaknad av teknik. Personalkategorier som fortfarande inte omfattas av självservice är exempelvis lärare, personliga assistenter, lokalvårdare, mindre enheter i byarna, räddningstjänsten och de kommunala bolagen. Målet är dock att samtliga anställda framöver ska omfattas av självservice och enligt tidplanen ska lokalvårdare och personliga assistenter och de kommunala bolagen introduceras from hösten 2007 och lärarna from För närvarande pågår en kvalitetssäkring i vilken en säkerhetsplan tagits fram. Planen omfattar systemöversikt, grundsäkerhet, användningssätt, funktionsbeskrivning av modulerna, ansvarsfördelning och behörigheter, tilläggskrav i form av sekretess, tillförlitlighet och tillgänglighet, lagar och styrande regelverk, verksamhetsrelaterade och hotrelaterade krav. 2
5 Efter införandefasen har det fortsatta arbetet avsett schemarutiner och införande av självservice, Bemanningsmodulen och WinLAS. Support finns för Självservice, Bemanning, PS Utdata, PS Förhandling, WinLAS och PA-online 1. En utdataansvarig är utsedd per förvaltning och en lönehandläggare och en administratör för Poolvakansen står för supporten i WinLAS. Samtliga timanställda rapporteras för närvarande manuellt centralt av löneassistenterna. Vikariehanteringssystemet Time-pool som planeras införas under 2007 kommer dock att innebära att tidrapporter för vikarier inte längre behöver rapporteras manuellt. Underlag för löneutbetalningen överförs av administratörerna i verksamheten i samband med anställningen. Införandet av förhandlingsmodul pågår och vissa problem har noterats i samband med inrapportering av anställd med flera befattningar. Efter det att PA-systemet är införts fullt ut bedömer projektansvarig att en utvärdering av arbetsuppgifterna på centrala personalenheten, bland administratörer och arbetsledare ute på förvaltningarna bör göras. 1 Självservice - i vilket den anställde själv registrerar den löpande avvikelserapporteringen Bemanningsmodulen - ett schema och personalplaneringsverktyg WinLAS - fristående program för LAS hantering dvs anställningstid i kommunen PS Utdata - för uppföljning av personalstatistik PS Förhandlingsmodul - används för automatisk överföring av nya löner efter förhandling PA-online - möjliggör en löpande uppföljning av statistik för ansvariga arbetsledare 3
6 3. Organisation och ansvarsfördelning För driften av systemet ansvarar som nämnts Kiruna kommun. I Gällivare sker lönekörningar och bearbetningar flera gånger per vecka. Inloggning sker först i huvuddatorn i Kiruna och därefter i det egna systemet. 3.1 Ansvarsfördelning I en upprättad slutrapport för projektet har roller och ansvar dokumenterats. Enligt denna ansvarar två systemförvaltare för information om nyheter i systemet till förvaltningsgrupp och chefer/administratörer, att beställa och godkänna förändringar, säkerställa att avbrottsplaner upprättas och sprids, verkställa beställningar och behörigheter, filhantering och filöverföring, samt för att tillsammans med förvaltningsgruppen upprätta rutiner rörande PAsystemet. Intervjuerna visar att ansvarsfördelningen mellan centrala personalenheten och verksamhetsansvariga bedöms otydlig. Enligt tf personalchef är dock roller och ansvar tydliggjort i förvaltningschefsgruppen. Centrala personalenheten består av sex löneassistenter och två systemansvariga. Under införandefasen och fortsättningsvis har samtliga löneassistenter ansvarat för både lönehantering och utbildning. På den centrala enheten ligger för närvarande support, utbildning, registrering för vikarier, avstämning och bevakning samt registrering av nyanställda och fasta styrande uppgifter för lönebearbetningen. Som tidigare nämnts har inte heller registrering av sjukfrånvaro och längre tjänstledighet delegerats. Lönesättning för samtliga vikarier görs centralt på löneenheten. Fasta styrande uppgifter vid avtalsförändringar uppdateras automatiskt av leverantören. Ny lön i samband med ordinarie lönerevision uppdateras via en förhandlingsmodul av systemförvaltarna. Ansvar för registrering av ny lön mellan förhandlingarna alternativt vid nyanställningar har endast löneassistenterna på personalenheten. Enligt systemansvarig är sjukfrånvarorapporteringen inte delegerad pga säkerhetstänk. I Bemanningssystemet inom socialförvaltningen är de svårt att se sjukfrånvaro (behövs flera kompletterande sökningar). Direktkoppling till FK kommer att ske under hösten Rutinen ska prövas centralt först för att se att den fungerar innan delegeringen ut till verksamheten. 4
7 För löneutbetalningarna ansvarar systemförvaltarna. De ansvarar även för uppdatering av systemet och informationen av nya systemfunktioner till de verksamhetsansvariga. Enligt uppgift har dock de verksamhetsansvariga inte löpande blivit informerade om nya systemfunktioner. Ansvar för rättelser efter utbetald lön ligger centralt på personalenheten medan justeringar av felaktigheter ska korrigeras av arbetsledare/administratör i verksamheten. Centralt på personalenheten kontrolleras och rättas löpande fel som upptäcks alternativt sker kontroll i mån av tid. En bedömning som framkom i intervjuerna är att de förvaltningar som har administratörer har en bättre kontroll än övriga förvaltningar. Lönekamreren och systemförvaltarna ansvarar för utdatautskick till arbetsledarna. Arbetsledarna är ansvarig för de löpande avstämningarna och på socialförvaltningen är arbetet vidaredelegerat till administratörer och på skolan till rektorsassistenter. Enligt upprättad systemsäkringsplan ska system ägaren fastställa vilka gemensamma delar av datasystemet som ska granskas centralt och ansvarar för rutinerna för säkerhetskopieringen som ska ske två gången per dag. Registreringsansvaret ligger på arbetsledarnivå via antingen chefer eller vidaredelegering till administratörer. Inom äldreomsorgen finns sex enhetschefer och sex administratörer och inom handikappomsorgen sex enhetschefer och sex administratörer. Centralt inom socialförvaltningen finns åtta administratörer som delvis har till uppgift att vara arbetsledare för poolpersonal (120 anställda) samt vikarier (både tim- och månadsanställda.) Schemaförändringar ska registreras av ansvarig chef/administratör på förvaltningarna. Registreringsansvaret för övriga förvaltningar ligger på den centrala personalenheten. Enhetschefer, arbetsledare, rektorer alternativt administratörer/assistenter ansvarar för den löpande avstämning och bevakning av att arbetsrättslagstiftning efterlevs. Prenumeration av analyslistor sker med månadsvis utskick via mail till arbetsledarna. Löneassistenten bedömer att socialförvaltningen har en bra kontroll men att inte alla arbetsledarna tagit sitt ansvar. Vid de tillfällen som exempelvis för mycket tjänstledighet beviljats av verksamhetsansvariga kvittar de ansvariga på centrala personalenheten detta mot kommande inarbetning. 5
8 3.2 Säkerställande av kompetens Inom socialförvaltningen har två administratörer och en löneassistent ansvarat för utbildning i självservice av all baspersonal medan leverantören har ansvarat för utbildning av chefer, administrativ personal och löneassistenterna på centrala personalenheten. Utbildning av chefer i utdata kvarstår pga att leverantören haft problem med PS+ utdata modulen. Utbildningarna har även enligt uppgift blivit lidande pga problem med tekniken (kommunikationen alternativt störningar i Kirunas nät). Förvaltningsekonomer och löneassistenter/personalhandläggare från centrala personalenheten, en heltid för socialförvaltningen och en halvtid för BUoK, har lyfts ut för att ansvara för utbildning under införandet av nytt PA-system. För den löpande kompetensutvecklingen framöver ansvarar en lönekamrer och en löneassistent. Lathundar över lönerutiner finns enligt uppgift upprättade. I samband med att en ny behörighet till systemet utdelas ansvarar löneenheten för utbildning i handhavande inledningsvis och även löpande via regelbundna arbetsplatsträffar eller vid behov. En gång per år träffas de kommuner som ingår i samarbetet och diskuterar aktuella frågor och problem. Samarbete med andra kommuner som använder samma PA-system har etablerats i det sk Användarrådet. Endast systemförvaltarna kan vända sig till leverantören Aditros användarsupport. Tillgängligheten till supporten bedöms vara bra men dyrbar. 6
9 4. Säkerhet i systemet Kiruna kommun ansvarar även för backup-rutinerna. Uppgifterna sparas i de lokala datorerna 5-6 år som därefter töms och lagras därefter i Kiruna. En gång per månad körs loggar av systemförvaltarna. 4.1 Behörigheter För behörighetstilldelning och återtagning av arbetsledares behörighet ansvarar systemförvaltarna. De personer som ansvarar för introduktionen av nyanställda har även ansvaret för att beställa behörighet i PA-systemet, vilket omfattar två personer per förvaltning. Behörighetsbeställningen sker via ett blankettsystem. Respektive chef/administratör registrerar registreringsbehörigheter för de anställda för avvikelserapportering i självservice. Respektive chef/administratör ansvarar även för att anmäla när behörighet ska plockas bort. Enligt uppgift är dock den egna bedömningen att rutinerna att plocka bort inaktuella behörigheter inte alltid fungerar. Risken bedöms störst i de fall arbetsledare/verksamhetschefer med störst behörighet avslutar sin anställning. För vikarier registreras t.o.m.-datum medan det för tillsvidareanställda inte finns någon rutin för att återta behörighet. Enligt uppgift avstämmer systemförvaltarna löpande om chefslöner enligt befattningskoderna upphör att utbetalas och plockar i samband härmed bort registrerade behörigheter. Enligt systemförvaltaren har dock brister noterats i samband med borttagning av inaktuella behörigheter vilket sker muntligt från verksamhetsansvariga varför ansvaret förts upp till centrala personalenheten. Kontroll av behörigheter går enligt systemförvaltaren endast att ta ut för arbetsledare inte för arbetstagare i nuvarande system. Behörighet i form av registrerings-id för självservice till arbetstagarna registreras av administratörerna/assistenterna på tjänsten. Även ansvaret för bortplockning av inaktuella behörigheter ligger på administratörerna/assistenterna vilket dock inte är tydligt enligt intervjuerna. Vanligaste behörigheten i socialförvaltningens bemanningssystem är skrivmöjlighet. 7
10 4.1.1 Resultat av registeranalys av aktuella behörigheter För närvarande finns användar-id till PA-systemet i Gällivare kommun. Samkörning av filerna aktuella behörigheter och avslutade tjänster under perioden visar att det i den förstnämnda filen finns 14 personer för vilka inte framgår avgångsorsak samt 73 anställda som slutat sin tjänst i kommunen. Dessutom finns en person med två behörigheter upplagd. Avstämning med ansvariga på kommun avseende dels huruvida lön utbetalats till dessa personer dels om dessa är arbetsledare eller inte visade att 48 anställda varav tre arbetsledare låg kvar med behörighet till systemet trots att dessa slutat. Personen med dubbla registreringar var en av dem som avslutat sin anställning. I samband med revisionen har dessa plockats bort och rutiner håller enligt uppgift på att skapas för att framöver förhindra att behörighet står kvar efter avslutad anställning. 4.2 Systemkontroller Begränsning i tid går inte att registrera av arbetsledare med ansvar över en större personalgrupp, enligt uppgift. Under sommaren 2007 har en manuell genomgång av aktuella anställningar gjorts av löneenheten. Månadslön och OB för tillsvidareanställda utbetalas med automatik utan attest i de fall inga tillkommande tid alternativt avdrag skett under månaden. Nuvarande spärrar i systemet som genererar felkoder/signallistor är enligt systemförvaltaren; Bruttolöner över 30 tkr Går ej att registrera egen lön För mycket uttagen semester Bevakningslistor för visstidsanställda kontrolleras månadsvis mot t.o.m. - datum. Kontrolloch bevakningslistor är möjligt att ta ut när som helst av ansvariga arbetsledare. Enligt löneassistenten har dock fler spärrar i systemet efterlysts av vissa arbetsledare. 8
11 5. PA-systemets tillämpning för verksamhetsansvarigas bevaknings- och uppföljning Uppföljningsrutinerna bedöms av systemförvaltaren inte fungerat fullt ut delvis pga att leverantören har haft problem med utdatamodulen. Sista utbildningen i utdatamöjligheter genomfördes i maj 2007 och även bedömningen av verksamhetsansvariga är att dessa inte fullt ut har kunskap om systemets möjligheter för uppföljning. Verksamhetscheferna förväntar sig mer uppföljningsmöjligheter som inte hunnit introduceras pga tidsbrist enligt tf personalchef. För närvarande begränsas uppföljningsmöjligheterna i stort till kontouppföljning. Dessutom konteras exempelvis poolpersonalen inom socialförvaltningen på ett centralt grundkonto och fortfarande noteras problem med kontofördelningen ut till verksamheten från det centrala grundkontot vilket försvårar den löpande uppföljningen. Att inte hanteringen av sjukfrånvaro och övriga längre tjänstledigheter delegerats innebär att den löpande uppföljningen av personalbemanningen enligt uppgift försvåras då det finns en eftersläpning i registreringen av denna typ av frånvaro. Även ansvaret för dessa rutiner planeras emellertid, enligt uppgift, delegeras till chefer/administratörer efter det att rutinerna testats centralt. WinLAS är ett fristående program som tillämpas inom socialförvaltningen men är planerat att delegeras ut till övriga förvaltningar. Inom socialförvaltningen har konstaterats att konventeringen från gamla systemet fungerat och att man har kontroll över samtliga anställningar i enlighet med Lagen om anställningsskydd (LAS). Problem som noterats enligt löneassistenten är att det vid byte av befattningar inom kommunen är svårt att avstämma exempelvis ackumulerad övertid. Viss inaktuell information är inte avslutad innan övergången till nytt system. Avslutningsvis bedömer dock verksamhetsansvarig att det nya PA-systemets möjligheter på sikt kommer att förenkla och effektivisera personaladministrationen. Fortlöpande införande inklusive utbildning av verksamhetsansvariga planeras under hösten
12 6. Revisionell bedömning Vår bedömning är att införandet av det nya PA-systemet skett relativt smidigt och snabbt i organisationen. Vi konstaterar dock att vissa personalkategorier fortfarande står utanför rutinen självservice och att Utdata - modulen inte fungerar som avsetts samt att inte heller har alla verksamheter för närvarande tillgång till LAS-modulen WinLAS. Vi bedömer att nuvarande kontrollmiljö och kontrollaktiviteter i många avseende är bra mot bakgrund av bland annat att fler än en anställd ingår i lönehanteringskedjan, registrering av fasta uppgifter/löpande avvikelserapportering/utbetalning, och att spärrar finns för exempelvis registrering av egen lön. För att ytterligare säkerställa den interna kontrollen anser vi dock att kommunen bör analyserar om ytterligare behov av fler spärrar i systemet bör göras. Vi bedömer att kompetensen och enhetlig lönehantering säkerställs via kontinuerliga användarträffar och i samråd med de övriga kommunerna som ingår i samarbetet. En systemsäkerhetsplan är upprättad som förutom en teknisk beskrivning av systemet och moduler, omfattar en tydlig dokumenterad ansvarsfördelning, behörigheter samt krav på grundsäkerhet. Vi bedömer att merparten av ansvarsfördelning och rutiner avseende lönesättning, registrering av fasta styrande uppgifter och löpande avvikelserapportering, avstämning, bevakning, rättelser och utbetalning till stora delar är tydliga och säkerställda. Vi anser dock att behov av en egen utvärdering av arbetsfördelningen mellan den centrala personalenheten och ansvariga i verksamheterna bör prioriteras för att ytterligare förtydliga ansvar och undvika dubbelarbete. Vår bedömning är att rutinerna för återtagning av tilldelade behörigheter inte fungerar som avsetts. Vi anser mot bakgrund härav att rutinerna för återtagning av behörigheter bör förbättras i syfte att ytterligare säkerställa den interna kontrollen. 10
13 Vi bedömer att nuvarande system inte är helt ändamålsenligt utifrån verksamheternas behov av uppföljning och bevakning. De verksamhetsansvariga bedömer dock att på sikt, när systemet är fullt ut infört, att nuvarande PA-system ska möjliggöra och underlätta samt effektivisera uppföljning och resursanvändning. Uppföljning försvåras dock i dagsläget av att inte utdatamodulen fungerat som avsetts och att exempelvis rutinen för fördelningen av vikariekostnader från vikariepoolen inte fungerat. Eftersläpningen i redovisning av sjukfrånvaro- och längre frånvarohanteringen som fortfarande inte delegerats ut till verksamheten försvårar också den löpande uppföljningen av bemanningen för verksamhetsansvariga. Vi anser att kommunen bör prioritera processen med att införa systemet fullt ut för att efterleva verksamheternas behov av uppföljning och bevakning för en effektiv och ändamålsenlig personalplanering och möjliggöra en aktuell och tillförlitlig ekonomiuppföljning. 11
Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna Härjedalens Kommun 3 September 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning Uppdrag
Läs merGOTLANDS KOMMUN. Uppföljning av granskning av lönerutiner i Personalsystemet IFS. Mats Renborn Viveca Karlsson
GOTLANDS KOMMUN Uppföljning av granskning av lönerutiner i Personalsystemet IFS Mats Renborn Viveca Karlsson 2005-08-25 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID SAMMANFATTNING...2 1. INLEDNING...3 1.1 Resultat av 2003
Läs merSäkerhet och intern kontroll i lönehanteringen
Granskning av Säkerhet och intern kontroll i lönehanteringen Nyköpings och Oxelösunds kommuner 2009-10-20 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor Oscar Hjelte INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och bakgrund...1
Läs merGranskning av lönesystem
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Granskning av lönesystem Vingåker kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Uppdrag...
Läs merGranskning av den interna kontrollen avseende löner
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Richard Vahul Granskning av den interna kontrollen avseende löner Katrineholms kommun Granskning av den interna kontrollen avseende
Läs merRevisionsrapport Lönerutiner Sollefteå kommun Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Emelie Värja,
www.pwc.se Revisionsrapport Lönerutiner Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Emelie Värja, September 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merRevisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010. Haninge kommun. Granskning av säkerhet i löneutbetalningar
Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010 Haninge kommun Granskning av säkerhet i löneutbetalningar Innehåll 1. Sammanfattning och slutsatser...2 2. Inledning...2 2.1.
Läs merAudit KPMG AB 2011-10-31 Antal sidor: 6
Rapport avseende granskning av lönerutin Audit KPMG AB 2011-10-31 Antal sidor: 6 2011 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated
Läs merRiktlinjer för ansvar och behörigheter i Personec P
Riktlinjer för ansvar och behörigheter i Personec P Antagen av: Dokumentansvarig: Yvonne Stolt Innehåll Inledning... 3 Syfte... 3 Allmän beskrivning av Personec P... 3 Ansvar... 4 Behörighetsroller i Personec
Läs merRevisionsrapport. Kalmar kommun. Förstudie av personalsystemet. Caroline Liljebjörn. 10 oktober 2011
Revisionsrapport Förstudie av personalsystemet Kalmar kommun Caroline Liljebjörn Förstudie av personalsystemet 2011-10-10 Caroline Liljebjörn Stefan Wik Kalmar kommun Förstudie av personalsystemet Innehållsförteckning
Läs merGranskning av löneutbetalningar
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Certifierad kommunal revisor Granskning av löneutbetalningar Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2
Läs merGranskning av lönehanteringen
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Ola Holstein Risk Manager november 2014 Granskning av lönehanteringen Kalmar kommun Innehållsförteckning 1. Revisionell bedömning...
Läs merGranskning av intern kontroll i lönehanteringen
www.pwc.se Granskning av intern kontroll i lönehanteringen Anna Lycke Börjesson (Certifierad kommunal revisor) Erik Sellergren Amanda Elg Vårgårda kommun och Herrljunga kommun Juni 2017 Juni 2017 Innehåll
Läs merLönehanteringen Ängelholms kommun December 2010 Anna Eriksson, revisionskonsult Karin Andersson, revisionskonsult Kenix Vuong, riskhanteringskonsult
Lönehanteringen Ängelholms kommun December 2010 Anna Eriksson, revisionskonsult Karin Andersson, revisionskonsult Kenix Vuong, riskhanteringskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 Inledning...
Läs merGranskning av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i kommunens huvudboksprocess Marks kommun Andreas Crusell Erik Sellergren Augusti 2015 Innehållsförteckning 1. Introduktion... 1 1.1. Bakgrund och revisionsfråga...
Läs merRevisionsrapport Granskning av löner och ersättningar
Sida 1(1) Datum 2017-02-20 Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium BAS-nämnden BKU-nämnden Miljö- och byggnämnden Revisionsrapport Granskning av löner och ersättningar
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering Kristianstads Renhållnings AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och
Läs merRutiner för manuell schemaläggning
Intern kontroll Rutiner för manuell schemaläggning Orust kommun Revisionsrapport Mars 2014 Henrik Bergh Håkan Olsson Innehåll Uppdrag...3 Metod och genomförande...3 Sammanfattande bedömning...3 Granskningsiakttagelser...4
Läs merMarks kommun - Granskning av intern kontroll i lönehanteringen
3.2 Roller och ansvarsfördelning 3.4 Riktlinjer kring intern kontroll 4 Rimlighetsbedömning löneutbetalning Ansvarsfördelning Ansvars- och rollbeskrivningar bör finnas för väsentliga roller relaterat till
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering C4 Energi AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering AB Kristianstadsbyggen 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merGranskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem
Karin Norrman Elgh Översiktlig revisionsrapport Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Vara kommun Anställningar och avslut i lönesystemet
Läs merGranskning av lönehanteringen
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Ola Holstein Risk Manager Granskning av lönehanteringen Borgholms kommun Innehållsförteckning 1. Revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2
Läs merOlofströms kommun. Intern kontroll Granskning personalkostnader. Audit KPMG AB 9 mars 2011 Antal sidor: 7
Granskning personalkostnader Audit KPMG AB 9 mars 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Inledning 1 2. Sammanfattning 1 3. Allmänt 2 3.1 Existens 2 3.2 Fullständighet 3 3.3 Värdering 3 3.4 Presentation 4 3.5
Läs merGranskning av Lönehanteringen
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar, Revisionskonsult Caroline Liljebjörn, Certifierad kommunal revisor Granskning av Lönehanteringen Hultsfreds kommun Ola Holstein, Risk Manager 15 januari 2015
Läs merGranskning av lönehanteringen
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Anne Elgmark 2014-12-05 KS 2014/1002 50069 Kommunstyrelsen Granskning av lönehanteringen Förslag till beslut Kommunstyrelsen antar kommunledningskontorets
Läs merGranskning av den interna kontrollen i lönehanteringen. Nynäshamns kommun
Revisionsrapport Sandra Feiff Jenny Nyholm Mars 2016 Granskning av den interna kontrollen i lönehanteringen Nynäshamns kommun Intern kontroll - Granskning av lönehanteringen Innehållsförteckning 1. Sammanfattande
Läs merRevisionsrapport - Granskning av lönerutinerna
Tillhör AU 66/2008. BILAGA 1 2008-02-18 Dnr: 2008/35 Tore Rova, Personalchef Tel: 0457-618025 E-post: tore.rova@ronneby.se Revisionsrapport - Granskning av lönerutinerna Granskningens beställare och granskningens
Läs merLönehanteringen. Trelleborgs kommun. December 2010. Anna Eriksson Karin Andersson Henrik Friang
Lönehanteringen Trelleborgs kommun December 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Henrik Friang Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 Inledning... 3 Bakgrund... 3 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning...
Läs merRevisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område.
Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Revisionen hemställer om att kommunstyrelsen lämnar
Läs merGranskning av lönehanteringen
www.pwc.se Revisionsrapport Emelie Lönnblad, Revisionskonsult, Henrik Friang, Risk Manager Granskning av lönehanteringen Båstads kommun 1. Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i
Läs merRapport Granskning av Personalsystemet Heroma
Rapport Granskning av Personalsystemet Heroma Krokoms kommun 2015-10-07 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Uppdrag och bakgrund... 3 1.2. Revisionsfråga... 3 1.3. Revisionskriterier...
Läs merGranskning av lönehantering
www.pwc.se Revisionsrapport Anette Fagerholm Granskning av lönehantering Hammarö kommun Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte, revisionsfråga och avgränsning...2
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merNora kommun. Granskning av lönehantering. Audit KPMG AB 15 mars 2012 Antal sidor: 8
ABCD Nora kommun Granskning av lönehantering Audit KPMG AB 15 mars 2012 Antal sidor: 8 ABCD Nora kommun Granskning av lönehantering 2012-03-15 Innehåll 1. Inledning 2. Sammanfattning 3. Lönekontorets organisation
Läs merMedarbetarens ansvar i självservice
Sida 1 av 9 Medarbetarens ansvar i självservice Avvikelser (frånvaro, extratid, turbyten mm) skall vara registrerade senast den 10:e varje månad. Registrera dina avvikelser så snart som möjligt Logga in
Läs merGranskning av den interna kontrollen avseende löner
www.pwc.se Revisionsrapport 3/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Maj Juni 2013 Revisionsrapport Magnus Nilsson Nicklas Samuelsson Richard Vahul Granskning av den interna kontrollen avseende löner
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Kontrollrutiner av timlöner inom socialförvaltningen Anna Carlénius Jenny Krispinsson Pajala kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Jenny Krispinsson Kontrollrutiner av timlöner inom socialförvaltningen Pajala kommun Innehåll 1. Sammanfattning, revisionell bedömning och förslag... 1 2. Inledning...
Läs merMedarbetarens ansvar i Visma självservice
Sida 1 av 9 Medarbetarens ansvar i Visma självservice Registrera dina avvikelser (frånvaro, extratid, turbyten mm) så snart som möjligt Logga in på självservice och välj rapportera. Lägg till dina avvikelser
Läs merGranskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda. Region Gotland
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Jenny Nyholm Sandra Feiff Granskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda Region Gotland Granskning av intern
Läs merGOTLANDS KOMMUN. Granskning av lönerutiner i Personalsystemet IFS. Mats Renborn Viveca Karlsson
GOTLANDS KOMMUN Granskning av lönerutiner i Personalsystemet IFS Mats Renborn Viveca Karlsson 2003-12-11 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID 1. SAMMANFATTNING...2 2. UPPDRAG...3 3. GRANSKNING AV LÖNERUTINER...4
Läs merGranskning av lönehanteringen
www.pwc.se Revisionsrapport Emelie Lönnblad, Revisionskonsult, Fredrik Anderberg, Revisionskonsult, Henrik Friang, Risk Manager Granskning av lönehanteringen Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda
Läs merRevisionsrapport: Granskning av löner och ersättningar. Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av löner och ersättningar.
Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av löner och ersättningar. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som finns redovisade
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merKalmar kommun Uppföljande granskning Granskning av lönehanteringen
Kalmar kommun Uppföljande granskning Granskning av lönehanteringen 2016-10-20 Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Bakgrund... 4 2.1. Syfte och avgränsning... 4 2.2. Revisionsfrågor... 4 2.3. Revisionskriterier...
Läs merGranskning av personalsystem
Revisionsrapport Granskning av personalsystem Mönsterås kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Revisionsfråga och kontrollmål 1 1.1.1 Kontrollmål 1 1.2 Revisionsmetod
Läs merSida PAJALA KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1(10) Sammanträdesdatum. Helen Johansson, personalkonsult, Paragrafer 1-8 Inga-Lill Ängsund
PAJALA KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL 1(10) Plats och tid Kommunförvaltningen, 2018-03-12, kl 0830-1015 Beslutande Laila Mäki, S Carolina Suikki, V Anita Sköld, M Övriga deltagande Elin Niemi, personalchef
Läs merGranskning av lönehantering
www.pwc.se Revisionsrapport Anette Fagerholm Granskning av lönehantering Region Värmland Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte, revisionsfråga och avgränsning...
Läs mer2006-02-08. Vård- och omsorgsnämnden BSN Norr Byggnadsnämnden Kultur- och fritidsnämnden Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktige
2006-02-08 Vård- och omsorgsnämnden Byggnadsnämnden Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktige Granskning av rutiner för lönehantering Revisorerna har granskat kommunens rutiner för lönehantering
Läs merLysekils kommun. Intern kontroll lönerutiner
Intern kontroll lönerutiner år 2014 Revisionsrapport Lysekils kommun Henrik Bergh April 2015 Intern kontroll lönerutiner Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...2 1.1. Förslag till åtgärd...3 2. Inledning...5
Läs merRevisionsrapport. Löpande granskning 2010. Sammanfattning. Lantmäteriet 801 82 Gävle 2011-01-20 32-2010-0663. Datum Dnr
Revisionsrapport Lantmäteriet 801 82 Gävle Datum Dnr 2011-01-20 32-2010-0663 Löpande granskning 2010 Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Lantmäteriet bland annat granskat I-divisionens
Läs merVår bedömning är att kommunstyrelsen i huvudsak har ändamålsenliga kontroller på plats
Bollebygds kommun Revisorerna Kommunstyrelsen Kommunfullmäktige - för kännedom Granskning av intern kontroll i löneprocessen Revisorerna i Bollebygds kommun har gett i uppdrag att genomföra en granskning
Läs merRevisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin. Vadstena kommun. Bisysslor bland anställda
Revisionsrapport nr 1, 2012 R Wallin Vadstena kommun Bisysslor bland anställda t Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 3. Revisionsfrågor...3 3.1. Avgränsning...3 3.2. Granskningens genomförande...3
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning
Läs merFörtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst enligt reglementet
Revisionsrapport Förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst enligt reglementet Bollnäs kommun Lars-Åke Ullström Hanna Franck Förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst Innehållsförteckning
Läs merLöneprocessen Jönköpings kommun. Pernilla Rehnberg
Löneprocessen Jönköpings kommun Pernilla Rehnberg Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 3 2. Övergripande beskrivning 5 3. Granskningsresultat 7 4. Bilaga 1 16 Sammanfattning Uppdrag och Bakgrund Kommunstyrelsen
Läs merEffektivitet i administrativa processer
Revisionsrapport Effektivitet i administrativa processer Östersunds kommun 2010-05-18 Hans Stark Anneth Nyqvist Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...3 2 Inledning...4 2.1 Bakgrund och revisionsfråga...4
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merRevisionsrapport. Landstinget i Jönköpings län. Löpande granskning av redovisning och administrativa system. - lönehantering
Revisionsrapport Löpande granskning av redovisning och administrativa system - lönehantering Johan Bokinge Karin Norrman Elgh Landstinget i Jönköpings län 2011-10-04 Karin Norrman-Elgh Johan Bokinge Landstinget
Läs merGranskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda. Regionförbundet i Kalmar län
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Elin Petersson Revisionskonsult 3 november 2016
Läs merLönehanteringen. Klippans kommun. December 2010. Författare
Lönehanteringen Klippans kommun December 2010 Författare Anna Eriksson, revisionskonsult Karin Andersson, revisionskonsult Kenix Vuong, riskhanteringskonsult Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning...
Läs merRiskanalys och internkontrollplan för Lönecentrum
Tjänsteskrivelse Sida 1(1) Datum 2014-03-31 Administrativ nämnd Charlotte Rolfsson,0550-86961 charlotte.rolfsson@kristinehamn.se Riskanalys och internkontrollplan för Lönecentrum Sammanfattning Syftet
Läs merGranskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda
Rapportsammandrag Stadsrevisionen 13 september 2016 Granskning av rutiner för arvoden och ersättningar till förtroendevalda Bakgrund Enligt kommunallagen har förtroendevalda rätt till skälig ersättning
Läs merGranskning av lönehantering Forshaga kommun Anette Fagerholm Januari/2016
www.pwc.se Granskning av lönehantering Anette Fagerholm Forshaga kommun Januari/2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte, revisionsfråga och kontrollmål...3 1.3. Metod...3
Läs merVilma Lisboa April 2010
Revisionsrapport Falkenbergs kommun Uppföljning av rapport : Intern kontroll och säkerhet vid elektronisk Vilma Lisboa April 2010 Bakgrund- revisionsfråga- genomförande PricewaterhouseCoopers har på uppdrag
Läs merREVISIONSRAPPORT. Landstinget Halland. Säkerhet och intern kontroll i PA/lönesystemet. Mars 2005. Rolf Aronsson Leif Jacobsson Anita Andersson
REVISIONSRAPPORT Landstinget Halland Säkerhet och intern kontroll i PA/lönesystemet Övergripande granskning av rutiner, ansvar m.m. Mars 2005 Rolf Aronsson Leif Jacobsson Anita Andersson (1) Innehållsförteckning
Läs merGranskning av intern kontroll i kommunens centrala löneprocess
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i kommunens centrala löneprocess Amanda Elg Fredrik Jilmstad Joakim Rydberg Januari 2016 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Introduktion... 2
Läs merRevisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna mars Huddinge kommun. Granskning av arvoden
Revisionsrapport 2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna mars 2016 Huddinge kommun Granskning av arvoden Innehåll 1 Sammanfattande bedömning...3 2 Inledning...4 2.1 Bakgrund...4 2.2 Syfte och revisionsfrågor...4
Läs merYttrande till kommunstyrelsen rörande rapporten Granskning av löner och arvoden i Mjölby kommun
Yttrande 1(1) Omsorgs- och socialförvaltningen Datum Diarienummer 2016-08-10 OSN/2016:95 Handläggare Christoffer Sjögren Tfn 0142-854 81 Kommunstyrelsen Yttrande till kommunstyrelsen rörande rapporten
Läs merRevisionsrapport Lönerutiner Strömsunds kommun Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Emelie Värja,
www.pwc.se Revisionsrapport Lönerutiner Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Emelie Värja, September 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merRevisionsrapport Granskning av lönehantering
Revisionsrapport Granskning av lönehantering Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Henrik Friang, Risk Manager Kristianstads kommun December 2011 Innehållsförteckning
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd.
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...
Läs merTillförlitlighet i ekonomiska. Vilhelmina kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Tillförlitlighet i ekonomiska prognoser Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Februari 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merArvoden och ersättningar till förtroendevalda
www.pwc.se Promemoria Arvoden och ersättningar till förtroendevalda Jenny Nyholm Februari 2017 Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2.
Läs merUpplands Väsby kommun
Revisionsrapport nr 9/2015 Upplands Väsby kommun Granskning av avgångsvederlag Innehåll 1 Sammanfattning och svar på revisionsfrågor samt rekommendationer... 2 2 Inledning... 3 2.1 Bakgrund... 3 2.2 Syfte
Läs merRevisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson
Revisionsrapport Löpande granskning av den interna kontrollen i administrativa rutiner vid Kostnämnden Landstinget Västmanland Inger Hansén Viveca Karlsson 18 mars 2014 Innehållsförteckning 1 Sammanfattande
Läs merGranskning av löner. Genomförd på uppdrag av revisorerna i Simrishamns kommun Februari 2011. Thomas Hallberg Josabeth Alfsdotter
Granskning av löner Genomförd på uppdrag av revisorerna i Simrishamns kommun Februari 2011 Thomas Hallberg Josabeth Alfsdotter INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 SAMMANFATTNING OCH SLUTSATSER... 2 2 INLEDNING... 3
Läs merGranskning av lönehantering
Revisionsrapport Granskning av lönehantering Lunds kommun September 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Kenix Vuong Innehållsförteckning Sammanfattning...3 1 1 Inledning...5 1.1 Bakgrund...5 1.2 Revisionsfråga...5
Läs merGranskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse
1 september 2014 KS-2014/742.912 1 (11) HANDLÄGGARE Åsa Brunkvist Pia Nordeman 08-535 303 11 08-535 313 61 Kommunstyrelsen Granskning av manuella utbetalningar svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut
Läs merGotlands kommun. Registeranalys av lönefiler Mats Renborn Jonas Eriksson
Gotlands kommun Registeranalys av lönefiler Mats Renborn Jonas Eriksson -06-11 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID 1. SAMMANFATTNING...2 2. UPPDRAG...3 3. RESULTAT AV GRANSKNINGEN...4 3.1 Finns orimliga belopp
Läs merUtbildning Beslut Självservice
Utbildning Beslut Självservice Version 03: 2008-09-25 2 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Arbeta i Självservice Beslut... 4 Introduktion... 4 Meddelandefunktion... 6 Kontofördelning... 7 Tillstyrka och Bevilja... 7
Läs merGranskning av intäktsprocessen för externa bidrag Näringslivs- och arbetsmarknadsnämnden
Sid 1 (9) G r a nskningsrapport Dnr 18REK26 2019-03-21 Nina Wennberg Revisorerna i Gävle kommun Granskning av intäktsprocessen för externa bidrag Näringslivs- och arbetsmarknadsnämnden 1. Sammanfattning
Läs merSystematisk egenkontroll inom brandskyddet
Revisionsrapport* Systematisk egenkontroll inom brandskyddet Mora kommun Mars 2010 Ove Axelsson Innehållsförteckning 1 Bakgrund, uppdrag, revisionsfråga... 3 1.1 Uppdrag och revisionsfråga... 3 2 Metod
Läs merRiskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum
Tjänsteskrivelse Sida 1(2) Datum 2013-05-03 Admnämnd/2013:1 Charlotte Rolfsson, 0550-869 61, Lönechef charlotte.rolfsson@kristinehamn.se Riskanalys och intern kontrollplan för Lönecentrum Sammanfattning
Läs merGranskning av anskaffning av vikarier inom äldreomsorgens särskilda boenden
Revisionsrapport Granskning av anskaffning av vikarier inom äldreomsorgens särskilda boenden Övertorneå kommun Christina Karlsson December 2012 Övertorneå kommun Granskning av anskaffning av vikarier inom
Läs merAVN Datum 1 (8) Slutrapport Internkontroll 2016
AVN Datum 1 (8) 2017-01-17 Slutrapport Internkontroll 2016 Innehållsförteckning 2 (8) 1 Sammanfattning... 3 2 Kontrollområde och moment... 3 2.1 Närvaro... 3 2.2 Kvalitetsuppföljning... 4 2.3 Allmänna
Läs merÅterrapportering av internkontroll 2016 för kommunstyrelsen
Kommunstyrelsen 2016-12-21 Konsult och uppdrag Kommunledningskontoret Lena Lundberg 016-710 2821 KSKF/2016:609 1 (1) Kommunstyrelsen Återrapportering av internkontroll 2016 för kommunstyrelsen Förslag
Läs merVariabelbeskrivning och instruktioner för redovisning av Konjunkturstatistik löner och sysselsättning för landstingskommunal sektor
Variabelbeskrivning och instruktioner för redovisning av Konjunkturstatistik löner och sysselsättning för landstingskommunal sektor Syfte Syftet med undersökningen är att månadsvis belysa utveckling av
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merGranskning av verksamheten i Lönesamverkan
Revisionsrapport* Granskning av verksamheten i Lönesamverkan HUL 18 februari 2008 Eva Gustafsson *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Bakgrund, revisionsfråga och metod...3 2 Sammanfattning av den
Läs merSvar på revisionsrapport Landstinget Blekinge granskning av löneprocess
Landstingsservice Avdelning lön och personal Jenny Forss 2014-08-12 Dnr 2014/0299 Landstingsstyrelsens arbetsutskott Svar på revisionsrapport Landstinget Blekinge granskning av löneprocess Bakgrund EY
Läs merRevisionsrapport 2010. Burlövs kommun. Granskning av löneutbetalningsprocessen
Revisionsrapport 2010 Burlövs kommun Granskning av löneutbetalningsprocessen akob Smith, augusti 2010 Innehållsförteckning SAMMANFATTNING... 3 1. INLDNING... 4 1.1 Bakgrund och syfte... 4 1.2 Tillvägagångssätt
Läs merRevisionsrapport. Bisysslor. Hultsfreds kommun. Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012
Revisionsrapport Bisysslor Hultsfreds kommun Yvonne Lundin Caroline Liljebjörn 17 december 2012 Granskning av bisysslor 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 3 Revisionsfrågor och
Läs merGranskning av intern kontroll i redovisningsprocessen 2013
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll i redovisningsprocessen 2013 Uppsala kommun Fredrik Hellström Nicklas Samuelsson Klara Tengstrand Innehållsförteckning 1. Sammanfande revisionell bedömning...
Läs merGranskning av anställdas bisysslor Motala kommun
Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Motala kommun December 2009 Lars Edgren Innehållsförteckning Granskning av anställdas bisysslor... 1 Innehållsförteckning... 1 1. Sammanfattande bedömning...
Läs merREVISIONSRAPPORT. Rutiner kring personaladministrativa systemet Respons. Granskning av. Landstinget Halland. Maj 2003
REVISIONSRAPPORT Granskning av Rutiner kring personaladministrativa systemet Respons Landstinget Halland Maj 2003 Anita Andersson Leif Johansson Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Innehållsförteckning
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Bostäder AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merStadsgemensam tillämpningsanvisning
Stadsgemensam tillämpningsanvisning Innehåll Agresso... 2 Försystem till Agresso... 2 Leverantörsfakturor... 3 Agressos elektroniska flöde... 3 Periodiska fakturor - Avtal och objekt... 3 Reversering av
Läs merLönegranskning Eskilstuna Kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Eskilstuna Kommun Peter Söderman Ellinor Wallin Carl Bergstrand Februari 2019 Innehållsförteckning Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och revisionsfrågor...
Läs mer