INNEHÅLL Kontoplan 2010

Transkript

1 Kontoplan 2010 INNEHÅLL INLEDNING... 7 Baskontoplanens uppbyggnad... 7 Grundscheman... 7 Kontoklasser, kontogrupper och konton Kontoklasser Kontogrupper Undergrupper Konton Redovisning och objektplanen Externa och interna händelser Objektplanen Kontoplan Kontoplan Anvisningar till kontoplanen Kontoplanens tillämpning Periodiseringar Vad ska periodiseras? Periodiseringskonton Inom-/utomstatliga periodiseringar Särskild periodisering vid utveckling av anläggningstillgångar i egen regi Anläggningstillgångar Huvudregler Ingående balans Anskaffningar Försäljning Utrangering Avskrivningar och nedskrivningar Lagerredovisning Inomstatliga fordringar/skulder samt intäkter/kostnader Motpartsredovisning Anslagstyper och principer för avräkning Anslagstyper Högskolemodellen Kontobeskrivningar Tillgångar Immateriella anläggningstillgångar Utvecklingsverksamhet , 107 Datorprogram Materiella anläggningstillgångar Byggnader , 116 Förbättringsutgifter på annans fastighet Maskiner och inventarier Finansiella anläggningstillgångar Aktier och andelar i dotterföretag Andra långfristiga värdepappersinnehav utomstatliga Obligationer och andra värdepapper inomstatliga Obligationer utomstatliga Sid 1-89

2 Kontoplan Långfristiga fordringar utomstatliga Varulager m.m Varulager och förråd Fordringar Kundfordringar Osäkra kundfordringar Kundförluster Konstaterade kundförluster Fordringar hos andra myndigheter X Kundfordringar X Avräkningskonto skatter och avgifter (skattekonto) X Övriga fordringar X Osäkra kundfordringar statliga Värdereglering fordringar (motkonto 5443/5444 resp. 5453/5454) Ingående mervärdesskatt Mervärdesskattefordran, redovisningskonto Mervärdesskattefordran räntebelagt flöde Övriga fordringar Diverse fordringar Periodavgränsningsposter Förutbetalda kostnader Upplupna bidragsintäkter Övriga upplupna intäkter Avräkning med statsverket Avräkning mot anslag Avräkning mot SCR Kortfristiga placeringar Kassa och bank Kapital och skulder Myndighetskapital Statskapital Donationskapital Resultatandelar i dotterföretag Balanserad kapitalförändring Kapitalförändring enligt resultaträkningen Avsättningar Avsättningar för pensioner och liknande avsättningar Skulder m.m Lån i Riksgäldskontoret Skulder till andra myndigheter Leverantörsskulder Lagstadgade arbetsgivaravgifter Premier avtalsförsäkringar Utgående mervärdesskatt Leverantörsskulder Övriga skulder utomstatliga Skulder handkassa Personalens källskatt Avräkning PALASSO Sid 2-89

3 Kontoplan x x Skulder till personal Intresseavdrag A Palasso Intresseavdrag B Palasso Depositioner Periodavgränsningsposter Upplupna kostnader Upplupna löner och arvoden Upplupna semesterlöner Skuld sociala avgifter upplupna löner Skuld för sociala avgifter på upplupna semesterlöner Oförmedlade och förbrukade bidrag Övriga förutbetalda intäkter Intäkter Intäkter av anslag Intäkter av anslag Intäkter av avgifter och andra ersättningar enligt 4 avgiftsförordningen Offentligrättsliga avgifter Högskoleprovet Uppdragsintäkter Övriga intäkter i verksamheten Interna intäkter av indirekta kostnader och intern medelsfördelning Reavinst vid avyttring av anläggningstillgångar Intäktskorrigeringar Övriga ersättningar och intäkter Erhållna bidrag från statliga myndigheter Bidrag från statliga myndigheter och affärsverk Erhållna bidrag från övriga offentliga sektorn Bidrag från statliga bolag Bidrag från övriga statliga sektorn Bidrag från landsting Bidrag från kommuner Bidrag från övriga kommunala sektorn Erhållna bidrag från övriga Bidrag från privata företag Bidrag från övriga privata sektorn Bidrag från enskilda personer Bidrag från EU:s institutioner Bidrag från EU-länder, övriga länder och internationella organisationer Finansiella intäkter Ränteintäkter på räntekonto i Riksgäldskontoret Ränteintäkter på banktillgodohavanden, obligationer m.m Ränteintäkter på kundfordringar (dröjsmålsränta m.m.) Periodiseringskonto Utdelning på aktier m.m Valutakursvinster Reavinst vid avyttring av värdepapper Maskinell periodisering m.m Kostnader för personal Sid 3-89

4 Kontoplan Löner och arvoden Lärare och professorer (inklusive LOP) Forskarutbildning m.m. (inklusive LOP) T/A-personal (inklusive LOP) Semesterersättning (inklusive LOP) Arvoden (inklusive LOP) Lönekostnadsminskningar Semesterlöneskuld Periodiseringar Kostnadsersättningar och förmåner Kontanta ersättningar skattefria Skattefria ersättningar Traktamenten vid tjänsteresa Bilersättningar Förmåner till anställda skattepliktiga Fri bostad Övriga kostnadsersättningar och förmåner Skattepliktig sjukvårdsersättning Övriga skattepliktiga naturaförmåner Periodiserade kostnadsersättningar Arbetsgivaravgifter enligt lag (inklusive särskild löneskatt) Lagstadgade arbetsgivaravgifter Löner och arvoden, arbetsgivaravgifter Särskild löneskatt på avgifter till kompletterande ålderspension Särskild löneskatt KÅPAN: betalt under året Upplupen särskild löneskatt KÅPAN Arbetsgivaravgifter enligt lag avseende periodavgränsningsposter Avgifter, premier och pensioner enligt avtal Premier till nämnden för statens avtalsförsäkringar (SPV) Betalda premier, pensioner Kompletterande ålderspension (KÅPAN) Universitetets egna pensionsåtaganden Utbetalda pensioner Förändring av pensionsavsättning Kostnader för sjuk- och hälsovård Kostnader för utbildning egen personal Avgifter externt anordnade kurser och konferenser Kostnader internt anordnade kurser och konferenser Periodisering utbildning egen personal Övriga personalkostnader Personalrekrytering Personalrepresentation (intern representation) Personalrepresentation Övriga personalkostnader Uppvaktningar och gåvor Särskild periodisering Lokalkostnader, övriga driftkostnader etc Lokalkostnader hyrda lokaler Lokalhyra Elektricitet, vatten, bränsle Sid 4-89

5 Kontoplan Lokaltillbehör Renhållning och städning Reparation av lokaler (ej statliga leverantörer) Övriga lokalkostnader och särskild periodisering Bevakning Larmtjänster Skalskydd och säkerhet Reparationer och underhåll m.m Realisationsförlust vid avyttring av anläggningstillgångar Maskiner och inventarier m.m Offentligrättsliga avgifter, skatter, kundförluster etc Offentligrättsliga avgifter Kundförluster etc., varor Konstaterade kundförluster, varor Kundförluster etc., tjänster Resor, representation, information Resekostnader Representation (extern) Information Annonsering PR, institutionell information, etc Kataloger Utställningskostnader Övrig information Periodiseringskonto Inköp av varor Korttidsinvesteringar (ej anläggningstillgångar) Tryckning, publikationer och pappersvaror Kontorsmateriel Kemikalier, laboratoriegas m.m Glas, laboratoriematerial m.m Elektriska apparater, verktyg m.m. (ej investeringar) Livsmedel, jordbruksprodukter och levande djur Övriga varor Köp av tjänster Indirekta kostnader, intern medelsfördelning samt vissa konton undantagna från OH-pålägg Forskningsuppdrag Datatjänster Utbildningstjänster Kostnader i samverkan med annan huvudman Tele och post Hyra operationell leasing Varutransporter och fraktavgifter Konsulttjänster Övriga tjänster Förändring av varulager m.m. samt aktivering av utgifter för egenutvecklade Anläggningstillgångar Varulagerförändring m.m Särskild periodisering Sid 5-89

6 Kontoplan Finansiella kostnader Räntekostnader Riksgäldskontoret Räntekostnader avseende leverantörsskulder (dröjsmålsräntor m.m.) Räntekostnader avseende finansiell leasing Övriga räntekostnader Periodiseringskonton Valutakursförluster Förlust vid avyttring av finansiella anläggningstillgångar Nedskrivning Övriga finansiella kostnader samt periodiseringskonton Avyttring samt avskrivning och nedskrivning av anläggningstillgångar Avyttring materiella anläggningstillgångar Maskiner, inventarier, installationer m.m Försäljning maskiner och inventarier Avyttring finansiella anläggningstillgångar Obligationer Andra långfristiga värdepappersinnehav Avskrivningar och nedskrivningar Transfereringar Intäkter och inleverans av avgifter, finansiella intäkter m.m. som inte disponeras av myndigheten Medel som erhållits från statsbudgeten samt från myndigheter inkl. affärsverk för finansiering av bidrag Erhållna medel från statsbudgeten Erhållna medel från andra statliga myndigheter inkl. affärsverk Övriga erhållna medel för finansiering av bidrag Övriga erhållna medel Lämnade bidrag till den offentliga sektorn Lämnade bidrag till internationella organisationer Lämnade bidrag till övriga samt vissa förluster och periodiseringar Lämnade bidrag till övriga organisationer och ideella föreningar Lämnade bidrag till privata företag och privatägda ideella föreningar Lämnade bidrag till enskilda personer Periodisering Resultat från andelar i dotterföretag samt årets kapitalförändring Resultat från andelar i dotterföretag Resultat från andelar i dotterföretag Årets kapitalförändring Årets kapitalförändring SÖKORDSFÖRTECKNING Sid 6-89

7 INLEDNING Göteborgs universitets kontoplan baseras på Baskontoplanen för statliga myndigheter, vilken är en integrerad del av den redovisningsmodell för statliga myndigheter som utvecklats av Ekonomistyrningsverket (ESV). Det ligger ett värde i att universitetet följer Baskontoplanen för statliga myndigheter i så hög grad som möjligt. Det förenklar i utbildningssammanhang, i användningen av handledningar, vid beskrivningar av redovisningsprinciper och tillämpningar där ESV utgår från den statliga baskontoplanen. Jämförelser med andra universitet och högskolors redovisning underlättas också. Baskontoplanen för statliga myndigheter bygger på samma grundprinciper som baskontoplanen för företag (EU BAS 97) med undantag då för nödvändig anpassning till statliga förhållanden. Baskontoplanens uppbyggnad Kontoplanens struktur är anpassad till den uppställning av resultat- och balansräkning som föreskrivs i förordning (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag, bilaga 1 och 2. Kontoplanen har även utformats på sådant sätt att kraven i bl.a. förordningen (2000:606) om myndigheters bokföring, anslagsförordningen (1996:1189) och förordningen (2006:1097) om statliga myndigheters betalningar och medelsförvaltning kan uppfyllas. Till varje konto i baskontoplanen har en kod enligt de statliga inrapporteringskoderna, S-koder, kopplats. Syftet med rapportering på S-koder är att samla in myndigheternas ekonomiska information i en enhetlig struktur i statsredovisningssystemet. Grundscheman Bild 1 visar en grundläggande redovisningsmodell. Bild 2 visar den externa resultaträkningens uppställningsform och bild 3 balansräkningen. Universitetets redovisningsplans struktur framgår av bild 4. Se ovan nämnda bilder nedan. Sid 7-89

8 Bild 1 Grundläggande redovisningsmodell Grundläggande redovisningsmodell Typ av händelse Här anges vilken typ av händelse (extern eller intern) som registrerad data avser. Redovisningsobjekt Här anges typ av redovisningsobjekt myndigheten som helhet eller delar av myndigheten eller dess verksamhet För extern händelse: Intäkt, kostnad, finansiell händelse Berörd del av myndigheten, dess verksamhet eller produkter Slag av intäkt, kostnad, finansiell händelse För intern händelse: Resursanvändning Resursomflyttning Strukturen på redovisningsobjekten Klassificeras i en standardkontoplan Klassificeras i en objektplan Redovisningsplan Kontoplan Objektplan Sid 8-89

9 Bild 2 Uppställningsform för resultaträkning RESULTATRÄKNING Verksamhetens intäkter Intäkter av anslag Intäkter av avgifter och andra ersättningar Intäkter av bidrag Finansiella intäkter = Summa intäkter Verksamhetens kostnader Kostnader för personal Kostnader för lokaler Övriga driftkostnader Finansiella kostnader Avskrivningar och nedskrivningar = Summa kostnader Verksamhetsutfall Resultat från andelar i dotterföretag och intresseföretag Uppbördsverksamhet Intäkter av avgifter m.m. samt andra intäkter som inte disponeras av myndigheten Intäkter av uppbörd Medel som tillförts statsbudgeten från uppbördsverksamhet = Saldo Transfereringar Medel som erhållits från statsbudgeten för finansiering av bidrag Medel som erhållits från myndigheter för finansiering av bidrag Övriga erhållna medel för finansiering av bidrag Finansiella intäkter Finansiella kostnader Avsättning till/upplösning av fonder m.m. för transfereringsändamål Lämnade bidrag = Saldo Årets kapitalförändring Sid 9-89

10 Bild 3 Uppställningsform för balansräkning Balansräkning Tillgångar Kapital och skulder I. Immateriella anläggningstillgångar I. Myndighetskapital 1) Balanserade utgifter för forskning och 1) Statskapital utveckling 2) Rättigheter och andra immateriella tillgångar 2) Uppskrivningskapital 3) Förskott avseende immateriella tillgångar 3) Donationskapital 4) Resultatandelar i dotter- och intresseföretag II. Materiella anläggningstillgångar 5) Balanserad kapitalförändring 1) Byggnader, mark och annan fast egendom 6) Kapitalförändring enl. resultaträkningen 2) Förbättringsutgifter på annans fastighet 3) Maskiner, inventarier, installationer m.m. II. Fonder 4) Pågående nyanläggningar 1) Fonder 5) Beredskapstillgångar 6) Förskott avseende materiella tillgångar III. Avsättningar 1) Avsättningar f pensioner och liknande förpliktelser III. Finansiella anläggningstillgångar 2) Övriga avsättningar 1) Andelar i dotterföretag och intresseföretag 2) Andra långfristiga värdepappersinnehav IV. Skulder m.m. 3) Långfristiga fordringar hos andra 1) Lån i Riksgäldskontoret myndigheter 4) Andra långfristiga fordringar 2) Övriga lån 3) Räntekontokredit i Riksgäldskontoret IV. Utlåning 4) Övriga krediter i Riksgäldskontoret 1) Utlåning 5) Skulder till andra myndigheter 6) Leverantörsskulder V. Varulager m.m. 7) Övriga skulder 1) Varulager och förråd 8) Depositioner 2) Pågående arbeten 9) Förskott fr. uppdragsgivare och kunder 3) Fastigheter 4) Förskott till leverantörer V. Periodavgränsningsposter 1) Upplupna kostnader VI. Fordringar 2) Oförbrukade bidrag 1) Kundfordringar 3) Övriga förutbetalda intäkter 2) Fordringar hos andra myndigheter 3) Övriga fordringar VII. Periodavgränsningsposter 1) Förutbetalda kostnader 2) Upplupna bidragsintäkter 3) Övriga upplupna intäkter VIII. Avräkning med statsverket 1) Avräkning med statsverket IX. Kortfristiga placeringar 1) Värdepapper och andelar X. Kassa och bank Sid 10-89

11 1) Behållning räntekonto i Riksgäldskontoret 2) Övriga tillgodohavanden i Riksgäldskontoret 3) Kassa, postgiro och bank ANSVARSFÖRBINDELSER 1) Statliga garantier för lån och krediter 2) Övriga ansvarsförbindelser Bild 4 Redovisningsplan för Göteborgs universitet KONTOPLAN Externa och Interna händelser Kontoklass 1 Kontoklass 2 Kontoklass 3 Kontoklass 4 Kontoklass 5 Kontoklass 6 Kontoklass 7 Kontoklass 8 Tillgångar Kapital och skulder Verksamhetens intäkter Kostnader för personal Kostnader för lokaler Övriga driftkostnader Avyttringar samt avskrivningar och nedskrivningar av anläggningstillgångar Transfereringar Resultat från andelar i dotterföretag Årets kapitalförändring OBJEKTPLAN Organisatorisk indelning Funktionell indelning Ansvar Verksamhet Fritt fält Motpart Finansiär Personnummer Anläggningsnummer Kontoklasser, kontogrupper och konton Kontoplanen indelas enligt decimalsystemet i fyra nivåer: nivå 1 kontoklass 1 nivå 2 kontogrupp 12 nivå 3 undergrupp 123 nivå 4 konto 1234 Kontoklasser Indelningen i kontoklasser ansluter i princip till balansräkningens och resultaträkningens indelning i rubriker och poster. Baskontoplanens klassindelning framgår av bild 4. Kontogrupper En kontogrupp omfattar i så hög grad som möjligt en grupp likartade konton och har en sammanfattande benämning som anger kontogruppens innehåll. Därigenom åstadkommes dels överskådlighet i kontoplanens indelning, dels en logiskt klar avgränsning av olika konton. Kontogrupperna överensstämmer också till stor del med balans- och resultaträkningarnas olika poster. Sid 11-89

12 Undergrupper Undergrupperna är ytterligare ett sätt att, på lägre nivå, strukturera kontona i grupper för att få en logisk överskådlighet. Konton Själva bokföringen sker på kontonivå. Redovisning och objektplanen Externa och interna händelser Universitetets redovisningsplan består, vilket framgår av bild 4, av två delar: En kontoplan för klassificering av ekonomiska händelser En objektplan, med vars hjälp de ekonomiska händelserna kan hänföras till universitetet rent organisatoriskt och den verksamhet som bedrivs. De ekonomiska händelserna kan vara av två slag: Händelser som avser ett utbyte av resurser mellan universitetet och dess omvärld, externa händelser (bokförs i kontoklass 1-8). Händelser som avser förbrukning och fördelning av resurser inom universitetet, interna händelser (bokförs i kontoklass 3-6). Du kan läsa mer om interna transaktioner i ekonomihandbokens kapitel 5. Ekonomiska händelser hänförs till de olika delarna av universitetet och dess verksamhet genom att objekt dvs. ansvar, verksamhet och fritt fält (liksom i förkommande fall person/anläggningsnummer) anges samtidigt med ett konto i kontoklass 1-8 (vanligtvis dock kontoklass 3-7). Objektplanen Objektplanen är en struktur för klassificering av händelser med avseende på den verksamhet och organisatoriska indelning som universitetet vill kunna styra och följa upp. Objektplanen är därmed ett viktigt inslag i den interna styrningen av universitetet, men även för återrapporteringen till regeringen. Det är viktigt att objektplanens logiska struktur väl svarar mot de indelningar av universitetet i vilka uppföljningsinformation är önskvärd. Samtidigt ska det betonas att ju mer avancerad objektplanen blir, desto mer komplicerat blir konteringsarbetet. Objektplanen bör därför inte göras mer avancerad än nödvändigt. I objektplanen delas universitetet in dels organisatoriskt, dels funktionellt (se bild 4). I den organisatoriska indelningen hänförs kostnader och intäkter till ansvar och ansvarsintervall vilka summerar till fakultetsnämnder. Syftet är att kunna följa upp resultat och ställning, budgetansvar och andra delegerade befogenheter. Den funktionella indelningen utgörs av verksamhet och fritt fält. Verksamheten är uppdelad i kärnoch stödverksamhet. Kärnverksamheten utgörs av grundutbildning eller forskning/forskarutbildning. Verksamhetskoden visar även hur verksamheten är finansierad. Verksamhet 10 och 20 avser anslagsfinansierad grundutbildning respektive forskning/forskarutbildning, 16 och 24 avser bidragsfinansierad grundutbildning respektive forskning/forskarutbildning, och avser uppdragsfinansierad grundutbildning respektive forskning/forskarutbildning. Stödverksamhet utgörs av gemensamma kostnader och redovisas i verksamhetsgrupp 3. Mer information om kärn- och stödverksamhet och modellen för redovisning av indirekta kostnader finns Sid 12-89

13 på ekonomiavdelningens hemsida Genom fritt fält kan varje ansvarsställe få möjlighet till indelning av institutionsspecifik verksamhet. Motparten visar vem vi gjort affär med. Genom införandet av finansiärsbegreppet i objektplanen är det möjligt att följa upp redovisade intäkter mot ursprunglig givare istället för som tidigare endast mot utbetalare/motpart. Genom personnummer blir det möjligt att följa upp lönekostnader per person på ett komplett sätt. Kontoplan Kontoplanen innehåller en förteckning över samtliga konton och dess benämningar. I Anvisningar till kontoplanen finns allmänna tillämpningsanvisningar samt beskrivningar av flertalet kontogrupper. Avslutningsvis återfinns ett sökregister i vilket kontona sorteras i bokstavsordning efter kontots benämning med uppgift om kontonummer. Med hjälp av detta sökregister är det lätt att söka ett konto i kontoplanen eller bland kontobeskrivningarna Sid 13-89

14 Kontoplan Konto Kontobenämning 1 Tillgångar 10 Immateriella anläggningstillgångar Anslagsfin/uppdragsfin interimskto anl. 102 Utvecklingsverksamhet, egenutv 1021 Utvecklingsverksamhet, ack ansk., egenutvecklade Utvecklingsverksamhet, årets ansk., egenutvecklade Utvecklingsverksamhet, dummykonto, egenutvecklade 1022 Utvecklingsverksamhet, ack avskr egenutv 103 Dataprogram 1031 Dataprogram, ack ansk Dataprogram, årets ansk Dataprogram, dummykonto 1032 Dataprogram, ack avskr. 106 Utvecklingsverksamhet, med utgiftsbelastning 1061 Utvecklingsverksamhet, ack ansk., med utgiftsbelastning Utvecklingsverksamhet, årets ansk, med utgiftsbelastning Utvecklingsverksamhet, dummykonto, med utgiftsbelastning 1062 Utvecklingsverksamhet, ack avskr., med utgiftsbelastning. 107 Dataprogram 1071 Dataprogram, ack ansk. med utgiftsbelastning Dataprogram, årets ansk. med utgiftsbelastning Dataprogram, dummykonto med utgiftsbelastning 1072 Dataprogram, ack avskr. med utgiftsbelastning 11 Materiella anläggningstillgångar 1101 Kårhuset/Ågrenska villan, ack ansk Kårhuset/Ågrenska villan, ack avskr. 111 Byggnader 1111 Kårhuset/Ågrenska villan förbättringsutg., ack ansk Kårhuset/Ågrenska villan förbättringsutg., årets ansk Kårhuset/Ågrenska villan förbättringsutg., dummykonto 1112 Kårhuset/Ågrenska villan förbättringsutg., ack avskr. 112 Förbättringsutgifter annans fastighet 1120 Byggprojekt, fastighetsavd, förb utg annans fast, ack ansk Byggprojekt, fastighetsavd, förb utg annans fast, årets ansk Byggproj, fast avd, omvänd skattskyld, förb utg an fast Byggprojekt, fastighetsavd, förb utg annans fast, årets ansk egenutv 1121 Förb utg och rep/underh>100tkr på annans fast, ack ansk Förb utg och rep/underh>100tkr på annans fast, årets ansk Förb utg och rep/underh>100tkr på annans fast, dummykonto 1122 Förb utg och rep/underh>100tkr på annans fast, ack avskr 116 Förbättringsutgift annans fastighet, utgiftsbelastad 1161 Förb utg och rep/underh>100tkr på annans fast, ack ansk., med utgiftsbelastning Förb utg och rep/underh>100tkr på annans fast, årets ansk., med utgiftsbelastning Förb utg och rep/underh>100tkr på annans fast, dummykonto, med utgiftsbelastning 1162 Förb utg och rep/underh>100tkr på annans fast, ack avskr, m utgiftsbelastning 121 Maskiner och inventarier 1211 Maskiner och inventarier, ack ansk Sid 14-89

15 12111 Maskiner och inventarier, årets ansk Maskiner och inventarier, dummykonto 1212 Maskiner och inventarier, ack avskr 124 Konst 1241 Konst från statens konstråd, ack ansk Konst från statens konstråd, årets ansk 125 Maskiner och inventarier 1251 Maskiner och inventarier, ack ansk m utgiftsbelastning Maskiner och inventarier, årets ansk, m utgiftsbelastning Maskiner och inventarier, dummykonto, m utgiftsbelastning 1252 Maskiner och inventarier, ack avskr, m utgiftsbelastning 13 Finansiella anläggningstillgångar 131 Aktier och andelar i dotterföretag 1311 Aktier/andelar i dotterföretag, ack värde Aktier/andelar i dotterftg, årets anskaffning Aktier/andelar i dotterftg utdelning Aktier/andelar i dotterftg värdereglering 133 Andra långfristiga värdepappersinnehav 1331 Konvertibler, ack värde Konvertibler, årets anskaffning Konvertibler, uppskrivning Konvertibler, värdereglering 1332 Aktier & andelar övr, ack värde Aktier & andelar övr, årets anskaffning Aktier & andelar övr, uppskrivning Aktier & andelar övr, värdereglering 134 Obligationer inomstatliga 1341 Oblig & andra vp stat, ack värde Oblig & andra vp stat, anskaffning Oblig & andra vp stat, uppskrivning Oblig & andra vp stat, värdereglering 135 Obligationer utomstatliga 1351 Oblig & andra vp ej stat, ack värde Oblig & andra vp ej stat, årets anskaffning Oblig & andra vp ej stat, uppskrivning Oblig & andra vp ej stat, värdereglering 137 Långfristiga fordringar utomstatliga 1371 Långfr fordringar, ej stat Långfr fordringar, ej stat, värdereglering 14 Varulager 143 Varulager 1431 Varulager 1432 Boklager för försäljning 1439 Förändring av varulager 15 Fordringar 151 Kundfordringar, utomstatliga Kundfordringar, ej stat Kundfordringar, ej statl, motkonto Kundfordringar, ej stat man Kundfordringar, utländska Kundfordringar, utl, motkonto Sid 15-89

16 15181 Osäkra kundfordr ej stat Osäkra kundfordr utländska Osäkra fordr pågående projekt 1519 Värderegl kundfordringar ej stat 1522 Systemkonto proforma kundresk 153 Fordringar hos andra myndigheter Kundfordringar, stat Kundfordringar, statl, motkonto Kundfordringar, egen insättn Kundfordringar, stat man Avräkningskto skatter o avg st fr.o.m bå Statsskuldväxlar Fordringar lan Fordringar rgk Osäkra kundfordr stat Osäkra fordr pågående projekt 1539 Värderegl fordringar stat 154 Ingående mervärdesskatt 1541 Årets ing moms, icke momspl verksamhet 1543 Årets ing moms, momspliktig verksamhet 1545 Årets ing moms eg, räntebel 155 Mervärdesskattefordran 1551 Mervärdesskattefordran ränte 156 Övriga fordringar 1568 Handkassa 157 Övriga fordringar anställda 1571 Reseförskott 1572 Manuell utb under året Manuell utb 13:e månaden Utländsk manuell utbet under året Utländsk manuell utbet 13:e månaden 1573 Annat förskott, inst 1574 Negativ lön Palasso 1577 Fordran annan huvudman 1578 Osäkra fordringar ej stat 1579 Värderegl. av div. fordr 158 Diverse kortfristiga fordringar 1581 Div kortfristiga fordringar 1582 Fordringar hos leverantörer 1583 Div långsiktiga fordringar 1584 Fordran utlägg (vidarefaktureras) 16 Periodavgränsningsposter 161 Förutbetalda kostnader Förutbetalda hyror stat Förutbetalda hyreskostnader Förutbetalda leasingkostnader Förutbetalda räntekostnader stat Förutbetalda räntekostnader ej stat förutbetalda försäkringskostn stat förutbetalda försäkringskostn ej stat Sid 16-89

17 16191 Övr förutbetalda kostn stat Övr förutbetalda kostn ej stat 163 Upplupna bidragsintäkter 1636 Upplupna bidragsint stat Upplupna bidragsint, stat, man Upplupna bidragsint, stat, i Upplupna bidragsint ej stat Upplupna bidragsint ej stat man Upplupna bidragsint cth m.fl. 167 Övriga upplupna intäkter Upplupna ränteintäkter stat Upplupna ränteintäkter icke stat 1676 Upplupna uppdragsint stat Upplupna uppdragsint stat 1677 Upplupna uppdragsint ej stat syst Upplupna uppdragsint ej stat Övr upplupna intäkter stat Övr upplupna intäkter icke stat 17 Avräkning med statsverket 171 Avräkning med statsverket, ib 1711 Ingående balans, avr m statsv 172 Avräkning mot inkomsttitel 1720 Ingående saldo, inkomsttitel 1721 Avräkn mot inkomsttitel , rta 174 Avräkning mot anslag 1740 IB anslag, ej räntebär. flöde :21 grundläggande utbildning :7 ap.1 grundl utb, takbelopp :7 ap.3 grundl utb, NCM :8 fo/fou-anslag ap.7, basresurs :22:1 fo/fou-anslag, hum-samh :22:2 fo/fou-anslag, medicinskt :22:3 fo/fou-anslag, naturvet :22:4 fo/fou-anslag, sekr f genusforskn :22:5 fo/fou-anslag, konstnärligt utv arb :22:6 fo/fou-anslag, botaniska trädgården :22:7 ers för lok hyror :58 ap.3 ALF-anslag :58 ap. 7 TUA-anslag :4 ap.1 anslag Nordicom :8 ap.9 Havsmiljöinstitutet :1 ap.20 Särsk jämställdsåtg 179 Avräkning mot SCR 1791 Ansl.medel tillf räntekonto 1792 Medel fr räntekto t ink titel 1793 Inbet i icke räntebelagt flöde 1794 Utbet i icke räntebelagt flöde 18 Kortfristiga placeringar 181 Kortfristiga placeringar Statsskuldväx mm i rgk stat Reverser, bankcert ej stat Sid 17-89

18 18191 Värderegl.kortfr.plac stat Värderegl.kortfr.plac ej stat 19 Kassa och bank 191 Behållning på räntekonto i Riksgäldskontoret 1911 Räntekonto 1912 Rgk bunden placering 1919 Samlingskonto, intern motplacering Postgirokonton (obs dolda) 196 Bankgirokonton Bankkonton Riksbanken, direkta insättning Överföringar till scr:s koncernkonto Riksbanken, direkta uttag Överföringar från scr:s koncernkonto 199 Kassa och bank 1991 Central kassa 1995 Kontantkassa nyckeldeposition 2 Kapital och skulder 20 Myndighetskapital 201 Statskapital 2012 Statskapital utan avkastningskrav 203 Donationskapital 2030 Gåvo- och donationskapital 2032 Fondkapital 2033 Ackumulerad oförbrukad avkastning 204 Resultatandelar i dotterföretag 2040 Resultatandelar i dotterföretag 207 Balanserad kapitalförändring 2070 Balanserad kapitalförändring 209 Årets kapitalförändring 2090 Årets kapitalförändring 22 Avsättningar 221 Avsättningar för pensioner 2210 Avsättn pensioner o likn förpl Avsättning pensioner löneskatt 2211 Avsättn pension fr lop 2230 Avsättning delpension fr lop 2231 Avsättn avtalsförs via lop 2250 Övriga avsättningar Skulder 251 Lån i Riksgäldskontoret Lån löpande kredit Årets nya lån rgk Årets amorteringar på lån rgk 256 Skulder till andra myndigheter 2561 Lev.skulder stat fr Hsn Lev.skulder stat Lev.skulder stat, interim Lev.skulder, ej konterade, stat Lev.skulder stat man Ej kont levreskontra stat, man Sid 18-89

19 2562 Arbetsgivaravg skuld lskm Arbetsgivaravgift in Arbetsgivaravgift ut Arbetsgivaravgift >65år in Lop manuell 13:e Lop manuell 13:e Lop manuell 13:e Lop manuell 13:e Lop manuell 13:e Skuld avtalslkp o övr avgifter Statens avtalsförsäkringar in Skuld avtalsförsäkr spv ut Skuld övr avg utvråd tryggh ut Skuld arb giv verket ut Övr avg in 2565 Skuld rgk 2566 Skatteavdrag, lev utan f-skatt Inlev skatt, lev utan f-skatt 2567 Reklamskatt (univ tidning) Inleverans reklamskatt Forskn ansl stat finansiärer Erh förskott sv stat proforma Skuld övr u/h förmed kaw-medel Skuld stat fastighetsv projkostn Forskn anslag stat 12-delar Skuld hsv högskoleprovet Avräkn kto betal.flöden 257 Utgående moms 2571 Utgående moms, räntebel flöde Utgående moms, EU-förvärv 2573 Utgående moms, EU-försäljning 2574 Utg moms omvänd skattskyldighet i byggsektorn 2578 Redovisn kto moms rte flöde Redov kto moms rte flöde, eu 258 Leverantörsskulder Lev.skulder svenska ej st Lev.skulder svenska ej st, interim Lev.skulder svenska ej st, ej konterat Lev.skulder sv man Ej kont levresk ej stat man 2582 Lev.skulder sv ej stat, inv Lev.skulder utländska Lev.skulder utländska, interim Lev.skulder utländska, ej konterat Lev.skulder utländska man Ej kont levreskontra utland Ej kont utl anläggningsansk Skulder, personl utlägg Skulder, personl utlägg, interim Skulder, personl utlägg, ej konterat Skulder, personl utl man Sid 19-89

20 259 Övriga skulder Skulder handkassa Skulder handkassa interim Skulder handkassa ej konterat Skulder handkassa levskuld Ej kont levreskontra handkassa fr Hsn 2591 Prel skatt Dec prelskatt Särskild inkomstskatt (sink) Artistskatt utlandsboende Dec prelskatt Dec prelskatt Stoppad lön Återkomna löner, f återutbet 2593 Skuld (lön) 2594 Skuld (iåpen, löneskatt) Iåpen in avg Iåpen ut till spv 2595 Skuld (kåpan, löneskatt) Skuld kåpan in Skuld kåpan fso ut Skuld löneskatt på kåpan rfv u 2596 Skuld löneskatter avg 10,11, Löneskatter in avg 10,11, Löneskatter ut till rfv Sokrates förskottshyra Sokrates utbet förskottshyra Ej fonderade stipendiemedel Högskoleprovet webbanmälan Valutakonton HDK biblioteksfond Inbet medel under utredn kassa Forskn bidr ej stat finansiär Forskn stip under utredning Erh förskott proforma Erh förskott svenska proforma Total in omatchade bet 261 Skulder till personal 2611 Intresseavdrag A Palasso 2612 Intresseavdrag B Palasso 263 Depositioner 2632 Deposition nyckl/kodkort stud 27 Periodavgränsningsposter 271 Upplupna kostnader 2711 Upplupna löner Upplupna löner, maskinellt Periodiserad lön maskinellt endast Retro löner, maskinellt period Förväntad löneökning Övertidsskuld 2712 Upplupen semesterlön maskinell Sid 20-89

21 2713 Skuld f soc avg upplupna löner 2714 Skuld f soc avg semlöneskuld 2715 Upplupna kompetensmedel mm 2717 Upplupna kostnader CTH 2718 Övriga upplupna kostnader, stat 2719 Övriga upplupna kostnader, ej stat 273 Oförbrukade och oförmedlade bidrag 2731 Oförmedlade bidrag stat 2732 Oförmedlade bidrag ej stat 2736 Oförbrukade bidrag stat Oförbr bidr statl man 2737 Oförbrukade bidrag ej stat Oförbr bidr ej stat man Balanserad avsättn egenfin anl Avsättning bidragsfin av anl Avräkning i samband m avskr Manuell bokn avräkn i samband med avskr Avräkning, avregistrering IGU Avsättning inläsning 277 Övriga förutbetalda intäkter 2771 Förutbetalda hyresintäkter, stat 2772 Förutbetalda hyresintäkter, ej stat 2776 Oförbr uppdragsmedel stat sys Oförbr uppdrmedel stat 2777 Oförbr uppdragsm. ej stat sys Oförbr uppdrmedel ej stat Övr förutbetalda intäkter, stat Övr förutbetalda intäkter, ej stat Skuld underprod grundutb 299 Rapporteringsdifferens 2997 Motkonto upplösning/avsättning anl.resk 2998 Felkonto AGRESSO 2999 Felkonto Palasso 3 Verksamhetens intäkter 30 Intäkter av anslag 301 Intäkter av anslag 3011 Intäkter av grundutbildn ansl :7 ap.1 grundl utb, takbel, in :7 ap.3 grundl utb, NCM, in :7 ap.1 grundl utb, takbel, förd :7 ap.1 grundutb takbel fakult Grund. utb. vidarefördeln. anslag Intern periodis grundutb takbelopp Grundutbanslag för transferering 3012 Intäkter av forskning/forskarutb anslag Fo anslag för transferering :8 fo/fou-anslag ap.7 basresurs, in :22:1 fo/fou-anslag, hum-samh :22:2 fo/fou-anslag, medicin :22:3 fo/fou-anslag, naturvet :22:4 fo/fou-anslag, sekr för genusforskning Sid 21-89

22 :22:5 fo/fou-anslag, konstn utv arb :22:6 Botaniska trädg, in :22:7 ersättn f lok hyror, in :8 ap.7 fo/fou-anslag, fak :8 fo/fou-anslag ap.7 basresurs, förd :8 ap.7 fo/fou-anslag hum, förd :8 ap.7 fo/fou-anslag sam, förd :8 ap.7 fo/fou-anslag med, förd :22:2fo/fou-anslag odont, förd :8 ap.7 fo/fou-anslag nat, förd :8 ap.7 fo/fou-anslag konstn utv arb :22:6 fo/fou-anslag, Botaniska trädgården :22:7 ers f lok hyror, förd :22:4 sekr f genus forsk, förd :8 ap.7 forskarskolor, förd :8 ap.7 fo/fou-anslag UFL, fördel :8 ap.7 fo/fou-anslag IT-nämnd, fö Fo/fou vidarefördeln. anslag 3013 Intäkter av övriga anslag :72:18:3 nätuniv, förd t fak :72:18:3 nätuniversitetet, förd :58 ap.3 ALF-medel :58 ap.7 TUA-medel :4 ap.1 Nordicom, in :8 ap.9 Havsmiljöinstitutet, in :1 ap.20 Särsk jämställdsåtg, in :4 ap.1 Nordicom, fördelning :8 ap.9 Havsmiljöinstitutet, fördelning :1 ap.20 Särsk jämställdsåtg, fördeln. 309 Extra anslag 31 Avgifter enl. 4# avgiftsförordningen 311 Uthyrning av lokaler m.m Uthyrn lokaler 3113 Uthyrn av parkeringsplats 3115 Uthyrn av utrustning m.m Per hyresintäkter 312 Inkomst kurser och konferenser 3121 Kurser och konferenser Måltider 3129 Per kurser o konf 313 Intäkt sålda tjänster, mindre 3131 Ersättning för undervisning/forskning Integrerade inst undervisning/forskning 3133 Konsultation lärare/forsk 3134 Konsultation teknisk 3135 Utredn arb (ej uppdr) och adm tjänster Integrerade inst adm tjänster 3136 Intäkter infrastrukturavg 3137 Data- och IT-tjänster Sid 22-89

23 3139 Periodisering sålda tjänster 314 Intäkt sålda tjänster, mindre 3141 Läkemedel 3143 Djurhållning 3144 Service lokalvård, skrivningsvakter etc Medietjänst (foto, annons) 3146 Operationstjänst 3147 Inträdesavgifter 3148 Patientavgifter 316 Intäkt sålda tjänster, mindre 3161 Resurssamordning 3169 Per sålda tjänster, resurssamordning 317 Intäkt övr försäljning, mindre 3171 Publikationer 3173 Kompendier 3175 Kopiering 3177 Kontorsmaterial, studenter 3178 Bakterier 319 Intäkt övr försäljning, mindre 3191 Analysarbete 3192 Rikstest 3193 Fakt handledararv 3199 Periodis övr intäkter 32 Offentligrättsliga avgifter 3212 Högskoleprovet, GU:s andel 33 Intäkter av uppdragsverksamhet 332 Intäkter av uppdragsverksamhet 3321 Uppdragsutbildning Chalmers, samv inst Uppdrutb fördelning Uppdrutb periodisering 3342 Uppdragsforskning Uppdragsfo periodisering 34 Övriga intäkter i verksamheten 340 Interna intäkter av avgifter och bidrag Inkomster av univgem indir kost Inkomster av fakgem indir kost Inkomster av instgem indir kost Inkomstreducering indir kost Intern medelsfördelning Överförda budgeterade medel inom stödverksamheten Ink av fakultets- o univgem kost Internt fördelade intäkter Internt erh bidr med fond Inkomst av medfinansiering 343 Reavinst anläggningstillgångar 3431 Reavinst bal utgifter f utveckling 3432 Reavinst rättigheter o immateriella tillgångar 3433 Reavinst mark o byggnader 3434 Reavinst förbättingsutg annans fastighet Sid 23-89

24 3435 Reavinst mask och inv Reavinst maskin manuell 3437 Försäljning kostnadsförda inventarier 348 Intäktskorrigeringar 3482 Kursdifferenser, verksamhetsrelaterade 3486 Öresutjämning 3489 Intäkt av återvunna kundförluster 349 Diverse ersättningar 3492 Sponsring 3493 Försäkringsersättning 3495 Ersättn försäkringskassan sjuklön 3496 Ersättn förkomna böcker Förseningsavgifter 3497 Övriga intäkter, ea 35 Bidr fr statl mynd o affärsverk 3521 Statliga myndigheter Statliga myndigheter, fördelning 3522 Statliga affärsverk (LFV, Sjöfartverket, Svenska Kraftnät) 3598 Transferering motbokning statlig finansiär 3599 Periodisering statliga intäkter 36 Bidrag från offentlig sektor 3611 Statliga bolag 3612 Övriga statliga sektorn Chalmers samverkande inst 3614 Landsting 3615 Kommuner 3616 Övrig kommunal sektor 3699 Periodisering bidrag offentlig sektor 37 Bidrag från övriga 3711 Privata företag, ek. föreningar 3721 Övriga organisationer och ideella föreningar 3731 Enskilda personer 3741 EU:s institutioner 3742 EU:s inst 7e ram EU:s inst, övriga 3751 EU-länder företag 3752 EU-länder org utan vinstsyfte Nordiska ministerrådet 3761 Övriga länder, företag 3762 Övriga länder org utan vinstsyfte 3798 Transferering motbokning icke statlig finansiär Periodisering utomstatliga bidrag 38 Finansiella intäkter 381 Ränteintäkt riksgäldskontoret 3811 Ränteint på räntekto i rgk 3812 Ränteint räntekto fördelning 3813 Ränteint skattekto o statspapper 382 Ränteintäkt bankmedel, obl, mm 3822 Ränteintäkter på banktillgodohavande 383 Ränteintäkt kundfordringar 3832 Ränteintäkter på kundfordringar Sid 24-89

25 38321 Fördelning ränteint på kundfordr 385 Periodisering ränteinkomster 3857 Per ränteintäkter, övr statl 3858 Per ränteintäkter, rgk 3859 Per ränteintäkter, utomstatliga 386 Utdelning på aktier m.m Avkastning GU:s fonder 3863 Fördelning avk GU:s fonder 3864 Avk GU:s fonder konsumtion 387 Valutakursvinster 3872 Valutakursvinster Valutakursvinster omf 388 Reavinst avyttr kortfr plac 3883 Reavinst avytt fin anltillg 399 Periodiseringskonton 3991 Periodisering fondproj 3993 Period bidr int Period pågående proj bidrag st Period pågående proj bidrag ej 3994 Avsättn bidragsfin anläggningar Avsättning bidrag för anläggning Upplösning avsättning bidrags.fin anl Manuell bokn uppl avs bidr fin anl Upplösn avsättn vid avreg anläggn Periodis. uppdr statl system! Periodiseringskonto uppdrutb stat Periodiseringskonto uppdrfo stat Periodis. uppdrag ej stat sys Periodiseringskonto uppdrutb ej stat Periodiseringskonto uppdrfo ej stat 40 Löner & arvoden inkl lop 401 Lärarpersonal inkl lop 4011 Lön professor 4012 Lön adjungerad professor 4013 Lön forskarassistent 4014 Lön forskare, proj.led m ansvar 4015 Lön universitetslektor 4016 Lön universitetsadjunkt 4017 Lön gästforskare, gästprofessor 4018 Lön annan undervisande personal 4019 Lön övertid/mertid lärare 402 Forskarutbildning m.m. inkl lop 4021 Lön doktorand 4023 Lön amanuens 4024 Lön annan forskande personal 4025 Lön Marie Curie stipendier Lön Marie Curie resor Lön Marie Curie utl tillägg Lön Marie Curie karriärutv. 403 Teknisk och administrativ personal inkl lop 4031 Lön teknisk personal Sid 25-89

26 4032 Lön administrativ personal 4033 Lön lokalvårdspersonal 4034 Uppdragstillägg för dekan, prefekt 4035 Lön bibliotekarier/biblioteksassistent 4036 Projektpersonal 4039 Lön övertid/mertid tekn, adm personal 404 Semesterersättning 4041 Semesterersättning 405 Arvoden 4051 Arvoden undervisande arbete 4052 Arvoden forskningsarbete 4053 Arvoden tekniskt arbete 4054 Arvoden administrativt arbete 4055 Arvoden sakkunniga 4056 Arvode styrelse, lärarförslagsnämnd 4057 Arvoden försökspersoner 4058 Arvoden övriga 406 Lönekostnadsminskningar 4061 Lönekostnadsminskning 4062 Arbgiv.avg justering s-kod 4063 Avtalspremier justering s-kod 4064 Kåpan, lönesk, justering s-kod 4068 Diverse lönekostnadsminskningar 408 Semesterlöneskuldförändring 4081 Förändring av semesterlöneskuld 409 Periodisering löner o arvoden 4091 Upplupna löner och arvoden 418 Utbildningsbidrag 4181 Utbildningsbidrag fr Övr personalkostn, stat 4281 Medl avg arb giv verket 4282 Övr personalkostn, stat 43 Kostnadsersättningar, förmåner 431 Kostnadsersättningar 4311 Skattefria kostnadsersättningar 432 Traktamenten vid tjänsteresa 4321 Skattefria traktamenten, Sverige 4322 Skattepliktiga traktamenten, Sverige 4323 Skattefria traktamenten, utland 4324 Skattepliktiga traktamenten, utland 433 Bilersättningar 4331 Bilersättningar, skattefria 4332 Bilersättningar, skattepliktig 438 Skattepl ersättning anställd 4381 Fri bostad m.m. utl gästfo>6mån 439 Fvr ersättningar och förmåner 4391 Skattepliktig sjukvårdsersättning 4392 Övr. skattepliktiga naturaförmåner 4399 Per övriga kostnadsersättningar, förmåner 45 Arbetsgivaravgifter 451 Lagstadgad arbetsgivaravgift Sid 26-89

27 4511 Arbetsgivaravg löner arvoden 4512 Arbetsgivaravg övr ersättn 4513 Arbetsgivaravg naturaförmåner 4518 Justering sociala avgifter 452 Övriga personalavgifter 4521 Ssk sjukförsäkr avg 15% 4529 Periodis ssk sjukförs avg 15% 453 Särskild löneskatt 4531 Särskild löneskatt kåpan 456 Arb.giv.avg periodiserad post 4561 Semesterlöneskuld, arb.giv.avg 4562 Upplupna löner och arvoden, arb.giv.avg 46 Avg, premie, pension enl avtal 461 Avtalsförsäkringar inom spv 4611 Bet prem pension psa tgl-s ta 4618 Upplupna premier 463 Kompletterande ålderspension 4631 Betalda kåpan premier 4639 Upplupna kåpan premier 465 GU:s egna pensionsåtaganden 4651 Utbetalda pensioner 4659 Förändring pensionsavsättning 47 Kostnader hälso- och sjukvård 471 Hälso- och sjukvård 4712 Ersättn läkemedel o sjukvård 4713 Företagshälsovård 4715 Friskvård 479 Periodis hälso- och sjukvård 4799 Periodisering sjuk- o hälsovård 48 Utbildning egen personal 481 Externa anordnade kurs- och konferensavgifter 4811 Externt anordnade kurs- och konferensavgifter 482 Kostnader internt anordnade kurser och konferenser 4821 Internt anordnade kurser och konferenser 489 Periodisering, utbildn egen personal 4899 Periodisering, utbildn egen personal 49 Övriga personalkostnader 491 Personalrekrytering 4911 Platsannonser 4912 Övriga rekryteringskostnader 496 Personalrepresentation 4961 Personalrepresentation 498 Övriga personalkostnader 4981 Uppvaktningar och gåvor Blommor 4982 Pausdrycker, fikabröd, frukt 4984 Arbetsmiljöåtgärder 4985 Rehabiliteringskostnader 4988 Övriga personalkostnader 4989 Periodis övr personalkostnader 499 Aktivering personalkostn Sid 27-89

28 4999 Aktiv personalutg egenutv anl 5 Lokalkostnader och övr drift 50 Lokalkostnader hyrda lokaler 501 Lokalhyra 5011 Hyra lokaler, fast förhyr >3år Lokalkostnader fördelning Fastighetsskatt 5012 Hyra lokaler tillf förhyr <3år 5013 Hyra parkering Hyra parkering fördelning Periodisering hyra parkering 5019 Periodisering lokalhyra 505 El, vatten, bränsle El Gas (ej laboratoriegas) Fjärrvärme Övriga bränslen för uppvärmning 5052 Vatten och avlopp 5059 Periodisering drift fastighet Periodisering el Periodisering vatten Periodisering fjärrvärme Periodisering övr bränslen 506 Lokaltillbehör 5061 Lokaltillbehör, förbr inventarier 507 Renhållning 5071 Utgifter för renhållning och städning Lokalvårdskemikalier 5079 Per renhållning fastighet 508 Reparationer hyrda lokaler 5081 Rep av hyrda lokaler 5089 Periodisering rep hyrda lokaler 509 Övr lokalkostnader 5091 Bevakning Larmtjänster Skalskydd och säkerhet Periodis bevakn, larmtj o övr 5098 Övr lokalkostn hyrda lokaler 5099 Aktiv lokalutg egenutv anläggn 52 Reparationer, underhåll m.m. 522 Rep underhåll maskiner övr at 5221 Rep och underhåll datorer 5222 Rep o underhåll kontorsutrustning 5223 Rep o underhåll labutrustning 5228 Rep och underh övr anläggn 5299 Periodis rep och underhåll 53 Reaförlust avyttr av anl.tillg 533 Reaförlust mask och inv 5331 Reaförlust maskiner o inventarier 5332 Reaförlust rättigheter o immateriella tillgångar 5333 Reaförlust mark o byggnader Sid 28-89

29 5334 Reaförlust förbättringsutg annans fastighet 5335 Reaförlust bal utgifter f utveckling 54 Off.rättsl. avg, skatter m.m. 541 Offentligrättsliga avgifter 5411 Offentligrättsl avg 5418 Periodis offentligrätt avg 544 Kundförluster, varor 5441 Konstaterade kundförluster, varor 5442 Befarad kundförlust, varor 5444 Befarade förluster, övr fordringar 545 Kundförluster, tjänster 5451 Konstaterade kundförluster, tjänst 5452 Befarade kundförluster, tjänst 5453 Konstaterad förlust, övr fordringar 5454 Befarade förluster, övr fordringar 55 Resor, representation, info mm 551 Resekostnader 5511 Biljetter tåg, flyg, buss etc Taxi 5513 Hotell och logi 5516 Bilj bost utl gästforsk <6mån 5518 Övriga resekostnader 5519 Periodisering resekostnader 552 Extern representation 5521 Extern representation Externa representationsgåvor 553 Information 5531 Annonsering 5532 PR, reklam etc Kataloger 5535 Utställningskostnader 5538 Övrig information 56 Inköp av varor 561 Korttidsinvesteringar, över 1år och 500 Euro 5610 Korttidsinvest, reg. i anläggningsregistret 5611 IT- och datautrustning (korttidsinv.) 5612 Kontorsmaskiner (korttidsinv.) 5613 Laboratorieutrustning (korttidsinv.) 5614 Övriga korttidsinvesteringar 5616 Möbler, korttidsinvesteringar 562 Tryckning, publikationer, papper 5621 Böcker Fortsättningar, serier Kursböcker 5622 Periodika Elektroniska tidskrifter Periodisering elektroniska tidskrifter Tidningar Periodisering periodika 5623 Elektroniska media E-böcker Sid 29-89

30 Periodis e-böcker Periodis elektroniska media 5624 Övriga publikationer Särtryck 5625 Papper och pappersvaror 5626 Kopiering Tryckning avhandlingar Tryckning särtryck Tryckning övrigt 5628 Bokbindning 5629 Periodis tryckn, publikationer 563 Kontorsmateriel 5631 Kontorsmateriel 5632 Toner till skrivare o kopiatorer 564 Kemikalier, gas 5641 Laboratoriekemikalier Radioaktiva isotoper Laboratoriesprit Laboratoriegas 5642 Färgkemikalier 5643 Drivmedel (bil, båt etc.) 5648 Övriga kemikalier 565 Glas m.m Laboratoriemateriel 5652 Glödlampor, lysrör 5653 Övrigt glas 566 Apparater, verktyg m.m. (ej korttidsinvesteringar) 5660 Kostnadsfört, till anläggningsregistret 5661 IT- och datautrustning (ej inv) 5662 Kontorsmaskiner (ej inv) 5663 Laboratorieutrustning (ej inv) 5664 Övr apparatur, verktyg (ej inv) 5666 Möbler, inventarier (ej inv) 567 Livsmedel, jordbruksprodukter, djur 5671 Livsmedel, promotionsmåltid 5672 Jordbruksprodukter 5673 Levande djur 5674 Djurfoder, zoologiska tillbehör+b Läkemedel 5676 Sjukvårds- och operationsmateriel 569 Övriga varor 5691 Metallvaror 5692 Textilier och läder 5694 Konstnärligt material 5695 Film, inspelningsmaterial 5697 Övr material och varor 570 Indirekta kostnader, intern fördelning, kostn. mellan integr. inst ALF, TUA, Botaniska VFU, praktikkostnad Per ALF, TUA, VFU Sid 30-89