Kostnadsbaserad anslagsavräkning. Innehåll. 16 Anslagsförordningen. Regelverk Bokföringsexempel

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "Kostnadsbaserad anslagsavräkning. Innehåll. 16 Anslagsförordningen. Regelverk Bokföringsexempel"

Lena Martinsson
för 8 år sedan
Visningar:

1 Kostnadsbaserad anslagsavräkning g Anna Sundelönn och Mikael Lindvall Seminarium 18 mars 2009 Innehåll Regelverk Bokföringsexempel 13:e månaden Teknik/systemanpassningar Budget/uppföljning Differens kapital 16 Anslagsförordningen En myndighet ska avräkna utgifter för transfereringar mot anslag det budgetår då betalningarna sker. Utgifter för transfereringar av varor och tjänster ska dock avräknas mot anslag det budgetår till vilket kostnaden hänför sig. Utgifter för egen verksamhet ska avräknas mot anslag det budgetår till vilket kostnaden hänför sig. Övriga utgifter ska avräknas mot anslag det budgetår till vilket utgifterna hänför sig. Calona Kurs /25 1

betalningarna sker. Utgifter för transfereringar av varor och tjänster ska dock avräknas mot anslag det budgetår till vilket kostnaden hänför sig.

2 Vilka nya typer av transaktioner ska avräknas? Alla intäkter och kostnader i verksamhetsavsnittet, samt kostnader och intäkter avseende transfereringar av varor och tjänster. Detta innebär, förutom vanliga periodiseringar, även: Bokfört värde (eg. reavinst/reaförlust) Orealiserade kursdifferenser Befarade kundförluster Avsättningar Missad periodisering 2009 innebär: Missvisande anslagsbelastning Innebär Ökade krav att identifiera alla upplupna kostnader Rutiner måste tas fram för detta Tidpunkt för vändning av periodiseringar Vändning bör ske så att den möter utgiften! Calona Kurs /25 2

Detta innebär, förutom vanliga periodiseringar, även: Bokfört värde (eg.

3 Gräns/gränser periodiseringar Hyror och avskrivningar oavsett belopp Övriga - löpande och i bokslut? 1) Revisionsarvoden avseende Förv.anslag 2070 Bal. kap Intäkter anslag 1a) a) IB ) 2a) a) 1756 Anslag utgomr Levskulder 5794 Övriga tjänster 5) ) ) 1) delar RGK 2718 Upplupna kostnader 5798 Per övriga tjänster ) 2) IB ) 1910 Räntekonto 4) ) 2) Revisionsarvoden avseende Förv.anslag 2070 Bal. Kap Intäkter anslag IB a) a) 1756 Anslag utgomr Lev.skuld Per övriga tjänster ) delar RGK 2718 Upplupna kostnader IB ) 1910 Räntekonto Calona Kurs /25 3

RGK 2718 Upplupna kostnader 5798 Per övriga tjänster 50 000 4) 2) 50 000 50 000 IB 50 000 2) 1910 Räntekonto 4) 50 000 50 000 3) 2) Revisionsarvoden avseende 2009 1751 Förv.anslag 2070 Bal. Kap.

4 3) Förutbetald serviceavgift 1751 Förv.anslag 1910 Räntekonto 3010 Intäkter anslag 1a) ) a) 1756 Anslag utgomr Förutbetald kostnad 5729 Per data tjänster ) IB ) 1) delar RGK 2070 bal.kapförändring 2) ) IB 13:e månaden Upplupna kostnader Förutbetalda intäkter Avskrivningar dec 2009 Intjänade och sparade semesterdagar 2009 Motverkas av Förutbetalda kostnader Upplupna intäkter Systemanpassningar ekonomi Konteringsregler Relationer (uppföljning) Relationer /konto objekt samband Relationer /konto objekt samband Villkor och fördelningsregler/mallar och nycklar Val av fikod till periodiseringar Automatkonteringar på avsättningar m.m. Calona Kurs /25 4

5 Systemanpassningar lön Semesterlöneskuld? Anpassningar rapportuttag Trygghetsmedel egen löneart? Hur påverkas budgeten 2009? Justering mellan kostnadsslag? Justering mellan organisatoriska enheter? Bokföringsenhet? Indragningar/tilldelningar Hur påverkas uppföljningen 2009? Semesterlöneskuld Anslagsuppföljning verksamheten måste informeras Pensionsavsättningar Calona Kurs /25 5

Justering mellan organisatoriska enheter? Bokföringsenhet?

6 Differens kapital Måste redas ut Eventuellt samråda med ESV (FÅB 7 kap 1 ) Möjliga felkällor: Vändning av periodisering i mot felaktigt tresultatkonto tk t Fel hantering av amorteringar Dubbelfinansiering Felaktig reglering av över-/underskott i avgiftsfinansierad verksamhet Dubbelavräkning avskrivning/amortering mot bidrag Utredning differens kapital Utgå från balansräkningen (egentligen en del av avstämning AmS och räntekonto) del av avstämning AmS och räntekonto) Matchning av verifikationer Calona Kurs /25 6

avgiftsfinansierad verksamhet Dubbelavräkning avskrivning/amortering mot bidrag Utredning differens kapital Utgå från

7 Matchning verifikationer Selektera ut alla verifikationer på periodiseringskonton på resultatsidan Selektera ut alla verifikationer på periodiseringskonton på balanssidan Bearbeta i Excel, det vill säga sortera och summera på verifikation. Balansräkning fördelning skuld & fordran TILLGÅNGAR 200X AMS RÄNTA KAPITAL Anläggningstillgångar Övriga fordringar, inkl periodiseringposter Avräkning med statsverket Räntekonto to SUMMA TILLGÅNGAR SKULDER Kapitalförändring Leverantörskulder Skuld RGK Oförbrukade bidrag SUMMA KAPITAL OCH SKULDER Till sist - att tänka på 13:e månaden Budget/uppföljning Teknik/systemanpassningar Differens kapital Calona Kurs /25 7

Balansräkning fördelning skuld & fordran TILLGÅNGAR 200X-06-30 AMS RÄNTA KAPITAL Anläggningstillgångar 750 0 0 750 Övriga fordringar, inkl periodiseringposter 8 000 4 000 0 4 000 Avräkning med

8 Kul att ni ville komma! Hör gärna av er till oss på Calona om ni har frågor Calona Kurs /25 8

Relevanta dokument

Förändringar di i regelverket Periodiseringar Bokföringsexempel. 13-månaden Påverkan på budget/ uppföljning Semesterlöneskulden Differens på kapital

Kostnadsbaserad anslagsavräkning Mt Mats Tolander Tl och hanna Loréhn Seminarium i 10 juni 2009 Innehåll Förändringar di i regelverket Periodiseringar Bokföringsexempel Positiv respektive negativ övergångseffekt