Högskolan i Halmstad. Delårsrapport

Transkript

1 Högskolan i Halmstad Delårsrapport

2 DELÅRSRAPPORT HÖGSKOLAN i HALMSTAD INNEHÅLLSFÖRTECKNING Fastställande av delårsrapport 2 Verksamhetsredovisning 3 Redovisning och värderingsprinciper 5 Resultaträkning 7 Balansräkning 8 Anslagsredovisning 9 Noter till resultat- och balansräkning 10 Resultat per verksamhetsområde 13 Prognos per verksamhetsområde 14 bilaga 1. Prognos anslag grundutbildning 2005 och 2006 bilaga 2. Redovisning av HST, HPR anslagsavräkning bilaga 3. Redovisning av Prognos helår HST, HPR anslagsavräkning. 1

3 2

4 DELÅRSRAPPORT Verksamhetsredovisning Omsättningen uppgick för det första halvåret till 176,6 Mkr (178,7 Mkr) vilket är en minskning med 1,1 % jämfört med föregående delår. Omsättningen fördelat per verksamhetsområde var för grundutbildningen 141,2 Mkr (141,7 Mkr) och för forskningen 35,4 Mkr (37 Mkr). Resultatet för den samlade verksamheten under första halvåret visar totalt på ett underskott med 9,6 Mkr (-12,7 Mkr). Fördelat per verksamhetsområde svarade grundutbildningen för -9,8 Mkr och forskningen för 0,2 Mkr. Resultatet inkluderar påverkan från förändring av semesterlöneskuld för delåret med 7,7 Mkr (7,3 Mkr). Resultatet rensat från semesterlönepåverkan var -1,9 Mkr (-5,4 Mkr). Inom resultatet för första halvåret ingår ett särskilt bidrag från regeringen med 3,0 Mkr som avser nuvarande och framtida kostnader för högskolebiblioteket i samband med orkanen Gudrun. Myndighetskapitalet var vid ingången av verksamhetsåret 55,6 Mkr (61,1 Mkr) exklusive holdingbolaget HFAB Högskolan i Halmstads utvecklingsaktiebolag. som svarade för 2,3 Mkr (2,5 Mkr) i kapital. Prognos för helåret Omsättningen för helåret 2005 beräknas till totalt 352,8 Mkr (355,6 Mkr). Resultatet för helåret beräknas bli ett underskott med 9,8 Mkr (-5,7 Mkr). Det är framförallt externa avgifter och ersättningar inom grundutbildning (uppdragsverksamhet) som minskar till 11 Mkr jämfört med föregående år 15,3 Mkr. Avskrivningar ökar till 15,7 Mkr (13,9 Mkr). Lönekostnaderna minskar till 232,2 Mkr jämfört med föregående år 234,7 Mkr då vissa sektioner har gjort neddragningar. Lokalkostnaderna beräknas att öka under hösten då lärosätet tar nya lokaler i besittning. Bruttoökningen för nya lokaler är 5,7 Mkr. Nettoökningen blir dock 3,9 Mkr då vissa gamla hyreskontrakt är uppsagda. Antalet HST för det ordinarie grundutbildningsuppdraget beräknas till (5 432) vilket ger en volymökning med 2,7 % jämfört med BÅ

5 Målet enligt regleringsbrev 2005 avseende antal HST inom natur och tekniskt utbildningsområde är 1515 HST och prognosen påvisar HST. Högskolan beräknar därmed att kunna fullgöra grundutbildningsuppdraget och avräknar hela anslaget 261 Mkr. Prognosen för grundutbildningsanslaget inklusive överprestationer pekar på 270,1 Mkr eller 3,5 % utöver fastställt takbelopp. Totalt finns sedan tidigare upparbetade överprestationer med 15,6 Mkr exklusive decemberdifferenser. Forskningsverksamheten beräknas att omsätta 72,4 Mkr och vara i stort sett oförändrad i volym jämfört föregående budgetår 71,6 Mkr. Den externfinansierade delen beräknas till 36 Mkr eller 49,8 %, föregående år var siffrorna 35,6 Mkr eller 49,7 %. Enligt lärosätets ekonomiska planering beräknas verksamheten vara underfinansierad de närmast kommande åren (se även budgetunderlag ) vilket innebär att myndighetskapitalet kommer att delvis förbrukas. Inför de närmast kommande budgetåren beräknas årskullarna av studenter att växa. Högskolan gör bedömningen att det ekonomiska takbeloppet (anslagstilldelningen) för grundutbildningen kommer att ökas i samband med ökningen av årskullarna och därefter beräknas budgeten vara i balans. Om inte anslaget höjs så måste en neddragning göras av kostnader för grundutbildning, se vidare prognos takbelopp jämfört anslagstilldelning. Prognosen för antal HST bå 2006 beräknas till 5745 och utfallet beräknas till 281,2 Mkr jämfört med tilldelat anslag 261 Mkr. Utfallet beräknas därmed till 7,7 % eller 20,2 Mkr utöver tilldelat anslag. 4

6 Redovisning och värderingsprinciper Årsredovisningen är upprättad i enlighet med förordning (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag (FÅB) och förordning (2000:653) om redovisning av studier mm vid universitet och högskolor. Redovisningen vid Högskolan i Halmstad följer god redovisningssed enligt bokföringsförordingen 6 i förordningen (2000:606) om myndigheters bokföring. Ändrade redovisningsprinciper Redovisning av immateriella anläggningstillgångar Utgifter för immateriella anläggningstillgångar som överstiger 10 tkr. och som bedöms ha en nyttjandetid och ekonomisk livslängd överstigande 5 år har aktiverats. Tillämpad avskrivningstid är 5 år och beloppsgräns är 10 tkr. ESV anvisningar (ESV 2002:3) har följts. Anläggningstillgångarna består till största delen av datorsystem. Redovisning av pågående investeringar Pågående investeringar redovisas under anläggningstillgångar på separat konto men aktiveras först efter att hela investeringen är slutförd. Pågående investeringar är främst gjorda i annans fastighet. Tillämpade redovisningsprinciper Finansiella anläggningstillgångar Aktier i dotterbolag värderas enligt kapitalandelsmetoden. Anläggningstillgångar. Tillgångar avsedda för stadigvarande bruk med anskaffningsvärde på minst 10 tkr och en beräknad livslängd på 3 år eller längre definieras som anläggningstillgång. Högskolan tillämpar linjär avskrivning över den ekonomiska livslängden. Normalt tillämpas avskrivningstider på 3 år för datorer och 5 år för maskiner och investering i annans fastighet. För inredning tillämpas 8 eller 10 år beroende på användningsområde. Finansiering av anläggningstillgångar Under verksamhetsåret 2003 har reglering av avistalån skett avseende externfinansierade anläggningstillgångar som tidigare varit belånade hos riksgälden. Dessa anläggningstillgångar är därmed inte lånefinansierade hos riksgälden. Under första halvåret 2004 har samtliga gamla lån avslutats och överförts till avistalån vid riksgäldskontoret. 5

7 Förändringen har skett med stöd av Kapitalförsörjningsförordningen 7 9. Fordringar Fordringar har tagits upp med ett belopp varmed de beräknas inflyta. Anslagsberäkning för Grundutbildning Studiedokumentationssystemet LADOK används som redovisningsprogram, och utgör underlag till anslagsredovisningen. I LADOK registreras antal helårspoängprestationer HPR och antal helårsstudenter HST, vilka genererar anslagsintäkter. Uttag av verksamhetsberättelse (VB) i LADOK för delåret 2005 har gjorts per med uttagsdatum Bidragsmedel för tidsbestämd externt finansierad verksamhet Högskolan redovisar tidsbestämd extern finansierad verksamhet i projektform. Projekten redovisas som fordran eller skuld fram till dess de är avslutade. Redovisningsprinciper vid pensionsavgångar enligt avtal Särskilda delpensionsavtal har tecknats för personal som fyllt 61 år. Dessa avtal skuldbokförs under balansposten III Avsättningar pensioner mm. not 13, och avräknas sedan vid hel och halvår efter avstämning med SPV. Avtal har även tecknats med viss personal om succesiva pensionsavgångar mellan åren , och då dessa personer enligt avtalet ej kommer att verka inom Högskolan i Halmstad under denna period, resultatförs denna skuld under verksamhetsåret. Aktuell skuld avräknas löpande för vart och ett av åren inom perioden. Semesterlöneskuld Semesterlöneskuld avräknas per helår. Semesterperioden beräknas per kalenderår. Semesterlöneskulden avser alla personalkategorier. Transfereringar Inbetalda bidrag som förmedlas vidare till bidragstagare utan att Högskolan erhåller någon egentlig motprestation från bidragsmottagaren, redovisas dessa medel under transfereringar. Bidragsintäkter för finansiering av anläggningstillgångar Bidragen intäktsförs i takt med med avskrivning på anläggningstillgången och erhållna bidragsintäkter som skall täcka avskrivningar under kommande räkenskapsår periodiseras som oförbrukade bidrag under rubriken periodavgränsningsposter i balansräkningen. Brytdag Löpande redovisning avseende räkenskapsåret har gjorts fram till Beloppsgräns för periodiseringar efter denna datum är kr. 6

8 RESULTATRÄKNING (belopp i tkr) VERKSAMHETENS INTÄKTER Intäkter av anslag not Intäkter av avgifter och ersättningar not Intäkter av bidrag not Finansiella intäkter not Summa verksamhetens intäkter VERKSAMHETENS KOSTNADER Kostnader för personal not Kostnader för lokaler Övriga driftskostnader Finansiella kostnader not Avskrivningar not 7 och Summa verksamhetens kostnader VERKSAMHETSUTFALL RESULTAT FRÅN ANDELAR I DOTTERFÖRETAG 47 0 TRANSFERERINGAR Medel som erhållits från myndighet för finansiering av bidrag Övriga erhållna medel för finansiering av bidrag Lämnade bidrag Saldo transfereringar 0 0 ÅRETS KAPITALFÖRÄNDRING

9 BALANSRÄKNING (belopp i tkr) TILLGÅNGAR I. Immateriella anläggningstillgångar Rättigheter och andra immateriella anläggningstillgångar Pågående immateriella anläggningstillgångar Summa immateriella anläggningstillgångar not II. Materiella anläggningstillgångar Markanläggning Förbättringsutgifter på annans fastighet Maskiner, inventarier, installationer mm Pågående nyanläggning Summa materiella anläggningstillgångar not III. Finansiella anläggningstillgångar Andelar i dotterföretag not VI. Fordringar Kundfordringar Fordringar hos andra myndigheter not Övriga fordringar Summa fordringar VII. Periodavgränsningsposter Förutbetalda kostnader not Upplupna bidragsintäkter not Övriga upplupna intäkter 515 Summa periodavgränsningsposter VIII. Avräkning med statsverket 0 0 X. Kassa och bank Behållning räntekonto i Riksgäldskontoret Kassa, postgiro och bank Summa kassa och bank SUMMA TILLGÅNGAR SKULDER OCH KAPITAL I. Myndighetskapital Statskapital Resultatandelar i dotterföretag Balanserad kapitalförändring Kapitalförändring enligt resultaträkningen Summa myndighetskapital III. Avsättning Avsättning för pensioner mm not IV. Skulder Lån i Riksgäldskontoret not Skulder till andra myndigheter not Leverantörsskulder Övriga skulder not Depositioner 0 37 Summa skulder V. Periodavgränsningsposter Upplupna kostnader not Oförbrukade bidrag not Övriga förutbetalda intäkter Summa periodavgränsningsposter SUMMA SKULDER OCH KAPITAL

10 ANSLAGSREDOVISNING per (belopp i tkr) Ingående Årets tilldeln Fördelat Totalt Utgående PROGNOS överförings- enligt anslags- Indragning disponibelt Utgifter överförings- Anslags- Anslag belopp regleringsbrev belopp belopp belopp belastning helår Grundutbildning (ramanslag) 16:25:62:001 Takbelopp Forskning 16:25:76:007 Forskning TOTAL

11 NOTER TILL RESULTAT- OCH BALANSRÄKNING Belopp redovisas genomgående i tkr där inget annat anges not 1) Intäkter av anslag 16:25:60:001 Grundutbildning :25:60:002 Högskolepedagogisk utbildning av lärare :25:74:007 Forskning Summa intäkter av anslag not 2) Intäkter av avgifter och ersättningar Statliga myndigheter Högskoleprovet Övriga Summa intäkter av avgifter Intäkter enligt 4 avgiftsförordningen uppgår till 899 tkr jämfört delår tkr. not 3) Intäkter av bidrag Statliga myndigheter EU-institutioner 0 0 Övriga Summa intäkter av bidrag not 4) Finansiella intäkter Ränteintäkter på räntekonto i RGK Finansiella intäkter övriga myndigheter 7 0 Övriga finansiella intäkter 11 4 Summa finansiella intäkter not 5) Kostnader för personal Lönekostnader, exklusive arbetsgivaravgifter, pensionspremier och andra avgifter enligt lag och avtal uppgår till tkr, jämfört delår tkr. not 6) Finansiella kostnader Räntekostnader avseende lån i RGK Finansiella kostnader statliga myndigheter Övriga finansiella kostnader Summa finansiella kostnader not 7) Immateriella anläggningstillgångar Anläggningstillgångar och Avskrivningar Tillgångar Datorprogram Totalt Årets anskaffning Ackumulerat anskaffn.värde Årets avskrivning Ackumulerad avskrivning Bokfört värde Pågående investering Summa anläggningstillgångar

12 not 8) Materiella anläggningstillgångar Anläggningstillgångar och Avskrivningar Inredning Investering i Tillgångar ADB Maskiner Konst annans fastig Mark Totalt Årets anskaffning Ackumulerat anskaffn.värde Årets avskrivning Ackumulerad avskrivning Bokfört värde Pågående investering Summa anläggningstillgångar Anläggningstillgångar och Avskrivningar Inredning Investering i Tillgångar ADB Maskiner Konst annans fastig Mark Totalt Årets anskaffning Ackumulerat anskaffn.värde Årets avskrivning Ackumulerad avskrivning Bokfört värde Pågående investering 223 Summa anläggningstillgångar not 9) Finansiella tillgångar Statskapital Resultatandelar i dotterföretag Årets resultat 47 0 Summa finansiella tillgångar i dotterföretag Aktiekapital i dotterföretag 100% 100% not 10) Fordringar hos andra myndigheter Fordringar hos andra myndigheter Mervärdeskattefordran Summa fordringar hos andra myndigheter not 11) Förutbetalda kostnader Förutbetald hyror Förutbetald kostnader myndigheter Förutbetald kostnader övrigt Summa förutbetalda kostnader not 12) Upplupna bidrag- och uppdragsintäkter Upplupna bidragsintäkter myndigheter Upplupna bidragsintäkter övriga Summa upplupna bidragsintäkter not 13) Avsättningar Ingående balans för avsättningar för pensioner mm enligt avtal Löneutbetalningar under året enligt avtal Delpensionsskuld Förändring delpensionsskuld Summa avsättningar för pensioner mm enligt avtal Särskilda pensionsåtagande enligt avtal har löpt ut under

13 not14) Lån i Riksgäldskontoret Ingående låneskuld Lån upptagna under året Årets amorteringar Summa lån i Rikgäldskontoret Beviljad låneram Riksgäldskontoret uppgår till tkr. not 15) Skulder till andra myndigheter Leveratörskulder andra myndigheter Övriga skulder andra myndigheter Lagstadgade arbetsgivaravgifter Utgående mervärdesskatt Summa skulder till andra myndigheter not 16) Övriga skulder Personalens källskatt Övriga skulder Summa övriga skulder not 17) Upplupna kostnader Upplupna kostnader - myndigheter Upplupna kostnader sociala avgifter Övriga upplupna kostnader Summa upplupna kostnader not 18) Oförbrukade bidrag Oförbrukade bidrag - myndigheter Oförbrukade bidrag - övriga Summa oförbrukade bidrag

14 RESULTAT PER VERKSAMHETSOMRÅDE DELÅRET 2005 ( ) (belopp i tkr) Intäkter Kostnader Grundutbildning FoU TOTAL Anslag Avgifter o ersättningar Bidrag Finans Summa intäkter Personal Lokaler Övrig drift Avskrivningar Finans kostnad Summa kostnader Transfereringar Resultat

15 PROGNOS PER VERKSAMHETSOMRÅDE HELÅR 2005 (belopp i tkr) Grundutbildning FoU TOTAL Intäkter Helår Helår Helår Helår Helår Helår Anslag Avgifter o ersättningar Bidrag Finansiella intäkter Summa intäkter Kostnader Personal Lokaler Övrig drift Avskrivningar Finans Summa kostnader Resultat

16 Bilaga 1 till regeringsbeslut , nr 1:22 PROGNOS FÖR 2005 och 2006 Belastning på anslaget för grundutbildning År 2005 År 2006 Utnyttjat takbelopp och eventuellt utnyttjat anslagssparande för grundläggande högskoleutbildning Under 2005 genomförda hst och hpr inom 2005 års takbelopp inkl. ev. decemberprestationer a. Eventuellt utnyttjande av under tidigare budgetår uppkommet anslagssparande, eller 2b. eventuellt utnyttjande av tidigare sparade helårsprestationer. Årets anslagsbelastning avseende särskilda åtaganden Summa prognostiserad anslagsbelastning grundutbildning Prognos sparade HPR för dec.diff beräknas till 18 HPR värde 500 tkr. Totalt beräknas för dec. diff avseende bå 2002,2003,2004 till ett värde av tkr.(se även bokslut 2004) 15

17 Bilaga 2 till regeringsbeslut , nr I:22 Redovisning av antal helårsstudenter (HST), helårsprestationer (HPR) samt redovisning av intäkter på grundutbildningsanslaget. Utfall avseende perioden A B C D E F G H I J HST HPR Nätuniv. Nätuniv. Nätuniv. Nätuniv. Summa 50% av Utfall Utfall Ersättn. Ersättn. Utfall Utfall HST HPR C+D+G+H takbeloppet Utb.omr. HST 1) HPR 1) (tkr) (tkr) HST HPR Ersättn. 2) Ersättn. 2) enl RB (tkr) (tkr) (tkr) Humaniora 344,7 296, ,7 22, Teologi 0 0 Juridik 96,4 43, ,0 0, Samhällsvetenskap 1280,6 1200, ,6 18, Naturvetenskap 248,0 246, ,1 8, Teknik 509,2 568, ,5 24, Farmaci Vård 160,7 188, ,8 5, Odontologi Medicin 29,0 21, ,6 2, Undervisning 145,4 197, ,3 0, Övrigt 1,0 0, ,0 0, Design Konst Musik Opera Teater Media Dans Idrott 9,5 14, ,0 0, Summa 2824,5 2777, ,6 82, Kommentarer till bilagan 1) Exklusive utbildning för annan högskola, uppdragsutbildning och kurser inom nätuniversitetet. 2) Ersättning för kurser inom nätuniversitetet som avräknas inom takbeloppet med normala ersättningsnivåer för respektive utbildningsområde. För att helårsstudenter och helårsprestationer skall kunna redovisas inom nätuniversitetet skall kursen vara registrerad av lärosätet hos Myndigheten för Sveriges nätuniversitet. 16

18 Bilaga 3 till regeringsbeslut , nr I:22 Redovisning av PROGNOS över antal helårsstudenter (HST), helårsprestationer (HPR) och beräknade intäkter på grundutbildningsanslaget. Prognos avseende perioden A B C D E F G H I J Beräknat Beräknat HST HPR Nätuniv. Nätuniv. Nätuniv. Nätuniv. Beräknad utfall utfall Ersättn. Ersättn. beräknat beräknat HST HPR total Takbelopp Utb.omr. HST 1,2) HPR 1) (tkr) (tkr) utfall utfall Ersättn. 3) Ersättn. 3) ersättning enl RB 80,00% HST HPR (tkr) (tkr) C+D+G+H (tkr) Humaniora Teologi 0 0 Juridik Samhällsvetenskap Naturvetenskap Teknik Farmaci Vård Odontologi Medicin Undervisning Övrigt Design Konst Musik Opera Teater Media Dans Idrott Summa Lärosätet har tidigare uppkommet anslagssparande motsvarande 0 tkr. Lärosätet har tidigare sparade helårsprestationer motsvarande tkr. (Inkl.gamla dec.diff) Redovisningen visar att lärosätet kommer över takbeloppet motsvarande tkr. Redovisningen visar att lärosätet kommer under takbeloppet kronor. 17

19 Kommentarer till tabellen 1) Exklusive utbildning för annan högskola, uppdragsutbildning och kurser inom nätuniversitetet. 2) Följande uppgifter skall fyllas i enligt regleringsbrev för 2005 Mål för antalet helårsstudenter inom utbildningsområdena naturvetenskap och teknik Högsta antal helårsstudenter inom vissa konstnärliga områden. Högst inom design, högst inom konst, högst inom musik, högst inom opera, högst inom teater, och högst inom media. 3) Ersättning för kurser inom nätuniversitetet som avräknas inom takbeloppet med normala ersättningsnivåer för respektive utbildningsområde. För att helårsstudenter och helårsprestationer skall kunna redovisas inom nätuniversitetet skall kursen vara registrerad av lärosätet hos Myndigheten för Sveriges nätuniversitet. 18