Iris Åkerberg, statistiker iris.akerberg@asub.ax Tel. 018-25496 Offentlig ekonomi 2017:1 20.1.2017 Kommunernas och kommunalförbundens budgeter 2017 Högre intäkter och kostnader Jämfört med 2015 års bokslut förväntar sig kommunerna en ökning med närmare tio miljoner av verksamhetsintäkterna till 41,5 miljoner euro sammantaget. Under samma period förväntas verksamhetskostnaderna öka med över 20 miljoner euro till 177,5 miljoner. Av verksamhetskostnaderna utgör personalutgifterna den största andelen. För 2017 förväntas personalutgifterna bli en halv miljon högre än i 2015 års bokslut. Andelen av verksamhetskostnaderna är 48 procent. Mer skatteintäkter De sammanlagda skatteintäkterna beräknas uppgå till 108 miljoner, vilket är en ökning med över tre miljoner jämfört med bokslutet 2015. Två kommuner, Kumlinge och Kökar budgeterar lägre skatteintäkter för 2017 jämfört med bokslutet 2015, alla övriga kommuner förväntar sig högre skatteintäkter. Landskapsandelarna på samma nivå som 2015 Hälften av kommunerna förväntar sig något högre landskapsandelar jämfört med bokslutet 2015, medan andra hälften tror på något lägre. Sammantaget budgeteras 37 miljoner euro i landskapsandelar, i stort sett samma tilldelning som 2015. Många kommuner med minusresultat Kommunernas sammanlagda årsbidrag beräknas till närmare tio miljoner, en minskning jämfört med bokslutet 2015 med drygt sju miljoner euro. Alla kommuner förutom Hammarland och Sottunga förväntar sig ett positivt årsbidrag. Finström, Föglö, Lemland och Mariehamn har ett årsbidrag som är högre än avskrivningarna. Totalt beräknas årsbidraget utgöra 91 procent av avskrivningarna. Det sammanlagda resultatet för räkenskapsperioden 2017 budgeteras till -0,9 miljoner. I 2015 års bokslut var resultatet 7,1 miljoner euro. Finström, Föglö, Lemland, Saltvik och Mariehamn budgeterar ett positivt resultat, medan resterande elva kommuner förväntar sig ett minusresultat. - Ålands officiella statistik -
Mindre investeringar i kommunerna Inför 2017 budgeterar alla kommuner förutom Sottunga för investeringar. Totalt uppgår de planerade investeringarna till nästan 18 miljoner euro, vilket är fyra miljoner mer än i 2015 års bokslut. Finansieringsandelar (från landskapet) täcker närmare fyra miljoner och försäljning av anläggningstillgångar uppgår 0,7 miljoner euro. Således planeras nettoinvesteringsutgifterna uppgå till nästan 14 miljoner euro, som delvis finansieras med upplåning. Fem kommuner räknar med att ta upp nya långfristiga lån på sammanlagt 4,7 miljoner euro under 2017, vilket är nio miljoner mindre än de gjorde 2015. Totalt beräknas årsbidraget räcka till 72 procent av nettoinvesteringarna. Planerade investeringsutgifter enligt ekonomiplanerna är 13,4 miljoner för 2018 och 8,9 miljoner för 2019. Beskrivning av statistiken Statistiken i detta meddelande baseras på uppgifter som kommunerna och kommunalförbunden har levererat till ÅSUB. Tabellerna innehåller budgeternas resultaträkningsdel, vissa uppgifter ur finansieringsdelen samt några nyckeltal. Vissa jämförelser görs med boksluten för 2015. I tabellerna anges alla kostnader och underskott som negativa tal, medan intäkter och överskott redovisas som positiva tal. Alla uppgifter är i 1 000 euro om inte annat anges. För uträkning av euro per invånare har preliminära befolkningsuppgifter per 30.11.2016 från Statistikcentralen använts. Skatteprocenten visar den genomsnittliga skatteprocenten sammantaget för hela Åland. Den beräknas utgående från den beskattningsbara inkomsten för respektive år. I de fall beskattningsbar inkomst inte finns tillgänglig används den senast slutliga beskattningsbara inkomsten. Verksamhetsbidraget visar nettokostnaderna för den löpande verksamheten, dvs det som skall finansieras med skatteinkomster, landskapsandelar och övriga finansiella inkomster. Årsbidraget visar hur mycket som återstår till amorteringar och avskrivningar. Årsbidragsprocent = 100 x Årsbidrag/Driftsinkomster Driftsinkomster = verksamhetsintäkter, skatteinkomster och landskapsandelar för driften Årsbidrag i procent av avskrivningarna = 100 x Årsbidrag/Avskrivningar på anläggningstillgångar. Detta nyckeltal visar i vilken grad kommunernas årsbidrag räcker till för finansiering av avskrivningarna. Inkomstfinansiering av investeringar, procent = 100 x Årsbidrag/Egna anskaffningsutgifter för investeringar (landskapsandelarna för investeringar fråndragna). Detta nyckeltal visar hur stor del av nettoinvesteringsutgifterna som finansieras med egna inkomster. Lånekostnadsbidrag, procent = 100 x (Årsbidrag + ränteutgifter)/(ränteutgifter + Amortering på långfristiga lån). Mer statistik om kommunernas och kommunalförbundens ekonomi och verksamhet finns på ÅSUBs hemsida, www.asub.ax. 2
Tabell 1. Jämförelse av kommunernas bokslut 2014-2015 och budgeter 2014-2017 2014 2015 2016 2017 Budget Bokslut Budget Bokslut Budget Budget Verksamhetsintäkter, 1 000 euro 42 331 37 762 52 934 31 846 32 933 41 474 Verksamhetskostnader, 1 000 euro -161 449-155 165-181 465-157 457-165 972-177 477 Verksamhetsbidrag, 1 000 euro -119 117-117 406-128 532-125 610-133 040-136 002 Verks.intäkter/verks.kostnader, procent 26,2 24,3 29,2 20,2 19,8 23,4 Skatteintäkter, 1 000 euro 96 501 109 628 101 223 105 220 105 076 108 471 Landskapsandelar, 1 000 euro 34 779 35 292 35 754 36 878 36 661 36 768 Årsbidrag, 1 000 euro 11 197 26 884 8 438 17 169 9 246 9 791 Årsbidrag, procent 6,4 14,7 4,4 9,9 5,3 5,2 Årsbidrag, procent av avskrivningarna 98 239 84 172 88 91 Årsbidrag, euro per invånare 390 930 292 592 319 336 Räkenskapsperiodens resultat, 1 000 euro -209 24 563-1 514 7 135-1 133-850 Investeringar, 1 000 euro -15 473-23 518-15 145-13 745-16 718-17 817 Nettoinvesteringar, 1 000 euro -12 927 10 748-13 575-10 226-10 848-13 547 Ink.finansiering av investeringar, procent 87-250 62 168 85 72 Skatteprocent 17,51 17,51 17,73 17,72 17,73 17,61 Figur 1. Budgeterat årsbidrag efter kommun 2017, euro per invånare Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammarland Jomala Kumlinge Kökar Lemland Lumparland Saltvik Sottunga Sund Vårdö Mariehamn Hela Åland -1 000-500 0 500 1 000 3
Tabell 2. Sammandrag av kommunernas budgeter 2017, 1 000 euro Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammarland Jomala Kumlinge Kökar Lemland 1. Budgetens resultaträkningsdel Verksamhetsintäkter 833 1 413 2 369 1 387 373 1 303 4 759 269 681 3 526 försäljningsinkomster 197 680 366 584 102 672 1 898 168 321 1 986 avgifter 69 293 423 259 140 409 2 862 64 140 1 540 Verksamhetskostnader -3 132-6 417-13 876-4 514-3 390-8 648-25 524-2 060-2 089-12 209 löner och arvoden -1 366-2 239-4 770-2 116-1 221-2 833-7 572-1 036-1 011-3 875 lönebikostnader -293-535 -1 163-502 -294-684 -1 895-237 -238-971 köp av tjänster -804-2 427-5 243-1 020-1 379-3 883-10 658-523 -517-5 817 material, förnödenheter och varor -203-591 -824-431 -228-686 -3 752-181 -157-978 understöd -126-353 -1 133-131 -248-518 -1 647-56 -59-568 Verksamhetsbidrag -2 299-5 004-11 507-3 127-3 017-7 345-20 765-1 790-1 408-8 683 Skatteintäkter 1 499 2 842 8 782 1 965 1 239 4 234 17 119 1 030 823 6 493 kommunalskatt 1 333 2 510 8 027 1 530 1 120 4 059 15 131 930 740 6 071 fastighetsskatt 33 231 228 113 95 88 416 80 70 226 samfundsskatt 120 78 467 258 10 60 1 492 12 13 146 övriga skatteintäkter 13 23 60 64 14 27 80 8 0 50 Landskapsandelar 1 111 2 311 3 526 1 546 1 827 2 892 4 384 852 668 3 062 Ränteintäkter 13 5 10 14 0 10 0 9 0 0 Övriga finansiella intäkter 0 1 0 0 1 1 18 0 0 4 Räntekostnader -25-6 -80-8 -6 0 0-10 -20-21 Övriga finansiella kostnader 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Årsbidrag 299 149 731 390 44-207 756 91 63 855 Avskrivningar och nedskrivningar -321-349 -650-295 -132-434 -1 187-135 -81-702 Extraordinära intäkter 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Extraordinära kostnader 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Räkenskapsperiodens resultat -22-200 81 95-88 -641-431 -44-18 153 2. Budgetens finansieringsdel Investeringar Investeringar i anläggningstillgångar -235-351 -3 116-888 -537-507 -1 576-22 -10-1 765 Finansieringsandelar för investeringar 13 0 0 16 410 0 0 0 0 0 Intäkter från försäljn.av anl.tillgångar 47 60 0 17 0 105 0 0 19 0 Nettoinvesteringar -175-291 -3 116-855 -127-402 -1 576-22 9-1 765 Investeringsutgifter enligt ekonomiplan År 2018-280 -301-2 483-664 -215-853 -605-41 0-1 213 År 2019-50 -205-795 -644-200 -406-644 -6 0-545 Förändring av utgivna lån Ökning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Minskning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 16 0 0 Förändring i lånestocken Ökning av långfristiga lån 0 0 0 50 410 0 0 0 0 1 000 Minskning av långfristiga lån -30-23 -485-67 -39-2 0-50 -76 0 Förändring av kortfristiga lån -30 0-485 -17 0 0 0 0 0-199 3. Nyckeltal Verks.intäkter/verks.kostnader, proc. 26,6 22,0 17,1 30,7 11,0 15,1 18,6 13,1 32,6 28,9 Årsbidrag, procent 8,7 2,3 5,0 8,0 1,3-2,5 2,9 4,2 2,9 6,5 Årsbidrag, procent av avskrivn. 93 43 112 132 33-48 64 67 78 122 Årsbidrag, euro per invånare 640 160 283 690 88-137 160 291 261 423 Ink.finansiering av investeringar, proc. 171 51 23 46 35-51 48 414-48 Lånekostnadsbidrag, procent 589 534 144 531 111-10 350-168 86 4 171 Invånare 30.11.2016, prelim. 467 929 2 579 565 500 1 513 4 730 313 241 2 020 4
Tabell 2 forts Lumparland Saltvik Sottunga Sund Vårdö Mariehamn Landskomm. Landsbygden Skärgården 1. Budgetens resultaträkningsdel Verksamhetsintäkter 174 3 774 284 1 269 911 18 149 23 325 18 960 4 365 41 474 försäljningsinkomster 89 2 752 46 414 167 9 575 10 442 8 959 1 483 20 017 avgifter 85 620 13 258 117 3 918 7 292 6 630 662 11 210 Verksamhetskostnader -2 242-12 047-1 034-6 684-3 568-70 043-107 434-91 037-16 397-177 477 löner och arvoden -978-3 834-230 -2 626 1 229-33 176-34 478-29 948-4 530-67 654 lönebikostnader -211-951 -40-607 283-9 019-8 338-7 311-1 027-17 357 köp av tjänster -891 0-685 -2 335 1 212-14 642-34 970-32 633-2 337-49 612 material, förnödenheter och varor -86-934 -49-481 237-6 851-9 344-8 560-784 -16 195 understöd -76-725 -11-280 88-4 247-5 843-5 548-295 -10 090 Verksamhetsbidrag -2 068-8 272-750 -5 415-2 658-51 894-84 108-72 076-12 032-136 002 Skatteintäkter 1 485 5 870 453 3 396 1 269 49 972 58 499 51 460 7 039 108 471 kommunalskatt 1 327 4 916 354 3 196 1 171 43 634 52 415 46 357 6 058 96 049 fastighetsskatt 75 66 33 132 68 1 346 1 954 1 557 397 3 300 samfundsskatt 73 850 66 40 20 4 750 3 705 3 216 489 8 455 övriga skatteintäkter 10 38 0 28 10 242 425 330 95 667 Landskapsandelar 789 3 116 213 2 317 1 511 6 643 30 125 24 224 5 901 36 768 Ränteintäkter 0 6 0 0 0 803 67 31 36 870 Övriga finansiella intäkter 0 0 0 3 2 310 30 28 2 340 Räntekostnader -17-40 -3-23 -9-324 -268-193 -75-592 Övriga finansiella kostnader 0 0 0-2 0-64 -2-2 0-66 Årsbidrag 189 679-87 276 116 5 447 4 344 3 472 872 9 791 Avskrivningar och nedskrivningar -198-690 -29-317 -169-5 063-5 689-4 659-1 030-10 752 Extraordinära intäkter 0 110 0 0 0 0 110 110 0 110 Extraordinära kostnader 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Räkenskapsperiodens resultat -9 99-116 -40-53 384-1 234-1 076-158 -850 2. Budgetens finansieringsdel Investeringar Investeringar i anläggningstillgångar -72-3 014 0-704 -36-4 984-12 833-11 642-1 191-17 817 Finansieringsandelar för investeringar 0 195 0 159 0 2 782 793 764 29 3 575 Intäkter från försäljn.av anl.tillgångar 0 40 0 0 0 407 288 205 83 695 Nettoinvesteringar -72-2 779 0-545 -36-1 795-11 752-10 673-1 079-13 547 Investeringsutgifter enligt ekonomiplan År 2018-128 -356 0-724 -20-5 482-7 883-6 878-1 005-13 365 År 2019-15 -826 0-595 0-3 935-4 931-4 231-700 -8 866 Förändring av utgivna lån Ökning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Minskning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 16 0 16 16 Förändring i lånestocken Ökning av långfristiga lån 0 1 500 0 0 0 1 763 2 960 2 910 50 4 723 Minskning av långfristiga lån -121-190 -11 0-77 -3 956-1 171-860 -311-5 127 Förändring av kortfristiga lån 0 0 0-143 -77-2 193-951 -827-124 -3 144 3. Nyckeltal Verks.intäkter/verks.kostnader, proc. 7,8 31,3 27,5 19,0 25,5 25,9 21,7 20,8 26,6 23,4 Årsbidrag, procent 7,7 5,3-9,2 4,0 3,1 7,3 3,9 3,7 5,0 5,2 Årsbidrag, procent av avskrivn. 95 98-300 87 69 108 76 75 85 91 Årsbidrag, euro per invånare 492 367-897 275 264 472 246 224 411 336 Ink.finansiering av investeringar, proc. 263 24-51 322 303 37 33 81 72 Lånekostnadsbidrag, procent 149 313-1 300 145 135 321 348 245 182 Invånare 30.11.2016, prelim. 384 1 851 97 1 005 440 11 545 17 634 15 511 2 123 29 179 Hela Åland 5
Tabell 3. Sammandrag av kommunalförbundens budgeter 2017 Oasen boende- Södra Ål. Norra Ål. Ål. Oms. Ål. Miljö- Ål. Kom. Totalt o vårdcenter högst.distr. högst.distr. förbund service förbund 1. Budgetens resultaträkningsdel Verksamhetsintäkter 5 300 6 568 4 159 11 308 0 300 27 635 försäljningsinkomster 4 578 6 472 4 060 250 0 300 15 660 avgifter 722 97 0 0 0 0 819 Verksamhetskostnader -5 170-6 369-4 040-11 079 0-300 -26 958 löner och arvoden -3 424-3 728-2 222-6 501 0 86-15 789 lönebikostnader -887-875 -522-1 885 0 14-4 155 köp av tjänster -354-1 025-799 -1 783 0 157-3 804 material, förnödenheter och varor -607-740 -418-499 0 7-2 257 understöd 0-3 0 0 0 0-3 Verksamhetsbidrag 130 199 119 229 0 0 677 Skatteintäkter 0 0 0 0 0 0 0 kommunalskatt 0 0 0 0 0 0 0 fastighetskatt 0 0 0 0 0 0 0 samfundsskatt 0 0 0 0 0 0 0 övriga skatteintäkter 0 0 0 0 0 0 0 Landskapsandelar 0 0 0 0 0 0 0 Ränteintäkter 2 3 0 0 0 0 5 Övriga finansiella intäkter 0 3 0 0 0 0 3 Räntekostnader -4 0-4 -33 0 0-41 Övriga finansiella kostnader 0 0 0 0 0 0 0 Årsbidrag 128 202 116 196 0 0 642 Avskrivningar och nedskrivningar -128-202 -116-196 0 0-642 Extraordinära intäkter 0 0 0 0 0 0 0 Extraordinära kostnader 0 0 0 0 0 0 0 Räkenskapsperiodens resultat 0 0 0 0 0 0 0 2. Budgetens finansieringsdel Investeringar Investeringar i anläggningstillgångar -232-213 -200-200 0 0-845 Finansieringsandelar för investeringar 0 213 0 0 0 0 213 Intäkter från försäljn.av anl.tillgångar 0 0 0 0 0 0 0 Nettoinvesteringar -232 0-200 -200 0 0-632 Investeringsutgifter enligt ekonomiplan År 2018-210 -125-150 -30 0 0-515 År 2019-140 -116-150 0 0 0-406 Förändring av utgivna lån Ökning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 Minskning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 Förändring i lånestocken Ökning av långfristiga lån 120 0 85 0 0 0 205 Minskning av långfristiga lån 0 0 0 0 0 0 0 Förändring av kortfristiga lån 120 0 0 0 0 0 120 Små ökningar i kommunalförbunden För de fem kommunalförbund som inlämnat budgetstatistik uppgår de samlade verksamhetsintäkterna och kostnaderna till 28 respektive 27 miljoner euro för 2017. Ålands miljöservice har ännu inte lämnat in sina budgetuppgifter så jämförelsen som görs är exklusive dem. Jämfört med 2015 års bokslut budgeteras intäkter och kostnader med två miljoner euro högre. Kostnaderna finansieras till 58 procent med försäljningsinkomster, där betalningsandelar från kommunerna utgör den största delen. Personalkostnaderna står för nästan tre fjärdelar av kommunalförbundens verksamhetskostnader. Kommunalförbunden är försiktiga i sina investeringar För 2017 budgeterar förbunden 0,8 miljoner euro i investeringar. Enligt bokslutet för 2015 hade de fem kommunalförbunden investeringar för närmare en och en halv miljon euro. Enligt ekonomiplanerna blir det lägre investeringar både för 2018 och 2019, ca 0,5 miljoner euro. 6
Tabell 4. Skattesatser för kommunal inkomstskatt och fastighetsskatt 2016-2017 Kommunalskatt, Fastighetsskatt, procent procent Stadigvarande bostad Annan bostad Allmän skatteprocent 2016 2017 2016 2017 2016 2017 2016 2017 Brändö 16,75 16,75 0,00 0,00 0,90 0,90 0,00 0,00 Eckerö 18,50 18,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,70 0,70 Finström 19,50 19,00 0,00 0,00 0,90 0,90 0,75 0,75 Föglö 17,25 17,25 0,00 0,00 0,90 0,90 0,70 0,70 Geta 17,50 17,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,50 0,50 Hammarland 17,25 17,25 0,00 0,00 0,90 0,90 0,20 0,20 Jomala 17,00 16,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,50 0,50 Kumlinge 19,00 19,00 0,00 0,40 0,90 0,90 0,40 0,60 Kökar 19,75 19,75 0,00 0,00 0,90 0,90 0,80 0,80 Lemland 16,75 16,75 0,00 0,00 0,90 0,90 0,70 0,70 Lumparland 19,50 19,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,60 0,60 Saltvik 16,75 16,75 0,00 0,00 0,90 0,90 0,20 0,00 Sottunga 18,00 18,00 0,50 0,50 0,90 0,90 0,70 0,70 Sund 19,50 19,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,75 0,75 Vårdö 19,00 19,00 0,00 0,00 0,90 0,90 0,15 0,15 Mariehamn 17,75 17,75 0,30 0,30 0,90 0,90 0,20 0,20 Landskomm. 17,71 17,50 0,00 0,01 0,90 0,90 0,53 0,51 -Landsbygden 17,67 17,43 0,00 0,00 0,90 0,90 0,55 0,53 -Skärgården 18,04 18,04 0,02 0,08 0,90 0,90 0,40 0,43 Åland 17,73 17,61 0,14 0,14 0,90 0,90 0,38 0,37 Fotnot: Uppgifterna för den genomsnittliga skattesatserna är reviderade Lägre inkomstskattesats sammantaget för 2017 I tabell 4 redovisas uppgifter om kommunernas uttaxering av kommunalskatt och fastighetsskatt 2016 och 2017. Medeltalen för hela Åland och regionerna är vägda med den beskattningsbara inkomsten respektive beskattningsvärdena för fastighetsskatten. Inkomstskattesatsen för hela Åland 2017 ligger i genomsnitt på 17,61 procent. Finström och Jomala sänkte sin inkomstskattesats med 0,50 procentenheter, de övriga kommuner behöll den oförändrad. Lägst inkomstskattesats har Jomala med 16,50 procent, medan Kökar har den högsta, 19,75 procent. För 2017 beskattar också Kumlinge, i likhet med Sottunga och Mariehamn, det stadigvarande boendet med 0,40 procent. Sottunga och Mariehamn tar ut 0,50 respektive 0,30 procent. Samtliga kommuner bibehåller 0,90 procents skattesats för övriga bostadsbyggnader. Brändö är den enda kommunen som inte tar ut någon allmän skatteprocent på fastighetsskatt, de övriga har procentsatser mellan 0,15 och 0,80. I genomsnitt är den allmänna skattesatsen 0,37 procent. Figur 2. Skattesatser för kommunal inkomstskatt 2017 Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammarland Jomala Kumlinge Kökar Lemland Lumparland Saltvik Sottunga Sund Vårdö Mariehamn Åland 0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 7