Årlig revisionsrapport med yttrande och validering flyktingfonden Europeiska flyktingfonden Årligt program 2011 ESV 2014:32
ESV:s rapporter innehåller regeringsuppdrag, uppdrag från myndigheter och andra instanser eller egeninitierade utredningar. Publikationen kan laddas ner som tillgänglig PDF och beställas från www.esv.se. Word-formatet kan tillhandahållas via Publikationsservice. Datum: 2014-03-27 Dnr: 6.1-28/2014 ESV-nr: ESV 2014:32 Copyright: ESV Rapportansvarig: Lena Lindgren
FÖRORD I detta ärende har avdelningschef Ulrika Bergelv beslutat. Enhetschef Lena Lindgren har varit föredragande. Revisor Mary Erjestedt har biträtt vid den slutliga handläggningen. STOCKHOLM 27 mars 2014 Till: Europeiska kommissionen Generaldirektoratet för inrikes frågor Kopia Ansvarig myndighet, Migrationsverket Attesterande myndighet, Migrationsverket Riksrevisionen Justitiedepartementet 3
INNEHÅLL Innehåll A. Årlig revisionsrapport... 6 1 Allmän information... 6 1.1 De organ som medverkat i utarbetandet av rapporten... 6 1.2 Identifiering och motivering av viktigare förändringar av genomförandet av revisionsplanerna som avser det berörda årliga programmet... 6 1.3 Sammanfattande tabell av resultaten från revisionerna... 7 2 Systemrevisioner... 9 2.1 Organ som utfört revisionerna... 9 2.2 En sammanfattande förteckning över de revisioner som utförts... 9 2.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser som dragits i revisionsarbetet med avseende på förvaltnings- och kontrollsystemen... 9 2.4 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser... 9 2.5 Ytterligare arbete, när så är lämpligt... 9 2.6 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar... 9 2.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna... 10 3 Projektrevisioner... 10 3.1 Organ som utfört revisionerna... 10 3.2 En sammanfattande förteckning över utförda revisioner och procentandelen av kontrollerade utgifter i förhållande till de sammanlagda stödberättigande utgifter som deklarerats till kommissionen... 10 3.2.1 Projektrevision inför årlig revisionsrapport avseende årligt... 10 program 2011... 10 3.2.2 Mål och omfattning på ESV:s projektrevisioner... 11 3.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser av revisionerna med avseende på de genomförda projekten... 11 3.3.1 Sammanfattning granskningsresultat och felprocent... 11 3.3.2 Systemfel som orsakar direkt finansiell påverkan... 13 3.3.2.1 Kostnad för köp av tjänst med fokus på offentlig upphandling... 13 3.3.2.2 Fastställande av det slutliga gemenskapsbidraget enligt art. 12 och bilaga 11 tillämpningsföreskrifterna... 14 3.3.3 Övriga felaktigheter som orsakat direkt finansiell påverkan... 14 3.3.3.1 Prövning av Allmänna principer enligt bilaga 11... 15 3.3.3.2 Övriga smärre fel... 15 3.3.3.3 Följdfel på grund av finansiella fel... 15 3.3.4 Tidigare iakttagna systemfel... 16 3.4 Slutsatser som dragits från revisionsresultaten avseende effektiviteten hos förvaltnings- och kontrollsystemet... 16 3.5 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser... 17 4
INNEHÅLL 3.6 Ytterligare arbete, när så är lämpligt... 17 3.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna... 17 3.8 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar... 17 4 Uppföljning av revisionsverksamhet som omfattas av tidigare rapporter, om tillämpligt... 18 4.1 Information om uppföljningen av tidigare revisionsrekommendationer... 18 4.2 Information om systemrelaterade revisionsresultat från tidigare årliga program... 18 B. Yttrande om hur förvaltnings-och kontrollsystemen fungerar... 19 1 Inledning... 19 2 Granskningens omfattning... 19 3 Yttrande... 19 C. Validering av ansökan om utbetalning... 22 1 Inledning... 22 2 Granskningen omfattning... 22 3 Yttrande... 22 5
ALLMÄN INFORMATION A. Årlig revisionsrapport 1 Allmän information 1.1 De organ som medverkat i utarbetandet av rapporten Revisionsmyndigheten Ekonomistyrningsverket (ESV) har självständigt utarbetat den årliga revisionsrapporten. 1.2 Identifiering och motivering av viktigare förändringar av genomförandet av revisionsplanerna som avser det berörda årliga programmet Inga större förändringar av revisionsplanerna har skett. 6
ALLMÄN INFORMATION 1.3 Sammanfattande tabell av resultaten från revisionerna Revisionsrapport Medlemsstat: Sverige Berört årligt program: Årligt program 2011 Ställningen per 26/03/2014 Fond SYSTEMREVISIONER SOM AVSLUTATS SEDAN DEN SENASTE RAPPORTEN Berörda Berörda processer Revisionens omfattning Antal Datum för myndigheter mandagar slutrapporten som använts Ej tillämpligt Revisioner av projekt som är kopplade till det årliga programmet för 2011, SEK (varav medel ur Flyktingfonden, ERF III) Fond Projekt Slutlig stödmottagare Totala stödberättigande kostnader (a) Flyktingfonden E83-258-2 Strömsunds 1 899 095 Barnintroduktio kommun (1 424 321) n i Jämtlands län Flyktingfonden E84-043-1 Migrationsverket 11 813 840 e-mo (5 906 920) Genomförande Mottagningsstöd Flyktingfonden E84-283-1 Sunderby 1 375 978 KIS - Folkhögskola (687 988) Genomförande (Kriskompetens, Integration och svenska Stödberättigande kostnader som omfattats av revision (b) 720 059 (540 044) 11 812 245 (5 906 123) 1 129 657 (564 829) Finansiell Felprocent korrigering (d = c/b) (c) 0 0 % 0 0 % 45 043 62,8 % (354 688 1 ) 1 354 688 kronor bedömt av revisionsmyndigheten som ej stödberättigande finansierat ur ERF, varav 332 166 kronor bedöms vara överfinansiering, se rubrik 3.3.2.2 7
ALLMÄN INFORMATION styrkor/kärnvärd en) Flyktingfonden E85-292-1 Förbättrad struktur och samordning kring hälsoundersökni ngar av asylsökande Smittskyddsinstitut et 7 183 188 (5 387 391) Flyktingfonden TA-medel Migrationsverket 4 109 381 (4 109 381) Totalt 26 381 482 SEK (17 516 001) Totalt årligt program (e) 98 217 133 SEK (64 411 052) 6 380 854 (4 785 640) 712 979 (712 979) 20 755 794 SEK (12 509 615) (f) 20 755 794 SEK (12 509 615) 240 635 3,8 % (180 476) 16 884 2,4 % (16 884) 302 562 SEK 1,5 % (552 048 ) (4,4 %) Täckningsgrad: (= f/e) = 21,1 (19,4) % Beräkningar enligt SOLID/2010/15 Toleransnivå 2 % av 64 411 052 = 1 288 221 kronor Identifierat felbelopp i granskade projekt (gemenskapsmedel): 552 048 kronor Felprocent gemenskapsmedel [= c/a]: 3,15 % (552 048/17 516 001) Av ESV bedömt stödberättigat gemenskapsbidrag i revisionens urval [=a-c]: 16 963 953 kronor (17 516 001 552 048). Resultatet från revisionerna har kommunicerats med ansvarig myndighet. I två av de granskade projekten samt granskningen av tekniskt stöd finns rekommendationer om att justera stödberättigande utgifter. Ansvarig myndighet har följt revisionsmyndighetens rekommendationer och har fattat beslut om finansiella korrigeringar med totalt 219 882 kronor (ERF medel) avseende 180 476 kronor (ERF medel) för projekt E85-292 samt TA-medel 16 884 kronor. För projekt E85-283 har ansvarig myndighet gjort finansiell korrigering avseende 22 522 kronor (ERF medel) samt korrigerat nationell finansiering från tredje part. Ändringen medför att projektet inte överfinansierats och att revisionsmyndighetens rekommendation om justering av beslutat EU-stöd inte längre är aktuell. (Se avsnitt 3.3.2.2.) Kvarvarande felprocent i granskade projekt är därmed noll. Stödberättigade utgifter enligt ansvarig myndighets korrigerade utgiftsdeklaration: 98 217 133 kronor varav finansierat via gemenskapsbidrag 64 411 052 kronor. 8
SYSTEMREVISIONER Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigade utgifter: 77 461 339 kronor Gemenskapsmedel: 51 901 437 kronor Här finns det enligt ESV:s uppfattning en risk för att motsvarande fel kan förekomma i de projekt som inte granskats. Ansvarig myndighet har i sakgranskningsförfarandet av denna rapport uppgivit att de gått igenom alla projekt i årligt program 2011. ESV har inte verifierat att detta skett. 2 Systemrevisioner 2.1 Organ som utfört revisionerna Revisionsmyndigheten, ESV. 2.2 En sammanfattande förteckning över de revisioner som utförts Se rubrik 1.3 ovan. Där framgår att inga systemrevisioner har slutförts sedan inlämnandet av årlig revisionsrapport avseende årligt program 2010 till dags datum. 2.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser som dragits i revisionsarbetet med avseende på förvaltnings- och kontrollsystemen Ej tillämpligt. 2.4 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser Ej tillämpligt. 2.5 Ytterligare arbete, när så är lämpligt Uppföljande revisioner kommer att ske inom ramen för kommande revisionsplaner. 2.6 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar Ej tillämpligt. 9
PROJEKTREVISIONER 2.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna Ej tillämplig. 3 Projektrevisioner 3.1 Organ som utfört revisionerna Revisionsmyndigheten ESV. 3.2 En sammanfattande förteckning över utförda revisioner och procentandelen av kontrollerade utgifter i förhållande till de sammanlagda stödberättigande utgifter som deklarerats till kommissionen Nedan (rubrik 3.2.1 3.2.2) lämnas på begäran av kommissionen icke obligatoriska uppgifter enligt regelverket. Se vidare avsnitt under rubrik 3.3.1 för årligt program 2011 avseende förteckning över utförda revisioner och dess procentandel av kontrollerade utgifter i förhållande till sammanlagda stödberättigade utgifter som deklarerats till kommissionen. 3.2.1 Projektrevision inför årlig revisionsrapport avseende årligt program 2011 Granskat projekt E83-258-2 Barnintroduktion i Jämtlands län E84-043-2 e-mo Genomförande Mottagningsstöd E84-283-2 KIS - Genomförande (Kriskompetens, Integration och svenska styrkor/kärnvärden) AM beslut om utbetalning Datum för revision RM:s expediering av rapport 2013-09-20 2013-11-18 2013-12-12 2013-11-18 2013-12-03 2013-12-11 2013-09-06 2013-11-27 2014-02-14 E85-292-1 Förbättrad struktur 2013-10-22 2013-12-10 2014-02-19 och samordning kring hälsoundersökningar av asylsökande TA-medel 2014-02-05 2014-02-20 10
PROJEKTREVISIONER Datum för revision avser den månad då besök hos projektägaren genomfördes. Förberedande analys har i samtliga fall genomförts inför besöket hos projektägaren. 3.2.2 Mål och omfattning på ESV:s projektrevisioner Målet har varit att, i enlighet med grundläggande rättsakten rådets beslut nr 573/2007/EG artikel 30.1 b, granska ett lämpligt urval åtgärder så att de redovisade utgifterna kontrolleras och där urvalet ska motsvara minst 10 % av varje årligt programs stödberättigade utgifter. Ansökan och beslut om utbetalning samt övriga relevanta handlingar har inkommit från ansvarig myndighet och inhämtats hos stödmottagaren. Vid besök hos stödmottagaren har information om projektets genomförande erhållits och verifierats genom granskning av underliggande verifikationer. Därefter har ytterligare kompletterande underlag i det granskade projektet inhämtats från stödmottagaren. I granskningen har korrektheten i utbetalade bidrag bedömts genom att använda revisionsmyndighetens checklistor avseende kraven i rådets förordning 573/2007/EG samt kommissionens beslut om tillämpningsföreskrifter till beslut nr 573/2007/EG. 3.3 Huvudsakliga resultat, rekommendationer och slutsatser av revisionerna med avseende på de genomförda projekten 3.3.1 Sammanfattning granskningsresultat och felprocent Projekt (projektnr) E83-258-2 Barnintroduktion i Jämtlands län E84-043-1 e-mo Genomförande Mottagningsstöd E84-283-1 KIS - Genomförande (Kriskompetens, Integration och svenska Godkänt av AM, i SEK (varav finansiering ur ERF) 1 899 095 (1 424 321) 11 813 840 (5 906 920) 1 375 978 (687 988) Granskat av ESV, i SEK (varav finansiering ur ERF) 720 059 (540 044) 11 812 245 (5 906 123) 1 129 657 (564 829) Bedömt av ESV som ej stödberättigat enligt bil. 11, i SEK (varav finansiering ur ERF) 0 0 45 043 (354 688 2 ) 2 354 688 kronor bedömt av revisionsmyndigheten som ej stödberättigande finansierat ur ERF, varav 332 166 kronor bedöms vara överfinansiering, se rubrik 3.3.2.2 11
PROJEKTREVISIONER styrkor/kärnvärden) E85-292-1 7 183 188 Förbättrad struktur och (5 387 391) samordning kring hälsoundersökningar av asylsökande TA-medel 4 109 381 (4 109 381) SUMMA 26 381 482 (17 516 001) 6 380 854 (4 785 640) 712 979 (712 979) 20 755 794 (12 509 615) 240 635 (180 476) 16 884 (16 884) 302 562 (552 048 3 ) Ansvarig myndighet har totalt godkänt 98 217 133 kronor varav gemenskapsmedel 64 411 052 kronor. Täckningsgrad av totala gemenskapsmedel vid granskningstillfället: 19,4 %. Beräkningar i enlighet med SOLID/2010/15 Toleransnivå 2 % motsvarar övre gräns för felaktiga belopp i hela populationen gemenskapsmedel (64 411 052 kronor):1 288 221 kronor Identifierat felbelopp gemenskapsmedel i granskade projekt: 552 048 kronor. Felprocent avseende gemenskapsmedel i årligt program 2011 för revisionens stickprov: 3,15 %. Efter utredning har ansvarig myndighet vidtagit fullständiga finansiella korrigeringar. Kvarvarande felprocent i granskade projekt är därmed noll. Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigade utgifter: Gemenskapsmedel: 77 461 339 kronor 51 901 437 kronor Här finns det enligt ESV:s uppfattning en risk för att motsvarande fel kan förekomma i de projekt som inte granskats. Ansvarig myndighet har i sakgranskningsförfarandet av denna rapport uppgivit att de gått igenom alla projekt i årligt program 2011. ESV har inte verifierat att detta skett. 3 552 048 kronor av dessa är 354 688 kronor bedömt av revisionsmyndigheten som ej stödberättigande finansierat ur ERF, varav 332 166 kronor bedöms vara överfinansiering, se rubrik 3.3.2.2 12
PROJEKTREVISIONER Slutsats: Revisionen av projekt visar att förvaltnings- och kontrollsystemet inte fungerat effektivt i synnerhet avseende ansvarig myndighets kontroller för kostnader för köp av tjänst med fokus på efterlevnad av tillämpligt regelverk för offentlig upphandling, av efterlevnad av allmänna villkor för att utgifter ska vara stödberättigade, I granskningen av ett projekt gör revisionsmyndigheten bedömningen att ansvarig myndighet betalt för mycket fondmedel och att projektet därmed är överfinansierat. Ansvarig myndighet har i efterhand korrigerat nationell finansiering från tredje part vilket medfört att utbetalt gemenskapsmedel är rätt. 3.3.2 Systemfel som orsakar direkt finansiell påverkan Nedanstående brister i ansvarig myndighets handläggning bedöms vara av systemkaraktär och förklarar 510 004 kronor motsvarande 92,4 % av revisionsmyndighetens identifierade felbelopp (552 048) i årligt program 2011. Revisionsmyndigheten har rekommenderat ansvarig myndighet att åtgärda systemfel som har direkt finansiell påverkan. 3.3.2.1 Kostnad för köp av tjänst med fokus på offentlig upphandling Revisionsmyndigheten gör bedömningen att ansvarig myndighet inte genomfört tillräckliga bedömningar om stödmottagarna har uppfyllt regelverket för offentlig upphandling. Det avser dels otillåten direktupphandling, dels upphandling i strid med befintligt ramavtal. Belopp som av ESV bedömts vara icke stödberättigat i enlighet med nationellt regelverk för offentlig upphandling och som beror på ovanstående brister i ESV:s granskade projekt, 177 838 SEK enligt nedan, motsvarande 32,2 % av sammanlagt identifierat felbelopp. Ärende ID Organisation Projektnamn Ej stödberättigande utgifter varav ERF medel E85-292-1 Smittskyddsinstitutet Förbättrad struktur och 218 334 163 751 samordning kring hälsoundersökningar av asylsökande Ansvarig myndighet Tekniskt stöd 14 087 14 087 Summa: 232 421 177 838 13
PROJEKTREVISIONER Revisionsmyndigheten har kommunicerat granskningsresultatet med ansvarig myndighet (Fondenheten, Migrationsverket) och svar har inkommit. Ansvarig myndighet har svarat att kostnaderna inte kommer att redovisas i utgiftsredogörelsen. 3.3.2.2 Fastställande av det slutliga gemenskapsbidraget enligt art. 12 och bilaga 11 tillämpningsföreskrifterna I tillämpningsföreskrifterna bilaga 11 punkten 1.3 anges det Inkomster och principen om att verksamheten inte får bedrivas i vinstsyfte. Bidraget från gemenskapen bedöms enligt punkten 1.3.3, bilaga 11, Gemenskapens bidrag är i enlighet med principen om att verksamheten inte får bedrivas i vinstsyfte, enligt artikel 12 c i detta beslut, lika med sammanlagda stödberättigande kostnader minus bidrag från tredje part och intäkter från projektet. Revisionsmyndigheten gör bedömningen att ansvarig myndighet fastställt felaktigt slutligt gemenskapsbidrag för ett projekt. Felaktigt belopp som beror på ovanstående brister i ESV:s granskade projekt, 354 688 kronor (varav 22 522 kronor redovisas i avsnitt 3.3) enligt nedan, motsvarande 60,2 % av sammanlagt identifierat felbelopp. Ärende ID Organisation Projektnamn varav ERF medel E84-283-1 Sunderby Folkhögskola KIS 332 166 Summa: 332 166 Revisionsmyndigheten har kommunicerat granskningsresultatet med ansvarig myndighet (Fondenheten, Migrationsverket) och svar har inkommit. Ansvarig myndighet har korrigerat nationell finansiering från tredje part. Ändringen medför att projektet inte är överfinansierat och att revisionsmyndighetens rekommendation om justering av beslutat EU-stöd inte längre är aktuell. 3.3.3 Övriga felaktigheter som orsakat direkt finansiell påverkan Nedanstående fel bedöms inte vara av karaktären systemfel. 14
PROJEKTREVISIONER 3.3.3.1 Prövning av Allmänna principer enligt bilaga 11 Revisionsmyndigheten har också iakttagit felaktigheter beträffande ansvarig myndighets prövning av allmänna principer för utgifters stödberättigande enligt bilaga 11, rubrik I.1. Felaktigt belopp som beror på ovanstående brister i ESV:s granskade projekt, 18 217 kronor enligt nedan, motsvarande 3,3 % av sammanlagt identifierat felbelopp. Ärende ID Organisation Projektnamn Ej stödberättigande utgifter varav ERF medel E84-283-1 Sunderby KIS 26 596 13 298 Folkhögskola E85-292-1 Smittskyddsinstitutet Förbättrad struktur och 6 559 4 919 samordning kring hälsoundersökningar av asylsökande Summa: 33 155 18 217 Revisionsmyndigheten har kommunicerat granskningsresultatet med ansvarig myndighet och svar har inkommit. Ansvarig myndighet har svarat att kostnaderna inte kommer att redovisas i utgiftsredogörelsen 3.3.3.2 Övriga smärre fel Övriga smärre felaktigheter som orsakat direkt finansiell påverkan och som bedöms inte vara av karaktären systemfel uppgår till ett belopp om 10 547 kronor som av ESV bedöms vara ej stödberättigande kostnader. Kostnaderna avser ej lagstadgade personalkostnader samt faktura som förväxlats. Felaktigt belopp som beror på ovanstående brister i de av ESV granskade projekt 10 547 kronor. Revisionsmyndigheten har kommunicerat granskningsresultatet med ansvarig myndighet (Fondenheten, Migrationsverket) och svar har inkommit. Ansvarig myndighet har svarat att kostnaderna inte kommer att redovisas i utgiftsredogörelsen 3.3.3.3 Följdfel på grund av finansiella fel Indirekta kostnader utgörs av en procentsats av direkta stödberättigande utgifter. Revisionsmyndigheten har bedömt vissa redovisade direkta utgifter som ej stödberättigande vilket medför att de indirekta kostnader blir lägre. Belopp som revisionsmyndigheten bedömt vara icke stödberättigat och som beror på denna effekt 15
PROJEKTREVISIONER uppgår till 13 281 kronor enligt nedan, motsvarande 2,4 % av sammanlagt identifierat felbelopp. Ärende ID Organisation Projektnamn Ej stödberättigande utgifter varav ERF medel E84-283-1 Sunderby KIS 2 947 1 474 Folkhögskola E85-292-1 Smittskyddsinstitutet Förbättrad struktur och 15 742 11 807 samordning kring hälsoundersökningar av asylsökande Summa: 18 689 13 281 Revisionsmyndigheten har kommunicerat granskningsresultatet med ansvarig myndighet (Fondenheten, Migrationsverket) och svar har inkommit. Ansvarig myndighet har svarat att kostnaderna inte kommer att redovisas i utgiftsredogörelsen 3.3.4 Tidigare iakttagna systemfel I samband med avslut av årligt program 2010 konstaterade revisionsmyndigheten att systemfel inom förvaltnings- och kontrollsystemet förelåg avseende ansvarig myndighets kontroll av: efterlevnad av regelverket för kostnad för offentliganställdas egen personal, kostnader för köp av tjänst med fokus på efterlevnad av tillämpligt regelverk för offentlig upphandling, efterlevnad av allmänna villkor för att utgifter ska vara stödberättigade, efterlevnad av regelverket för direkta kostnader. Revisionsmyndighet bedömer efter granskning av årligt program 2011 att systemfel från 2010 kvarstår avseende efterlevnad av regelverk för offentlig upphandling. 3.4 Slutsatser som dragits från revisionsresultaten avseende effektiviteten hos förvaltnings- och kontrollsystemet Se rubrik 1.3 ovan. Där framgår att inga systemrevisioner har slutförts sedan inlämnandet av årlig revisionsrapport avseende årligt program 2010 till dags datum. Revisionen av projekt visar att förvaltnings- och kontrollsystemet inte fungerat effektivt i synnerhet avseende ansvarig myndighets kontroller 16
PROJEKTREVISIONER för kostnader för köp av tjänst med fokus på efterlevnad av tillämpligt regelverk för offentlig upphandling, av efterlevnad av allmänna villkor för att utgifter ska vara stödberättigade, I granskningen av ett projekt gör revisionsmyndigheten bedömningen att ansvarig myndighet betalat ut för mycket fondmedel och att projektet därmed är överfinansierat. I den del av redovisade utgifter som granskats har revisionsmyndigheten bedömt att felprocenten uppgår till 3,15 %. Ansvarig myndighet har därefter vidtagit korrigeringar för de fel som revisionsmyndigheten iakttagit. 3.5 Revisionsresultatens ekonomiska konsekvenser Se rubrik 3.3.1 ovan. 3.6 Ytterligare arbete, när så är lämpligt Revisionsmyndigheten har granskat 19,4 procent av gemenskapsstödet. Med hänsyn till den höga täckningsgraden så har inga utökade granskningar i de icke granskade projekten genomförts avseende kostnader som bedömts omfattas av systemfel (jämför avsnitt 3.3.2 ovan). I samband med granskning av årligt program 2011 har iakttagelserna och slutsatserna från granskningen av årligt program 2010, 2009 och 2008 ingått i revisionsmyndighetens riskanalys vid urval av kostnader som ska granskas. 3.7 Information om uppföljningen av revisionsrekommendationerna Se avsnitt 3.6 ovan. Ansvarig myndighet har åtgärdat lämnade rekommendationer. 3.8 Angivelse av huruvida eventuella problem som konstaterats kan anses vara systemrelaterade och vilka åtgärder som vidtagits, inklusive en beräkning av eventuella finansiella korrigeringar Se rubrik 3.3 ovan. 17
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT 4 Uppföljning av revisionsverksamhet som omfattas av tidigare rapporter, om tillämpligt 4.1 Information om uppföljningen av tidigare revisionsrekommendationer Se avsnitt 2.5 4.2 Information om systemrelaterade revisionsresultat från tidigare årliga program Se avsnitt 3.3.4 ovan. 18
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPP B. Yttrande om hur förvaltnings-och kontrollsystemen fungerar 1 Inledning Revisionsmyndigheten Ekonomistyrningsverket har granskat hur förvaltnings- och kontrollsystemet fungerar i Flyktingfonden i fråga om de åtgärder som genomförts enligt det årliga programmet för 2011 i syfte att utfärda ett yttrande om huruvida systemen fungerar tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta och, som en följd härav, rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. 2 Granskningens omfattning Granskningen utfördes i enlighet med revisionsstrategin för denna fond under perioden 18/11/2013 till 05/02/2014 och redogjordes i den årliga revisionsrapporten i avsnitt A. Granskningens omfattning har inte begränsats. 3 Yttrande På grundval av ovan nämnda granskning anser Revisionsmyndigheten beträffande det aktuella årliga programmet att förvaltnings- och kontrollsystemet för Flyktingfonden var förenligt med tillämpliga bestämmelser i den grundläggande rättsakten beslut 573/2007/EG och kommissionens beslut 573/2008/22/EG. Det fungerade tillräckligt effektivt för att ge rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta, och som en följd härav, rimlig visshet om att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta utom i följande avseenden: Förvaltnings- och kontrollsystemet har inte fungerat effektivt avseende ansvarig myndighets kontroller vid handläggning av stödmottagarens rekvisitioner. Revisionsmyndigheten anser att denna del av systemet inte uppfyllde kraven eller inte fungerade på ett sådant sätt att de ger rimlig visshet om att de utgiftsredogörelser som lämnats till kommissionen är korrekta av följande skäl: a) Systemfel: revisionsmyndighetens granskning av projekt visar att ansvarig myndighet brustit i sin kontroll av att nationella regelverket har följts för offentlig upphandling. 19
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPPORTER, OM TILLÄMPLIGT Fullständiga korrigeringar av beviljade stödberättigade kostnader avseende ovanstående kostnader har skett i enlighet med revisionsmyndighetens bedömningar för samtliga granskade projekt med denna typ av fel, belopp Felbelopp varav ERF-medel Köp av tjänst 232 421 177 838 b) Systemfel: revisionsmyndighetens granskning av projekt visar att ansvarig myndighets kontroller vid handläggning av stödmottagarens rekvisition vid prövning av artikel 12 c, tillämpningsföreskrifter till 573/2007/EG för fastställande av det slutliga gemenskapsbidraget ej har varit tillräckligt omfattande för att kunna försäkra att stödmottagaren ej gått med vinst enligt bilaga 11, rubrik I.3 p. 3. ESV:s rekommendation utgår med anledning av att ansvarig myndighet korrigerat nedanstående belopp Felbelopp varav ERF-medel Artikel 12 c 332 166 332 166 c) Följdfel på grund av systemfel omfattar indirekta kostnader som fastställts som en procentsats på stödberättigande direkta kostnader. Fullständiga korrigeringar av beviljade stödberättigade kostnader avseende ovanstående kostnader har skett i enlighet med revisionsmyndighetens bedömningar för samtliga granskade projekt med denna typ av fel, belopp Felbelopp varav ERF-medel Indirekta kostnader 18 689 13 281 Totala finansiella korrigeringar utifrån ESV:s rekommendationer: 302 562 kronor avseende stödberättigade utgifter motsvarande 219 882 kronor ERF-medel. Ansvarig myndighet har inför upprättande av årlig rapport, tabell 1 Ingående ekonomisk rapport, vidtagit korrigeringar för de fel som revisionsmyndigheten iakttagit. 20
UPPFÖLJNING AV REVISIONSVERKSAMHET SOM OMFATTAS AV TIDIGARE RAPP Revisionsmyndigheten uppskattar mot denna bakgrund att ovan nämnda reservationen därefter berör 0 % av de sammanlagda rekvirerade gemenskapsmedlen. Det berörda gemenskapsbidraget uppgår således till 64 411 052 kronor. Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigade utgifter: Gemenskapsmedel: 77 461 339 kronor 51 901 437 kronor Här finns det enligt ESV:s uppfattning en risk för att motsvarande fel kan förekomma i de projekt som inte granskats. Ansvarig myndighet har i sakgranskningsförfarandet av denna rapport uppgivit att de gått igenom alla projekt i årligt program 2011. ESV har inte verifierat att detta skett. 21
C. VALIDERING AV ANSÖKAN OM UTBETALNING C. Validering av ansökan om utbetalning Till Europeiska kommissionen 1 Inledning Revisionsmyndigheten Ekonomistyrningsverket, har för det årliga programmet för 2011 avseende Flyktingfonden granskat resultaten av revisionen av detta program och har utfört det ytterligare arbete som den har bedömt vara nödvändigt i enlighet med vad som anges i rapporten. Revisionsmyndigheten har planerat och utfört detta arbete för att bedöma huruvida ansökan om slutbetalning av gemenskapsbidraget till det årliga programmet för 2011 är giltig och om de underliggande transaktioner som omfattas av utgiftsredogörelserna för detta årliga program är lagliga och korrekta. 2 Granskningen omfattning Granskningen omfattning har inte begränsats. 3 Yttrande På grundval av ovan nämnda granskning anser Revisionsmyndigheten att den slutliga utgiftsredogörelsen på ett rättvisande sätt i allt väsentligt återger de utgifter som har betalats inom ramen för det årliga programmet och att ansökan till kommissionen om slutbetalning av gemenskapsbidraget till detta årliga program är giltig, utom vad gäller följande punkter: a) Systemfel: revisionsmyndighetens granskning av projekt visar att ansvarig myndighet brustit i sin kontroll att nationella regelverket har följts för offentlig upphandling. b) Systemfel: revisionsmyndighetens granskning av projekt visar att ansvarig myndighets kontroller vid handläggning av stödmottagarens rekvisition vid prövning av artikel 12 c, tillämpningsföreskrifter till 573/2007/EG för fastställande av det slutliga gemenskapsbidraget ej har varit tillräckligt omfattande för att kunna försäkra att stödmottagaren ej gått med vinst enligt bilaga 11, rubrik I.3 p. 3. c) Följdfel på grund av systemfel omfattar indirekta kostnader som fastställts som en procentsats på stödberättigande direkta kostnader. Ansvarig myndighet har inför upprättande av årlig rapport, tabell 1 Ingående ekonomisk rapport, vidtagit fullständiga korrigeringar för de fel som revisionsmyndigheten iakttagit. 22
C. VALIDERING AV ANSÖKAN OM UTBETALNING Revisionsmyndigheten uppskattar mot denna bakgrund att ovan nämnda reservationen därefter berör 0 % av de sammanlagda rekvirerade gemenskapsmedlen. Det berörda gemenskapsbidraget uppgår till 64 411 052 kronor. Kvarvarande icke granskad del av deklarerade utgifter som ej omfattats av revisionens urval: Stödberättigade utgifter: Gemenskapsmedel: 77 461 339 kronor 51 901 437 kronor Här finns det enligt ESV:s uppfattning en risk för att motsvarande fel kan förekomma i de projekt som inte granskats. Ansvarig myndighet har i sakgranskningsförfarandet av denna rapport uppgivit att de gått igenom alla projekt i årligt program 2011. ESV har inte verifierat att detta skett. 23
ESV gör Sverige rikare Vi har kontroll på statens finanser, utvecklar ekonomistyrningen och granskar Sveriges EU-medel. Vi arbetar i nära samverkan med Regeringskansliet och myndigheterna. Ekonomistyrningsverket Drottninggatan 89 Tfn 08-690 43 00 Box 45316 Fax 08-690 43 50 ISSN: 104 30 Stockholm www.esv.se ISBN: