Totalkostnadsmodell baserar sig på kursmaterial 17.3.2009 (Ilkka Hyvärinen, Marja Nykänen, Pia Leisio-Lilja)



Relevanta dokument
0. Ny ansökan, fortsättningsansökan, korrigering/komplettering/ändring av ansökan

SVENSKA HANDELSHÖGSKOLAN Tidsallokeringsprojektet. Hankens principer vid arbetstidsallokering. Bakgrund

Stödberättigade kostnader för bidrag beviljade med stöd i förordning SFS 2017:195

Kostnadsförslag och finansieringsplan. Information för dig som gör kostnadsförslaget:

Föreläsning om universitetsekonomi 8/5 2019! Maria Andersson, ekonomipedagog Lyceum

Godkända kostnader och godkänd medfinansiering i projekt som stöds av KKstiftelsen

Kommunekonomin nyckeln till ekonomisk planering

Klimatklivet - vägledning om vilka kostnader som berättigar till stöd

Processen i ett EU-projekt

Kiito-finansiering Godtagbara kostnader och projektuppföljning

Konferensunderstöd som VSD delar ut. Georg Strien

BLANKETT 1. DE EKONOMISKA FÖRUTSÄTTNINGARNA FÖR ATT ANORDNA GRUNDLÄGGANDE YRKESUTBILDNING OCH YRKESINRIKTAD TILLÄGGSUTBILDNING

Ekonomiska grundbegrepp

IFYLLNADSANVISNINGAR TILL BETALNINGSANSÖKAN SOM GÄLLER UTVECKLINGS- OCH INVESTERINGSPROJEKT. Blnr 3316_anvisning ALLMÄNT

Bokföringsfrågor. Statsbidragsutbildning Redovisningschef Juha Kekkonen

Utlysning av statsunderstöd till organisationer för projekt som främjar integrationsarbetet

Tempo-projektets rapportering. Anvisningar för inledande möte: Så här rapporterar du om ett projekt och följer upp uppnåendet av målen 15.4.

Produktionsincitament för den audiovisuella branschen

Leader Åland totalbudget 2015 styrelsens förslag till HÖSTMÖTET 25_11_14 / Total

Allmänna anvisningar om statsunderstöd för sökande och användare 1/2015

VANTAAN KAUPUNKI VANDA STAD. Bokslut Bokslut 2008, Stadsfullmäktige

Projekthandbok. Uppdaterad

UTBILDNINGSVETENSKAPLIGA STUDENTKÅREN VID GÖTEBORGS UNIVERSITET. Föreningshandbok

Arbetslöshetsgrad (%) 8,7 9,4 9,0 8,8

Frågor och svar om Idéslussar i kommuner utvecklingsprojekt 2016

Företag X. Rapport. Bokoredo AB Riddargatan 17A Stockholm Tel:

Driften 431:an Samarbete. 421:an. Egen insats i projekt (pengar + talko) Projektpengar, stödb

FINANSIERINGSDELEN

FINANSIERINGSDEL

Ekonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd

Finansiering av offentliga aktörers utvecklingsprojekt

Nylands landskapsutvecklingspengar Ansökningsblankett

Företag X. Rapport 201 X-XX-XX till 201 X-XX-XX. Bokoredo AB

Kalkyl Livstaxa 2008/2009

Ekonomistyrningsverkets cirkulärserie över föreskrifter och allmänna råd

Guide till VINNOVAs villkor om stödberättigande kostnader. Dnr _17

Riksförbundet Bokslut (Årsmöte 25 april 2015,Bilaga nr 4) Sida 1(6) Sällsynta diagnoser Verksamhetsåret 2014 Organisationsnummer

_15. Guide till VINNOVAs villkor om stödberättigande kostnader

Arbetskraftskostnadens nivå och struktur 2016

Anvisningar till ansökan om regionala projektmedel

Startkapital med finansiering, likviditetsbudget och resultatbudget

Full kostnadsredovisning, kostnadsbärare och projektbudgetmall

Handledning för projektkalkylering vid Lunds universitet

Villkor och begränsningar för allmänt understöd

Månatliga bokningar. Informationsblad. Marina Asplund Åbo Akademi 4/8/2011

Villkor och begränsningar för specialunderstöd

Vägledning för ansökan i E-kanalen

Försäljning (500*200) kr (350*200)

UTLYSNING MARTTI AHTISAARI- AKADEMIPROFESSUR PRELIMINÄR ANSÖKAN EGENTLIG ANSÖKAN

8.5. Värdering av anläggningstillgångar

Inkomster totalt Utgifter

Guide till stödberättigande kostnader

Arbetskraftskostnadsundersökning år 2012

Rektor BESLUT Dnr HS 2016/

Timkostnader för medarbetare

Europeiska flyktingfonden Europeiska återvändandefonden

Ålands Producentansvar Ab BUDGET Godkänd av styrelsen

Timkostnader för egen företagare

Timkostnader för medarbetare

Arbetskraftskostnadsundersökning år 2012

Adjungering av FoUchef/specialist. på avancerad nivå

INLÄMNING AV ANSÖKAN OM UTBETALNING OCH UTBETALNING AV STÖDET

Guide till Vinnovas villkor om stödberättigande


Ansökan om finansiering Sydöstra Skånes Samordningsförbund (170117)

Finansieringen av sjukförsäkringen har uppdelats i en sjukvårdsförsäkring och en arbetsinkomstförsäkring.

Upprättande av en kostnadsmotsvarighetskalkyl för den samfinansierade verksamheten

32. Av kommunerna anordnad social- och hälsovård

PRINCIPER FÖR SAMFINANSIERING AV EXTERNFINANSIERADE FORSKNINGSPROJEKT

Datum för tentamen Skrivningsansvarig lärare Carina Åresved-Gustavsson

Nylands svenska ungdomsförbund r.f.

Finansieringsdel

ANVISNINGAR FÖR UPPGÖRANDE AV BUDGET 2014 OCH EKONOMIPLAN

Ansökan till främjande av kvinnors företagande Södermanlands län

DET HÄR GÄLLER FÖR ARBETSGIVARE OCH ARBETSTAGARE

Ekonomisk uppföljning och prognos efter kvartal

Personalkostnadsanalys VGR:s sjukhus

Riktlinjer avseende godkända kostnader och godkänd medfinansiering i projekt som stöds av KK-stiftelsen

Områdesnämnden för humanvetenskap

Sotenässymbioscentrum Företagsekonomi 1. Facit övningsuppgifter företagets resurser

Allmänna kontraktsbestämmelser för projekt med medel beviljade av Avfall Sverige AB (Avfall Sveriges utvecklingssatsningar)

Webb-Budget. 2. Kontroll av tidigare införda summor 2

Rutiner för avstämning och analys av stödverksamheten

Innehåll Seminarie HVS 2014 CR

GEMENSAM ANVISNING OM BUDGET OCH REDOVISING FÖR INTEGRERADE INSTITUTIONER

Att starta projekt. Utbildningens innehåll: - Vad är ett projekt - Fördelar med projektformen - Hur drivs ett projekt - Att tänka på

betalning Belopp belopp belopp belopp belopp belopp belopp

Tillväxtverkets författningssamling

Tempo-projektets rapportering. Anvisningar för inledande möte: Så här rapporterar du om ett projekt och följer upp uppnåendet av målen

Verket för näringslivsutvecklings författningssamling

FINANSIERINGSDEL

Underlag avseende MSB:s ekonomi kommande pensionsavgångar och tidsbegränsade anställningar samt användning av konsulter och resekostnader

Guide till Vinnovas villkor om stödberättigande

PROJEKT. Detta material innehåller en kortfattad guide som hjälp för att kunna navigera i systemet. Sektionen Ekonomi Mars 2018

Undersökning av lönsamheten inom lagstadgad olycksfallsförsäkring , statistik

I programdokumenten som uppgjorts av medlemsstaterna och godkänts av kommissionen definieras den nationella finansieringens storlek.

KAD Cirkulär 9 Bilaga 1

a. Gör en standardkostnadsanalys. b. Vad finns det för möjliga orsaker till avvikelserna?

Projekthantering - olika projekttyper

GRUNDLÄGGANDE KONSTUNDERVISNING

Transkript:

Totalkostnadsmodell baserar sig på kursmaterial 17.3.2009 (Ilkka Hyvärinen, Marja Nykänen, Pia Leisio-Lilja)

Från tilläggskostnader Tilläggskostnadsmodellen Ersatte nya kostnader för projektet till (mestadels) 100 % Personal som avlönades för projektet Resor och andra direkta kostnader Nya förnödenheter och tillbehör Låg overhead Redan existerande verksamhet och utrustning inom organisationen ersattes inte (och rapporterades sällan), de utgjorde en (osynlig) egen andel Ordinarie personalens arbetstid, projektledare Maskiner och tillbehör som redan fanns inom organisationen Utrymmen mm

till totalkostnader Totalkostnadsmodell Ersätter en andel av de totala kostnaderna inom organisationen för ett projekt Personal som anställs för projektet Arbetstid som ordinarie personal, tex. projektledare använder för projektet Resor och övriga direkta kostnader För projektet anskaffade och användning av existerande tillbehör och maskiner Projektets andel av utrymmeskostnader Alla kostnader rapporteras och finansiären betalar en andel av de totala kostnaderna. En del av kostnaderna kan påvisas direkt medan andra är relativa procentandelar.

Totalkostnadsmodellen förutsätter: Allokering av den effektiva arbetstiden i projeket, SoleTM Personalbikostnadsprocent Lagstadgade arbetsgivaravgifter, lön för semester och sjukledigheter, arbetshälsovård mm Räknas universitetsnivå, 53,1% Overheadprocent Förvaltnings- och stödtjänster, utrymmen Räknas på campus-/faktultetsnivå Första uträknad overhead för hela universitetet 98 % Direkta kostnader, som t.ex. resekostnader, direkt från bokföringen

Vad ändras när vi tar i bruk totalkostnadsmodellen? I planeringen Den effektiva arbetstiden, alla personer som deltar i projektet Budgeteringen utgår från genomsnittlig effektiv arbetstid Uppskattning, exakta summor kan inte räknas ut I bokföringen De officiella bokföringsrapporterna för projektet innehåller endast en del av kostnaderna, alla löner bokas fr.o.m. 1.1. på högskolan En del av kostnaderna är alltid kalkylerade Bokföringen av overhead oklar Uppföljningen Kontinuerlig uppföljning av finansieringen Inte längre möjligt att göra rättelser i efterskott

Kostnads och ersättningsjämförelse Exempel TILLÄGGSKOSTNADSMODELL Lön, ord.personal ersätts ej Lön. projektpersonal 100,0 Bikostnader 25 % 25,0 Övriga kostnader 100,0 Overhead (12,5%) 28,1 TOTALKOSTNADSMODELL Lön, ord.personal 5,0 Lön. projektpersonal (effektiv) 82,7 Bikostnader 53,1% 46,6 Overhead 98 % 131,6 Övriga kostnader 100,0 Totalt 253,1 Stödprocent 100% 253,1 Totalt 365,9 Stödprocent 70% 256,1

Överföring till Ilmi / personens uppgifter SoleTM tarbetstimmar Proj.1 50 % Proj 2 30 % Övr.verks. 20 % Ur löneprogram: lön som utbetalats under månaden 4000 Ilmi: fördeln. av lönekostn. Proj1 2000 Proj2 1200 Övr. 800

Projektets kostnadsuppföljning i Ilmi Projektkod ******* Uppföljning dd.mm.20xx-dd.mm.20xx Arbetstid ur SoleTM löner Ilmi -> enligt effektiv arbetstid Direkta lönekostnader 10 000 Personalbikostnader 53% 5 300 Personalkostnader totalt 15 300 Overhead 98 % * 15300 15 000 Resekostnader 1 000 Köptjänster 3 000 Övriga kostnader 200 Totaltkostnader för projektet 34 500 Fasta koefficienter Övriga kostnader enligt bokföringen Finansiären ersätter t.ex. 75% 25 900 Högskolans insats 8 600

Jämförelse: Finlands Akademi tilläggskostnadsmodell/totalkostnadsmodell Projekt 1: 1 forskare Pers.bikostnder 53,1 % Overhead 98 % 60 % 70 % 80 % Finlands Akademi 62 000 58 800 68 600 78 400 Egen finansiering ej inräknad 39 200 29 400 19 600 Tilläggskostnadsmodell Totalkostnadsmodell Budget Uppföljn. Budget Uppföljn. Uppföljn. Uppföljn. Löner 35 000 34 528 28 500 28 500 28 500 28 500 Pers.bikostnader 7 766 7 661 15 134 15 134 15 134 15 134 Overhead 7 619 7 527 42 761 Material och tillbehör 9 715 9 650 9 715 9 650 9 650 9 650 Resor 1 900 1 888 1 891 1 888 1 888 1 888 Tjänster 0 62 000 61 254 98 000 55 172 55 172 55 172 Kostnader utan overhead 55 172 55 172 55 172 Overhead 12,5% 7 527 8 232 9 604 10 976 Totala kostnader 63 404 64 776 66 148 Projektets över-/underskott -4 603 3 825 12 253

Två stora ändringar/frågor Likviditet, pengflöde, fakturering Overhead

Likviditet Universitetet har egna bankkonton, pengar ska finnas på kontot när lönerna och andra utgifter ska betalas Inkomsterna = Statsandel + extern finansiering Statsandel i början av månaden Snabbare fakturering av extern finansierade projekt och avgiftsbelagd service

Overhead Betydligt högre procentsats än tidigare Högskolans andel för att täcka kostnader Bokföringen fortfarande oklar, ett förslag är att den bokas som klumpsumma när projektet startas Hur används ett eventuellt överskott Projekt XXXXX Direkta lönekostnader 10 000 Personalbikostnader 5 300 Lönekostnader tot 15 300 Overhead 15 000 Resekostnader 1 000 Köptjänster 3 000 Övrga kostnader 200 Totalt 34 500 Finansiären ersätter 25 900 (75%) Lönekostnader Resor 19 500 Köptjänster Ovriga kostnader 6 400 Högskolans andel??? Över-/underskott