2014-01-14 Sid 1 (21) LÖSNINGSFÖRSLAG TENTAMEN Datum: Tisdagen den 14 januari 2014 Provkod: TEN1 OBS att detta lösningsförslag avsiktligt är utförligt, detta för att utnyttja tentamen som ett ytterligare lärtillfälle. Det förväntas inte att ditt tentamenssvar är lika utförligt utformat. Summering av klurigheter Några av de färdigheter som ska tränas upp i kursen är att förmågan att tänka kritiskt samt att kunna situationsanpassa verktyg, modeller, m.m. Därför har det i uppgiften byggts in ett antal klurigheter som var och en ger dig möjlighet att visa din insikt, förståelse och förmåga. Nedan summeras de aktuella klurigheterna i denna uppgift, utan någon inbördes ordning. o En av de största klurigheterna med detta fall är att se skogen för alla träd, dvs. att kunna utröna vilken delmängd av den givna informationen som är relevant för att lösa den givna uppgiften: Inköp & prod.planering oförändrade Inga beräkningar behövs för råvarulagret; Q-data i tabell sid. 4 i tentamen är irrelevanta för uppgiften. Inga beräkningar på PIA behövs Mycket lite info finns, men antaganden behövs ej. Arbetsmoment i förädlingen i Norrköping försvinner. Processkartläggning av produktionsflödet behövs. Dock försumbar tid jmf. total tid o S:a kostnad för montörer kommer ej att påverkas. Förändrad distribution. Flödeskartläggning av distributionen behövs. o Senareläggning + förändringen i distribution påverkar produktvärdet Kan vara knepigt att beräkna. Dock är påslaget för transporten Nkpg DL försumbar. Skiljer dessutom förhållandevis lite mellan orterna. Förenkling OK: Produktvärde DL = produktvärde Nkpg. o Transporterna i nuläget innebär skrymmande gods. I alternativet ändras detta, Mycket stora skillnader i kostnader för fjärrtransporterna. o Beräkning av MLN för FVL i nuläget: Ej mha formel (MLN = SL + Q/2). Data är redan givna i tabell sid 5 i tentamen. o Med ovanstående insikter & förenklingar blir uppgiften ganska rättfram. Fr.o.m. nästa sida redovisas det fullständiga lösningsförslaget, där ovanstående presenteras i lite mer detalj. 1 (21)
2014-01-14 Sid 2 (21) Uppgift Utvärdera alternativet att senarelägga slutmontering av cyklarna, samt distribuera via TPLlager på de tre orterna. Dvs. överlämna ett strukturerat beslutsunderlag till företaget. Kommer det att löna sig att förändra? Strukturerad utredning (arbetsmetodik enligt kursboken kap. 5) Förändring av lönsamhet står i fokus Klargöra förutsättningarna Mål: Jämföra ett huvudalternativ med nuläget, med avseende på lönsamhet o Räntabilitet på totalt kapital (R TOT ) lämpligt mått. Berörda delar: Flödeskartor NULÄGE, Distribution 2 (21)
2014-01-14 Sid 3 (21) ALTERNATIV, Distribution NULÄGE, Tillverkning ALTERNATIV, Tillverkning 3 (21)
2014-01-14 Sid 4 (21) Vad påverkas / påverkas inte? Av de givna uppgifterna är det uppenbart att det främst är i distributionen som förändringen kommer att ske: o Färdigvarulagret i Norrköping kommer att försvinna Ersätts av tre nya lager av kit ute på de tre orterna. o Transporterna påverkas Fjärrtransport till TPL-lager istället för till kundens adress. Tätare packade ej skrymmande Distributionstransport lokalt, priset inbakat i priset för slutmontering Blir det några effekter på andra delar av flödet? o Styrning av inköp kommer inte att förändras. Således bör inte materialförrådet påverkas. o Produktionen kommer att påverkas på så sätt att ett arbetsmoment försvinner Montera hjul & styre som tar 15 minuter av totalt 325 (4,6%) Försumbar skillnad i total arbetstid i produktionen. o Försumbar skillnad i personalkostnad. o Samma volymer som ska produceras Rimligt anta att PIA inte påverkas. o TPL-företaget lovar samma lev.tid som i nuläget o Lagerstyrningen av de tre lagren ska ge minst samma tillgänglighet som i nuläget Sammantaget kan det konstateras att ingen förändring bör ske i den av kunderna upplevda leveranservicen. Ingen påverkan på försäljningen är trolig. Resurser & tid: Ej relevant att diskutera i detta fall, det är de givna ramarna för tentamen som gäller. Beskriva & analysera nuläget Kvantifiering av nuläget - Räntabilitet Kan beräknas mha. DuPont-diagram (s. 199). R TOT,NU = 11,3% o Se Bilaga 1 för komplett DuPont-diagram. Föreslå alternativa lösningar Det finns redan ett givet huvudalternativ, att senarelägga slutmonteringen & förändra distributionen enligt givna förutsättningar. 4 (21)
2014-01-14 Sid 5 (21) Jämföra nuläget med alternativa förslag Det är främst räntabiliteten som ska jämföras o Ta reda på hur 1) intäkter, 2) kostnader och 3) tillgångar förändras. o Sammanställ till 4) ny beräkning av R TOT 1. Intäkter Enligt resonemang ovan finns det ingen anledning att tro att försäljningen kommer att påverkas. o Antag Intäkt = 0 2. Kostnader = Totalkostnadsanalys Steg 1 Identifiera relevanta kostnadsposter Lagerföring: o De lagrade volymerna kommer att ändras eftersom: FVL i Norrköping kommer att försvinna Tre nya lager med kit kommer att uppstå i de tre orterna. K LF bör kvarstå i totalkostnadsmodellen tills vidare. Lagerhållning: o När de tre nya lagren tas i drift så kommer TPL-företaget att ta betalt för sina tjänster. Detta prissätts dock tillsammans med distributionstransporten till kund, så kostnaden tas upp under Transporter. K LH exkluderas ur totalkostnadsmodellen. Transporter: o När distributionen förändras så kommer fjärrtransporterna att påverkas. Istället för att skicka enstaka cyklar hela vägen till kund, så kommer ett antal kit att transporteras till DL. o Det uppstår en ny distributionstransport, från DL till kund. K TRSP bör kvarstå i totalkostnadsmodellen tills vidare. Administration: o Det framgår att all relevant administration utförs av Paul, som är ägare till företaget. Rimligt att anta att Paul som ägare arbetar så mycket som behövs, utan att det påverkar företagets kostnader. Finns ingen anledning att tro att arbetsbördan kommer att förändras drastiskt. K ADM exkluderas ur totalkostnadsmodellen. Övrigt: o Givet att emballagekostnader är oförändrade. 5 (21)
2014-01-14 Sid 6 (21) o Inga uppenbara kostnadsförändringar därutöver. K ÖVR exkluderas ur totalkostnadsmodellen. En första version av totalkostnadsmodellen för det här fallet kan nu skrivas som: o K TOT = K LF + K TRSP Steg 2 Anpassa totalkostnadsmodellen Lagerföring: o Det är eg. bara färdigvarulagret som påverkas: Inköp kommer att ske som tidigare. MLV för RVL antas oförändrat. Samma volym cyklar ska produceras, med i stort sett samma planering PIA kan antas oförändrat. För nuläget finns det en kostnad för färdigvarulagret i Norrköping K LF,FVL För alternativet försvinner denna och ersätts med en kostnad för de tre distributionslagren K LF,DL Transporter: o Transportkostnaderna kan delas upp en post vardera för Fjärr- resp. Distributionstransporter. Fjärrtransporterna finns både i nuläget och i alternativet K FJÄRR Distributionstransporterna endast för alternativet Dessa inkluderar då även kostnaden för slutmontering (pga. enhetspris) K DISTR Detta ger oss en anpassad totalkostnadsmodell enligt: o K TOT = K LF,FVL + K LF,DL + K FJÄRR + K DISTR Steg 3 Planera & Steg 4 Genomföra beräkningarna För den här typen av uppgifter där så gott som alla nödvändiga data är givna så skulle det bli otympligt att strikt hålla isär de två sista stegen i totalkostnadsanalysen, 3. Planera beräkningarna och 4. Genomför beräkningarna. De presenteras därför tillsammans här. Även detta är alltså ett avsteg från den strikta uppdelning som görs i kursbokens arbetsgångar. Detta är OK så länge det går att följa lösningen & att de väsentliga resonemangen är tydligt presenterade & rimliga. OBS också att det är förändringen ( ) av resp. kostnad som är intressant, för att i slutändan ta fram Totalkostnad. Lösningsförslaget är därför uppbyggt med detta i åtanke. För vissa kostnadsposter kan förändringen beräknas direkt, ex.vis för sådana kostnader som enbart finns 6 (21)
2014-01-14 Sid 7 (21) i det ena alternativet. För andra kostnadsposter krävs att man beräknar hur stor kostnaden är för både nuläget & alternativet, samt beräknar differensen mellan dem. 2.1 Lagerföringskostnad för FVL, K LF,FVL NULÄGE Lagerföringskostnad beräknas som medellagervärde multiplicerat med lagerränta, MLV r (Modern Logistik sid 108) o Lagerräntan: r = 13% (given) o MLV beräknas som MLV = p MLN (s. 185) p behöver bestämmas: o Kostnaden för inköpt material per cykel är given: 3 165,00 kr o Tillkommer kostnad för förädling. Givet att allt arbete är manuellt. Givet att alla arbetsmoment utförs av en montör. Årsarbetstid = 1 800 h à 60 min = 108 000 minuter Årskostnad = 440 000 kr 4,07 kr / min Total arbetstid för en cykel är given: 325 min o 325 4,07 = 1322,75 kr o Tillkommer kostnad för maskiner Avskrivningar = 100 464 kr/år 100 464 / 960 = 104,65 kr o p = 3 165,00 + 1322,75 + 104,65 = 4 592,40 kr MLN behöver bestämmas: o Ingen exakt information om styrparametrar är givna. MLN = SL + Q/2 kan ej användas! o Historiska lagernivåer är dock givna i tabell sid 5 i tentamen. Räkna enligt sid 181-182 i ML: MLN = 58 + 35 + 11 + 52 + 10 + 36 = 202 st. MLV FVL,NU = 202 4 592,40 = 927 665 kr K LF,FVL,NU = 13% 927 665 = 120 596 kr / år ALTERNATIV Givet att lagringstiden i Nkpg blir försumbar: K LF,FVL,ALT = 0 o MLV FVL,ALT 0 7 (21)
2014-01-14 Sid 8 (21) 2.2 Lagerföringskostnad för DL, KLF,DL NULÄGE Dessa lager existerar ju inte i nuläget: K LF,DL,NU = 0 o MLV DL,NU = 0 ALTERNATIV Beräknas som K LF = r MLV (s. 109) Lagerräntan: r = 13% (given) o Det kan diskuteras om lagerräntan ska vara densamma i de nya lagren. Finns dock inget bättre att utgå ifrån antag oförändrad. MLV beräknas som MLV = p MLN (s. 183) p behöver bestämmas per ort samt per typ av kit: o En gemensam del, p NKPG, som är värdet de har när de lämnar Tranans lokaler. o Tillkommer en ortspecifik del som beror på att orderkvantiteterna & transportsträckorna till de olika lagren skiljer sig åt, vilket påverkar kostnaden för fjärrtransporter. PRODUKTVÄRDE I NORRKÖPING Som alltid bör man utgå ifrån att försöka ta reda på hur mycket kapital produkten binder, på den plats i flödet där den befinner sig. Kiten kommer att innehålla ett antal inköpta artiklar. o Vilka dessa är måste listas ut med hjälp av en korrekt processkartläggning för tillverkningen (se ovan), samt med hjälp av ledtrådar som ges i första kolumnen i tabell sid. 4 i tentamen & beskrivningen av tillverkningsprocessen sid. 4-5 i tentamen. Det enklaste sättet är via uteslutning: det som inte uppenbart ingår i hjulen eller tillhör styret borde tillhöra ram-kiten. Se tabell: 8 (21)
2014-01-14 Sid 9 (21) Artikel Ingår i kit-typ "Rörsats" ram (Allt mtrl) Ramkit "Rörsats" framgaffel (Allt mtrl) - " - Lack (Till en uppsättning ram + gaffel) - " - Hjul - Fälg Hjulkit Hjul - Eker - " - Hjul - Framnav - " - Hjul - Baknav - " - Hjul - Däck inkl. slang & ventil - " - Hjul - Reflexer - " - Hjul - Bakre drev - " - Vevhus - Lager Ramkit Vevhus - Pedaler - " - Vevhus - Drev - " - Sadel - Stång - " - Sadel - Sits - " - Skärm - Fram - " - Skärm - Bak - " - Lyse - Lampa fram - " - Lyse - Lampa bak - " - Lyse - Kabelsats - " - Pakethållare - " - Kedja Hjulkit Styre - Rör Styrkit Styre - Handtag, par - " - Därefter summeras värdet för resp. ingående artiklar från den givna tabellen sid 4 i tentamen. Tillkommer arbetskostnad för de moment som är förknippade med resp. kit: o Hjulkit = Tillverka hjulpar 183,15 min. o Styrkit = Inget specifikt arbetsmoment 0,00 min. o Ramkit = Allt exkl. Tillverka hjulpar & Montera hjul & styre 1 078,55 min. o Kostnad / minut enligt tidigare: 4,07 kr. Tillkommer avskrivningar på maskinpark, 104,65 kr / cykel o Fördela per kit baserat på arbetstid Sammanlagda produktvärden i Norrköping redovisas i tabellen nedan (kr/st): Ramkit Hjulkit Styrkit Inköpsvärde 1 362,00 1 657,00 146,00 Arbetstid (min) 265 45 0 Arbetskostnad 1 078,55 183,15 0,00 Avskrivningar 89,46 15,19 0,00 SUMMA 2 530,01 1 855,34 146,00 9 (21)
2014-01-14 Sid 10 (21) PRODUKTVÄRDE MED PÅSLAG FÖR FJÄRRTRANSPORTER Till resp. ort tillkommer kostnaden för fjärrtransporten. o Kostnaden för fjärrtransporter beräknas i senare avsnitt (se nedan) o Kostnaden behöver fördelas på de tre kit-typerna. Eftersom det är givet att godset inte kommer att klassas som skrymmande så är det verklig vikt som blir fraktdragande vikt. Fraktdragande vikter är explicit givna i tabell sid. 8 i tentamen. Även kvantiteter per ort är givna per resp. kit-typ (sid. 8 i tentamen) Givet att förhållandet mellan Q för resp. kit-typ är samma för de tre orterna (se tabell under Förändrad planering och styrning i tentamen). Möjligt att beräkna resp. kit-typs andel av fraktkostnaden Påslaget för fjärrtransporten beräknas då enligt: Först andelen per kit-typ i en sändning: Kit-typens %-andel av vikten kostnad för en sändning o Resultat enligt tabell nedan (kr/kit-typ): Ramkit Hjulkit Styrkit Totalt/sändn 90,9% 6,8% 2,3% Viktandel Stockholm 1 074,00 976,36 73,23 24,41 Göteborg 713,20 648,36 48,63 16,21 Malmö 701,80 638,00 47,85 15,95 Därefter per antalet av resp. kit-typ i en sändning: Kostnad per kit-typ / Q KIT-TYP o Resultat enligt tabell nedan (kr/kit): Ramkit Hjulkit Styrkit Stockholm 48,82 3,66 1,22 Göteborg 54,03 4,05 1,35 Malmö 79,75 5,98 1,99 Summeras produktvärden i Norrköping med påslag för fjärrtransporter erhålls (kr/kit): Ramkit Hjulkit Styrkit Stockholm 2 578,83 1 859,00 147,22 Göteborg 2 584,04 1 859,39 147,35 Malmö 2 609,76 1 861,32 147,99 Som synes skiljer produktvärdet mycket lite mellan de tre orterna Påslaget för fjärrtransporten blir också relativt litet Alternativ lösning: Eftersom de ortspecifika skillnaderna i påslag påverkar produktvärdet så pass lite så kan det godtas att ett generellt produktvärde för alla orterna används. Denna förenkling ska dock i så fall vara explicit kommenterad i lösningen, så att det framgår att det är ett medvetet val som gjorts. 10 (21)
2014-01-14 Sid 11 (21) Påslagen är dessutom förhållandevis små i relation till produktvärdet i Norrköping. Som alternativ lösning godtas därför även att produktvärdet i Norrköping används även i DL. Tentanden ska dock ha visat medvetenhet om detta, dvs. ha diskuterat ställningstagandet samt gärna med någon form av överslagsberäkning visa att påslaget blir försumbart. MEDELLAGERNIVÅER MLN kan beräknas med formeln som gäller för sågtandsmodellen: MLN = SL + Q/2 (s. 181) om kriterierna för denna är uppfyllda: o För samtliga DL gäller Uttag = 1 < Q Q är fast Givet jämn efterfrågan Kriterierna uppfyllda, använd formeln. o Styrparametrar är givna för resp. kit & DL o OBS dock att ramkiten lagerförs i sammanlagt sex olika varianter MLN måste beräknas för samtliga sex. Resultat enligt tabell nedan (st): Ramkit (samtliga 6) Hjulkit Styrkit Stockholm 120 30 30 Göteborg 72 18 18 Malmö 48 12 12 Summa 240 60 60 MEDELLAGERVÄRDEN Multiplicera beräknade produktvärden med MLN från tabellen ovan ger (kr): Ramkit Hjulkit Styrkit Stockholm 309 459,36 55 770,05 4 416,62 Göteborg 186 050,88 33 469,07 2 652,32 Malmö 125 268,48 22 335,86 1 775,93 SUMMA 620 778,72 111 574,97 8 844,86 741 199 LAGERFÖRINGSKOSTNAD Slutligen kan lagerföringskostnaden beräknas: K LF,DL,ALT = 741 199 13% = 96 356 kr / år 11 (21)
2014-01-14 Sid 12 (21) 2.3 Kostnad för fjärrtransporter, K FJÄRR NULÄGE I nuläget skickas cyklarna i enstyck från Norrköping direkt till kunderna. I fraktvillkoren anges villkor för bestämmande av fraktdragande vikt. o Kontrollera detta: Angiven verklig vikt / cykel = 22 kg Förpackad cykel har yttermåtten 180 30 100 cm = 0,54 m 3. Multiplicera med skrymmefaktorn 330 kg/m 3 : 330 0,54 = 178 kg. Fraktdragande vikt = 178 kg / cykel. Utöver detta behöver antalet sändningar per ort bestämmas, eftersom avstånden till de olika orterna skiljer sig åt. o Ta hjälp av den angivna fördelningen i tabell sid. 6 i tentamen. STOCKHOLM Avstånd = 162 km (givet) o Pris / kg = 3,13 kr/kg o # Sändn S,NU = 960 50% = 480 st o Tillkommer adm.avgift = 40 kr/sändn o Kostnad / sändning = 3,13 178 + 40 = 597,8 kr K FJÄRR,S,NU = 480 597,8 = 286 928 kr/år GÖTEBORG Avstånd = 309 km (givet) o Pris / kg = 3,40 kr/kg o # Sändn G,NU = 960 30% = 288 st o Tillkommer adm.avgift = 40 kr/sändn o Kostnad / sändning = 3,40 178 + 40 = 645,9 kr K FJÄRR,G,NU = 288 645,9 = 186 013 kr/år MALMÖ Avstånd = 456 km (givet) o Pris / kg = 3,76 kr/kg o # Sändn M,NU = 960 20% = 192 st o Tillkommer adm.avgift = 40 kr/sändn o Kostnad / sändning = 3,76 178 + 40 = 710,0 kr K FJÄRR,M,NU = 192 710,0 = 136 326 kr/år K FJÄRR,NU = 286 928 + 186 013 + 136 326 = 609 267 kr / år 12 (21)
2014-01-14 Sid 13 (21) ALTERNATIV Givet i uppgiften att godset inte längre kommer att betraktas som skrymmande. o Fraktdragande vikter / kit-typ är givna i tabell sid 8 i tentamen o Sändningens vikt beräknas genom att summera antalet av resp. kit-typ per påfyllning & multiplicera med givna vikter Givet att påfyllning sker varannan arbetsvecka o 48 arbetsveckor 24 sändningar / år & ort Givet att samordning ska ske mellan kit-typerna till resp. ort o I varje sändning ingår en beställningskvantitet av tre kit-typer (ett av de sex ram-kiten, styr-kit, hjul-kit). STOCKHOLM Vikt / sändning = 20 20 + 20 1,5 + 20 0,5 = 440 kg Avstånd = 162 km (givet) o Pris / kg = 2,35 kr/kg o # Sändn S,ALT = 24 st o Tillkommer adm.avgift = 40 kr/sändn o Kostnad / sändning = 2,35 440 + 40 = 1 074,0 kr K FJÄRR,S,ALT = 24 1 074,0 = 25 776 kr/år GÖTEBORG Vikt / sändning = 12 20 + 12 1,5 + 12 0,5 = 264 kg Avstånd = 309 km (givet) o Pris / kg = 2,55 kr/kg o # Sändn G,ALT = 24 st o Tillkommer adm.avgift = 40 kr/sändn o Kostnad / sändning = 2,55 264 + 40 = 713,2 kr K FJÄRR,G,ALT = 24 713,2 = 17 117 kr/år MALMÖ Vikt / sändning = 8 20 + 8 1,5 + 8 0,5 = 176 kg Avstånd = 456 km (givet) o Pris / kg = 3,76 kr/kg o # Sändn M,ALT = 24 st o Tillkommer adm.avgift = 40 kr/sändn o Kostnad / sändning = 3,76 176 + 40 = 701,8 kr K FJÄRR,M,ALT = 24 701,8 = 16 843 kr/år K FJÄRR,ALT = 25 776 + 17 117 + 16 843 = 59 736 kr / år 13 (21)
2014-01-14 Sid 14 (21) 2.4 Kostnad för distributionstransporter, K DISTR NULÄGE Dessa transporter förekommer ej i nuläget K DISTR,NU = 0 ALTERNATIV Givet enhetspris = 470 kr / cykel K DISTR,ALT = 960 470 = 451 200 kr / år 2.5 Sammanställning totalkostnad Nuläge Alternativ Diff Lagerföring, KLF,FVL 120 596 0-120 596 Lagerföring, KLF,DL 0 96 356 96 356 Fjärrtransporter, KFJÄRR 609 267 59 736-549 531 Distributionstransporter, KDISTR 0 451 200 451 200 TOTALKOSTNAD 729 863 607 292-122 572 K TOT = -122 572 kr/år 14 (21)
2014-01-14 Sid 15 (21) 3. Tillgångar Tidigare konstaterat att inköp & produktionsplanering antas oförändrade o Ingen skillnad i RVL & PIA o Endast skillnaden för färdigvaror beräknas Redan utfört under Lagerföringskostnader NULÄGE MLV NU = 927 665 kr ALTERNATIV MLV ALT = 741 199 kr Tillgångar = -186 466 kr 4. Påverkan på RTOT Ovan uträknade poster införs i modifierat DuPont-diagram. o Se Bilaga 2 o OBS att denna uträkning väljer att lyfta bort det frigjorda kapitalet ( MLV) helt från företagets tänkta balansräkning. Detta för att visa potentialen i beslutet. Om ingen aktiv åtgärd vidtas med det frigjorda kapitalet är dock det rimligaste att kapitalet istället omvandlas till likvida medel, dvs. att Tillgångar = 0. En sådan kalkyl riskerar dock att gömma en del av potentialen i beslutet. R TOT,ALT = 18,4% 15 (21)
2014-01-14 Sid 16 (21) Diskussion & känslighetsanalys kvalitativt Lagerräntan har antagits vara oförändrad. o Tänkbart att den kan behöva justeras när en lagret flyttas & tredje part tar över hanteringen. o Dock utgör K LF en förhållandevis liten del av de beräknade kostnaderna, dessutom är ju en del av denna kostnad icke-reell (alternativkostand) Ej motiverat att testa kvantitativt. Lagervärdena för nuläget & alternativet har beräknats på olika grunder o För alternativet har beräkningarna baserats på angivna styrparametrar & antaganden om att sågtandsmodellen är giltig. o För nuläget har beräkningarna baserats på angivna bokförda medellagerdata över året (tabell sid. 5 i tentamen). Vi vet inget om hur dessa data samlats in, t.ex: Är värdena per månad punktvärden eller i sin tur beräknade medelvärden från flera mätningar? Är mätningarna alltid genomförda under likartade förutsättningar? Är mätningarna genomförda direkt efter en påfyllning (kan ge för stora värden) eller direkt före (kan ge för små värden) o Förändringen i bundet kapital är beräknad till 186 466 kr, motsvarande ca 8,4% av företagets totala kapital. Det är således ganska lite. Dock, om värdena för nuläget är felskattade så kan det ge upphov till stor osäkerhet i kalkylerna. Testa kvantitativt Paul utgår ifrån att planeringen kan utföras så att påfyllningen av resp. kit alltid kan samordnas 24 sändningar / år till resp. ort. o Om detta inte fungerar kommer det att behövas fler sändningar o Sämsta tänkbara scenario är att ingen samordning kan ske varje kit-typ transporteras för sig. o Som synes är skillnaden i kostnader för fjärrtransporter påtaglig jämfört med nuläget. Minskad samordning kan därför ge stora konsekvenser. Testa kvantitativt Det är angivet att leveransservicen ej bör påverkas negativt. o Är det säkert? Det nya distributionsupplägget är oprövat. Hinner logistikföretaget montera & distribuera cyklar på en dag? Hur mycket kan försäljningen minska vid ev. försämrad service? Testa kvantitativt. 16 (21)
2014-01-14 Sid 17 (21) Känslighetsanalys kvantitativa tester Samordning av transporter Använd Stockholm som exempel: o Vikt Ramkit = 400 kg 2,35 kr / kg Kostnad = 24x (400 2,35 + 40) = 23 520 kr o Vikt Hjulkit = 30 kg 3,13 kr/kg Kostnad = 24x (30 3,13 + 40) = 3 214 kr o Vikt Styrkit = 10 kg 3,13 kr / kg Kostnad = 24x (10 3,13 + 40) = 1 711 kr Summa fjärrtransporter Stockholm = 28 445 kr/år Möjlig ökning = 28 445-25 776 = 2 669, mostv 10,4% För de övriga orterna är sändningarna redan så små att de ligger i det högsta prisintervallet o Effekten av fragmenteringen blir mindre Maximalt ca 10% ökning av K FJÄRR,ALT, motsvarar ca 6000 kr per år 17 (21)
2014-01-14 Sid 18 (21) Ev. felskattning av lagernivåer för FVL i nuläget MLV i FVL för nuläget har tidigare beräknats till 927 665 kr o Om detta är en underskattning så kommer alternativet snarast innebära en större minskning av tillgångar än tidigare beräknade 186 466 kr. Inte testa o Om det däremot är en överskattning så finns det en risk att tillgångarna istället kommer att öka till följd av alternativet. Hur stor får felet vara för att uppväga kostnadsminskingen? Nuläget: o Vinst före fin. kostnader = 249 kkr o Försäljningsintäkter = 5 376 kkr Vm = 4,6% o Totalt kapital = 2 207 kkr KOH = 2,44 R TOT = 11,3% Alternativet: o Vinst före fin. kostnader = 372 kkr o Försäljningstintäkter = 5 376 kkr Vm = 6,9% o Oförändrad R TOT = 11,3% Krävd KOH för break-even = 1,63 ggr/år Krävt totalt kapital för break-even = 3299 kkr Krävd felskattning = 3299-2 207 = 1092 kkr Detta är nästan lika stort som hela det beräknade lagervärdet för nuläget (927 665 kr). Osannolikt med så stor felskattning. 18 (21)
2014-01-14 Sid 19 (21) Ev. påverkan på försäljningen Resultatet väntas öka från nuläget med 472 238-349 666 = 122 572 kr Täckningsbidrag (intäkter kostnader) per cykel: o Intäkt = 5 600 kr o Kostnader: Material = 3 165 kr Arbete = 1322,75 kr Transporter (fjärr + distribution, medel) = 532,23 Summa = 5 020 kr o TB per cykel = 580 kr 122 572 / 580 211 cyklar, motsvarande ca 22% av försäljningen. o OBS! dock att detta är en mycket grov & pessimistisk kalkyl, eftersom kostnaderna inkluderar sådana kostnadposter som skulle försvinna vid utebliven försäljning (ffa distributionskostnad à 470 kr/st). Försäljningsminskningen måste alltså vara betydligt större än 22% för att förändringen ska vara negativ för företaget. Välja en lösning (dvs. hur bör Tranan göra?) Resultaten visar att alternativet vore lönsamt under givna förutsättningar. 19 (21)
2014-01-14 Sid 20 (21) Bilaga 1 DuPont-diagram för nuläget Materialkostnader Fsg.intäkter 3 086 5 376 + - Lönekostnader Summa kostnader Ränteintäkter 0 + Vinst före avskr. 349 - Vinst före fin. kost. 1 320 5 027 249 + Avskrivningar / Vinstmarginal 100 4,62% Övriga kostnader Fsg.intäkter 621 5 376 Lager + PIA + Förråd 1 283 + Fordringar Oms.tillgångar Fsg.intäkter 5 376 0 1 705 2,44 + + Likvida medel Anl.tillgångar 421 502 / Totalt kapital 2 207 X KOH RTOT 11,3% 20 (21)
2014-01-14 Sid 21 (21) Bilaga 2 DuPont-diagram för alternativet G:a Fsg.intäkter Ränteintäkter 5 376 0 + Fsg.intäkter Ny Fsg.intäkter 5 376 + Ny Vinst före avskr. 0 472 - - Ny Vinst före fin. kost. G:a summa kostnader Avskrivningar 5 027 100 Ny Vinstmarginal Ny Summa kostnader 6,91% + 4 904 Totalkostnad G:a Fsg.intäkter -123 5 376 RTOT + Fsg.intäkter 372 / Ny Fsg.intäkter 18,4% 5 376 0 Ny KOH Tillgångar -186 + G:a Totalt kapital 2 207 / Ny Totalt kapital 2 021 X 2,66 21 (21)