Företagets uppföljning- nyckeltal. Daniel Nordström

Transkript

1 Företagets uppföljning- nyckeltal Daniel Nordström

2 Presentationens innehåll Begrepp Nyckeltal Tolka nyckeltalen Företagets lönsamhet Finansiell balans Kapacitetsutnyttjande Analys av nyckeltal Länkar

3 Begrepp Nyckeltal Branschtal Bokslutsanalys Lönsamhet Finansiell balans Kapacitetsutnyttjande Räntabilitet på totalt kapital Vinstmarginal Kassalikviditet Soliditet Omsättningshastighet Tillgångarnas arbetskraftskostnad

4 Nyckeltal Ekonomiska nyckeltal Jämföra bokslut (Jämförelsetal) Utvecklas över tid Jämföra med andra företag Bransch Omsättning Storlek Branschtal (Branschorganisationer) Information till företagets intressenter

5 Tolka nyckeltalen Nyckeltalen Bygger på historiskt material Säger inget om framtiden Företagets affärsidé är grunden för en god lönsamhet Viktiga nyckeltal för företaget Lönsamhet Finansiell balans Kapacitetsutnyttjande

6 Företagets lönsamhet Räntabilitet på totalt kapital Vinsten (avkastning) i förhållande till satsat kapital Ränta(bilitet) kapitalet satsat i någon annans verksamhet Kan jämföras med den (ränta) avkastning man får på banken 10% är en accepterad avkastning Resultat efter finansiella poster + Räntekostnader Totalt kapital x100 = Räntabilitet på totalt kapital Beräknas genom Resultatet hämtas från resultaträkningen Räntekostnaderna lägg på från resultaträkningen Totalt kapital hämtas från balansräkningen Totala tillgångar Totala Eget kapital+ skulder

7 RÄNTABILITET PÅ TOTALT KAPITAL BALANSRÄKNING X2 X1 Tillgångar Materiella anläggningstillgångar Maskiner och inventarier Summa anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Varulager Kundfodringar Kassa och bank Summa Omsättningstillgångar RESULTATRÄKNING X2 X1 Nettoomsättning Råvaror och förnödenheter Övriga externa kostnader Personalkostnader Avskrivningar enligt plan Rörelseresultat Räntekostnader Summa tillgångar Årets resultat Eget kapital, avsättningar och skulder Eget kapital - vid årets början uttag åtets vinst vid årets slut Summa eget kapital Skulder Långfristika skulder Banklån Kortfristiga skulder Leverantörsskulder Skatteskulder Upplupna kostnader Summa skulder Summa eget kapital och skulder Formel Resultat efter finansiella poster + Räntekostnader Totalt kapital x100 Uträkning X1 X = 59,2% = 29,5 %

8 Företagets lönsamhet Vinstmarginal Företagets vinst för varje såld krona (försäljningsintäkt) Ex 15% i vinstmarginal innebär att företaget tjänar 15 öre/försäljningskrona Beräknas genom: Resultat efter finansiella poster + Räntekostnader Årsomsättningx100 Företagets årsomsättning hämtas från resultaträkningen Företagets vinst hämtas från resultaträkningen = Vinstmarginal i % Hög vinstmarginal, öka försäljningen Låg vinstmarginal, sänka sina kostnader eller öka försäljningen

9 Vinstmarginal BALANSRÄKNING X2 X1 Tillgångar Materiella anläggningstillgångar Maskiner och inventarier Summa anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Varulager Kundfodringar Kassa och bank Summa Omsättningstillgångar Summa tillgångar Eget kapital, avsättningar och skulder Eget kapital - vid årets början uttag åtets vinst vid årets slut RESULTATRÄKNING X2 X1 Nettoomsättning Råvaror och förnödenheter Övriga externa kostnader Personalkostnader Avskrivningar enligt plan Rörelseresultat Räntekostnader Årets resultat Formel Resultat efter finansiella poster + Räntekostnader Årsomsättningx100 Summa eget kapital Skulder Långfristika skulder Banklån Kortfristiga skulder Leverantörsskulder Skatteskulder Upplupna kostnader Summa skulder Summa eget kapital och skulder Uträkning X1 X = 10,3 % = 7,8%

10 Finansiell balans Kassalikviditet Mäter betalningsförmågan på kort sikt Betala sina skulder under det närmaste året Omsättningstillgångar - Varulager Kortfristiga skulder = Kassalikviditet Beräknas genom Omsättningstillgångar- varulager hämtas från balansräkningens Tillgångar Kortfristiga skulder hämtas från balansräkningens Skulder Leverantörsskulder Skatteskulder Kassalikviditeten bör vara över 100% (kan betala sina kortfristiga skulder) Kassalikviditet under 100 % måste använda kommande vinst eller långa pengar

11 Vinstmarginal BALANSRÄKNING X2 X1 Tillgångar Materiella anläggningstillgångar Maskiner och inventarier Summa anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Varulager Kundfodringar Kassa och bank Summa Omsättningstillgångar Summa tillgångar RESULTATRÄKNING X2 X1 Nettoomsättning Råvaror och förnödenheter Övriga externa kostnader Personalkostnader Avskrivningar enligt plan Rörelseresultat Räntekostnader Årets resultat Eget kapital, avsättningar och skulder Eget kapital - vid årets början uttag åtets vinst vid årets slut Summa eget kapital Skulder Långfristika skulder Banklån Kortfristiga skulder Leverantörsskulder Skatteskulder Upplupna kostnader Summa skulder Summa eget kapital och skulder Formel Omsättningstillgångar - Varulager Kortfristiga skulder Uträkning X1 X = 20,4 % = 34,7 %

12 Finansiell balans Soliditet Företagets långsiktiga betalningsförmåga Egna kapitalet i förhållande till det totala kapitalet Justerat eget kapital Totalt kapital = Soliditet Beräknas genom att: Justerat eget kapital (Eget kapital*0.78 (78% av obeskattade reserver) i balansräkningen Totalt kapital i balansräkningen Ju högre soliditet, desto bättre betalningsförmåga Mellan 30-50% är en bra Soliditet

13 Soliditet BALANSRÄKNING X2 X1 Tillgångar Materiella anläggningstillgångar Maskiner och inventarier Summa anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Varulager Kundfodringar Kassa och bank Summa Omsättningstillgångar Summa tillgångar RESULTATRÄKNING X2 X1 Nettoomsättning Råvaror och förnödenheter Övriga externa kostnader Personalkostnader Avskrivningar enligt plan Rörelseresultat Räntekostnader Årets resultat Eget kapital, avsättningar och skulder Eget kapital - vid årets början uttag åtets vinst vid årets slut Summa eget kapital Skulder Långfristika skulder Banklån Kortfristiga skulder Leverantörsskulder Skatteskulder Upplupna kostnader Summa skulder Summa eget kapital och skulder Formel Justerat eget kapital Totalt kapital Uträkning X1 X = 18,7 % = 31,7 %

14 Kapacitetsutnyttjande Tillgångarnas omsättningshastighet (kapitalomsättningshastighet) Hur företagets utnyttjar sina tillgångar (hur mycket man kan producera) Nyckeltalet skall jämföras med tidigare år, öka över tid Årsomsättning = Tillgångarnas omsättningshastighet Totala tillgångar Arbetskraftskostnad (i procent av omsättning) Visar hur stor andel personalkostnaden är i förhållande till försäljningen Arbetskraftskostnad = Arbetskraftskostnad i procent av omsättningen Årsomsättning Beräknas genom Arbetsgivarkostnaden är den totala lönekostnaden hämtas i resultaträkningen Årsomsättningen hämtas i resultaträkningen

15 Omsättningshastighet & Arbetskraftskostnad BALANSRÄKNING X2 X1 Tillgångar Materiella anläggningstillgångar Maskiner och inventarier Summa anläggningstillgångar Omsättningstillgångar Varulager Kundfodringar Kassa och bank Summa Omsättningstillgångar RESULTATRÄKNING X2 X1 Nettoomsättning Råvaror och förnödenheter Övriga externa kostnader Personalkostnader Avskrivningar enligt plan Rörelseresultat Räntekostnader Summa tillgångar Årets resultat Eget kapital, avsättningar och skulder Eget kapital - vid årets början uttag åtets vinst vid årets slut Formel Årsomsättning Totala tillgångar Arbetskraftskostnad Årsomsättning Summa eget kapital Skulder Långfristika skulder Banklån Kortfristiga skulder Leverantörsskulder Skatteskulder Upplupna kostnader Summa skulder Summa eget kapital och skulder Uträkning X / = 279 % / = 28,3% X / = 474 % / = 18,1%

16 Analys av nyckeltal Bokslutsanalysen Beräkna nyckeltalen Jämföra egna nyckeltalen Jämföra med konkurrenternas nyckeltal Jämföra med branschtal Slutsatser om den egna utvecklingen

17 Länkar Kontaktuppgifter Daniel Nordström E-post: Telefon: