TNG018 Grunder i logistik och lönsamhetsanalys Tillämpningsuppgift 3 - Ht 2013

Transkript

1 Ht 2013 Sid 1 (9) Tillämpningsuppgift 3 - Ht 2013 Instruktioner Ni förväntas arbeta med dessa uppgifter i grupp, 4-5 studenter. Skriftliga lösningar lämnas in antingen handskrivet i låda utanför min dörr (Spetsen plan 6), eller som PDF-bilaga till e-post. o Jag rekommenderar att ni tränar på att lösa uppgifterna för hand, eftersom det är så ni kommer att lösa tentamensuppgiften. Namn & födelsedatum (sex första siffrorna i pnr) på samtliga gruppmedlemmar skall framgå tydligt på första sidan. Lösningsförslag kommer att presenteras i föreläsningsform. o För denna uppgift är detta schemalagt till tisdag Lösningar skall lämnas in senast kl 12:00 fredagen innan presentation av lösningsförslaget. o För denna uppgift innebär det fredag OBS! Inlämnad lösning i tid är obligatorisk för godkänt på examinationskoden UPG1. o Detta gäller naturligtvis för samtliga de tre tillämpningsuppgifter som genomförs under läsperioden. Kompletteringsuppgifter kommer att utgå för kursdeltagare som inte lämnar in lösning i tid.

2 Ht 2013 Sid 2 (9) E. Adius Mekaniska AB Elsa Adius äger och driver ett företag, E. Adius Mekaniska AB (EAMA), beläget i Säffle. EAMA erbjuder konvertering av bensindrivna bilar till gasdrift, dvs. befintliga bensindrivna bilar byggs om så att de förutom bensin även kan köras på CNG (Compressed Natural Gas, dvs. metangas för fordonsdrift i form av natur- och biogas). Företagets kunder är uteslutande offentliga verksamheter över hela landet såsom kommuner, landsting och därtill anknutna företag. Kunderna lämnar in befintliga fordon och EAMA ombesörjer såväl inköp av alla nödvändiga komponenter som all nödvändig montering. EAMA har specialiserat sig på dessa motor- och bilmodeller: Märke Motormodell Bilmodell Volvo 2,4 V70 S60 Volkswagen 1,6 Golf kombi Caddy Det rör sig alltså om två olika motormodeller, vilka finns i vardera två olika bilmodeller. Först ringer kunden och bokar tid för konverteringen. Det är normalt 4-5 veckors väntetid innan fordonet kan tas om hand. Orderingången varierar ganska lite över tiden och normalt sett har man alltså alltid en viss orderstock. Kunden transporterar själv fordonet till Säffle och lämnar det på verkstaden senast på måndag morgon den vecka som konverteringen skall genomföras. EAMA utlovar till kunden att bilen är klar för upphämtning fem arbetsdagar efter inlämning. Ibland händer det dock att man inte riktigt tror att man hinner färdigt med en bil under normal arbetstid och då tvingas montörerna arbeta övertid för att vara säkra på att hinna färdigt innan den utlovade tiden är slut. Man arbetar enbart på helgfria vardagar; detta gäller även ev. övertidsuttag. Skulle bilen trots allt bli försenad så har kunden enligt avtal rätt till ett prisavdrag på 25%. Det är dock ytterst sällsynt att detta blir aktuellt; man lyckas så gott som alltid rädda situationen genom övertidsarbete. Elsa bedömer efterfrågan som ganska konstant kring ca 400 bilar per år, ganska jämnt fördelat över året. Efterfrågan är också ganska jämnt spridd över de två motormodellerna och inom resp. motormodell är det jämnt fördelat mellan bilmodellerna. Priset för att få en bil konverterad är det samma oavsett motor- och bilmodell, kronor. Konverteringen Själva konverteringen går till som följer. En bil tas om hand från början till slut av en och samma montör. EAMA har 4 montörer anställda och i verkstaden har de varsin arbetsplats där de kan ställa upp den bil de för tillfället arbetar med. Det börjar med att bilen förbereds, t.ex. måste en del inredning monteras ur, anslutningar till bränsleinsprutning och elektronik lossas osv. Detta arbete tar ungefär en halv arbetsdag i anspråk.

3 Ht 2013 Sid 3 (9) Därefter plockar montören fram en uppsättning gasslangar och kablar. Till varje bilmodell (4 st. olika) krävs en specifik uppsättning slangar och till resp. motormodell (2 st.) behövs en specifik uppsättning kablar. I materialförrådet finns slang och kabel som metervara på rulle. Montören får hämta rullar, ta med dessa ut till kapbänken för att mäta upp och kapa till i rätt längder, samt ansluta nödvändiga munstycken på slangarna och kontaktdon på kablarna. Det är samma typ av slang och kabel till varje modell, det är alltså bara längderna samt munstycken och kontaktdon som skiljer. Slutligen återställs rullarna till någon plats i materialförrådet där montören ser att den får plats. Då det blir en del letande, bärande, mätande och annat pill tar även detta arbetsmoment ungefär en halv arbetsdag i anspråk. Därefter påbörjas själva monteringen. Först monteras gastankarna, vilka köps färdiga från en lokal tillverkare. Tankarna placeras i bilens bagageutrymme. På så sätt påverkas inte bilens normala bensintank, vilket dels gör monteringsarbetet enklare, dels kan bilen köras en totalt sett längre sträcka på fulla tankar, vilket uppskattas av kunderna. När tankarna monterats är det dags att dra gasslangar och ansluta dessa till bränsleinsprutningen. Det görs med hjälp av en uppsättning speciella ventiler som är anpassat till den aktuella motormodellen. Monteringsoch anslutningsarbetet tar normalt en halv arbetsdag. Sedan är det dags att ta bort den gamla styrelektroniken, sätta dit den nya och koppla denna till ventilpaketet. Detta arbete tar ungefär en halv arbetsdag i anspråk. När det är färdigt skall motorstyrning, gastryck och ventiler justeras så att motorn går bra. Detta kräver en del finlir och sedan skall de delar av inredningen som monterats ned återställas. Totalt tar även dessa avslutande justeringsmoment ungefär en halv arbetsdag i anspråk. Materialförsörjning Det huvudsakliga materialet som går åt är gastankar, kablar, slangar, ventiler och styrelektronik. Det går förstås också åt en del fästelement, munstycken, kontaktdon och liknande, men dessa komponenter utgör i sammanhanget så pass liten andel av de totala inköpen att de inte redovisas här. Gastankarna beställs från ett lokalt plåtslageri. De är till utformningen lite olika för varje bilmodell (4 st), men priset är detsamma, kronor per styck (en tank per bil) inkl. den korta transporten till EAMA (leverantören finns i samma industriområde). Leveranstiden är ca 4 arbetsdagar och Elsa brukar hålla koll på orderboken och beställa hem så att tankarna kommer hem lagom till den måndag då kunden levererar sin bil. Leverantören är mycket pålitlig, det är ytterst sällsynt att de inte klarar av att leverera i tid. Kabel och slang köps genom en importör och levereras på rullar som rymmer 200 meter vardera, med en leveranstid på 10 arbetsdagar. Det går i genomsnitt åt 10 meter kabel och 5 meter slang till en bil. Kabel kostar 500 kronorrulle och slang kronorrulle. Importören tar inte betalt för frakten om kunderna beställer minst 6 rullar åt gången av resp. slag (man får alltså inte räkna samman kabelrullar och slangrullar). Beställer kunden färre rullar vid ett tillfälle så är frakten istället 500 kronor per rulle. Elsa håller koll på förrådet och när det precis återstår en rulle (av slang resp. kabel) beställer Elsa 6 nya rullar.

4 Ht 2013 Sid 4 (9) Ventilerna (2 olika uppsättningar, en per motormodell) beställs från en svensk tillverkare. Leveranstiden är 15 arbetsdagar och minsta tillåtna beställningskvantitet är densamma för resp. sort, 40 stycken kompletta uppsättningar. Priset är SEK uppsättning och inkluderar frakt till EAMA. Elsa beställer aldrig mer än en minimikvantitet åt gången. Hon försöker hålla motsvarande en halv beställningskvantitet av resp. sorts ventiluppsättning som säkerhetsbuffert mot leveransförseningar och hon placerar beställningarna så att leveransen ska komma hem i lagom tid precis innan bufferten börjar förbrukas, om inget oförutsett inträffar. För att hålla nere kostnaderna har Elsa valt att köpa styrelektroniken från en asiatisk leverantör. Tillverkaren är billig jämfört med europeiska konkurrenter, men i gengäld kräver de att EAMA beställer minst en halv container (dvs. halva utrymmet i en normal 20-fots container) åt gången i volym. Elektronikpaketet i sig är inte särskilt skrymmande, men det kräver en del skyddande emballage. Sammantaget rymmer en halv container 360 elektronikpaket oavsett modell. Det går åt en typ av paket per motormodell (dvs. 2 st. olika sorter köps in) och då förbrukningen per motormodell är relativt lika köper Elsa in motsvarande en fjärdedels container per motormodell åt gången. Priset för ett elektronikpaket är kronor oavsett modell. Leveranstiden för en beställning är 10 veckor. På grund av den långa leveranstiden placerar Elsa sina beställningar så att den nya leveransen ska komma hem när det precis återstår 50 st. av vardera sort, om inget oförutsett inträffar. Den totala fraktkostnaden för EAMA att ta hem en halv containerlast från leverantören är kronor. För samtliga leverantörer gäller som betalningsvillkor att de köpta varorna ska betalas senast vid ankomst hos EAMA. Personal och ekonomi En montör klarar normalt lagom av att konvertera två bilar i veckan. Montörerna kostar i genomsnitt kronor per år (för ordinarie timlön och sociala avgifter) och arbetar timmar om året, fördelat på 48 veckor. Montörerna har fast månadslön, men i förekommande fall är övertidspåslaget 150% utöver ordinarie timlön. Under 2012 gjordes övertidsuttag på totalt 747 timmar sammanlagt för alla montörerna. Enligt Elsa var 2012 ett ganska normalt år i det avseendet. Elsa själv sköter all administration, kundkontakt och arbetsledning. Hon tar ut lön till en kostnad av kronor per år (för ordinarie lön och omkostnader). Övertid arbetar hon enligt egen utsago jämt å ständit men som företagets ägare ä dä sånt en får räkne mä, nån övertidsersättning blirä inte tal um för hennes egen del. EAMA har som tumregel en lagerränta på 12%. Kopia av EAMAs resultat- och balansräkning för verksamhetsåret 2012 finns i Bilaga 1.

5 Ht 2013 Sid 5 (9) Erbjudande: Köpa monteringsfärdiga kit? Elsa har nyligen fått ett erbjudande från ett svenskt företag. Erbjudandet går i korthet ut på att företaget sätter ihop satser som innehåller monteringsfärdiga kit av styrelektronik och alla nödvändiga kablar och kontaktdon, samt ventiler med alla nödvändiga slangar och munstycken. Tekniskt är dessa kit likvärdiga med de komponenter som EAMA köper in i dagsläget, dvs. kiten skulle inte medföra någon skillnad i produktkvalitet eller funktionalitet. Företaget erbjuder sig att sätta samman kit och leverera dem till EAMA med en garanterad leveranstid på 3 arbetsdagar, under förutsättning att de löpande får ta del av EAMAs orderstock. Minsta leveranskvantitet av resp. kit är en styck. Priser, som inkluderar frakt till EAMA, framgår av tabellen nedan. Pris Ventilkit Volvo Ventilkit Volkswagen Elektronikkit Volvo Elektronikkit Volkswagen Erbjudandet är endast giltigt om EAMA väljer att börja köpa båda typerna av kit, samt att de köper kit för samtliga bilar som konverteras hos dem. Dvs. Elsa måste välja att antingen fortsätta som förut, eller att helt & hållet gå över till den nya leverantörens lösning. Den nya leverantören kräver också att EAMA tecknar ett ramavtal med två års löptid. Uppgift Elsa har jämfört inköpskostnaden som erbjudandet skulle ge upphov till och jämfört med inköpskostnaderna för motsvarande material från de befintliga leverantörerna. Hon har därigenom kommit fram till att erbjudandet ä fö dyrt så dä ä minsann inge å ha!. Resonerar Elsa Adius klokt? Argumentera för ocheller emot genom att genomföra en utredning som på ett adekvat sätt jämför erbjudandet med nuläget.

6 Ht 2013 Sid 6 (9) Bilaga 1 Resultat- och balansräkning RESULTATRÄKNING (Belopp i SEK) Rörelsens intäkter och kostnader SEK Fakturerad försäljning Personalkostnader Inköpt material Övriga rörelsekostnader Rörelseresultat före avskrivningar Avskrivningar enligt plan Rörelseresultat efter avskrivningar Finansiella intäkter och kostnader Ränteintäkter Räntekostnader Resultat före skatt Skatt Redovisat resultat

7 Ht 2013 Sid 7 (9) BALANSRÄKNING (Belopp i SEK) Tillgångar SEK Omsättningstillgångar Likvida medel Kundfordringar Varulager och PIA Summa omsättningstillgångar Anläggningstillgångar Maskiner och inventarier Byggnader och mark Summa anläggningstillgångar Summa tillgångar Skulder och eget kapital Kortfristiga skulder Leverantörsskulder Summa kortfristiga skulder Långfristiga skulder Banklån Summa långfristiga skulder Summa skulder Bundet eget kapital Aktiekapital Fritt eget kapital Balanserade vinstmedel Redovisat resultat Summa eget kapital Summa skulder och eget kapital

8 Ht 2013 Sid 8 (9) Bilaga 2 Tomma Dupont-scheman Ränteintäkter Materialkostnader - Vinst före avskr. Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost. - Avskrivningar Vinstmarginal Övriga kostnader X RTOT Lager PIA Förråd Fordringar Oms.tillgångar KOH Totalt kapital Likvida medel Anl.tillgångar Ränteintäkter Materialkostnader - Vinst före avskr. Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost. - Avskrivningar Vinstmarginal Övriga kostnader X RTOT Lager PIA Förråd Fordringar Oms.tillgångar KOH Totalt kapital Likvida medel Anl.tillgångar

9 Ht 2013 Sid 9 (9) Ränteintäkter Materialkostnader - Vinst före avskr. Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost. - Avskrivningar Vinstmarginal Övriga kostnader X RTOT Lager PIA Förråd Fordringar Oms.tillgångar KOH Totalt kapital Likvida medel Anl.tillgångar Ränteintäkter Materialkostnader - Vinst före avskr. Lönekostnader Summa kostnader Vinst före fin. kost. - Avskrivningar Vinstmarginal Övriga kostnader X RTOT Lager PIA Förråd Fordringar Oms.tillgångar KOH Totalt kapital Likvida medel Anl.tillgångar