Resultat- planering. HT-2012 Louise Bildsten & Sofia Pemsel

Transkript

1 Resultat- planering HT-2012 Louise Bildsten & Sofia Pemsel

2 Grunden för ett företags affärsidé -att sälja varor eller tjänster Varor i byggnadssamanhang kan vara olika produkter som hus eller delar av hus t.ex. kök. Tjänster kan vara olika hantverksarbeten i form av t.ex. installationer, renoveringar eller konsulttjänster. Gränsen mellan vara och tjänst kan ibland vara diffus.

3 Företagets produktionsprocess Det är i produktionsprocessen som företagets förädlingsvärde eller mervärde skapas. För att företaget ska vara lönsamt så måste output var större än input. Input (resursinsats) Bearbetning Förädling Output (resultat)

4 Byggföretag är intresserade av vad kunderna prioriterar

5 Resultatplanering Totalanalys Analys av totala intäkter och kostnader Hur volymen påverkar kostnader, intäkter och resultat (beräkning av break-even) Bidragsanalys Analys av täckningsbidrag, rörliga och fasta kostnader

6 Totalanalys en snabb mätning om en affärsidé bär sig Företagets förädlingsvärde (mervärde) dvs resultat mäts inom företagsekonomin i pengar som beror på kostnader, hur mycket kunden är beredd att betala för varan och antal kunder på marknaden. Resultat = TI TK TI= Totala intäkter = Pris per st x antal sålda enheter TK=Totala kostnader = Rörlig kostnad per st x Antal enheter + Fast kostnad

7 Beteckningar RK FK TK TI V = Rörliga kostnader = Fasta kostnader = Totala kostnader = Totala intäkter = Resultat (vinst el. förlust)

8 Viktiga samband vid totalanalys Verklig omsättning Kritisk punkt då TI=TK Kritisk punkt (breakeven) TI V TK Kritisk omsättning RK FK Kritisk volym Volym

9 Viktiga formler vid totalanalys Resultat (V) = TI - TK Kritisk punkt (omsättning, volym): TI = TK Säkerhetsmarginal: (volym) = Verklig volym - Kritisk volym (kr) = Verklig omsättning - Kritisk omsättning (%) = (Verklig volym - Kritisk volym) / Verklig volym (%) = (Verklig omsättning - Kritisk omsättning) / Verklig omsättning

10 Totalanalys, exempel AB Glasrutan tillverkar ett fönster, Glugg, som kräver fasta kostnader på kr/år. De rörliga kostnaderna är 6000 kr per tillverkad enhet och försäljningspriset är 9000 kr per enhet. Uppgift: Beräkna den kritiska volymen. Vilket resultat erhålls om AB Glasrutan säljer 400 st Glugg per år och hur stor blir säkerhetsmarginalen i procent?

11 Bidragsanalys- vilka produkter är mest lönsamma? Täckningsbidrag per styck (TB) = = Pris per styck - Rörlig kostnad per styck Total täckningsbidrag (TTB) = = Täckningsbidrag per styck * mängd Resultat (V) = TTB - FK Täckningsgrad (TG): TG = TB / Pris per styck TG = TTB / Total intäkt

12 Bidragsanalys, exempel Husfabriken Träslottet AB tillverkar två typer av prefabricerade villor Deluxe och Standard. De rörliga kostnaderna för material och löner uppgår till kr/st för Deluxe och kr/st för Standard. De fasta kostnaderna för tillverkning av både Deluxe och Standard uppgår till kr/år. Försäljningspriset för Deluxe är kr/st och för Standard kr/st. Uppgift: Beräkna TB för Deluxe och Standard. Vilken är mest lönsam? Beräkna TTB vid en tillverkning av 10 Deluxe och 25 Standard. Beräkna resultatet och täckningsgraden vid denna tillverkning.

13 Resultatplaneringens förutsättningar Linjära samband. Kurvorna för total intäkt och total kostnad förutsätts vara linjära. Intervallbegränsning. I praktiken är det endast inom ett visst intervall tekniken är tillämpbar Volym är enda kostnads- och intäktspåverkande faktorn. Vi bortser från: Effektivitetens växlingar Volymförändringarnas hastighet Löner, marknadspriser och tillverkningsmetoder förblir oförändrade