MARKARYD Analysgruppens presentation

MARKARYD Analysgruppens presentation 2019-03-12

Innehåll: 1. Skattesats, befolkning och bostadsbyggande 2. Finansiering 3. Resultaträkning 4. Balansräkning 5. Investeringar 6. Verksamheterna a. Övergripande b. Förskola, pedagogisk omsorg samt fritidshem c. Grundskola d. Gymnasieskola e. Äldreomsorg f. Funktionshinder g. Individ- och familjeomsorg h. Övriga verksamheter 7. Demografisk framskrivning 8. Resultatprognos 9. Ekonomistyrning

Vilka av Sveriges 290 kommuner är mest lika Markaryd Det beror på om man vill göra en övergripande jämförelse eller om det är en specifik verksamhet man vill jämföra sig med. Nr Jfr övergripande Jfr frh Jfr fsk Jfr grsk Jfr gysk Jfr äo Jfr Ifo Jfr LSS 1 Hylte Örkelljunga Robertsfors Surahammar Örkelljunga Munkedal Nordanstig Hjo 2 Strömsund Mellerud Grums Töreboda Malung-Sälen Grums Eda Gnesta 3 Sävsjö Malung-Sälen Surahammar Tibro Härjedalen Orust Svenljunga Ovanåker 4 Örkelljunga Haparanda Herrljunga Älvkarleby Töreboda Mönsterås Töreboda Kil 5 Nordanstig Tranemo Heby Nora Tomelilla Kinda Svalöv Tibro 6 Vingåker Uppvidinge Högsby Svenljunga Sunne Eda Kungsör Åtvidaberg 7 Bräcke Tanum Emmaboda Nordmaling Sävsjö Hjo Kinda Tanum Samtliga uppgifter är hämtade från www.kolada.se

Procent 23,92 23,52 23,12 22,72 22,32 21,92 21,52 21,12 20,72 20,32 19,92 19,52 19,12 18,72 18,32 17,92 17,52 17,12 Markaryd, kommunal skattesats 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet

Skattekraft, skattesats och inkomstutjämning - hur hänger det ihop Markaryd Riket Index Skatter 37 759 45 738 82,6% Inkomstutj. 13 778 6 535 Delsumma 51 537 52 273 98,6% Vald skatt 1 012 Totalt 52 549 52 273 100,5% Markaryd Riket Skillnad Mkr Uppräknad skattekraft 181 937 220 385 Skatteintäkter med genomsnittlig skattesats 37 759 45 738-7 979-81,1 Genomsnittlig skattesats 20,75 20,75 Värdet av vald skattesats 1 012 0 1 012 10,3 Faktisk skattesats 21,31 20,75 Kommunalskatt 38 771 45 738-6 967-70,9 Avräkning övriga skatter m.m. -1 131-815 -316-3,2 Totalt 37 640 44 923-7 284-74,1 Markaryd Riket Skillnad Inkomstutjämning 13 778 6 535 7 243 73,7

Befolkningspyramider Markaryd 1968-2017 Källa: Statistiska Centralbyrån, www.scb.se Länk: https://www.h5.scb.se/kommunfakta/pyramider/pyra_frame.asp?region=0767 Befolkningspyramid

Markaryd, ackumulerade befolkningsförändringar 800 700 685 Antal personer 600 500 400 300 200 100 0-100 0 530 357 181 111 102 57 68 23-52 -41-33 -45-75 -100-116 -124-133 -200 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Ackumulerat utrikes flyttnetto, 2013-2017 Ackumulerad inrikes flyttnetto, 2013-2017 Ackumulerat födelsenetto, 2013-2017

Förändringar i åldersklasser senaste 6 åren 20% 19% 18% 15% Invånare 1-5 år, antal Procent 10% 5% 5% 7% 4% Invånare 6-15 år, antal Invånare 16-19 år, antal Invånare 20-64 år, antal Invånare 65-79 år, antal Invånare 80+, antal 0% -2% -5% Markaryd

Verksamhetens nettokostnader -36 000-41 000 Kr/inv -46 000-51 000-56 000-61 000-66 000 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket

108 Markaryd, nettokostn som % av sk, stb o utj 106 104 104,4 105,3 102 102,9 102,2 Procent 100 100,6 100,6 99,2 98 96 94 92 90 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Årets resultat kommun och företag (företagen exkl koncernkonsolideringar) 2 500 2 000 1 500 1 248 257 Kr/inv 1 000 500 0-500 861 390-740 1 140 143-361 15 736 85 586 10 853-1 000 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Årets resultat kommun, kr/inv Årets resultat företagen, kr/inv

3 000 Resultat före extraordinära poster 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0-500 -1 000 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Res f eo, Markaryd Res f eo, Jämförbara kommuner Res f eo, Genomsnitt för riket

Finansnetto kommun 3 500 3 000 2 500 2 000 Kr/inv 1 500 1 000 500 0-500 -1 000 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket

Resultat före eo poster som andel av skatter och bidrag 5,0 4,0 3,0 Procent 2,0 1,0 0,0-1,0-2,0 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket

10 000 Nettoinvesteringar 9 000 8 000 7 000 Kr/inv 6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner

Nettoinvesteringar 6 år, kr/inv 40 000 Kr/inv 35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 2012 2013 2014 2015 2016 2017 10 000 5 000 0 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket

Finansiering av investeringar senaste sex åren 40 000 37 500 35 000 32 500 30 000 27 500 25 000 22 500 20 000 17 500 15 000 12 500 10 000 7 500 5 000 2 500 0 Investeringar Resultat Avskrivningar 36 333 15 311 17 439 18 293 5 903 3 849 Investering Finansiering Investering Finansiering Markaryd Jämförbara kommuner

Markaryd kommun Markaryd Liknande Markaryd Liknande Markaryd Liknande Skulder, avsättningar och eget kapital 79 478 56 191 34 382 88 614 113 859 144 804 Skulder och avsättningar 30 151 29 919 31 490 83 668 61 641 113 587 Skulder 22 676 26 098 467 26 162 23 142 52 260 Kortfristiga skulder 15 218 14 660 160 2 323 15 378 16 983 Långfristiga skulder 7 458 11 438 307 23 839 7 764 35 277 Lån 7 538 11 589 Lån exkl vidareutl till företag 7 538 11 589 Långfristiga skulder exkl lån -81-151 Långfristiga skulder till koncernföretag 0 0 Avsättningar totalt 7 475 3 821 31 024 57 506 38 499 61 327 Avsättningar för pensioner och löneskatt 4 329 2 473 Övriga avsättningar 3 147 1 348 Lån, skulder mm Kommun Företag Koncern Eget kapital 49 327 26 271 2 891 4 946 52 218 31 218

Eget kapital kommunen, kr/inv Eget kapital kommunkoncern, kr/inv 60 000 52 218 50 000 49 327 45 946 42 332 40 000 Kr/inv 30 000 31 218 38 286 35 647 20 000 26 271 10 000 0 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket

Soliditet inkl pensionsåtaganden och övr avsättningar 40,0 30,0 20,0 Procent 10,0 0,0-10,0-20,0-30,0 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket

Sammanfattning del 1 demografi och ekonomi. Befolkningsutveckling: Liten befolkningsökning. Drygt 10.000 inv. Förutom gruppen 16-19 år, ökar alla åldersgrupper. Befolkningspyramid som blivit befolkningsrektangel. Ekonomi: A. Resultat (18 år) - Markaryd: [inv; kr/inv; kr] 10260 Enhet: kr/inv Kc/Kn/Ftg 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Ack_18 Likn_18 Riket_18 Koncern 2 344-707 -866 2 936 1 632 2 348 3 629 996 1 142 1 802 562 2 109-350 1 397-218 751 672 863 21 042 15659 17753 Kommun 2 197-802 -1 016 2 712 1 697 2 096 3 629 738 969 1 657 363 861 390 1 140 143 736 586 853 18 949 9650 13238 Företag 147 95 150 224-65 252 0 258 173 145 199 1 248-740 257-361 15 86 10 2093 6009 4515 A. Finansiering Något högre skattesats än jämförbara kommuner men låg egen skattekraft. C. Investeringar Koncernresultat 18 år (kronor) Kommunresultat 18 år (kronor) Företagsesultat 18 år (kronor) 203 011 194 220 605 153 182 857 575 174 104 439 20 153 619 46 500 714 Betydligt högre investeringsnivå än jämförbara kommuner. Ca 60% självfinansiering av investeringar (via avskrivningar och resultat) jämfört med liknande kommuner som finansierar 100% av investeringarna med avskrivningar och resultat. D. Förmögenhet Stark soliditet (starkare än liknande kommuner). E. God ekonomisk hushållning Markaryds kommun har t o m 2017 uppnått de finansiella delarna inom begreppet God ekonomisk hushållning. 21

Markaryd, Avvikelse nettokostnad och referenskostnad 25,0 20,0 15,0 10,0 Procent 5,0 0,0-5,0-10,0-15,0-20,0-25,0 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Fritidshem 0,0 0,0 0,0 17,2-7,4-10,4 referenskostnad grundskola" 0,0 0,0 0,0-7,1-14,6-20,5 Grundskola 13,1 19,5 20,7 8,8 4,1-3,0 Gymnasieskola 16,8 7,3 7,4 7,9-2,4-2,4 Äldreomsorg 3,8 0,3 1,1-3,9-6,8-8,8 IFO - 8,6-8,3 6,6-3,1 22,6 16,0 LSS 3 2,3 4,3 1,4 0,5-1,6

Avvikelse nettokostnad och referenskostnad FRH FSK GRSK GYM ÄO IFO LSS TOTALT Nettokostnad, kr per inv 1 037 4 618 10 565 4 103 12 303 3 758 4 711 41 094 Referenskostnad, kr per inv 1 158 5 810 10 892 4 205 13 492 3 238 4 786 43 582 Skillnad, kr/inv -121-1 192-327 -102-1 189 519-75 -2 487 Skillnad, mnkr -1,2-12,1-3,3-1,0-12,1 5,3-0,8-25,3 Avvikelse procent -10% -21% -3% -2% -9% 16% -2% -6%

Nettokostnadsavvikelse, mkr

17,2 MARKARYD, AVVIKELSE NETTOKOSTNAD OCH REFERENSKOSTNAD 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 13,1 19,5 20,7 16,8 3 2,3 3,8 22,6 PROCENT 0,3 1,1 4,3 7,3 7,4 7,9 16,0 1,4 0,5 4,1 6,6-7,4 8,8-10,4-7,1-14,6-3,0-2,4-2,4-3,9-6,8-8,8-8,6-8,3-3,1-1,6 2012 2013 2014 2015 2016-20,5 2017

25 000 Jämförelse nettokostnader alla verksamheter 22 500 20 000 17 500 15 000 kr/inv 12 500 10 000 7 500 5 000 2 500 0-2 500 Infrastrukt Äldre/ Särsk rikt Politik Fritid Kultur Förskola Utbildning IFO ur funktion ins Affärsvks Markaryd 767 3 036 1 309 888 5 989 16 181 17 804 3 758-974 -196 Jämförbara kommuner 1 023 3 780 1 229 930 7 067 18 489 21 446 4 231-151 641 Genomsnitt för länet 809 3 558 1 323 1 044 6 873 16 974 19 036 3 172 299 119 Genomsnitt för riket 839 3 595 1 452 1 101 7 434 17 116 19 033 3 632 372 481

Nettokostnader övriga verksamheter 4 500 4 000 3 500 3 000 2 500 kr/inv 2 000 1 500 1 000 500 0-500 -1 000-1 500 Politik Infrastruktur Fritid Kultur Särsk rikt ins Affärsvks Markaryd 767 3 036 1 309 888-974 -196 Jämförbara kommuner 1 023 3 780 1 229 930-151 641 Genomsnitt för länet 809 3 558 1 323 1 044 299 119 Genomsnitt för riket 839 3 595 1 452 1 101 372 481

Markaryd, antal invånare 1-5 år Antal barn 480 480 467 489 518 569 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Avvikelse nettokostnad och referenskostnad förskola 4 2 0 Miljoner kronor - 2-4 - 6-8 - 10-12 - 14 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner

Kostnader förskola kr/inskrivet barn 160 000 150 000 140 000 Kr/inskrivet barn 130 000 120 000 110 000 100 000 90 000 80 000 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket

Andel barn 1-5 år inskrivna i förskola, % 86 84 82 procent 80 78 76 74 72 70 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket

Pedagogisk omsorg, andel inskrivna barn 4,5 4,0 3,5 procent 3,0 2,5 2,0 1,5 1,0 0,5 0,0 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket

Markaryd, Invånare 6-15 år, antal Antal invånare 983 976 1 000 1 066 1 125 1 162 2012 2013 2014 2015 2016 2017

20 Avvikelse nettokostnad och referenskostnad grundskola 15 Miljoner kronor 10 5 0-5 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner

Kostnader förskoleklass, kr/elev 75 000 70 000 65 000 Kr/elev 60 000 55 000 50 000 45 000 40 000 35 000 30 000 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket

Kostnader grundskolan hemkommun, kr/elev 130 000 120 000 Kr/elev 110 000 100 000 90 000 80 000 70 000 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket

120 000 Markaryd, grundskolans delar, kommunala skolor 100 000 80 000 kr/elev 60 000 40 000 20 000 0 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Övrigt 13 720 17 475 19 812 24 430 25 373 26 961 Läromedel 4 862 4 621 4 791 5 333 4 235 3 647 Elevvård 3 110 3 574 3 765 4 209 5 879 7 526 Skolmåltider 4 063 4 929 6 051 6 007 6 814 5 284 Lokaler 15 565 15 279 15 753 14 907 14 245 13 573 Undervisning 52 568 54 991 56 830 48 923 50 519 55 522 Totalt grundskola 93 888 100 869 107 002 103 808 107 063 112 512

Markaryd, grundskolans delar, kommunala skolor 120 000 100 000 80 000 kr/elev 60 000 40 000 20 000 0 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket Övrigt 26 961 17 257 16 598 17 846 Läromedel 3 647 4 164 6 106 4 574 Elevvård 7 526 3 892 3 263 3 570 Skolmåltider 5 284 6 865 6 935 6 648 Lokaler 13 573 15 430 16 312 17 421 Undervisning 55 522 60 922 59 248 61 619 Totalt grundskola 112 512 108 530 108 461 111 678

Antal elever per lärare i kommunal grundskola 13,0 12,0 11,0 Antal 10,0 9,0 8,0 7,0 6,0 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket

Meritvärde i åk. 9 hemkommun, genomsnitt 230 220 210 Poäng 200 190 180 170 160 150 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket

Elever i åk 9 som uppnått kunskapskraven i alla ämnen, andel

Elever i åk 9 som upnått kunskapskraven i alla ämnen, enhet

Markaryd, Invånare 16-19 år, antal Antal invånare 457 426 422 417 432 450 2012 2013 2014 2015 2016 2017

8 Avvikelse nettokostnad och referenskostnad gymnasieskola 7 6 Miljoner kronor 5 4 3 2 1 0-1 - 2 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner

Kostnader gymnasieskolan hemkommun 160 000 150 000 140 000 130 000 Kr/elev 120 000 110 000 100 000 90 000 80 000 70 000 60 000 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket

Markaryd, gymnasieskolans delar, kommunala skolor 180 000 160 000 140 000 kr/elev 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Övrigt 21 324 27 876 26 954 27 438 26 857 34 717 Läromedel 13 690 14 426 15 434 14 517 11 977 11 771 Elevvård 2 582 3 218 3 161 3 560 1 965 2 601 Skolmåltider 4 249 3 990 4 681 4 562 3 934 3 946 Lokaler 19 714 23 059 18 446 16 818 15 341 18 663 Undervisning 59 869 58 351 59 626 62 733 60 965 89 609 Totalt gymnasieskola 121 428 130 920 128 302 129 627 121 039 161 306

Markaryd, gymnasieskolans delar, kommunala skolor 180 000 160 000 140 000 kr/elev 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket Övrigt 34 717 15 619 22 822 28 613 Läromedel 11 771 11 802 13 843 10 410 Elevvård 2 601 1 937 3 647 3 358 Skolmåltider 3 946 4 770 7 343 6 383 Lokaler 18 663 16 246 20 122 22 005 Undervisning 89 609 60 377 80 696 82 850 Totalt gymnasieskola 161 306 110 751 148 473 153 619

Betygspoäng efter avslutad gymnasieutbildning, hemkommun, genomsnitt 15,0 14,5 14,0 13,5 13,0 12,5 12,0 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket

Gymnasieelever med examen inom 4 år

Jämförelse nettokostnader äldreomsorgens delar 15 000 12 500 10 000 kr/inv 7 500 5 000 2 500 0 Ordinärt Korttidsvårsamhet boende Dagverk- Särskilt TOTALT Hemtjänst Övrigt boende Öppen vks Markaryd 12 303 5 103 4 305 598 63 138 7 030 170 Jämförbara kommuner 13 802 6 334 5 013 765 212 344 7 328 140 Genomsnitt för länet 12 957 5 512 4 520 662 109 221 7 279 167 Genomsnitt för riket 12 762 5 544 4 351 844 135 214 7 085 134

Jämförelse kostnader äldreomsorgens delar, kr/inv 65+ år 70 000 60 000 50 000 Kr/inv 65+ år 40 000 30 000 20 000 10 000 0 Ordinärt Hemtjänssamhet boende Dagverk- Särskilt TOTALT Korttidsvård 65+ 65+ vks 65+ Övrigt Öppen boende 65+ 65+ 65+ 65+ 65+ Markaryd 54 402 22 058 18 601 2 628 270 558 31 231 1 113 Jämförbara kommuner 61 660 27 258 21 606 3 205 862 1 585 33 826 576 Genomsnitt för länet 64 932 26 616 21 970 3 208 482 957 37 344 971 Genomsnitt för riket 62 136 25 911 20 401 3 838 642 1 030 35 473 752

Jämförelse kostnader äldreomsorgens delar, kr/inv 80+ år 300 000 250 000 200 000 Kr/inv 80+ år 150 000 100 000 50 000 0 Ordinärt Hemtjänssamhet boende Dagverk- Särskilt TOTALT Korttidsvård 80+ 80+ vks 80+ Övrigt Öppen boende 80+ 80+ 80+ 80+ 80+ Markaryd 191 872 77 797 65 606 9 270 953 1 967 110 149 3 926 Jämförbara kommuner 236 695 104 640 82 884 12 281 3 364 6 110 129 819 2 236 Genomsnitt för länet 229 590 94 058 77 769 11 310 1 657 3 321 132 063 3 469 Genomsnitt för riket 243 963 101 915 80 181 15 087 2 571 4 076 139 062 2 986

Andel brukare inom äldreomsorg, % 25,0 20,0 Procent 15,0 10,0 5,0 0,0 65+ med 65-79 år m 80+ år m 65-79 år m särsk 80+ år m särsk hemtjänst i ordbo hemtjänst, andel hemtjänst, andel boende, andel boende, andel el särbo, andel Markaryd 12,0 2,6 21,7 1,1 11,2 Jämförbara kommuner 11 2,7 20,3 0,9 12,3 Genomsnitt för länet 12 2,6 21,8 0,9 12,8 Genomsnitt för riket 12 3 23 1,1 12,5

Jämförelse kostnader, kr/brukare 1 000 000 900 000 800 000 700 000 600 000 kr/bukare 500 000 400 000 300 000 200 000 100 000 0 Hemtjänst, kr/brukare Särskilt boende, kr/brukare Markaryd 232 208 786 133 Jämförbara kommuner 302 570 880 670 Genomsnitt för länet 281 058 874 744 Genomsnitt för riket 263 712 892 546

Kvalitet och kostnad hemtjänst

Kvalitet och kostnad särskilt boende

Markaryd; Särskilt boende, kr/brukare Markaryd, 80+ år m särsk boende, andel Kr/brukare 850 000 800 000 750 000 700 000 650 000 600 000 550 000 500 000 450 000 400 000 350 000 300 000 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Procent 16 14 12 10 8 6 4 2 0 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Markaryd, jämförelse IFO-verksamheter 2017, kr/inv 4 500 4 000 3 500 3 000 kr/inv 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0 IFO Barn o unga Ek bistånd Vuxna missbr Vuxna övr Familjerätt Markaryd 3 948 2 431 1 010 414 8 84 Jämförbara kommuner 4 141 2 025 1 115 709 210 83 Genomsnitt för länet 3 673 2 039 948 487 175 67 Genomsnitt för riket 4 051 2 038 1 097 641 186 89

Nettokostnad kr per invånare

Jämförelse IFO - barn och unga, kr/inv, 0-20 år 12 000 10 000 8 000 kr/inv, 0-20 år 6 000 4 000 2 000 0 Barn o unga, 0-20 år Instvård, 0-20 år Famvård, 0-20 år Öppna ins, 0-20 år Markaryd 10 290 1 690 6 905 1 695 Jämförbara kommuner 8 732 3 550 3 232 1 950 Genomsnitt för länet 8 730 2 703 3 891 2 136 Genomsnitt för riket 8 698 3 148 3 518 2 031

Kostnad familjehem, HVB öppna insatser. Kr per invånare 0-20

Placerade på HVB/familjehem per 1000 inv 0-20

1 600 Jämförelse IFO-vuxna missbrukare, kr/inv, 21-64 år 1 400 1 200 1 000 kr/inv, 21-64 år 800 600 400 200 0 Missbr vård, 21-64 Öppna ins, 21-64 Instvård, 21-64 år Famvård, 21-64 år år år Markaryd 809 428 133 247 Jämförbara kommuner 1 360 795 61 504 Genomsnitt för länet 927 474 85 369 Genomsnitt för riket 1 211 652 46 513

9 000 Kostnad totalt för personer med funktionsnedsättning, kr/inv 0-64 år 8 000 7 000 Kr/inv 0-64 år 6 000 5 000 4 000 3 000 2 000 1 000 0 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Markaryd Jämförbara kommuner Genomsnitt för länet Genomsnitt för riket

funktionsnedsättning - verksamhetens delar, kr/inv, 0-64 år 9 000 8 000 7 000 6 000 5 000 Kr/inv, 0-64 år 4 000 3 000 2 000 1 000 0 LSS/SFB, Lokaler Lokaler Totalt Ord bo Sär bo exkl FK Öppen vks LSS SoL/HSL och lok Markaryd 7 466 706 161 6 356 0 206 36 Jämförbara kommuner 7 861 994 383 6 052 0 281 78 Genomsnitt för länet 6 672 689 432 6 147 111 299 169 Genomsnitt för riket 8 449 944 452 6 489 74 409 94

Markaryd, Nettokostnader infrastruktur och skydd, kr/inv Kr/invånare 4 000 3 500 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Fysisk teknisk planering mm 705 675 722 723 540 506 Miljö 128 67 134 130 115 129 Gator, vägar o parkering 1 324 1 326 1 304 1 220 835 859 Parker 464 421 455 397 391 411 Räddningstjänst 1 066 1 070 1 053 1 057 942 952 Övrigt 110 95 116 144 140 180 Infrastruktur 3 796 3 653 3 786 3 672 2 963 3 036

Nettokostnader infrastruktur och skydd, kr/inv, 2017 4 000 3 500 3 000 2 500 2 000 kr/inv 1 500 1 000 500 0-500 Infrast ruktur Fysisk teknis k planeri ng mm Fysisk teknis k plan, idx Näring slivsfrä mjand e åtgärd er Konsu ment o energi rådgiv ning Turistv erksa mhet Gator, vägar o parker ing Gator vägar, idx Markaryd 3 036 506-28% 63 0 120 859-35% 411-12% 102 27 129 1% 5 952-11% -8 Jämförbara kommuner 3 780 547 34% 406 11 135 1 048 70% 285 111% 187 45 232 59% 9 1 102 15% 5 Genomsnitt för länet 3 558 481-11% 160 10 84 1 222 10% 337 5% 145 52 197 7% 10 1 052 9% 6 Genomsnitt för riket 3 595 484 19% 259 15 110 1 189 0% 345 15% 173 68 241 24% 7 932 11% 13 Parker Parker, idx Miljö o hälsos kydd, myndi ghet Miljö, hälsa o hållbar utveck ling Miljö Miljö, idx Alkoh oltillst ånd Räddni ngstjä nst Räddni ngstjä nst, idx Totalf örsvar o samhä llsskyd d

Markaryd, Nettokostnader affärsverksamhet, kr/inv, 2017 2 500 Kr/invånare 2 000 1 500 1 000 500 0 Anpassning krävs pga minskade intäkter för EKB -500 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Energi, vatten o avfall 163 1 622 274 188-228 -264 Kommunikationer 338 387 488 20 54 50 Näringsliv o bostäder 62 52 72 65 27 18 Affärsvks 563 2 061 834 273-147 -196

Markaryd, Nettokostnader affärsverksamhet, kr/inv, 2017 750 500 250 kr/inv 0-250 Anpassning krävs pga minskade intäkter för EKB -500 Affärsvks Näringsliv o bostäder Kommunikationer Energi, vatten o avfall Markaryd -196 18 50-264 Jämförbara kommuner 641 227 275 138 Genomsnitt för länet 119 45 35 39 Genomsnitt för riket 481 85 350 46

Reflektioner - De faktiska kostnaderna för IFO är högre än vad strukturen kräver enligt den modellberäknade referenskostnaden 2017. Det har varierat under perioden 2012-2016. Förskolan och övriga verksamheter har lägre kostnader än de strukturella behoven enligt referenskostnaden. - Jämfört med liknande kommuner har Markaryd ett lägre kostnadsläge inom bl a äldreomsorgen. - IFO barn och unga har högre kostnader än liknande kommuner. Mycket hög andel familjehemsplaceringar! - Anpassning krävs pga minskade intäkter för EKB - Hög inflyttning av unga har lett till att styckkostnaden inom skolan sjunkit.

Kalkylens två delar 1. En framskrivning av de demografiskt betingade behoven utifrån framtagna befolkningsprognoser. 2. En beräkning av det ekonomiska resultatet. Prognosen baserar sig på den demografiska framskrivningen och SKL:s bedömning av samhällsekonomin. Kommunen har bistått med uppgifter om pensioner, avskrivningar samt finansiella kostnader och intäkter. Beräkningen görs i löpande priser. 2019-03-12 71

Förändringar befolkningsgrupper 2017-2024 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 Förändr. Förändr. i % 1-5 569 589 594 606 610 592 582 573 4 0,7 6-15 1 162 1 196 1 226 1 231 1 259 1 296 1 331 1 334 172 14,8 16-19 450 435 451 477 478 504 508 522 72 16,0 20-64 5 320 5 336 5 323 5 321 5 350 5 358 5 383 5 430 110 2,1 65-79 1 832 1 836 1 836 1 841 1 833 1 794 1 761 1 717-115 -6,3 80-704 720 731 737 730 759 775 797 93 13,2 Summa 10 149 10 220 10 269 10 320 10 363 10 405 10 439 10 470 321 3,2

Volymer till 2024 2017 2024 Förändring Mkr Mkr Mkr % Grundskola 123 142 19,2 15,7% Gymnasieskola 52 61 9,5 18,3% Barnomsorg 74 76 2,7 3,6% Äldreomsorg 139 158 18,7 13,4% Funktionshindrade 62 65 3,1 5,0% Övrigt 172 182 9,7 5,6% Totalt 621 684 62,7 10,1%

Resultaträkning 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 Verksamhetens intäkter 177 169 184 189 184 189 194 199 Verksamhetens kostnader 685 704 731 765 795 832 862 893 Avskrivningar 33 35 37 38 39 40 41 42 Verksamhetens nettokostnader -542-570 -583-614 -650-683 -709-736 Skatteintäkter 383 392 400 417 432 447 463 479 Generella statsbidrag och utjämning 163 184 192 184 192 196 199 204 Finansnetto 4 26 5 2 2 2 2 2 Resultat före extraordinära poster 9 31 13-11 -25-37 -45-51

Resultat mot 2 procent av sk & bidr 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 Årets resultat 9 31 13-11 -25-37 -45-51 Resultatmål 2 procent 11 12 12 12 12 13 13 14 Kvar till resultatmål 2-20 -1 23 37 50 58 65 Andel av skatteintäkter, % 2 5 2-2 -4-6 -7-8

Reflektioner 1. Kommunen kommer att behöva vidta åtgärder göra effektiviseringar 2. I denna framskrivning är resultatet -51 mnkr år 2024, Till ett resultat på 2 % av skatter och bidrag återstår ytterligare 14 mnkr. 3. Framskrivningen förutsätter att medel flyttas från verksamhet som krymper till verksamhet som växer. 4. Ej värdesäkrade statsbidrag i kalkyler, med värdesäkrade statsbidrag blir det ca 13 mkr bättre resultat år 2024. 5. Den stora kostnadsökningen kommer inom äldreomsorgen och grundskolan. Dessa verksamheters behov beräknas att öka med 19 mnkr vardera till 2024

EKONOMISTYRNING 1. Kostnadsutveckling 2. Kommunens ekonomiska läge 3. Enkäten 4. Avslutande diskussion 78

Markaryds ekonomiska läge 2017-12-31 Fyrfältare Markaryd 2017 År: genomsnitt 2015-2017, Definition: skärningspunkt mellan eget kapital och nettokostnadernas andel av skatter och Bidrag Gruppering: 20 kommuner i varje grupp, 14 grupper per axel Värde för liknande kommuner Värde för Markaryd 2017-12-31 79

P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P P T T T T T T T T T T T T T T T T T T T T T T T T T T T T T ɸP ɸT ɸ Enkäten del 1: Ekonomiska läget idag. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 2 4 5 3 5 4 4 4 2 5 5 3 4 4 4 4 5 4 5 4 3 5 4 3 4 4 4 4 4 4 6 3 4 4 5 4 4 5 4 4 6 3 4 5 4,0 4,2 4,1 4 4 5 4 5 4 4 5 3 5 2 4 5 4 4 5 4 5 4 4 5 4 3 5 4 4 6 5 2 4 6 3 4 4 5 4 3 4 4 5 6 4 4 5 4,2 4,3 4,2 3 4 4 4 5 4 5 5 3 4 3 5 6 4 4 6 4 4 4 3 5 4 3 5 5 4 5 5 4 5 6 3 4 4 4 4 3 4 4 4 6 4 3 5 4,2 4,3 4,2 3 4 4 3 5 4 4 5 3 4 3 5 6 3 4 6 4 4 4 3 5 4 4 4 5 4 4 5 4 5 6 3 4 4 4 4 4 4 4 4 6 4 2 5 4,1 4,2 4,2 4 4 5 4 4 4 4 4 3 4 3 5 6 4 4 5 4 4 4 3 4 4 3 3 4 4 3 4 4 5 6 3 4 3 5 4 3 5 4 4 6 4 1 5 4,1 4,0 4,0 2 4 5 2 4 4 3 3 3 4 3 5 5 3 4 6 4 4 4 4 4 4 3 6 4 4 4 4 4 5 6 2 4 4 3 4 4 3 4 5 3 4 6 2 4 4 3 3,8 4,0 3,9 3 3 5 3 4 4 4 3 3 4 3 5 5 3 4 5 5 4 4 4 5 4 3 4 4 4 4 4 4 5 6 2 4 4 4 4 4 3 5 3 4 6 3 4 5 3 4,0 4,0 4,0 4 3 5 3 3 4 4 3 3 4 3 5 5 4 4 6 5 4 4 3 5 4 3 3 5 4 4 3 4 5 6 3 4 4 4 4 3 4 3 4 6 2 4 5 2 4,0 3,9 3,9 5 4 5 4 5 5 6 5 4 5 4 4 5 5 5 6 5 6 4 5 5 4 4 5 4 4 4 5 4 6 4 4 4 4 5 4 5 4 4 6 3 4 5 4,9 4,4 4,6 4 5 5 3 5 5 5 5 4 5 5 5 6 5 4 6 5 6 4 4 6 6 4 6 4 5 5 4 5 6 3 4 4 5 5 5 5 3 5 6 3 4 6 4,9 4,7 4,8 5 4 5 3 4 5 3 5 4 4 4 3 4 3 5 5 4 4 6 4 5 4 4 5 4 3 5 4 4 4 4 4 5 6 3 4 4 4 4 4 4 5 4 5 4 6 3 3 5 4,2 4,2 4,2 5 3 5 3 Text Värde Mycket god 6 God 5 Ganska god 4 Ganska dålig 3 Dålig 2 Mycket dålig 1 80

Enkäten del 1: Ekonomiska läget idag. I. I stort sett enhetlig bild som i sig kan tyda på bra kommunikation om det ekonomiska läget. II. Politiker och tjänstemän ger samma bild. III. I princip alla svaranden överens om att kommunen som helhet har en ganska god ekonomisk situation (betyg 4,2 i genomsnitt). IV. Ska man leta efter någon avvikelse mot helheten så är det att IFO ligger lite lägre och Företagen något högre än genomsnittet. SLUTSATS: 81

Enkäten del 2a: Vad har inverkat mest på ekonomin? 82

Enkäten del 2b: Vad har inverkat mest på ekonomin? 83

Enkäten del 2c: Vad har inverkat mest på ekonomin? 84

Enkäten del 2: Vad har inverkat mest på ekonomin? I. Majoriteten av de som svarat på frågan kring vad som inverkat mest på ekonomin, pekar på faktorer som påverkat ekonomin på ett sätt som indikerar omfattande en väl fungerande organisation med respekt för olika roller och god ledning och styrning. II. De förbättringsområden som ändå nämns handlar om två saker: - Modell för resursfördelning behöver utvecklas - Kopplingen mellan ambitioner och resurser behöver göras tydligare. Att utveckla arbetet med resursfördelning kan bidra till att förtydliga detta SLUTSATSER: 85

Enkäten del 3-4: Hur fungerar ekonomistyrningens delar? GLAPPET 86

Enkäten del 3-4: Hur fungerar ekonomistyrningens delar? I. Majoriteten anser att styrningen fungerar ganska bra. II. De tydligaste förbättringsområdena handlar om att man inte har realistiska budgetramar samt att åtgärder vid avvikelser och att ansvarsutkrävande vid budgetavvikelser måste förbättras. SLUTSATSER: 87

POLITISK VERKSAMHET KULTUR OCH FRITID Demografi, index Utfall, index Demografi, index Utfall, index 120% 100% 80% 60% 40% 20% 0% 180% 160% 140% 120% 100% 80% INFRASTRUKTUR, SKYDD mm FÖRSKOLA, FRITIDSHEM mm Demografi, index Utfall, index Demografi, index Utfall, index 110% 105% 100% 95% 90% 85% 80% 130% 125% 120% 115% 110% 105% 100% 95% 90% 85% 80%

GRUNDSKOLA GYMNASIESKOLA Demografi, index Utfall, index Demografi, index Utfall, index 120,0% 115,0% 110,0% 105,0% 100,0% 95,0% 90,0% 85,0% 80,0% 120,0% 100,0% 80,0% 60,0% 40,0% 20,0% 0,0% ÄLDREOMSORG IFO (exkl bistånd) 115,0% 110,0% 105,0% 100,0% 95,0% 90,0% 85,0% 80,0% Demografi, index Utfall, index 180,0% 160,0% 140,0% 120,0% 100,0% 80,0% 60,0% 40,0% 20,0% 0,0% Utfall, index Demografi, index

LSS SUMMA DRIFT Demografi, index Utfall, index Demografi, index Utfall, index 140,0% 130,0% 120,0% 110,0% 100,0% 90,0% 80,0% 115,0% 110,0% 105,0% 100,0% 95,0% 90,0% 85,0% 80,0% SUMMA DRIFT EXKL FLYKTING Demografi, index Utfall, index Utfall exkl flykting, idex 115,0% 110,0% 105,0% 100,0% 95,0% 90,0% 85,0%

Exempel Heby Heby Innevarande år 2018 Budgetår = 2019 Arbetsgång vid budgetuppräkningar och ramframtagning med prislappar enligt prislappar i modellen "Skatter och bidrag" från SKL Uppdatering steg 1 - räkna ut prislapp för budgetår steg 2 - räkna ut ram steg 1 - räkna ut prislapp för budgetår steg 2 - räkna ut ram steg 3 - räkna ut förändring mot föregående år SoB-K-17068-6 PRISLAPP ÖKN PKV UPPRÄKN UPPRÄKN UPPRÄKN UPPRÄKN RAM- VARAV VARAV VARAV PRIS INV I SNITT RAM PRISLAPP ÖKN PKV INV I SNITT RAM PRISLAPP PRISLAPP PRISLAPP PRISLAPP FÖRÄNDRING UTJÄMNING INVÅNARE OCH LÖN 2017 2018 2018 2018 31/12 2017 31/12 2018 2018 2018 2019 2019 2019 31/12 2018 31/12 2019 2019 2018-2019 Förskola Fritidshem Förskoleklass Grundskola Gymnasieskola 65-79 80-89 90-w 99 566 15 659 52 014 100 290 136 313 19 220 110 256 294 145 2,8% 2,8% 2,8% 2,8% 2,8% 2,8% 2,8% 2,8% 102 354 16 097 53 471 103 098 140 129 19 758 113 343 302 381 102 354 16 097 53 471 103 098 140 129 19 758 113 343 302 381 798 808 808 814 82 168 167 103 330 2,8% 106 223 106 223 803 811 1 012 1 064 1 064 1 104 16 711 292 16 225 2,8% 16 680 16 680 1 038 1 084 151 160 160 160 8 304 605 56 508 2,8% 58 090 58 090 155 160 1 312 1 327 1 327 1 357 136 024 027 103 431 2,8% 106 327 106 327 1 319 1 342 506 517 517 512 71 693 259 137 386 2,8% 141 233 141 233 512 514 2 457 2 494 2 494 2 524 48 920 808 19 773 2,8% 20 326 20 326 2 476 2 509 737 743 743 752 83 873 820 114 405 2,8% 117 608 117 608 740 748 145 156 156 159 45 357 150 297 736 2,8% 306 073 306 073 150 158 86 146 853 18 081 120 9 294 400 142 690 834 72 593 762 51 001 315 87 945 895 48 359 534 +3 978 686 +1 369 828 +989 795 +6 666 807 +900 503 +2 080 507 +4 072 075 +3 002 384 +791 313 +139 241 +485 892 +446 344-1 409 723 +37 247 +794 018-733 846 +872 714 +764 579 +272 416 +2 406 574 +335 671 +674 139 +915 975 +2 448 584 +2 346 411 +492 475 +253 155 +3 886 508 +1 977 264 +1 389 174 +2 395 417 +1 317 186 Prislapp 2017 hämtas från skatter och bidrag 2017, uppdateri ng SoB-K- 17068-6 Från SKLs prognos. Här kan egen uppräknin gsfaktor väljas - antingen gemensa m för alla vks eller olika värden för olika verksamh eter. Resursfördelning: finns det hjälp att få i kostnadsutjämningen? Prislapp 2018 räknas fram utifrån skatter och bidrag 2017 (maj). Denna multiplice ras med ökning av priser och löner enl SKLs prognos Prislapp 2018 räknas fram utifrån skatter och bidrag 2017 (maj). Denna multiplice ras med ökning av priser och löner enl SKLs prognos Antal invånare 31 dec året före budgetåre t (2017) Antal invånare 31 dec budgetåre t (2018) Räknas ut som prislapp * genomsnittli gt antal invånare för budgetåret (2018) Prislapp 2018 hämtas från skatter och bidrag (maj) 2018 Från SKLs prognos Prislapp 2019 räknas fram utifrån skatter och bidrag 2018 (maj). Denna multiplice ras med ökning av priser och löner enl SKLs prognos Prislapp 2019 räknas fram utifrån skatter och bidrag 2018 (maj). Denna multiplice ras med ökning av priser och löner enl SKLs prognos Antal invånare 31 dec året före budgetåre t (2018) Antal invånare 31 dec budgetåre t (2019) Räknas ut som prislapp * genomsnittlig t antal invånare för budgetåret (2018) Ram för budgetår - ram för föregående budgetår Räknar ut hur stor del av ramförändr ingen som förklaras av skillnaden mellan den prislapp vi 2017 räknade fram för 2018 (EGEN PRISLAPP) och den prislapp som fastställde s i SKB för 2018 (PRISLAPP) Räknar ut hur stor del av ramföränd ring som beror av ändrat genomsnit tligt antal invånare i målgrupp en Räknar ut hur stor del av ramföränd ring som beror på att priser och löner räknats upp sedan föregåend e år

Sammanfattning Nuläget: 1. Ekonomin: God ekonomisk hushållning (t o m 2017) 2. Verksamheterna: Enligt enkäten god ekonomi i verksamheterna men, ger enkäten alla svaren? 3. Ekonomistyrningen: - Bedömningar utifrån enkäten visar att styrningen har få men i någon mening centrala utmaningar; - Utveckla metod och processer kring resursfördelning - Fundera över hur ni kan utveckla rutiner kring ansvarsutkrävande vid budgetavvikelser 92