Elin Sagulin, statistiker elin.sagulin@asub.ax Tel. 018-25495 Offentlig ekonomi 2018:1 11.1.2018 Kommunernas och kommunalförbundens budgeter 2018 Lägre intäkter och högre kostnader Jämfört med 2017 års budget förväntar sig kommunerna en minskning av verksamhetsintäkterna med en miljon till 59,8 miljoner euro sammantaget. Under samma period förväntas verksamhetskostnaderna öka marginellt jämfört med 2017 till 197,3 miljoner. Av verksamhetskostnaderna utgör personalutgifterna den största andelen och uppgår till 45 procent. För 2018 förväntas personalutgifterna bli två miljoner högre än i 2016 års bokslut. Skatteintäkter De sammanlagda skatteintäkterna beräknas uppgå till 110 miljoner, vilket är en minskning med dryga två miljoner jämfört med bokslutet 2016. Jämför man med budgeten för 2017 är det en ökning med 1,9 miljoner euro. Fyra kommuner, Föglö, Kökar, Lumparland och Sottunga, budgeterar högre skatteintäkter för 2018 jämfört med bokslutet 2016, alla övriga kommuner förväntar sig lägre skatteintäkter. Landskapsandelarna lägre än för 2016 Samtliga kommuner förväntar sig lägre landskapsandelar jämfört med bokslutet 2016. Sammantaget budgeteras 35 miljoner euro i landskapsandelar, vilket är tre miljoner mindre än i 2016 års bokslut. Många kommuner med minusresultat Kommunernas sammanlagda årsbidrag beräknas till dryga åtta miljoner, en minskning jämfört med bokslutet 2016 med nästan 15 miljoner euro. Alla kommuner förutom Geta, Hammarland, Sottunga och Vårdö förväntar sig ett positivt årsbidrag. Lemland och Lumparland har ett årsbidrag som är högre än avskrivningarna. Mariehamns årsbidrag är lika stort som avskrivningarna. Totalt beräknas årsbidraget utgöra 71 procent av avskrivningarna. Det sammanlagda resultatet för räkenskapsperioden 2018 budgeteras till -3,1 miljoner. I 2016 års bokslut var resultatet 12,6 miljoner euro. Lemland och Lumparland budgeterar ett positivt resultat, Mariehamn budgeterar nollresultat medan resterande 13 kommuner förväntar sig ett minusresultat. Investeringar i kommunerna Inför 2018 budgeterar alla kommuner förutom Sottunga för investeringar. Totalt uppgår de planerade investeringarna till drygt 21 miljoner euro, vilket är nio miljoner mer än i 2016 års bokslut. Finansieringsandelar (från landskapet) täcker tre miljoner och försäljning av anläggningstillgångar uppgår till 0,6 miljoner euro. Således planeras nettoinvesteringsutgifterna uppgå till nästan 18 miljoner euro, som delvis finansieras med upplåning. Fem kommuner räknar med att ta upp nya långfristiga lån på sammanlagt 9,1 miljoner euro under 2018, vilket är 8,7 miljoner mer än i bokslutet för 2016. Totalt beräknas årsbidraget räcka till 46 procent av nettoinvesteringarna. Planerade investeringsutgifter enligt ekonomiplanerna är 16,1 miljoner för 2019 och 11,6 miljoner för 2020. - Ålands officiella statistik -
Beskrivning av statistiken Statistiken i detta meddelande baseras på uppgifter som kommunerna och kommunalförbunden har levererat till ÅSUB. Tabellerna innehåller budgeternas resultaträkningsdel, vissa uppgifter ur finansieringsdelen samt några nyckeltal. Vissa jämförelser görs med boksluten för 2016 där interna poster ej ingår. I tabellerna anges alla kostnader och underskott som negativa tal, medan intäkter och överskott redovisas som positiva tal. Alla uppgifter är i 1 000 euro om inte annat anges. För uträkning av euro per invånare har preliminära befolkningsuppgifter per 30.09.2017 från Statistikcentralen använts. Skatteprocenten visar den genomsnittliga skatteprocenten sammantaget för hela Åland. Den beräknas utgående från den beskattningsbara inkomsten för respektive år. I de fall beskattningsbar inkomst inte finns tillgänglig används den senast slutliga beskattningsbara inkomsten. Verksamhetsbidraget visar nettokostnaderna för den löpande verksamheten, dvs det som skall finansieras med skatteinkomster, landskapsandelar och övriga finansiella inkomster. Årsbidraget visar hur mycket som återstår till amorteringar och avskrivningar. Årsbidragsprocent = 100 x Årsbidrag/Driftsinkomster Driftsinkomster = verksamhetsintäkter, skatteinkomster och landskapsandelar för driften Årsbidrag i procent av avskrivningarna = 100 x Årsbidrag/Avskrivningar på anläggningstillgångar. Detta nyckeltal visar i vilken grad kommunernas årsbidrag räcker till för finansiering av avskrivningarna. Inkomstfinansiering av investeringar, procent = 100 x Årsbidrag/Egna anskaffningsutgifter för investeringar (landskapsandelarna för investeringar fråndragna). Detta nyckeltal visar hur stor del av nettoinvesteringsutgifterna som finansieras med egna inkomster. Lånekostnadsbidrag, procent = 100 x (Årsbidrag + ränteutgifter) / (Ränteutgifter + Amortering på långfristiga lån). Mer statistik om kommunernas och kommunalförbundens ekonomi och verksamhet finns på ÅSUBs hemsida, www.asub.ax. 2
Tabell 1. Jämförelse av kommunernas bokslut 2015 2016 och budgeter 2015 2018 2015 2016 2017 2018 Budget Bokslut Budget Bokslut Budget Budget Verksamhetsintäkter, 1 000 euro 52 934 31 846 51 736 34 385 60 842 59 797 Verksamhetskostnader, 1 000 euro -181 465-157 457-184 775-162 312-196 845-197 250 Verksamhetsbidrag, 1 000 euro -128 532-125 610-133 040-127 929-136 002-137 455 Verks.intäkter/verks.kostnader, procent 29,2 20,2 28,0 21,2 30,9 30,3 Skatteintäkter, 1 000 euro 101 223 105 220 105 076 112 471 108 471 110 340 Landskapsandelar, 1 000 euro 35 754 36 878 36 661 37 577 36 768 34 555 Årsbidrag, 1 000 euro 8 438 17 169 9 246 22 921 9 791 8 088 Årsbidrag, procent 4,4 9,9 4,8 12,4 4,8 4,0 Årsbidrag, procent av avskrivningarna 84 172 88 223 91 71 Årsbidrag, euro per invånare 292 592 319 785 336 275 Räkenskapsperiodens resultat, 1 000 euro -1 514 7 135-1 133 12 630-850 -3 097 Investeringar, 1 000 euro -15 145-13 745-16 718-11 996-17 817-21 308 Nettoinvesteringar, 1 000 euro -13 575-10 226-10 848-6 625-13 547-17 655 Ink.finansiering av investeringar, procent 62 168 85 346 72 46 Skatteprocent 17,72 17,72 17,72 17,72 17,60 17,51 Not: Budgeten inkluderar interna poster Figur 1. Budgeterat årsbidrag efter kommun 2018, euro per invånare 3
Tabell 2. Sammandrag av kommunernas budgeter 2018, 1 000 euro Brändö Eckerö Finström Föglö Geta Hammarland Jomala Kumlinge Kökar Lemland 1. Budgetens resultaträkningsdel Verksamhetsintäkter 538 1 887 1 336 1 377 377 1 504 3 244 851 615 3 771 försäljningsinkomster 208 1 131 555 580 112 847 2 041 196 315 2 226 avgifter 75 267 457 249 138 413 868 66 123 1 545 Verksamhetskostnader -2 944-6 971-13 293-4 590-3 407-8 938-24 092-2 610-1 980-12 487 löner och arvoden -1 434-2 360-4 854-2 039-1 351-2 877-7 594-1 046-979 -3 709 lönebikostnader -306-522 -947-445 -251-650 -1 926-233 -226-906 köp av tjänster -853-2 896-5 367-1 201-1 357-4 172-10 657-522 -501-5 819 material, förnödenheter och varor -228-600 -813-463 -254-699 -1 758-182 -151-1 044 understöd -112-301 -106-114 -170-492 -1 672-64 -15-661 Verksamhetsbidrag -2 406-5 084-11 957-3 213-3 030-7 434-20 849-1 759-1 365-8 716 Skatteintäkter 1 511 3 003 8 521 2 014 1 212 4 375 17 774 1 051 788 6 657 kommunalskatt 1 334 2 586 7 662 1 570 1 088 4 193 15 720 953 712 6 226 fastighetsskatt 33 291 169 115 100 89 390 80 68 250 samfundsskatt 135 103 625 301 12 65 1 584 10 8 131 övriga skatteintäkter 9 23 65 28 12 28 80 8 0 50 Landskapsandelar 1 039 2 200 3 579 1 476 1 684 2 695 3 932 803 635 2 802 Ränteintäkter 3 6 10 15 0 13 16 12 0 0 Övriga finansiella intäkter 0 1 0 0 0 2 2 0 0 4 Räntekostnader -14-6 -65-8 -18 0 0-7 -20-21 Övriga finansiella kostnader 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Årsbidrag 133 120 87 284-151 -349 876 100 39 726 Avskrivningar och nedskrivningar -325-360 -650-317 -138-481 -1 206-128 -78-702 Extraordinära intäkter 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Extraordinära kostnader 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Räkenskapsperiodens resultat -193-240 -563-33 -289-830 -330-28 -39 24 2. Budgetens finansieringsdel Investeringar Investeringar i anläggningstillgångar -407-488 -1 789-1 400-723 -783-1 142-6 -8-2 486 Finansieringsandelar för investeringar 13 0 0 22 266 0 0 0 0 9 Intäkter från försäljn.av anl.tillgångar 43 60 0 8 0 105 0 0 0 0 Nettoinvesteringar -351-428 -1 789-1 370-457 -678-1 142-6 -8-2 477 Investeringsutgifter enligt ekonomiplan År 2019-436 -174-1 434-644 -635-571 -1 246-15 0-1 057 År 2020-105 -225-2 135-349 -260-196 -946-6 0-675 Förändring av utgivna lån Ökning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Minskning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Förändring i lånestocken Ökning av långfristiga lån 0 0 0 50 284 0 0 0 0 200 Minskning av långfristiga lån -30-24 -500-65 -56-2 0-50 -70 0 Förändring av kortfristiga lån 0-24 0-15 0-2 0 0 0-198 3. Nyckeltal Verks.intäkter/verks.kostnader, proc. 18,3 27,1 10,1 30,0 11,1 16,8 13,5 32,6 31,1 30,2 Årsbidrag, procent 4,3 1,7 0,6 5,8-4,6-4,1 3,5 3,7 1,9 5,5 Årsbidrag, procent av avskrivn. 41 33 13 90-109 -73 73 78 50 103 Årsbidrag, euro per invånare 292 127 33 525-303 -228 182 319 167 357 Ink.finansiering av investeringar, proc. 38 28 5 21-33 -51 77 1 667 488 29 Lånekostnadsbidrag, procent 334 420 27 400-180 -17 450-188 66 3 642 Invånare 30.09.2017, prelim. 456 948 2 612 541 498 1 529 4 811 313 233 2 035 Not: Inklusive interna poster 4
Tabell 2 forts Lumparland Saltvik Sottunga Sund Vårdö Mariehamn Landskomm. Landsbygden Skärgården 1. Budgetens resultaträkningsdel Verksamhetsintäkter 198 4 105 321 1 273 410 37 990 21 807 17 695 4 112 59 797 försäljningsinkomster 66 3 330 46 404 157 9 919 12 214 10 712 1 502 22 133 avgifter 79 775 12 269 0 3 861 5 336 4 811 525 9 197 Verksamhetskostnader -2 213-12 910-1 054-6 664-3 170-89 927-107 323-90 975-16 348-197 250 löner och arvoden -1 018-4 111-228 -2 700-1 271-33 561-37 571-30 574-6 997-71 132 lönebikostnader -216-948 -55-587 -310-8 576-8 528-6 953-1 575-17 104 köp av tjänster -802 0-695 -2 221-1 231-14 941-38 294-33 291-5 003-53 235 material, förnödenheter och varor -99-998 -57-508 -267-7 022-8 121-6 773-1 348-15 143 understöd -67-769 -3-303 -92-3 850-4 941-4 541-400 -8 791 Verksamhetsbidrag -2 015-8 805-733 -5 391-2 760-51 938-85 517-73 281-12 236-137 455 Skatteintäkter 1 517 6 413 459 3 450 1 291 50 304 60 036 52 922 7 114 110 340 kommunalskatt 1 346 5 071 363 3 274 1 196 41 877 53 294 47 166 6 128 95 171 fastighetsskatt 81 67 29 104 69 1 457 1 935 1 541 394 3 392 samfundsskatt 80 1 237 67 52 18 6 648 4 428 3 889 539 11 076 övriga skatteintäkter 10 38 0 20 8 322 379 326 53 701 Landskapsandelar 696 2 971 185 2 104 1 445 6 309 28 246 22 663 5 583 34 555 Ränteintäkter 0 6 1 0 0 921 82 51 31 1 003 Övriga finansiella intäkter 0 0 0 3 1 231 13 12 1 244 Räntekostnader -15-40 -2-25 -8-283 -249-190 -59-532 Övriga finansiella kostnader -1 0 0-3 0-66 -4-4 0-70 Årsbidrag 182 545-90 139-31 5 478 2 610 2 175 435 8 088 Avskrivningar och nedskrivningar -176-780 -30-357 -168-5 478-5 896-4 850-1 046-11 374 Extraordinära intäkter 0 190 0 0 0 0 190 190 0 190 Extraordinära kostnader 0 0 0 0 0-1 0 0 0-1 Räkenskapsperiodens resultat 6-45 -120-218 -199 0-3 097-2 485-612 -3 097 2. Budgetens finansieringsdel Investeringar Investeringar i anläggningstillgångar -68-1 192 0-1 799-28 -8 989-12 319-10 470-1 849-21 308 Finansieringsandelar för investeringar 0 0 0 0 0 2 778 310 275 35 3 088 Intäkter från försäljn.av anl.tillgångar 0 40 0 0 0 309 256 205 51 565 Nettoinvesteringar -68-1 152 0-1 799-28 -5 902-11 753-9 990-1 763-17 655 Investeringsutgifter enligt ekonomiplan År 2018-164 -1 370 0-162 -275-7 881-8 183-6 813-1 370-16 064 År 2019-60 -491 0-170 0-6 011-5 618-5 158-460 -11 629 Förändring av utgivna lån Ökning av utgivna lån 0 0 0 0 0-5 000 0 0 0-5 000 Minskning av utgivna lån 0 0 0 0 0 1 321 0 0 0 1 321 Förändring i lånestocken Ökning av långfristiga lån 0 0 0 750 0 7 776 1 284 1 234 50 9 060 Minskning av långfristiga lån -120-200 0-111 -35-3 956-1 263-1 013-250 -5 219 Förändring av kortfristiga lån 0 0 0 0-35 3 820-274 -224-50 3 546 3. Nyckeltal Verks.intäkter/verks.kostnader, proc. 8,9 31,8 30,5 19,1 12,9 42,2 20,3 19,5 25,2 30,3 Årsbidrag, procent 7,5 4,0-9,3 2,0-1,0 5,8 2,4 2,3 2,6 4,0 Årsbidrag, procent av avskrivn. 103 70-300 39-18 100 44 45 42 71 Årsbidrag, euro per invånare 458 292-989 138-72 470 147 138 211 275 Ink.finansiering av investeringar, proc. 268 47-8 -111 93 22 22 25 46 Lånekostnadsbidrag, procent 146 244-121 -53 136 189 197 160 150 Invånare 30.09.2017, prelim. 397 1 869 91 1 007 431 11 648 17 771 15 706 2 065 29 419 Not: Inklusive interna poster Hela Åland 5
Tabell 3. Sammandrag av kommunalförbundens budgeter 2018 Oasen boende- Södra Ål. Norra Ål. Ål. Oms. Ål. Miljö- Ål. Kom. Totalt o vårdcenter högst.distr. högst.distr. förbund service förbund 1. Budgetens resultaträkningsdel Verksamhetsintäkter 5 590 6 685 4 242 11 161 2 654 240 30 572 försäljningsinkomster 4 525 6 523 4 083 250 0 240 15 621 avgifter 753 162 0 0 0 0 915 Verksamhetskostnader -5 449-6 468-4 146-10 922-2 528-240 -29 753 löner och arvoden -3 444-3 745-2 231-6 477-259 -86-16 242 lönebikostnader -929-839 -502-1 814-53 -14-4 151 köp av tjänster -263-933 -912-1 638-2 216-137 -6 099 material, förnödenheter och varor -578-948 -417-513 0-3 -2 459 understöd -82-3 0 0 0 0-85 Verksamhetsbidrag 142 217 96 239 126 0 820 Skatteintäkter 0 0 0 0 0 0 0 kommunalskatt 0 0 0 0 0 0 0 fastighetskatt 0 0 0 0 0 0 0 samfundsskatt 0 0 0 0 0 0 0 övriga skatteintäkter 0 0 0 0 0 0 0 Landskapsandelar 0 0 0 0 0 0 0 Ränteintäkter 1 0 0 0 4 0 5 Övriga finansiella intäkter 0 2 0 0 0 0 2 Räntekostnader -2 0-4 -31-1 0-38 Övriga finansiella kostnader 0 0 0 0 0 0 0 Årsbidrag 141 219 92 208 129 0 789 Avskrivningar och nedskrivningar -141-219 -92-208 -68 0-728 Extraordinära intäkter 0 0 0 0 0 0 0 Extraordinära kostnader 0 0 0 0 0 0 0 Räkenskapsperiodens resultat 0 0 0 0 61 0 61 2. Budgetens finansieringsdel Investeringar Investeringar i anläggningstillgångar -288-1 723-75 -225-501 0-2 812 Finansieringsandelar för investeringar 141 0 0 0 0 141 Intäkter från försäljn.av anl.tillgångar 0 0 0 420 0 0 420 Nettoinvesteringar -147-1 723-75 195-501 0-2 251 Investeringsutgifter enligt ekonomiplan År 2019-270 -3 409-150 -315-40 0-4 184 År 2020-140 -100-150 0-58 0-448 Förändring av utgivna lån Ökning av utgivna lån -147 0 0 0 0 0-147 Minskning av utgivna lån 0 0 0 0 0 0 0 Förändring i lånestocken Ökning av långfristiga lån 0 1 544 0 0 250 0 1 794 Minskning av långfristiga lån 0 0 0-178 -50 0-228 Förändring av kortfristiga lån 0 0 0 0 200 0 200 Not: Inklusive interna poster Små ökningar i kommunalförbunden Kommunalförbundens samlade verksamhetsintäkter och kostnader budgeteras till 31 respektive 30 miljoner euro för 2018. Jämfört med 2016 års bokslut budgeteras intäkter knappt tre miljoner euro högre och kostnader drygt två miljoner euro högre. Kostnaderna finansieras till 53 procent med försäljningsinkomster, där betalningsandelar från kommunerna utgör den största delen. Personalkostnaderna står för nästan 69 procent av kommunalförbundens verksamhetskostnader. Kommunalförbundens investeringar För 2018 budgeterar förbunden 2,8 miljoner euro i investeringar. Enligt bokslutet för 2016 hade kommunalförbunden investeringar för 1,3 miljoner euro. Enligt ekonomiplanerna ökar investeringarna till 4,1 miljoner 2019 för att sedan minska till 0,4 miljoner 2020. 6
Tabell 4. Skattesatser för kommunal inkomstskatt och fastighetsskatt 2017 2018 Kommunalskatt, Fastighetsskatt, procent procent Stadigvarande bostad Annan bostad Allmän skatteprocent 2017 2018 2017 2018 2017 2018 2017 2018 Brändö 16,75 16,75 0,00 0,00 0,90 0,90 0,00 0,00 Eckerö 18,50 18,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,70 0,70 Finström 19,00 19,00 0,00 0,00 0,90 0,90 0,75 0,50 Föglö 17,25 17,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,70 0,70 Geta 17,50 17,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,50 0,50 Hammarland 17,25 17,25 0,00 0,00 0,90 0,90 0,20 0,20 Jomala 16,50 16,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,50 0,45 Kumlinge 19,00 19,00 0,40 0,40 0,90 0,90 0,60 0,60 Kökar 19,75 19,75 0,00 0,00 0,90 0,90 0,80 0,80 Lemland 16,75 16,75 0,00 0,00 0,90 0,90 0,70 0,70 Lumparland 19,50 19,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,60 0,60 Saltvik 16,75 17,00 0,00 0,00 0,90 0,90 0,00 0,00 Sottunga 18,00 18,00 0,50 0,50 0,90 0,90 0,70 0,00 Sund 19,50 19,50 0,00 0,00 0,90 0,90 0,75 0,50 Vårdö 19,00 19,00 0,00 0,00 0,90 0,90 0,15 0,15 Mariehamn 17,75 17,50 0,30 0,30 0,90 0,90 0,20 0,30 Landskomm. 17,49 17,52 0,01 0,01 0,90 0,90 0,51 0,47 -Landsbygden 17,42 17,44 0,00 0,00 0,90 0,90 0,53 0,48 -Skärgården 18,04 18,10 0,08 0,08 0,90 0,90 0,43 0,39 Åland 17,60 17,51 0,14 0,14 0,90 0,90 0,37 0,39 Fotnot: Uppgifterna för den genomsnittliga skattesatserna är reviderade Lägre inkomstskattesats sammantaget för 2018 I tabell 4 redovisas uppgifter om kommunernas uttaxering av kommunalskatt och fastighetsskatt 2017 och 2018. Medeltalen för hela Åland och regionerna är vägda med den beskattningsbara inkomsten respektive beskattningsvärdena för fastighetsskatten. Inkomstskattesatsen för hela Åland 2018 ligger i genomsnitt på 17,51 procent. Mariehamn sänkte sin inkomstskattesats med 0,25 procentenheter medan Föglö och Saltvik höjde sin procentsats med 0,25 procentenheter, de övriga kommunerna behöll den oförändrad. Lägst inkomstskattesats har Jomala med 16,50 procent, medan Kökar har den högsta, 19,75 procent. För 2018 beskattar Kumlinge det stadigvarande boendet med 0,40 procent, Sottunga 0,50 procent och Mariehamn tar ut 0,30 procent. Samtliga kommuner bibehåller 0,90 procents skattesats för övriga bostadsbyggnader. Brändö, Saltvik och Sottunga tar inte ut någon allmän skatteprocent på fastighetsskatt, de övriga har procentsatser mellan 0,15 och 0,80. I genomsnitt är den allmänna skattesatsen 0,39 procent. Figur 2. Skattesatser för kommunal inkomstskatt 2018 7