Dnr KS-2012-701 Dpl 10 sid 1 (5) KOMMUNLEDNINGSKONTORET Ekonomi- & verksamhetsstyrning Tjänsteyttrande 2012-12-17 Ingemar Granath, 054-5401047 ingemar.granath@karlstad.se Budgetramar 2014-2016 Dnr KS-2012-701 Dpl 10 Ärende SAMMANFATTNING EKONOMI OCH BUDGETRAMAR Det ekonomiska läget inför de närmaste åren är mycket bekymmersamt. Nämndernas prognoser för i år visar på ett samlat överskridande av budgetramarna med 62 mnkr. Om vi inte kan komma tillrätta med dessa överskridanden riskerar vi att inte ens klara balanskravet de kommande åren. Obalansen förvärras dessutom av att budgetramen för försörjningsstöd/jobbpaket faktiskt är 30 mnkr lägre nästa år än i år (eftersom nämnden fick ett tillfälligt extra anslag i år). Dessutom har nämnderna ett ytterligare sparbeting eftersom uppräkningen för pris- och löneökningar nästa år fortfarande är begränsat till 1 procent. Enligt kommunledningskontorets uppfattning bör följande punkter vara utgångspunkt för arbetet med budget för 2014-2016 och för nämndernas budgetskrivelser: Vi måste fokusera på att få balans mellan kostnader och årsbudgetramar. Det finns i princip inget utrymme för ambitionshöjningar under de närmaste åren. Tillskott till ramarna kan bara ske för att anpassa eventuella "skevheter" i budgetramarna. Försörjningsstödet är ett sådant exempel. Investeringsnivån bör begränsas under perioden. Investeringar som begränsar framtida driftkostnader bör prioriteras. Den generella uppräkningen ligger återigen på 2 procent från och med 2014 i den gällande treårsbudgeten. Det är viktigt att denna nivå ligger kvar och att nämndernas sparbeting inte ökar ytterligare. Postadress: Kommunledningskontoret, 651 84 Karlstad Besöksadress: Tage Erlandergatan 8 A Webb: karlstad.se Tel: 054-540 00 00 E-post: kommunledningskontoret@karlstad.se Org.nr: 212000-1850 PlusGiro: 81 74-5 Bankgiro: 405-2213
Dnr KS-2012-701 Dpl 10 sid 2 (5) FINANSIELLT UTGÅNGSLÄGE Gällande treårsbudget för 2013-2015 är utgångspunkten för vårt förslag till preliminära budgetramar 2014-2016. Vi har uppdaterat prognoser för skatteintäkter, utjämning, elproduktionen, pensionskostnader, arbetsgivaravgifter samt finansiella poster. Vi har även kompletterat med beslut i KS och KF som har behandlats efter budgetbeslutet Dessutom har vi gjort en uppdatering av de demografiska förändringarna. Nytt vårdboende ingår i nuvarande treårsbudget med driftstart sommaren 2014. Teknik- och fastighetsförvaltningens bedömning av tidsåtgång för detaljplan och byggande pekar dock mot att driftstart inte kan ske förrän tidigast i början av 2015. Vi har stämt av med vård- och omsorgsförvaltningen, som delar bedömningen, men behöver behålla 1 mnkr av ramen under 2014 för att anställa enhetschef och förbereda start av verksamheten. Budgetramen för försörjningsstöd ökar med 20 mnkr i utkastet. Härefter uppgår ramen till ca 88 mnkr inklusive den procentuella uppräkningen. Aktuell prognos för i år (2012) ligger på ca 100 mnkr. Den generella uppräkningen för pris- och löneökningar ligger på 2 procent årligen under hela perioden. 2013 2014 2015 2016 Resultat beslut juni 2012 77 97 140 Förändringar kapitalkostnader 0 4 0 pensioner -2-1 -6 skatteintäkter, utjämning (oktober) 2-22 -33 - ny prognos 17 december -3-17 -22 finansnetto 12 11 12 elproduktion -9-15 -20 demografi -6-10 vårdboende, tidsförskjutning +19 försörjningsstöd, ökad ram -20-20 övrigt 0 4 7 Resultat enligt utkast till ramar 77 54 48 118 Vi har uppdaterat skatteintäkter och utjämning utifrån Sveriges kommuner och landstings (SKL) senaste skatteunderlagsprognos, som kom i dag den 17 december (cirk 12:71). Den nya prognosen innebär en ytterligare försämring jämfört med den som kom i oktober. Den försämrade prognosen beror bl. a på att återhämtningen av ekonomin beräknas bli mer utdragen i tid. Härigenom har framför allt tillväxttakten 2014 reviderats ned.
Dnr KS-2012-701 Dpl 10 sid 3 (5) I samband med delårsbokslutet, augusti 2012, har KPA räknat fram en ny pensionsprognos för 2012 och framåt. Med den som grund har vi reviderat vår bedömning av pensionskostnaderna. Förklaringen till finansnettots förbättring är den finansiella samordningen, speciellt avseende räntesättningen gentemot bolagen. Den nya prognosen för elproduktionens intäkter visar ett försämrat resultat. Förklaringen är lägre förväntade framtida elpriser. Särskilda poster Till skillnad från tidigare år finns det inte något belopp avsatt för ianspråktagande av tidigare års överskott under perioden 2014-2016 (2013 finns ett utrymme på 30 mnkr). Utdelning från Stadshus AB är budgeterad med 10 mnkr under 2013. Någon sådan utdelning ingår inte under perioden 2014-2016. Exploateringsintäkter ingår inte i underlaget. Eventuella intäkter beräknas och budgeteras vanligen först i samband med reviderad budget. Intäkten är osäker och man måste dessutom ha i minnet att vi har utgifter på samma nivå för investeringar i gator, parker och övrig allmänplatsmark. Prognosen för elproduktionens nettointäkter har reviderats ned och har därför tagits upp med 35 mnkr, 40 mnkr samt 45 mnkr under de tre åren som ingår i perioden. Osäkerheter Skatteintäkternas utveckling är den största osäkerhetsposten. Vi kan konstatera att SKL nu har blivit mer pessimistisk i tre prognoser i rad sedan kommunfullmäktige fastställde budgeten i juni (prognoserna i augusti, oktober och nu i december). SKL kommer med en nya prognoser i februari och i april nästa år. Regeringen har ännu inte presenterat något förslag till ny kostnadsutjämning, men har lovat att ett förslag ska komma efter årsskiftet och att förändringen ska gälla från 2014. Utredningen Översyn av den kommunala utjämningen" (SOU 2011:36) föreslog att en tillfällig införandeavgift skulle införas som första året (2014) skulle ligga på 19 mnkr för att sedan minska till 10 mnkr året efter och 4 mnkr det tredje året. AFA Försäkring AB har under några år avstått från att ta ut premie för avtalsgruppsjukförsäkring. Så väntas även ske under 2013. Något beslut om kostnaden för 2014 finns inte och avgiften kommer förmodligen inte att fastställas förrän sent under nästa år. Budgeten innehåller en kostnad på strax under 10 mnkr. INVESTERINGAR Nämndernas grundramar och särskilda investeringsprojekt är oförändrade i utkastet jämfört med budgetbeslutet när det gäller 2014 och 2015. Eftersom periodens sista budgetår 2016 inte behandlades i junibeslutet, innehåller detta år endast nämndernas grundramar och någon enstaka post som enligt beslutet även gäller detta år.
Dnr KS-2012-701 Dpl 10 sid 4 (5) AVSTÄMNING AV EKONOMISKA MÅL Resultatmål 2014 2015 2016 Summa skatter och utjämning 4 158 4 296 4 467 Resultatmål 2 % 83 86 89 Resultat enligt utkastet 54 48 118 Differens mot målet - 29-38 + 28 Finansieringsmål kommunens totala skuldsättning skall inte öka Målet innebär att kommunens totala nettolåneskuld inklusive kommunens totala pensionsåtagande inte skall öka. Av kassaflödesbudgeten framgår följande förändringar av tillgångar och skulder i utkastet till ramar för 2014-2016 (mnkr): Tillgångar 2014 2015 2016 Summa tillgångsförändring 0 0 0 Skulder Ökad låneskuld 12 Minskad låneskuld - 142-232 Ökad pensionsskuld 25 31 34 Minskad ansvarsförbindelse pensioner - 43-5 - 7 Nettoskuldförändring (minskning) - 6-142 - 232 varav vatten och avlopp (ökning) 55 10 10 skattefinansierad verksamhet (minskning) - 61-152 - 242 STRATEGISK PLAN OCH ÅTAGANDEN I årsredovisningen kommer kommunfullmäktiges mål att följas upp där vi kommer att se resultat och effekter av årets verksamhet. Erfarenheter från verksamhetsåret samt omvärldsförändringar är viktiga delar att ha med sig inför kommande budgetprocess. Här kan behov av eventuella nya eller ändrade åtaganden uppstå. Det kan även finnas behov av att förtydliga åtaganden, både i fråga om formulering och i fråga om ansvarsfördelning. I övrigt bör dock fokus främst ligga på att genomföra de åtaganden som är beslutade i budget för 2013-2015. Kommunfullmäktige har i november behandlat ärendet Långsiktig strategi för att anpassa kostnaderna till de ramar som gäller under 2013-2015. Beslutet angav en prioriteringsordning för verksamhetsförändringar kopplat till åtaganden och ambitionsnivåer i den strategiska planen: Vikten av att nämnderna håller årsbudgetramen 2013 betonas och nämnderna ska vid behov:
Dnr KS-2012-701 Dpl 10 sid 5 (5) i första hand genomföra anpassningar av nämndens verksamhet i de delar som inte har fastställts av kommunfullmäktige i beslutet om strategisk plan, i andra hand genomföra justeringar som medför förändrade tidsplaner i den strategiska planen, i tredje hand föreslå prioriteringar av åtaganden i den strategiska planen, och i fjärde hand föreslå anpassningar av ambitionsnivåer i den strategiska planen. Denna form av prioriteringar och anpassningar ska enligt beslutet redovisas till kommunfullmäktige i samband med uppföljningen efter fyra månader. Sådan redovisning bör även ske i nämndens budgetyttrande. ANVISNINGAR TILL NÄMNDERNA - UTGÅNGSPUNKTER Det är i princip nolltolerans när det gäller äskanden och ambitionshöjningar inom driftbudgeten. Eventuella äskanden är bara tillåtna när det gäller opåverkbara kostnader som belastar nämnden. Dessa ska då tydligt redovisas under en särskild rubrik och ovillkorligen anges i prioriteringsordning. Nämnderna ska redovisa vilka konkreta åtgärder som följer av anpassningen till gällande budgetramar. Redovisningen sker enligt den prioriteringsordning som angavs i kommunfullmäktiges beslut i november: i första hand genomföra anpassningar av nämndens verksamhet i de delar som inte har fastställts av kommunfullmäktige i beslutet om strategisk plan, i andra hand genomföra justeringar som medför förändrade tidsplaner i den strategiska planen, i tredje hand föreslå prioriteringar av åtaganden i den strategiska planen, och i fjärde hand föreslå anpassningar av ambitionsnivåer i den strategiska planen. Förslag om nya åtaganden i den strategiska planen bör begränsas till de områden som beskrivits ovan: resultat och måluppfyllelse under 2012, omvärldsförändringar samt behov av förtydligande. Lars Sätterberg ekonomidirektör Ingemar Granath budgetchef