Revisionsberättelse för Södertörns brandförsvarsförbund avseende verksamhetsåret Prövning av ansvarsfrihet

Transkript

1 KOMMUNSTYRELSENS FÖRVALTNING TJÄNSTEUTLÅTANDE DATUM DIARIENR SIDA KS-2014/ (4) HANDLÄGGARE Björkbacka, Per-Erik Per-Erik.Bjorkbacka@huddinge.se Kommunstyrelsen Revisionsberättelse för Södertörns brandförsvarsförbund avseende verksamhetsåret Prövning av ansvarsfrihet Förslag till beslut Kommunstyrelsens förslag till kommunfullmäktige Förbundsdirektionen för Södertörns Brandförsvarsförbund och de enskilda förtroendevalda i direktionen beviljas ansvarsfrihet för sin förvaltning under verksamhetsåret Som motivering för beslutet åberopas innehållet i revisionsberättelsen enligt bilaga 1 till kommunstyrelsens förvaltnings tjänsteutlåtande daterat den 10 april Sammanfattning Förbundsdirektionen för Södertörns brandförsvarsförbund beslöt den 21 mars 2014 att godkänna årsredovisningen och verksamhetsberättelsen för år Resultatet består i ett underskott om 6,878 mnkr (överskott 10,1 mnkr för år 2012). Efter att hänsyn tas till realisationsvinster (-694 tkr) och återföring av effekten av ändrad RIPS-ränta ( tkr) blir det justerade resultatet vid avstämning mot balanskravet tkr. Årets justerade resultat enligt balanskravet avsätts för att täcka framtida tillfälliga kostnadsökningar eller intäktsminskningar. Huddinge kommuns bidrag till Södertörns Brandförsvarsförbund uppgick år 2013 till kr. I revisionsberättelse daterad den 25 mars 2014 tillstyrker revisorerna att förbundsdirektionen och de enskilda förtroendevalda i detta organ beviljas ansvarsfrihet. Kommunstyrelsens förvaltning föreslår att förbundsdirektionen för Södertörns Brandförsvarsförbund och de enskilda förtroendevalda i direktionen beviljas ansvarsfrihet för sin förvaltning under verksamhetsåret Som motivering för beslutet föreslås innehållet i revisionsberättelsen åberopas. POSTADRESS Kommunstyrelsens förvaltning Huddinge BESÖKSADRESS Kommunalvägen 28 TELEFON (VX) OCH FAX E-POST OCH WEBB huddinge@huddinge.se

2 KOMMUNSTYRELSENS FÖRVALTNING TJÄNSTEUTLÅTANDE DATUM DIARIENR SIDA KS-2014/ (4) Beskrivning av ärendet Förbundsdirektionen för Södertörns brandförsvarsförbund beslöt den 21 mars 2014 att godkänna årsredovisningen och verksamhetsberättelsen för år Resultatet består i ett underskott om 6,878 mnkr (överskott 10,1 mnkr för år 2012). Efter att hänsyn tas till realisationsvinster (-0,694 mnkr) och återföring av effekten av ändrad RIPS-ränta (+13,497 mnkr) blir det justerade resultatet vid avstämning mot balanskravet 5,925 mnkr. Årets justerade resultat enligt balanskravet avsätts för att täcka framtida tillfälliga kostnadsökningar eller intäktsminskningar. Resultat består till största delen av jämförelsestörande poster. En återbetalning av premier för avtalsförsäkringar från Fora betalda 2005 och 2006 på 4,5 mnkr är en jämförelsestörande intäkt. Den ökning av pensionsskulden med 13,5 mnkr mer än budget på helårsbasis är en jämförelsestörande kostnad. Den ökningen beror på en sänkning av diskonteringsräntan i april 2013 som behandlas enligt SKL rekommendation. Styrelsen i Sveriges Kommuner och Landsting (SKL) rekommenderade år 2007 sina medlemmar att beräkna den kommunala pensionsskulden enligt regelverket riktlinjer för beräkning av pensionsskuld RIPS 07. Enligt RIPS 07 definieras pensionsskulden som nuvärdet av framtida utfästa pensionsutbetalningar. Eftersom utbetalningar sker långt fram i tiden ska skulden nuvärdesberäknas. En nuvärdesberäknad skuld blir högre ju lägre räntan är och vice versa. En ändring av diskonteringsräntan har stor betydelse för pensionsskuldens storlek. Detta märktes även under I april 2013 sänktes diskonteringsräntan igen, vilket får en påverkan på resultatet. På samma sätt som vid den förgående räntejusteringen gör SKL bedömningen att den kostnadsmässiga engångseffekten bör vara möjlig att tolka som ett synnerligt skäl som kan exkluderas i balanskravsavstämningen. Förklaringen är att, skuldökningen p.g.a. räntesänkningen återspeglar ett mycket långsiktigt åtagande (ca år). Balanskravets regelverk har ett 1-3 årsperspektiv vilket gör att det inte behöver uppfattas som rimligt att täcka upp denna engångseffekt under så kort tid. Huddinge kommuns bidrag till Södertörns Brandförsvarsförbund uppgick år 2013 till 58,532 mnkr. Likviditeten (omsättningstillgångarna i procent av kortfristiga skulder) uppgår till 210 % d.v.s. samma procentsats som för år Soliditeten (eget kapital i procent av de totala tillgångarna) sjönk från 23,2 % till 19,6 %. I revisionsberättelse daterad den 25 mars 2014 tillstyrker revisorerna att förbundsdirektionen och de enskilda förtroendevalda i detta organ beviljas ansvarsfrihet. Som biträde i revisionsarbetet har revisorerna haft PwC.

3 KOMMUNSTYRELSENS FÖRVALTNING TJÄNSTEUTLÅTANDE DATUM DIARIENR SIDA KS-2014/ (4) Revisorerna anger att deras granskning visar att årsredovisningen är upprättad i enlighet med kommunala redovisningslagen och god redovisningssed. Granskningen visar vidare att resultatet uppfyller balanskravet samt är förenligt med fastställda finansiella och verksamhetsmässiga mål för god ekonomisk hushållning. Revisorerna har under år 2013 genomfört en fördjupad granskning av förbundets upphandlingsverksamhet. Utifrån granskningsresultatet lämnas följande rekommendationer: Uppdatera upphandlingsreglementet och PM över upphandlingsverksamheten samt säkerställ att de reviderade dokumenten ånyo fastställs av direktionen respektive brandchefen. Säkerställ att information lämnas om förbundets upphandlingsverksamhet under en särskild rubrik på intranätet samt att länkar finns till uppdaterade styrande och stödjande dokument inom området, såsom SKL, Kommentus avtalsdatabas samt egna upphandlade ramavtal. Säkerställ att en rättvisande klassificering sker mellan investeringsutgifter och driftskostnader i investeringsprojekt. Förvaltningens synpunkter Kommunstyrelsens förvaltning föreslår att förbundsdirektionen för Södertörns Brandförsvarsförbund och de enskilda förtroendevalda i direktionen beviljas ansvarsfrihet för sin förvaltning under verksamhetsåret Som motivering för beslutet åberopas innehållet i revisionsberättelsen med därtill hörande bilagor. Vesna Jovic Kommundirektör Toralf Nilsson Administrativ direktör Per-Erik Björkbacka, Kommunjurist

4 KOMMUNSTYRELSENS FÖRVALTNING TJÄNSTEUTLÅTANDE DATUM DIARIENR SIDA KS-2014/ (4) Bilagor 1. Revisionsberättelse för år Revisorernas redogörelse för år Revisionsrapport Granskning av årsredovisning Revisionsrapport Upphandlingsverksamheten 5. Förvaltningsberättelse, resultaträkning och balansräkning Beslutet delges 1. Södertörns brandförsvarsförbund 2. Botkyrka kommun 3. Ekerö kommun 4. Haninge kommun 5. Nacka kommun 6. Nykvarns kommun 7. Nynäshamns kommun 8. Salems kommun 9. Södertälje kommun 10. Tyresö kommun

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41