Gunilla Annerstedt, Göteborgs universitet, ordförande Christina Adolfsson, Umeå universitet Margareta Uvhagen Antoni, Uppsala universitet Joakim

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "Gunilla Annerstedt, Göteborgs universitet, ordförande Christina Adolfsson, Umeå universitet Margareta Uvhagen Antoni, Uppsala universitet Joakim"

Kjell Strömberg
för 5 år sedan
Visningar:

2 Gunilla Annerstedt, Göteborgs universitet, ordförande Christina Adolfsson, Umeå universitet Margareta Uvhagen Antoni, Uppsala universitet Joakim Karlsson, Linnéuniversitetet Stefan Axelsson, Högskolan i Skövde Lasse Thorell, Sveriges Lantbruksuniversitet Lena Törnborg, Linköpings universitet Ann-Kristin Mattsson, Lunds universitet (adjungerad i arbetet med redovisningsmodellen)

3 Vårkonferensen utkast avseende hantering Resultatavräkning/periodisering bidrag Ny not Förbrukningstakt oförbrukade bidrag Transfereringar Höstkonferensen Färdiga riktlinjer avseende ovan Utkast avseende redovisning av Tjänsteexport Redovisning av bidrag till Holdingbolag?

4 Bidrag får tas emot enligt regleringsbrev Inget krav på motprestation eller särskild förmånsställning Kontrakt/avtal med villkor Förenklad metod (periodiseringsprincipen omvänd matchningsprincip) Kostnaden ska spegla utförd forskning Kostnad = intäkt

5 Periodisera eller Resultatredovisa Anslag JA Resultatredovisa NEJ Uppdrag JA Slutfört, helt eller delvis JA Resultatredovisa NEJ NEJ Periodisera Bidrag JA Hela beloppet har inkommit JA Dispositionstid har passerat JA Behålla beloppet JA Anläggningar avskrivna JA NEJ NEJ NEJ NEJ Periodisera Resultatredovisa

6 Förordning (2000:605) om årsredovisning och budgetunderlag, kap 7, ESVs föreskrifter Specificeras i not I årsbokslutet 2013

7 NOT Oförbrukade bidrag Annan statlig myndighet Icke statliga organisationer och privatpersoner Förväntas tas i anspråk = förbrukning 1) Förbrukning inom 3 månader 2) Förbrukning > 3 mån till 12 mån 3) Förbrukning > 1 år till 3 år 4) Förbrukning > 3 år

8 Alternativ A Mer schablonberäkning Lämplig för större lärosäten med många kontrakt Kostnadkonton som grund för beräkning Alternativ B Lärosäten med färre kontrakt där beräkning görs på projektnivå Linjär förbrukning

9 Schablonberäkning för att minska arbetsinsatsen Använd underlag ur ekonomisystem, kontraktsreskontra e.t.c. Historiska utfall används som grund för beräkning Kostnad som grund för beräkning Gamla bidrag förbrukas först Beräkningarna görs på saldot på oförbrukade bidrag per den 31/12 innevarande år

10 Ger beräkningen ett bra förslag till prognos? Säsongsvariation för de totala kostnaderna per kvartal? Förbrukning i procent av årets total Finns det kontrakt med dispositionstid längre än 3 år och hur fångas de? Rimlighet, kvalitetsgranskning?

11 Individuell beräkning, utgår från varje kontrakt Utgår från historiska värden av posten oförbrukade bidrag Ger en prognos som bygger på samma förbrukningstakt som året innan Till nya kontrakt under året genomsnittlig förbrukningstakt Ger förslag på prognos jämförelse med kontraktstid Alla uppgifter kan enkelt hämtas från ekonomisystemet Gamla bidrag förbrukas först Beräkningen utifrån en linjär förbrukning

12 Underlag från bokföringen/ekonomisystemet A. IB oförbrukade bidrag B. Intäkter från bidrag statliga finansiärer (kontoklass 35, skod 3511) C. UB oförbrukade bidrag

13 Beräkning av historisk förbrukning D. Beräkning av årets förbrukade medel (A+B-C) E. Hur stor del av årets förbrukning (D) som avser IB (A) i kr F. %-andel av IB (A) som förbrukats under året Total genomsnittlig förbrukning summeras

14 Prognos/förväntad förbrukning av UB G. Antal månader som UB förväntas förbrukas på H. Kontraktsdatum, sluttidpunkt I. <= 3 mån J. > 3-12 mån K. > 1-3 år L. > 3 år

15 Schematisk bild över beräkningsmodell Utfall/underlag från bokföringen Beräkning Prognos förväntad förbr A B C D E F G H I J K L Projekt IB 2013 oförbruk ade bidrag Årets intäkter ktoklass 35 UB 2013 oförbruka de bidrag Årets förbrukn A+B-C Förbr av IB Andel av IB som förbrukats i % Antal mån Kon trakt stid <=3 mån >3 mån -12 mån >1 år - 3 år > 3 år Osv Summa

16 Förslag till prognos Ger det en rättvisande bild att inaktiva kontrakt läggs på >3 år? med linjär förbrukning? Att nya kontrakt under året läggs på genomsnittlig förbrukning? Enskilda kontrakt visar fel värde men totalt sett en rättvisande bild? Kvalitetssäkring? kontroll av passiva kontrakt, konstiga/onormala/stora belopp

17 Senast 14 juni till Gunilla Annerstedt

Relevanta dokument

Sveriges universitets- och högskoleförbund The Association of Swedish Higher Education. HfRs redovisningsråd

Sveriges universitets- och högskoleförbund The Association of Swedish Higher Education HfRs redovisningsråd 2013-11-08 Redovisningsrådet - Gunilla Annerstedt, Göteborgs universitet, ordförande - Christina