Agenda. HfR:s redovisningsråd presentation SUHF-modellen huvuddrag och bakgrund SUHF-statistiken 2014 Mini-workshop om direktifiering

Transkript

1 Agenda HfR:s redovisningsråd presentation SUHF-modellen huvuddrag och bakgrund SUHF-statistiken 2014 Mini-workshop om direktifiering

2 Dagens pass Syfte: Grundprinciperna i SUHF-modellen, fördjupning rörande direktifiering Kan behövas mer vägledning för att bidra till samsyn och lika hantering Mål: Deltagarna informeras om SUHF-modellen och dess tillämpning Deltagarna får reflektera över för- och nackdelar med direktifiering av stödkostnader och tycka till Redovisningsrådet får ett underlag för ev komplettering av SUHF-modellens handledning

3 HfR Redovisningsråd Christina Adolfsson, Umeå universitet Stefan Axelsson, Högskolan i Skövde Joakim Karlsson, Linnéuniversitetet Lena Nielsen, Malmö högskola Lasse Thorell, Sveriges lantbruksuniversitet Lena Törnborg, Linköpings universitet (samordnare) Margareta Uvhagen, Uppsala universitet

4

5

6 Redovisningsrådet Aktuella frågor i redovisningsrådet: SUHF-modellen Handel mellan lärosäten pris inkl. eller exkl. indirekta kostnader? Gemensam hantering har efterfrågats Direktifiering behov av kompletterande vägledning samt kartläggning av Paketering av tjänster Lokalkostnader Bilaga 5 utvecklas. Andra förslag? Skriv dessa i konferensutvärderingen och/eller kontakta någon av oss i redovisningsrådet!

7 Historik SUHF modellen Syfte Finansiärernas förtroende Visa kostnaderna, rättvisande bild, bättre uppföljning/styrning Full kostnadstäckning Vi gör lika, förenkla Beslut förbundsförsamlingen nov 2007 Förutsättning, två baser antingen lön eller lön och drift Dela in verksamheten i två rör Grundutbildning och Forskning/Forskarutbildning Påläggsberäkning Kostnadsbärare

8

9 Direktifiering Kostnader som är gemensamma för många kostnadsbärare men inte ingår i de indirekta kostnaderna på någon av nivåerna och fördelas med hjälp av en relevant fördelningsbas och bokförs direkt på kostnadsbäraren med filinläsning eller med trigger

10 Totalt 459,3 Mnkr

11 Direktifieringar 2013 per kostnadsslag i tkr Kostnadsslag Belopp Administration IT-kostnader Lokalservice Löneadminstration Lönebikostnad Övr. HR-omkostnader Telefoni Totalsumma

12 Antal förekomster av direktifieringar per kostnadsslag Kostnadsslag Forskning Uppdrag Utbildning Administration 1 IT-kostnader Lokalservice Löneadministration 1 1 Telefoni Lönebikostnad Övr. HR-omkostnader 3 3 Totalsumma

13 TOTALT Direktifierade kostnader fördelat på kostnadsslag 1% 1% 4% 9% Administration 9% It-kostnad Lokalservice Löneadm Telefoni 76% Lönebikostnad Övr. HR-omkostnader

14 Direktifierade kostnader fördelat per verksamhetsgren 35% 65% Forskning Uppdrag Utbildning 0%

15 Direktifierade kostnader fördelat per verksamhetsområde 0% 2% 0% 10% Bibliotek Ek- och pers.adm Infrastr- och service Ledning Utb- och foadm 88%

16 Mini-workshop Framgår av SUHF-statistiken att direktifiering sker i olika omfattning Kan finnas fler exempel som hamnar utanför statistiken Workshopen ska bidra till en tydligare bild av vilka direktifieringar som görs och av vilka skäl Diskutera vilka effekter direktifiering kan ha på rättvisande redovisning, finansiärsförtroende, ekonomistyrning etc

17 Bikupa Ge exempel på en/flera direktifieringar som görs på ditt lärosäte. Ange funktion. Varför har man valt att göra direktifieringen?