Ekonomiavdelningen (Torbjörn Söder) 2017-09-18 Sida 1 (5) Anvisningar för ekonomisk prognos 2 2017 Prognos baserad på utfallet per september Linnéuniversitetet ska sammanställa en ekonomisk prognos baserad på utfallet per september. Prognos ska göras av alla fakulteter, NLU, PU, Fojo och enheter/avdelningar inom centrala funktioner. Tidplan Klart Period 9 stängs i Agresso 10-12 Prognoserna registrerade i Agresso Planner 10-16 Kortfattade kommentarer skickas till funktionsbrevlåda redovisning@lnu.se 10-16 Anvisningar för prognos 2 2017 Prognos ska göras per verksamhetsområde och uppdelat på fakulteternas verksamhet resp. lärarutbildningen: o Anslagsfinansierad utbildning (1100/1107) o Grundutbildning betalstudenter (1101) o Utbildningsrelaterad verksamhet med extern finansiering (1150/1157) o Beställd utbildning (1200) o Uppdragsutbildning (1300/1307) o Anslagsfinansierad forskning (2100/2107/2110/2117) o Bidragsfinansierad forskning (2200/2207/2210/2217) o Uppdragsforskning (2300/2307) Observera att tilldelade anslag för utbildning på grund- och avancerad nivå är interna takbelopp. Anslagen kommer inte att öka om antalet hst blir högre än vad som förutsattes i budgeten. Däremot kan anslaget bli lägre om det omvända skulle vara fallet. En avräkning kommer att ske baserat på nationella prislappar reducerade för strategiska medel och andra omfördelningsposter. Minskat antal hst kan kompenseras med ökad prestationsgrad så länge detta ryms inom de interna takbeloppen. Tilldelade anslag för lärarutbildning som ej kan utnyttjas får användas till annan utbildning med anknytning till lärarutbildningen. Avräkningen kommer att ske baserat på universitetets verkliga takbelopp. Se vidare bilaga 1. En prognos ska göras över utbildningsvolymen enl. mall i bilaga 2. Tilldelade strategiska medel från universitetsstyrelsen/rektor som ingår i prognosen ska registreras på konto 9391. OBS att vid bokföring av samfinansiering så ska det endast göras för externa forskningsprojekt. Anslagsprojekt och uppdragsprojekt kan definitionsmässigt inte samfinansieras. Excelmallen finns på Medarbetare under Stöd och service/ Ekonomi/Ekonomihandboken/Budget-prognos. För registrering av prognosen i Agresso Planner anges: Version Inställning för reg
Sida 2 (5) P2PERS2017 Personalprognos 2 2017 PBUDG o Budget/prognos 1 kommer att finnas som förslag till prognos, men kan ändras. P2KI2017 K/I-prognos 2 2017 KIBUDG o OBS att budgeterade värden/prognos 1 kommer att finnas som förslag till prognos, men att de kan ändras. Lönerevision sker nästa gång per 2017-10-01. De löner som nu är registrerade i Primula är efter revisionen per 2016-10-01. En uppräkning måste därför ske för kostnadsökningen under årets tre sista månader. Höjningen av lönenivån prognostiseras till ca 2,2 % vilket innebär att registrerade löner på årsbasis ska räknas upp med 0,5 %. Pålägget för lönebikostnader är 49,7 % och för semestertillägg 1,43 %. Påläggen för gemensamma funktioner är desamma som i budgeten: Utbildning Uppdrags- Forskning utbildning Gemensamma funktioner 56,5 % 25,2 % 25,2 % Budgeterade pålägg per fakultet/enhet är maxbelopp, vilket innebär att om basen för OH-påläggen blir högre än budgeterat, så kommer kostnaden för fakulteten/enheten som helhet ändå inte bli högre än budgeterat belopp. Kommentarer Kommentarerna ska vara kortfattade och främst inriktas på större avvikelser mot budget. Respektive fakultet, Polisutbildningen, FOJO, NLU (org 3*), Universitetsbiblioteket och respektive avdelning inom förvaltningen ska analysera och kortfattat kommentera avvikelser mellan prognos 1 och budget. Analyserna ska fokusera på frågan Varför? och bl. a bör följande kommenteras: o Osäkerhet i prognosen o Prognos för utbildningsvolymen (hst o hpr) o Ev. åtgärdsplaner för områden där ekonomin inte är i balans o När beräknas ev. åtgärder få effekt? 2017, 2018, senare? o Vilka faktorer är påverbara resp. inte påverkbara på kort o lång sikt? o Utvecklingen av externa intäkter o Översiktligt om volymen på ansökningar för bidragsforskning och utfalls-%. o Medel för samfinansiering Fakulteterna ska analysera och kommentera väsentliga avvikelser per resultatpost för verksamhetsområdena utbildning respektive forskning och indirekta kostnader. Övriga enheter ska analysera och kommentera väsentliga avvikelser per resultatpost. Utgångspunkt för kommentarerna är rapport LN14B Översiktsrapport fakultet, som finns i Agresso. Med resultatpost avses rubrikerna i rapporten (t ex Intäkter av bidrag och Kostnader för lokaler ). Kommentarer samt prognos över utbildningsvolymen (bilaga 2) skickas till funktionsbrevlåda redovisning@lnu.se senast 16/10.
Sida 3 (5) Bilaga 1 Intern avräkning av anslag 2017 Bakgrund Fördelning till fakulteterna/nlu av anslagen för utbildning på grundnivå och avancerad nivå för kommande år görs i universitetsstyrelsens decemberbeslut om verksamhetsplan och budget. För medel tilldelade NLU gäller att de belopp som NLU tilldelar fakulteterna disponeras av fakulteterna och kan omfördelas till annan utbildning relaterad till lärarutbildningen. För fakulteterna ska de tilldelade beloppen, inkl. medel från NLU, avräknas mot verkligt utfall, inkl. lärarstudenter, av antalet helårsstudenter (hst) och helårsprestationer (hpr). De belopp som fördelas ska ses som interna takbelopp för resp. fakultet. Vid produktion över det interna takbeloppet utgår inte extra medel om det inte särskilt beslutas om utökning eller omfördelning av medel. Det är fakulteternas/nlus ansvar enl. gällande delegationsordning att planera för hur medlen disponeras, d.v.s. göra avsättningar till egna strategiska satsningar och fördela medel vidare till institutioner och ämnen. I det ansvaret ingår att planera för den kombination av hst och hpr per ämne som ska produceras. Universitetsstyrelsen detaljreglerar inte planerad produktion även om vissa restriktioner/anvisningar kan anges. (T ex uttryckt som att ett visst antal specialistsjuksköterskor eller högskoleingenjörer ska utbildas eller att antalet platser för en viss programutbildning maximeras.) Sådana anvisningar meddelas i universitetsstyrelsens decemberbeslut. Avräkning 1. Vid avräkningen ska nationella prislappar per utbildningsområde användas. 2. Avsättning till centrala strategiska medel görs med ett beloppsavdrag beräknat som en procentandel, lika för alla fakulteter, av anslaget. 3. Justering görs med belopp för omfördelning av NT-prislapp för s.k. våta resp. torra (laborativa resp. ej laborativa) ämnen. I budget beräknades justeringsbeloppen från senast kända helårsutfall och de beräknade beloppen är fasta, d.v.s. det kommer inte att göras någon omräkning för verkligt utfall 2017. Beräkningen gjordes så att värdet av våta NT-prislappar höjdes med fem procent av totala värdet på alla prislappar inom N/T-området och värdet av torra prislappar sänktes med samma belopp. 4. En beloppsjustering görs för att kompensera för den förändring av anslagstilldelningen som blir en följd av att det särskilda pålägget för lärarutbildningens indirekta kostnader slopats 2016. Avsikten med justeringen är att, allt annat lika, så ska en resultatenhet få samma resultat som om pålägget för lärarutbildningen varit kvar. De enheter som har lärarutbildning kommer att få en lägre påläggskostnad och det ska justeras med en intäktsminskning. En enhet som inte har lärarutbildning får en högre påläggskostnad och det ska justeras med en intäktshöjning.
Sida 4 (5) Även här kommer de fasta belopp som angavs i budgeten att gälla för den slutliga avräkningen. 5. Vid avräkningen undantas hst som avser särskilt tilldelade belopp. Avräkning sker istället för antal hst per resp. post. För 2017 gäller det: a. Summer Academy b. Språkstöd. Det budgeterade beloppet 4 300 kkr ska beräknas på antal hst inom institutionen för språk (575*) samt institutionen för svenska språket(576*). Bilaga 1:1 visar de aktuella prislapparna 2017. Bilaga 1:2 visar ingångsvärden för avräkningen 2017.
Sida 5 (5) Bilaga 1:1. Prislappar per utbildningsområde 2016 och 2017, kronor Utbildningsområde En helårsstudent En helårsprestation 2016 2017 2016 2017 Design (maximalt 115 hst) 149 034 151 278 90 801 92 169 Humanistiskt, samhällsvet., juridisk 30 843 31 308 20 098 20 401 Idrott 1 108 586 110 221 50 249 51 006 Media (maximalt 10 hst) 302 363 306 916 242 205 245 852 Medicinskt 2 62 481 63 422 75 999 77 144 Musik (maximalt 20 hst) 128 575 130 511 81 295 82 519 Naturvet., tekniskt, farmaceutiskt 52 593 53 385 44 352 45 020 Undervisning 3 37 515 38 080 39 301 39 892 Verksamhetsförlagd utbildning 4 53 165 53 966 51 582 52 358 Vård 55 913 56 755 48 427 49 156 Övrigt 5 42 237 42 873 34 310 34 827 1 Avser visssa kurser inom lärarutbildningen. 2 Kurser dels för vilka huvudmannaskapet övertagits från landstinget, dels för psykologutbildningen. 3 Utbildning inom det allmänna utbildningsområdet och utbildningsvetenskapliga kärnan. 4 Verksamhetsförlagd utbildning inom lärarutbildningen. 5 Avser journalist- och bibliotekarieutbildningar samt praktisk-estetiska kurser inom bl a lärarutbildningen Bilaga 1:2. Belopp för intern avräkning av anslag 2017, tusen kronor FEH FHL FKH FSV FTK NLU Fördelas Summa Konto senare Att producera till nationella prislappar 130 570 195 855 182 266 125 799 215 509 173 257 6 050 1 029 306 93011 Strategiska medel -3 996-6 159-5 832-3 901-6 758-5 354-32 000 9691 Språkstöd tilldelning 4 300 4 300 9394 Språkstöd avdrag -537-828 -784-524 -908-719 -4 300 9694 Korrigering vått/torrt SoT 1 967 0 0 168 0 887-3 022 0 9394 Korrigering vått/torrt (utfall 2015) 0 2 490 1 746 12 10 851 136 15 235 9394 Korrigering vått/torrt (utfall 2015) -3 844-2 -489-338 -8 719-1 843-15 235 9694 Netto tilldelning anslag enl US 124 160 191 357 181 207 121 215 209 975 166 364 3 028 997 306 junibeslut Justering pga slopat NLU-pålägg 2 236 3 000 2 986 2 248 3 795 14 265 9394 Justering pga slopat NLU-pålägg -14 231-34 -14 265 9694 Justerad nettotilldelning 126 396 194 357 184 193 123 463 213 770 152 133 2 994 997 306 Följande konton används (debet/kredit ur fakultetens synvinkel): 93011 Intäkt av anslag till nationella prislappar Kredit 9394 Omfördelning/korrigering av anslag (tillägg) Kredit 9691 Rektors strategiska medel (avsättning) Debet 9694 Omfördelning/korrigering av anslag (avdrag) Debet