Projektavstämning kulturhuset

Relevanta dokument
Förslag till beslut Landstingsstyrelsen föreslås besluta MISSIV LJ2012/518

Revisionsrapport. Botkyrka kommun. Granskning av utlämnade lån. Pernilla Fagerstedt Anders Petersson

Revisionsrapport Oxelösunds kommun

Revisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun.

Revisionsrapport Granskning av projektredovisning

Anläggningsredovisning

REVISIONSRAPPORT. Landstinget Halland. Granskning av projektredovisning. styrning och uppföljning Leif Johansson

Granskning av klassificering drift/investering

Externt finansierade projekt

Förstudie Förekomsten ändrings

Revisionsrapport. Löpande granskning av den interna kontrollen. vid Kostnämnden. Landstinget Västmanland. Inger Hansén Viveca Karlsson

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Revisionsrapport 1 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna juni Haninge kommun. Granskning rörande kostnader Ungdomens hus

Revisionsrapport. Granskning av leverantörsregister. Sollentuna kommun. pwc

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn

Revisionsrapport PerÅke Brunström Certifierad kommunal revisor Augusti månad 2014 pwc

Revisionsrapport av investeringsverksamheten Kalix kommun Anna Carlénius Revisionskonsult Conny Erkheikki Auktoriserad revisor

Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet

Revisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB

Emil Forsling Auktoriserad revisor. Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll inom Landstinget Dalarna 2014

Revisionsrapport. Kontantkassor. Gällivare kommun. Februari Hans Forsström, certifierad kommunal revisor

av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun

Förstudie ekonomistyrning investeringar Oxelösunds kommun

Granskning av ombyggnad Västervik Södra Strand

Kalmar kommun Uppföljande granskning Förekomsten ändrings- och tilläggsarbeten (ÄTA)

Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK

Granskning av beslutsgång och kontrollfunktion gällande investering i ny gymnasieskola, Bildningen.

Matarengivägsprojektet

Revisionsrapport Övergripande granskning av intern kontroll Tandvårdsnämnden 2015

Revisionsrapport 4/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni-oktober 2014

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn

Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari Haparanda kommun. Granskning av: Redovisning av anläggningstillgångar

Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun

Åtgärder mot ungdomsarbetslöshet

Revisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg

Uppföljning avseende granskning av attestrutiner

Granskning av Samordningsförbundet i Kramfors Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Revisionsrapport Intern kontroll inom Landstinget Dalarna

Hantering av projektmedel

Grundläggande granskning Kostnämnden i Örnsköldsvik 2017 Revisionsrapport

Revisionsrapport Habo kommun

Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner

Informationsöverföring. kommunikation med landstinget - uppföljande granskning

Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc

Granskning av delårsrapport

Kommunens investeringsverksamhet

Granskning av rutiner för kravverksamheten

Förstudie: Övergripande granskning av ITdriften

Kontroll av anställdas bisysslor

Granskning av Samordningsförbundet i Ånge Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Granskning av anställdas bisysslor

Intern kontroll i system och rutiner för materiella anläggningstillgångar

Hallstahammars kommun

Ärendehanteringssystemets funktionalitet och användarvänlighet

Granskning av hantering av leasing

Granskning av delårsrapport. Surahammars kommun

Granskning av drifts- och servicenämnden. Karlstads kommun

Uppföljning av revisionsrapporten "Investeringsprocessen Bollnäs Kommun

Arboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5

Handläggning och dokumentation inom ordinärt boende

Granskning av årsredovisning 2010

Revisionsrapport Avtalshantering Haparanda Stad Linda Marklund April 2014

GNESTA gh i KOMMUN -X

Revisionsrapport Bokslutsprocessen

Demokratiutskottet Översiktlig granskning av ansvarsutövande 2010

Uppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen. Mönsterås kommun

Timrå kommun. Kommunens konstinnehav Revisionsrapport. KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav

Revisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun

Granskning av årsredovisning 2017

Granskning av upphandling av utrustning Länssjukhuset i Halmstad

Granskning av intern kontroll

Granskning av rutiner för uppföljning av de anställdas bisysslor

Personliga assistenter - Köp av tjänster

Granskning av hantering av leasing

Intern kontroll: Gränsdragning mellan drift/underhåll och investeringar

Förstudie Investeringsprocessen

Verkställighet och återrapportering av beslut

Ekonomi- och målstyrning inom barn- och. genomförd granskning

Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst

Granskning av leasingavtal

Granskning av Samordningsförbundet i Örnsköldsvik Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret

Grundläggande granskning Kostnämnden i Örnsköldsvik 2018 Revisionsrapport

Uppföljning av granskning av intern kontroll avseende drivmedelskort

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun

Uppföljning av tidigare genomförd. kommunens fastighetsunderhåll

Revisionsrapport Granskning av SBN - Fastighetsunderhåll. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport. Oxelösunds kommun. Granskning av avtalshantering. Karin Jäderbrink Lars Edgren

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll

Debitering av planavgifter Marks kommun

Granskning av Regionstyrelsens arbete med skydd mot korruption och oegentligheter

Granskning av delårsrapport, redovisning och intern kontroll 2013

Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Utvecklings AB

Revisionsrapport Omvärldsbevakning och omvärldsanalys Hudiksvalls kommun

Granskning av exploateringsavtal underlag och beslut

Revisionsrapport. Granskning av ekonomihandbok Kustbostäder och Oxelö Energi. December 2009 Karin Sundelius

REVISIONSRAPPORT. Interkommunala ersättningar inom gymnasieverksamheten och ersättning till friskolor. Granskning av. Vallentuna kommun.

Revisionsrapport Ledning och styrning av externa projekt. Härjedalens kommun

Granskning av de finansiella delarna i delårsrapport. Landstinget i Värmland

Granskning av delårsrapport

Transkript:

Revisionsrapport Projektavstämning kulturhuset Spira Lena Härelind, Lars Edgren 23 mars 2012

Innehållsförteckning Sammanfattning 1 Bakgrund 2 Revisionsfråga och kontrollmål 2 Avgränsning 2 Revisionsmetod 2 Resultat av granskningen 3

Sammanfattning PwC har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Jönköpings Läns landsting granskat projektet kulturhuset Spiras ekonomiska redovisning och uppföljning. Syftet med granskningen har varit att kontrollera om projektets kostnader följer projektbudget och redovisning. Mot bakgrund revisionsfrågan och genomförd granskning kan konstateras att Landstingsfastigheter har en ändamålsenlig projektavstämning mot projektbudget och redovisning. Avseende kontrollmålen kan konstateras att det finns speciell checklista för byggprocessens alla skeden där den interna kontrollen är specificerad. Kontrollen av lyft (a-contobetalningar) enligt betalningsplan och tilläggsfakturor sker löpande i projektavstämningen. Att handläggarna följer rutinerna för projektredovisning följs upp vid månatliga styrgruppsmöten.

Bakgrund Landstinget i Jönköpings län har låtit uppföra ett nytt kulturhus, Spira. Fastigheten togs i bruk under hösten 2011 och officiell invigning skedde 2011-11-11. Projektet slutbesiktigades under nov 2011. I landstingets bokslut för 2011 redovisas projektet fortfarande som pågående och någon slutredovisning av projektet finns inte bl a pga att det, enligt uppgift, saknas en del fakturor. Revisorerna i landstinget i Jönköpings län har därför givit ett uppdrag till PwC att granska. Entreprenadformen för projektet är funktionsentreprenad (totalentreprenad). Mot bakgrund av beställarens program- och funktionskrav har projekteringen i sin initiala del skett genom beställarens försorg (styrd totalentreprenad). Revisionsfråga och kontrollmål Följande revisionsfråga är formulerad för granskningen: Finns en ändamålsenlig löpande projektavstämning som är avstämd mot anbudet och bokföringen? Kontrollmål - Det finns ändamålsenliga och dokumenterade rutiner för löpande avstämningar avseende pågående byggprojekt. - Det finns ändamålsenliga rutiner för att kontrollera såväl fakturor enligt anbudet som ev tilläggsfakturor. - Det finns en ändamålsenlig rutin för att kontrollera att handläggarna följer rutinerna för projektredovisningen. Avgränsning Granskningen avgränsas till kontrollmål enligt ovan. Revisionsmetod Granskningen utförs genom intervju med ansvariga tjänstemän och studier av handlingar

Resultat av granskningen Av kostnadssammanställningen grundad på inkomna anbud och beräknade kostnader framgår följande: Tabell: total produktionskostnad Entreprenadkostnad enligt anbud Planering, projektering, kontroll, oförutsett mm Total produktionskostnad 302 500 tkr 45 500 tkr 348 000 tkr Entreprenadkostnaden är fördelad i en betalningsplan om 11 s k lyft (a-contobetalningar). Planering, projektering, kontroll mm är beställarens kostnader vid sidan om den rena entreprenadkostnaden. Kostnaderna för planering, projektering och kontroll är översiktligt beräknade till ca 28 tkr. Resterande del, drygt 17 tkr upp till 348 tkr utgör en reserv för oförutsett inom entreprenaden i form av kostnader för i första hand tilläggs- och ändringsarbeten (ÄTA-arbeten). Med anledning av ex vis lokal- och systemförändringar i projektet uppstår kostnader utöver entreprenadsumman. Alla åtgärder som föranleder förändringar och i förlängningen medför kostnader åsätts ett unikt löpnummer och förtecknas. Vissa förändringar (ekonomiskt mindre betydande där det inte är ekonomisk förvarbart att stoppa projektet för godkännande) genomförs utan beställarens godkännande eller med godkännande i efterhand. Förteckningen över ÄTA-arbeten upptar ca 900 poster, som till sin ekonomiska omfattning är varierande. I dagsläget har av tekniska delegationen godkänts ÄTAarbeten omfattande ca 25 miljoner kronor. Vissa av ÄTA-arbetena är sådana som skall vidarefaktureras på andra, ex vis Jönköpings kommun. Inom entreprenadkostnaden finns också kostnader som ska faktureras på Jönköpings kommun, ex vis vissa markarbeten omfattande ca 9, 1 miljoner kronor. Projektet är även belastat med kostnader av utrustningskaraktär som skall omföras och belasta andra anslag. I den samlade kostnaden finns även sådant där det beviljats tilläggsanslag, ex vis en utvändig informationspelare. Tilläggsanlaget uppgår här till ca 4 200 tkr, som inte finns med i den kostnadssammanställning som grundar sig på inkomna anbud och beräknade kostnader.

Den slutgiltiga kostnaden är avhängig utfallet av de ÄTA-arbeten som ännu inte reglerats. Troligtvis kommer kostnaden att hamna i närheten av den produktionskostnad som förväntades vid entreprenadens upphandlingstillfälle. Projektkostnaden är avstämd mot redovisningen. Beträffande investeringens förhållande till anläggningsregistret hänvisas till Revisionsrapport: granskning av årsredovisningen 2011. I sammanhanget kan även göras den noteringen att bidrag erhållits från privatpersoner. Dessa bidrag redovisas vid sidan om projektet.

2012-03-26 Lena Härelind Projektledare Lars Edgren Uppdragsledare