REVISIONSRAPPORT Granskning av delårsbokslut 2003-03-31 och prognos 2003 Primärvårdsnämnden i Halmstad Leif Johansson Komrev Box 324, 301 08 Halmstad Tel 035 15 17 00 Fax 035-15 17 36 Leif Johansson, Direkt: 035 15 17 43, Mobiltelefon: 0709-292116 E-post: leif.johansson@se.pwcglobal.com Bolagets styrelse har sitt säte i Stockholm, A-län
Innehållsförteckning 1 Inledning...3 2 Syfte och metod...3 3 Delårsbokslut 2003-03-31...3 3.1 Allmänt...3 3.2 Resultat och analys...3 4 Prognos per 2003-12-31...4 4.1 Resultat och analys...4 4.2 Osäkerhetsfaktorer...5 5 Prestationer...5 2
1 Inledning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har på uppdrag av revisorerna i Landstinget Halland granskat delårsbokslutet för Primärvårdsnämnden i Halmstad per 2003-03-31 och prognos för år 2003. 2 Syfte och metod Syftet har varit att översiktligt granska och utvärdera upprättandet av nämndens delårsbokslut samt prognos. Arbetet har koncentrerats på lämnade ekonomiska analyser och kommentarer. Intervju har genomförts med personal på förvaltningens ekonomiavdelning. 3 Delårsbokslut 2003-03-31 3.1 Allmänt Från och med 2003 har primärvården i Halmstad en ny geografisk områdesindelning med 13 olika vårdområden. Förutom de egna vårdcentraler som finns har avtal träffats med fyra privata kliniker (14 läkare). Avtalen omfattar perioden 2003-01-01 2006-12-31 med möjlighet till fyra års förlängning. Dessutom finns det åtta läkare i Halmstad som erhåller ersättning enligt den nationella taxan. 3.2 Resultat och analys Resultatet per 2003-03-31 uppgår till 6,6 mkr jämfört med budget. Budgeten är periodiserad i 12-delar. Intäkterna har varit 2,3 mkr lägre än budget och verksamhetens kostnader inkl finansiering ca 4,3 mkr högre än budget. 3
På intäktssidan beror den negativa avvikelsen främst på lägre intäkter orsakad av vakanser inom tandvården. Överskott jämfört med budget redovisas för statsbidrag samt projektmedel. Personalkostnaderna är ca 1,9 mkr lägre än budget. Orsaken är framförallt vakanta tjänster inom tandvården och hälso- och sjukvården. Underskott gentemot budget redovisas huvudsakligen för ers/avg för köpta tjänster med 6,1 mkr. Av beloppet avser 2,6 mkr engångsersättningar till privata vårdgivare för att etablera områdesansvar. Under andra kvartalet kommer resterande del av ersättningen att betalas ut (1,4 mkr). Trots att nämnden skall ha en budget i balans gick man inför 2003 in med ett budgetunderskott på 10,6 mkr. En fjärdedel, ca 2,7 mkr, av beloppet redovisas på första kvartalet. Posten utgörs av ökade kostnader för fria etableringar av läkare och sjukgymnaster enligt den s.k nationella taxan som man ej erhållit budgetmedel för. Även kostnaderna för privata sjukgymnaster och utomlänspatienter har överskridit budgeten. 4 Prognos per 2003-12-31 4.1 Resultat och analys För helåret 2003 förutses ett resultat på 7,5 mkr fördelat på intäkter utöver budget på 0,6 mkr och högre kostnader jämfört med budget på 8,1 mkr. Hälso- och sjukvården svarar för hela underskottet, tandvården beräknas hålla budgeten. Intäkterna utöver budget beror förutom på högre patientavgifter och intäkter för såld vård även på en ersättning från HFAB för lokalproblem. Tandvårdens intäkter förutses understiga budgeten med 0,6 mkr på grund av tidigare nämnda vakanser, vilket även förväntas innebära motsvarande överskott för personalkostnaderna. Underskott gentemot budget förutses framförallt för köpta tjänster med 8,3 mkr. Merparten (ca 7 mkr) orsakas av den nya områdesindelningen där kostnaderna för läkare och sjukgymnaster som arbetar enligt den s k natio- 4
nella taxan beräknas uppgå till knappt 23 mkr utöver vad som budgeterats. Kommentar: Visserligen har tillgänglighetsmedel erhållits på sammanlagt 10 mkr för 2002 och 2003, men för att avvikelsen skall stanna på 7 mkr fordras sannolikt ganska omfattande åtgärder från nämndens sida. De åtgärder som nämns i delårsbokslutet utöver fortsatta åtstramningar är att även framöver förmå läkare och sjukgymnaster att teckna avtal med nämnden. 4.2 Osäkerhetsfaktorer Utvecklingen för 2003 är svårbedömd m h t de nya avtalen. Avtalen innebär bl a att lab- och röntgentjänster blir fri nyttighet. Nämndens bedömning är att kostnaderna för ersättningar via nationella taxan skall minska. Det finns all anledning att följa kostnadsutvecklingen för dessa vårdgivare framöver. 5 Prestationer Antalet läkarbesök har fortsatt den minskning som inleddes för drygt två år sedan. Utvecklingen förväntas fortsätta under hela 2003. Sjukvårdsupplysningen uppges ha medfört en ökat styrning av patienter till landstingets distriktssköterskemottagningar. Den genomförda områdesindelningen gör dock att utvecklingen är svårbedömd i dagsläget. 5