Timkostnader för medarbetare Räkna ut timkostnaden för entänkt genomsnittlig medarbetare. Lönekostnader / år Årslön Arbetsgivaravgifter 40 % Summa lönekostnader Arbetstid i produktionen/ år Årsarbetstid exkl semester, Normalt 1760 tim... tim Sjukfrånvaro korttid... tim Utbildning... tim Tid som avgår minus... tim Summa arbetstid... tim Timkostnad Summa lönekostnader Summa arbetstid... tim = /tim Företag produktion ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14 Arbetsblad nr 1
Timkostnader för egen företagare Räkna ut din timkostnad vid ett genomsnittligt löneuttag om du både arbetar med administration och uppdrag (kundtid). Timkostnaden beräknas på kundtiden därför att det är kundtiden som skapar intäkter. Årskostnad Årslön Arbetsgivaravgifter Summa årskostnad Årsarbetstid Total årsarbetstid exkl semester Sjukfrånvaro, korttid Administration av företaget Marknadsföring, kontakter Övrigt Summa avgår Kundtid... tim... tim... tim... tim... tim... tim... tim Timkostnad för kundtid Summa årskostnad Kundtid... tim =... kr/tim Företag produktion ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14 Arbetsblad nr 2
Kalkylera produktionslinjen Exempel, produktionslinjen... Fasta årskostnader Kapitalkostnad, maskiner Periodiskt underhåll, maskiner Lokalhyra Övrigt Fasta årskostnader Fasta timkostnader Uppskatta den förväntade produktionstiden per år Summa fasta årskostnader Produktionstid/år Rörliga timkostnader Höga rörliga kostnade kan beröknas separat. T ex Energi Driftskostnad... tim = /tim /tim Timkostnad Summa fasta och rörliga kostnader /tim Hur kan man hålla nere timkostnaderna?... Företag produktion ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14 Arbetsblad nr 3
Kalkylera en produktion Produkt, ex... Pris X antal Kostnader Personal...... tim á... kr =...... tim á... kr = Råvaror/material...... Produktionslinje...... tim á... kr =...... tim á... kr = Summa kostnader Täckningsbidrag Beräkna marginalen Täckningsbidraget X 100 =... % Vad skulle kunna inträffa som försämrar eller förbättrar denna kalkyl?... Företag produktion ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14 Arbetsblad nr 4
Om det inte går som planerat? Uppskatta de ekonomiska konsekvenserna av ett produktionsavbrott eller något annat som stört och fördyrat produktionen. Justera er kalkyl Oförändrat pris Som tidigare Justering Ny kalkyl... kr Kostnader Personal...... kr... kr... kr...... kr... kr... kr Råvaror/material...... kr... kr... kr...... kr... kr... kr Produktionslinje...... kr... kr... kr...... kr... kr... kr Täckningsbidrag Summa kostnader... kr... kr Beräkna marginalen Täckningsbidrag... kr X 100... kr =... % Vad kan ni göra för att minska risken för störningar i produktionen?... Företag produktion ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14 Arbetsblad nr 5
Tolka en ekonomisk rapport/budget Fördela kostnaderna i rapporten/budgeten så att de kostnadsslag som tas upp i "Kalkylera en produktion" kommer under Produktionskostnader. De kostnadsslag som blir över samlas under Gemensamma kostnader.... Kostnader Produktion Personal... Råvaror/material...... Produktionslinje...... Täckningsbidrag Administration Personal Övrigt Resultat Summa produktion Summa administrativt... kr Marginaler Marginal, täckningsbidrag / intäkter... % Vinstmarginal, resultat / intäkter... % Vilka poster svårast att uppskatta och mest avgörande för årets resultat?... Företag produktion ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14 Arbetsblad nr 6
Gör en känslighetsanalys Uppskatta effekterna på olika poster av en 15% intäktsökning eller minskning. Om intäkterna ökar 15% minskar 15% Summa intäkter... kr... kr Kostnader Produktion Personal...... kr... kr Råvaror/material...... kr... kr...... kr... kr Produktionslinje...... kr... kr...... kr... kr Summa produktion... kr... kr Täckningsbidrag... kr... kr Administration Adm, övrig personal... kr... kr Övrigt gemensamt... kr... kr Summa administratiivt... kr... kr Resultat... kr... kr Marginaler Marginal, täckningsbidrag / intäkter... %... % Vinstmarginal, resultat / intäkter... %... % Vilka slutsatser drar du av denna analys?... Hur kan företaget skapa beredskap för att hantera ökade eller minskade intäkter?... Företag produktion ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14 Arbetsblad nr 7
Uppföljning fördelad på produkter Fördela intäkter och kostnader på produkter eller produktområden Produkt......... Sammanlagt Summa intäkter... kr... kr... kr... kr Kostnader Produktion Personal... kr... kr... kr... kr Råvaror/material...... kr... kr... kr... kr...... kr... kr... kr... kr Produktionslinje...... kr... kr... kr... kr...... kr... kr... kr... kr Summa kostnader... kr... kr... kr... kr Täckningsbidrag... kr... kr... kr... kr Gemensamt Personal Övrigt... kr... kr Summa gemensamt Resultat Marginaler Täckningsbidrag... kr... kr... %... %... %... % Vinstmarginal... % Vilken marginal bör ni ha för hela verksamheten och för produkterna... Företag produktion ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14 Arbetsblad nr 8
Gör en investeringskalkyl Förslag till investering... /besparingar per månad /besparingar............... Intäkt/besparingar netto/månad Investeringskostnad totalt Inköp..... Installation Utbildning.......... Investeringskostnad totalt... Återbetalningstid Investeringskostnad totalt... /besparingar / månad... =... månader Anser ni att återbetalningstiden talar för eller emot ert investeringsförslag?... Finns det några andra argument som talar för eller emot investeringen?... Företag produktion ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14 Arbetsblad nr 9
Marknadsinsats som investering Förslag till marknadsinsats... Uppskatta hur många affärer som behövs föra tt betala marknadsinsatsen Överskott för en ny affär Uppskatta vilket överskott en varje ny affär ger i snitt, som kommit till stånd genom marknadsinsatsen................ Överskott per affär.. Investeringskostnad för marknadsinsatsen Uppskatta kostnaderna för insatsens olika delar Personalinsatser.......... Inköp, tjänster..... övrigt.......... Investeringskostnad totalt.. Återbetalning Investeringskostnad totalt Överskott / affär...... =... affärer Hur många affärer tror ni marknadsinsatsen kan ge?... Hur bedömer ni investeringen ekonomiskt mot bakgrund av denna Kalkyl?... Vilka andra argument talar för eller emot denna marknadsinvestering?... Företag produktion ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14 Arbetsblad nr 10
Kan vi utveckla en ny produkt? Välj en ny verksamhet eller en ny produkt som förutsätter en investering. Ert förslag... Investeringskostnader Uppskatta egen tid ochutrustning mm som behöver inköpas Egen tid... Inköp utrustning mm... Investeringskostnader totalt Gör en kalkyl för en månad Gör kalkylen för en månad när verksamheten kommit igång Uppskatta själv vad intäkterna kan tänkas bli. Kalkylerad månadsintäkt Kostnader Investeringen. Välj återbetalningstid för kalkylen Ex två år återbetalningstid ger 1/24 av investeringskostnaden. Personal, timmar X timmkostnad Lokal, hyra, städning mm Övriga omkostnader Kalkylerade årskostnader Täckningsbidrag Beräkna marginalen Täckningsbidrag X 100 Kalkylerad årsintäkt =... % Vad kan göra att utfallet blir bättre eller sämre än kalkylen?... Anser ni att satsningen verkar bra eller dålig ur ekonomiskt sett?... Företag produktion ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14 Arbetsblad nr 11
Glassfabriken Kalkylering, uppföljning och analys Småföretagare Produktion ASPEGREN IDÉ Företag produktion ASPEGREN IDÉ AB. 2008 12 14 Arbetsblad nr 12