REVISIONSRAPPORT GRANSKNING AV DEL- ÅRSBOKSLUT 2003-03-31 OCH PROGNOS 2003 Landstinget Halland 2003-05-26 Leif Johansson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se
1. INLEDNING 3 2. SYFTE OCH METOD 3 3. DELÅRSBOKSLUT 2003-03-31 3 3.1 ALLMÄNT 3 3.2 RESULTAT OCH ANALYS 3 4. PROGNOS PER 2003-12-31 4 4.1 RESULTAT OCH ANALYS 4 4.2 SKATTEINTÄKTER 4 4.3 FINANSNETTO 4 5. SLUTSATSER 5 2
1. Inledning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har på uppdrag av revisorerna i Landstinget Halland granskat delårsbokslut per 2003-03-31 och prognos för 2003. 2. Syfte och metod Syftet har varit att översiktligt granska landstingets delårsbokslut och prognos. Arbetet har koncentrerats till bokslut och årsprognos behandlat i landstingsstyrelsens arbetsutskott per 2003-05-20. 3. Delårsbokslut 2003-03-31 3.1 Allmänt Vissa organisationsförändringar har skett fr o m 2003. Psykiatriverksamheten från de båda sjukhusen och primärvården har bildat egen förvaltning. Verksamhet har överförts från länsvården som tillsammans med primärvården bildar Närsjukvården i Kungsbacka. Vidare har utbildnings- och kulturförvaltningens verksamhet överförts till det nybildade Region Halland. 3.2 Resultat och analys Resultatet per 2003-03-31 uppgår till 59,7 mkr jämfört med budget. Verksamheternas resultat består bl a av ett större underskott för länssjukvårdsnämnden på 25 mkr där länssjukhuset i Halmstad svarar för 10,8 mkr och gemensamma kostnader för 13 mkr. De nybildade nämnderna Psykiatrinämnden och Närsjukvården i Kungsbacka, redovisar överskott på 3,2 mkr resp underskott på 3 mkr. 3
Primärvården totalt redovisar ett underskott på 5,7 mkr där primärvården i Halmstad ensam svarar för 6,6 mkr. Primärvården i Falkenberg och Hylte redovisar mindre överskott. Landstingsstyrelsens gemensamma kostnader visar ett underskott gentemot budget på 20,2 mkr. En stor del av detta underskott förklaras av ökade kostnader för personalskulder. Vid uppräkningen av personalskulder för semester, övertid m m med 2003 års personalomkost-nadspålägg påfördes en ökad kostnad för skulden med ca 6 mkr. Intjänandet har belastar respektive period och en relativt stor kostnadsökning har skett under årets tre första månader. Detta kommer att utjämnas under semesterperioden. 4. Prognos per 2003-12-31 4.1 Resultat och analys För helåret 2003 prognosticeras ett resultat jämfört med budget på 98,5 mkr. De största avvikelserna förväntas för länssjukvårdsnämnden (-47,8 mkr), landstingsstyrelsen gemen-samt (-14,5 mkr). Även närsjukvården och primärvården i Halmstad väntas redovisa under-skott på 11 mkr resp 7,5 mkr. 4.2 Skatteintäkter I prognosen har landstinget beräknat ett underskott för skatteintäkterna jämfört med budget på 17 mkr. Prognosen grundas på uppgifter från landstingsförbundet (mars 2003). 4.3 Finansnetto Budgeterat finansnetto uppgår till 62,3 mkr, fördelat på finansiella intäkter på 69,4 mkr och finansiella kostnader på 7,1 mkr. De finansiella intäkterna utgörs av ränteintäkter och reali-sationsvinster i den externa kapitalförvaltningen medan finansiella kostnader bl a består av realisationsförluster och räntekostnader på pensionsskulden. Prognosen för finansnettot uppgår till 53 mkr, fördelat på finansiella intäkter med 85 mkr och finansiella kostnader på 32 mkr. Avvikelsen från budget skulle således uppgå till -9,3 mkr. Prognosen utgår från att en viss förbättring sker på aktiemarknaden under 2003. 4
5. Slutsatser I landstingets senaste årsredovisning sågs 2002 års resultat som ett allvarligt varningstecken för att ekonomin befann sig i obalans. 2002 års resultat uppgick till 81,7 mkr och i resul-tatutredningen visades ett underskott på 26,5 mkr och således ett ej uppfyllt balanskrav. Vidare betonades vikten av en stark budgetdisciplin för planperioden 2003-2006. Vår bedöm-ning var då att marginalerna i ekonomin hade minskat och att lägre skatteintäkter och högre verksamhetskostnader snabbt kunde ändra förutsättningarna för landstingets ekonomi. Orsa-ken till 2002 års underskott var till stor del att länssjukvårdsnämnden inte förmått anpassa verksamhet och kostnader till budgetramarna. Mot bakgrund av ovanstående ser vi med oro på landstingets prognos för helåret 2003. Någon större förändring i länssjukvårdsnämndens resultat jämfört med tidigare år förväntas inte. Vidare förväntas både Närsjukvården i Kungsbacka och primärvården i Halmstad redovisa relativt stora underskott. Till detta skall läggas osäkerheten i skatteintäkternas utveckling med en försämrad prognos jämfört med budget på 17 mkr. 5