1(7) FÖRBUNDSKONTORET Datum 2013-08-21 Handläggare: Carina Cerafiani Ekonomichef Budgetprognos 2013 för Kalmarsunds Gymnasieförbund prognos efter sju månader Efter sju månader redovisar Kalmarsunds Gymnasieförbund ett operiodiserat resultat på plus 26,1 mkr. En analys av samtliga verksamheters kostnader och intäkter visar dock en beräknad avvikelse för år 2013 på minus 8,2 mkr. Resultaträkning (tkr) Redovisning Prognos tom juli Helår Verksamhetsnetto -271 234 73% -436 262 varav Inter kom Kostnader/intäkte -28 710-37 453 varav avskrivningar -2 090-4 409 Pensioner/finansiella kostnader mm 10 433-2 117 Nettokostnader -260 802 61% -438 379 Driftbidrag 286 231 67% 429 347 varav statsbidrag 0 0 Finansnetto 678 57% 812 Resultat 26 108-8 221 Budgetutfallsprognosen för 2013 baseras på det ekonomiska utfallet t o m 2013-07-31. Riktpunkten för perioden är ca 58,3 %. I uppföljningen ingår ett antal kalkylerade poster som bygger på senast kända uppgifter och prognoser på den förväntade ekonomiska utvecklingen. Exempel på sådana poster är förväntat elevantal, semesterlöneskuld, löneökningar, pensionskostnader och interkommunala ersättningar. Förra helårsprognosen visade på ett resultat om 11,1 mkr i underskott vid årets slut. Beroende på en förbättrad prognos avseende interkommunala intäkter och kostnader och förändrade prognoser avseende enheterna så minskas dock underskottet. I verksamhetsnettot återfinns alla kostnader och intäkter för gymnasieförbundets verksamheter exklusive kostnader/intäkter för pensioner, driftbidrag och finansnetto. I dagsläget uppgår nettokostnaderna till 63,5 %. Pensioner/finansiella kostnader omfattar kostnader för utbetalda pensioner, avtalsförsäkringar, förvaltningsavgifter, löneskatt mm. Avgiften till Fora (som administrerar AFA försäkringar) är nolldebiterad 2013 vid sidan om trygghetsförsäkringen vid arbetsskada som uppgår till 0,01 %. Postadress Besöksadress Telefon Telefax Box 865 Skeppsbrogatan 55 0480-45 00 00 0480-45 15 15 391 28 Kalmar
2(7) Prognosen för de inbetalda premierna för den förmånsbestämda pensionen förväntas överstiga föregående års utfall med cirka 1 mkr. Kostnaden täcks dock upp av PO-finansiering som, enligt prognos, kommer att redovisa ett högre utfall än beräknat. Driftbidraget uppgår till 429,4 mkr för år 2013. Bidraget fördelas med 91 % till gymnasieskolan 9 % till kommunal vuxenutbildning. Driftbidraget ligger sammantaget över riktpunkt vilket beror på att driftbidraget för augusti redan inkommit i redovisningen. I finansnettot återfinns ränteintäkter och räntekostnader. Helårsprognosen för ränteintäkter beräknas till föregående års nivå trots ett lågt utfall tom juli, då intäktsräntan på koncernkontot endast utbetalas en gång per år och det sker i slutet av december. När det gäller kostnadsräntorna beräknas de bli högre under innevarande år än 2012 då den så kallade RIPS räntan sänks. Det innebär att förbundet måste öka sin avsättning till pensioner för att bevara värdet på skulden. Kostnaden beräknas till 250 tkr förutom den ordinarie pensionsskuldsräntan på cirka 100 tkr. Kommentarer till verksamheternas resultat Nedan följer en redovisning av verksamheternas resultat. I tabellen redovisas verksamheternas förväntad årsprognos för samtliga verksamheter. I nuläget redovisar verksamheterna en beräknad avvikelse för år 2013 på -23 739tkr. Diagrammet visar verksamheternas förväntade årsresultat. Gemensamt & Förbundskontoret Under verksamheten gemensamt återfinns kostnader för projektet digital kompetens. Denna kostnad beräknas belasta resultatet med ca 13 mkr 2013 varav 6,8 mkr har redovisats tom juli. Kostnaden för inackorderingsbidrag är fortsatt lägre än budgeterat. Årsprognos minus 12 mkr (Gemensamt) Årsprognos minus 0,01 mkr (Förbundskontoret)
3(7) Lars Kaggskolan Lars Kaggskolan visar ett prognostiserat underskott på ca 4,6 mkr mot en prognostiserad budget. I prognosen och budgeten är IM-programmet medräknat och programmet har ett avräkningssystem med en intäkt för antal elever per månad. I det beräknade underskottet ingår en besparingspost på 4,2 mkr. Skolan har till viss del lyckats minska underskottet från tidigare 5,3 milj. kr genom bl.a. besparingar på programmens driftskostnader och minskad hyreskostnad. Besparingar av personalkostnader har också skett på nästan alla program och besparingarna ligger i budgeten. Anledningen till underskottet är givetvis vikande elevunderlag och att flera undervisningsgrupper minskar med någon elev här och där men grupperna är allt jämnt för stora för att kunna slås samman. På individuellt alternativ IM programmet tror man att det blir större kostnader för elevresor än man från början budgeterat, mindre intäkter samt kostnader för våra elever som går på annan skolan som man i dagsläget inte vet om skolan får ersättning för. I övrigt har man sparat in på vikarier, ökat sina intäkter, minskat lokalkostnader men har samtidigt en högre kostnad för skolläkare än planerat. Även kostnaden för APU beräknas bli högre än budgeterat. Årsprognos minus 4,6 mkr Stagneliusskolan Under våren har tjänstefördelningsprocessen slutförts och tjänsteunderlag har delats ut till personalen, och en del justeringar har gjorts efter inkomna synpunkter och uppstådda händelser. Enheten har bland annat gjort en arbetsanpassning och avsatt extra tid för rättning av nationella prov. Trots nämnda avvikelser relativt den till förbundet redovisade handlingsplanen för 0-resultat, bedöms tjänstefördelningen fortfarande på ett godtagbart sätt spegla besparingen. Sammantaget håller verksamheten dock budget som det ser ut nu. När det gäller verksamheten ej programbundet har enheten budgeterat för stora intäkter och för låga kostnader för det individuella valet, vilket påverkar resultatet negativt. Inför hösten -13 har Stagneliusskolan många sökanden, och antalet nya ettor som beräknas börja blir fler än vad vi fått budget för. Det innebär att den av förbundet prognostiserade budgetjusteringen som gjordes i våras ligger medräknad i den inlämnade helårsprognosen. Helårsprognosen pekar mot att Stagneliusskolan håller sin tilldelade budget. Årsprognos plus 0,4 mkr Jenny Nyströmskolan För gymnasiet prognostiseras idag ett underskott på ca 4 400 tkr. I detta ingår den prognostiserade budgetförstärkningen motsvarande ca 1 300 tkr som en konsekvens av ökat elevtal. Att resultatet väntas bli närmare 1 300 tkr sämre än vid förra prognosen beror i huvudsak på högre personalkostnader. En ytterligare förstärkning av lärarresurser på estetiska programmet (inriktning estetik och media) är en orsak och kurser för yrkesvuxelever en annan. Omfördelning av personal tillsammans med omorganisation under höstterminen medför högre personalkostnader än vad som tidigare prognostiserats. Årsprognos minus 4,4 mkr
4(7) Gymnasiesärskolan För gymnasiesärskolan prognostiseras inga betydande förändringar mot tidigare. Ett underskott på drygt 50 tkr ger förhoppningar om en balanserad budget. De ekonomiska effekterna av den nya gymnasiereformen GYS13 är även idag lite oklar och kan komma att innebära en viss fördyring i olika sammanhang på kort sikt. Samtidigt öppnar strukturella förändringar möjligheter till nya besparingsåtgärder som ger positiva effekter på längre sikt. Årsprognos minus 0,1 mkr Axel Weüdelskolan Genomgång av underlaget och med kända faktorer inräknade ger ett prognostiserat underskott i storleksordningen 300 tkr baserat på att två rektorer är anställda fr.o.m. 1 september. Årsprognos minus 0,3 mkr Kostenheten Kostenheten har svårt att nå upp till budgeterade intäkter. Försäljningen har minskat och även efterfrågan av frukost från idrottsinriktningar har minskat vilket gjort att verksamheten fått minskade intäkter. Enheten har inte heller haft samma efterfrågan av lägerverksamhet. Kostenheten har genomfört en omorganisering i kioskerna under våren samt haft en extra lönekostnad för 0,75 tjänst i samband med en uppsägning p.g.a. arbetsbrist första halvåret 2013. Omorganiseringen leder till minskad bemanning i kioskerna och den extra lönekostnaden upphör i augusti vilket leder till minskade lönekostnader framöver. För att försöka kompensera de minskade intäkterna måste enheten även fortsättningsvis vara mycket restriktiva både vid bemanning och vid inköp. Årsprognos minus 0,15 mkr Stage4you academy Stage4you Academy visar på ett negativt resultat som beräknas till 1 385 tkr. Med hänsyn taget till budgetjusteringen avseende elevpengjustering så är dock avvikelsen negativ med 2 022 tkr. Verksamheten har i nuläget extra kostnader för dubbla lönekostnader på Samhällsprogrammet under en fyraveckorsperiod i samband med en övergång till föräldraledighet men även i form av en kostnad till Räddningstjänsten i Torsås-Emmaboda som härrör från 2012. Styling programmet har även behövt förnya delar av materialet inom hantverksteknikkurserna som verksamheten övertog i samband med överföringen av karaktärsdelen från den dåvarande entreprenören till GYF. Intäkter för SFI/flyktingverksamhet är även i dagsläget svåra att överblicka på grund av fluktration i antalet flyktingar. Antalet flyktingar som Torsås kommun skulle erhålla inte är i den nivå som önskemål och utfästelser från kommunen har lagt en organisation efter. Verksamheten är dock bundna av anställningskontrakt resten av läsåret för extra anställd personal för att svara upp mot det förutsagda elevantalet inom SFI. Verksamheten kommer dock under året att lämna tre lokaler med anledning av minskat behov i samband med utfasningen av Lärlings- och Samhällsvetenskapliga programmen. Verksamheten beräknar även att kunna genomföra besparingar inom administrationen, ej programbunden undervisning och inom bygg & Anläggningsprogrammet. Besparing inom administration hänförs till neddragning av skolledningsresursen, för ej programbunden undervisningen baseras besparingen på ett avtal som löper ut och ej kommer att förlängas på grund av minskat elevantal. Besparingen inom bygg & Anläggningsprogrammet omfattar minskning av personalkostnader eftersom programmet kommer att flyttas till Kalmar. Lärartjänsten blir 20 % vid Stage4you Academy.
5(7) Övriga besparingar återfinns inom industritekniskaprogrammet (uppsägning av fastighet) elevvård (minskning av tjänst) och ytterligare uppsägning av en fastighet (paviljongen). Trots besparingsåtgärder så kommer Stage4you academy inte uppnå en budget i balans vilket bland annat beror på utfasningen av Sabet och lärlingsprogrammet där lönekostnader och vissa lokalkostnader kvarstår. Årsprognos minus 2,7 mkr (gymnasiet) Årsprognos plus 0,6 mkr (komvux) Ölands Gymnasium inkl komvux l kade kostnaden har gymnasiet minskat kostnaderna för Övriga kostnader exempelvis marknadsföringskostnader men också genom minskade personalkostnader genom att Gästgiveriet tar över ansvaret för de karaktärsämneskurser som hittills belastat Ölands Gymnasium. Komvux: Riktade statsbidrag från Skolverket - Yrkesvux och Lärlingsvux gör att Komvux budget kommer att uppvisa ett positivt resultat. I dagsläget är det svårt att avgöra exakt hur mycket vilket beror på förbrukningen av statsbidragen. Bidragen erhålls under förutsättning att sökta medel används i relevant syfte och att målen nås; antal tilldeladegymnasiepoäng förbrukas. Når verksamheten inte de uppsatta målen kräver Skolverket återbetalning. Exklusive den budgetjustering som ligger med i prognosen så beräknar Ölands Gymnasium vid årsslutet redovisa ett resultat om plus/minus noll. Budgetjusteringen innebär dock en minskning av tilldelad budget med 460 tkr enligt prognosen från i våras. Årsprognos minus 1,2 mkr (gymnasiet) Årsprognos plus 0,7 mkr (komvux)
6(7) Likviditet Saldot på Kalmarsunds gymnasieförbund uppgick till 54,6 mkr den sista juli. Nedanstående diagram visar saldot vid respektive månadsslut från maj 2012 fram till juli 2013. Topparna är ett resultat av de medlemsbidrag förbundet erhåller. Medelsaldot 2012 låg runt 85 mkr enligt diagrammet medan det hittills i år är cirka 65 mkr. Investeringar De budgeterade investeringarna enligt Kalmarsunds gymnasieförbund styrelse uppgår till 5 379 tkr. Budget 2013 tom juli 2500 2000 1500 1000 500 0 Investeringar tom juli månad uppgår till 1 064 tkr och återfinns inom Lars Kaggskolan, Jenny Nyströmskolan, Stage4you academy och kostenheten. Investeringar omfattar inventarier till nytt program inom Idrott och hälsa, inventarier till kurs för industriautomation, byte av låssystem, elevbord samt stolar och köksutrustning.
7(7) ÅR 2013 RESULTATRÄKNING (tkr) BUDGET Redovisning Rp Prognos (endast externa kostnader och intäkter) 2013 tom juli 58,3% helår Intäkter 68 146 68 721 100,8% 135 861 varav Inter kom intäkt 48 500 27 321 54 601 varav interna intäkter 18 205 Kostnader -439 423-334 138 76,0% -569 523 varav Inter kom kostnad -104 671-56 031-92 054 varav interna kostnader -17 268 varav kapitaltjänstkostnader -4 409-2 090-4 409 Externa projekt -5 817-2 600 Delsumma -427 448-271 234 63,5% -436 262 Semesterlöneskuld 63 100-1 000 0 0,0% -1 000 LAGSTADGADE ARBETSGIV AVG 561-57 795-29 080 50,3% -58 160 Löneskatt 563-2 945 0 0,0% -3 110 Avtalsförsäkringar FORA 567-217 -13 0,0% -17 Avtalsförsäkringar KPA 568-198 -191 96,6% -191 FÅP 5 712-1 450-1 965 135,5% -2 399 Förvaltningavgifter 574-79 -26 33,1% -52 Utbetalda pensioner 573-1 904-876 46,0% -1 440 Pensioner, ind valet mm 575-8 631-134 0,0% -8 979 Finansiering po-avgift 579 71 526 42 718 59,7% 73 231 Nettokostnader -430 141-260 802 60,6% -438 379 Driftbidrag 429 441 286 231 66,7% 429 347 varav statsbidrag 0 0 Intäktsräntor 1 300 746 57,4% 1 278 Kostnadsräntor -100-67 67,5% -467 RESULTAT 500 26 108-8 221