Komponentavskrivning i Malmö stad

Transkript

1 Komponentavskrivning i Malmö stad Elisabeth Eklund

2 Agenda Upplägg i Malmö stad Tidplaner och aktiviteter Komponenter Gränsdragning drift investering Befintliga anläggningstillgångar AR och ekonomisystem Budgetkonsekvenser

3 Upplägg Start mars 2014 Projektorganisation med styrgrupp och projektgrupp Stadskontor, serviceförvaltning, gatukontor, fastighetskontor och (hamnförvaltning) Ekonomer och ingenjörer

4 Tidplan Alla nya investeringar Delar av befintliga anläggningstillgångar Tidsmässiga aspekter och anpassning av budget

5 Aktiviteter 2014 För vilka anläggningstyper ska komponentavskrivning tillämpas Objektindelning Komponenter - avskrivningstider Andel av anskaffningsvärdet

6 Aktiviteter 2014 Påbörjat diskussion om ny gränsdragning drift investering Konsekvenser Löpande avstämning med revisorerna

7 Aktiviteter 2015 Våren Urval och regelverk för omräkning av befintliga anläggningstillgångar, klart 31 augusti Avstämning med revisionen Informationsärende KS och KF maj/juni Hösten Tilläggsärende budget 2016 korrigeringar till följd av införandet av komponentavskrivning Hösten, Workshop med CGI

8 Aktiviteter 2015 Upprätta dokumentationer Hur vi gjort Hur vi ska arbeta framåt, uppdatera ekonomihandbok, uppdatera regler för ekonomistyrning, manualer och rutinbeskrivningar både centralt och på förvaltningarna Utbildning och information På respektive förvaltning

9 Komponentavskrivning Byggnader Normal byggnad Specialbyggnad

10 Normalbyggnad, nyinvestering Komponent Andel av ansk värde Avskrivningstid Utvändig mark/mark anl 10% 40 år Stomme 25% 75 år Yttervägg 5% 40 år Innervägg 5% 20 år Yttertak 5% 40 år Stomkomplettering 10% 20 år Fönster, dörrar 10% 30 år Installationer 15% 30 år Installationer 15% 15 år Verksamhetsanpassning Enl avtal

11 Komponentavskrivning Objektstyper där komponentavskrivning ska tillämpas: Gator och vägar Huvudgator, uppsamlingsgator, lokalgator, Cykelbana, trottoarer Torg Broar Park, lekplatser Belysning Trafiksignaler

12 Huvudgata Komponent Andel av ansk värde Avskrivningstid Slitlager 13% 10 år Bindlager 21% 30 år Övrigt 66% 75 år

13 Gator och vägar Tillåten bruttovikt från 5 ton till 60 ton. Diskuteras att ökas till 72 ton.

14 Gränsdragning drift - investering Åtgärden ska styra Ingen beloppsgräns Andel av komponenten som byts ut????

15 Vad kostar åtgärden? > 1 prisbasbelopp Investeringsunderhåll < 1 prisbasbelopp Driftunderhåll Mer än 50 % av komponent? Ja Investeringsunderhåll Nej Väsentligt belopp? (> 1 mkr) Ja Investeringsunderhåll Nej Driftunderhåll

16 Stöd Dokument G:\Förvaltningar\Serviceförvaltningen\SF Gemensam (8027)\LPU\LPU år 2016 Indelning Ny- och tillbyggnad Befintliga byggnader Anvisning FAQ - Frågor & Svar Implementeringsgruppen Tisdagar 10:00 11:00 (fr o m 18 aug) sefsfkomponent@malmo.se

17 Befintliga anläggningstillgångar Bokfört värde 10 Mkr Kvarvarande avskrivningstid överstigande 15 år 67% av värdet i BR 256 objekt

18 Metod för omräkning Excelmall Fördelar skillnaden mellan bokförda ack avskrivningar och avskrivning enligt komponentavskrivning Behåller bokförda värden enligt balansräkningen Budgetkonsekvenser 2016 Värden bokslut 2015 AR 2016

19 Ekonomisystem Nya anläggningstyper HGBL Huvudgata bindlager Nya avskrivningstyper BLHG Huvudgata bindlager Nytt fritt fält KomponentHGBL_BLHG Huvudgata bindlager 30 år

20 Konsekvenser Komponentavskrivning inte bara ändrad redovisningsprincip Nya finansiella mål Principer för ekonomistyrning Hyresmodeller Bidrag på lika villkor

21 2016 Fortsätta att träffas i projektgruppen för likartad implementering och svar på uppkomna frågor Forum för att utveckla praxis inom Malmö stad

22 Sammanfattning Involvera olika kompetenser i projektet Hur gör andra Löpande avstämning med revisionen Låt det ta tid