Granskning av lönehanteringen
|
|
- Göran Lundström
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport Emelie Lönnblad, Revisionskonsult, Fredrik Anderberg, Revisionskonsult, Henrik Friang, Risk Manager Granskning av lönehanteringen
2 Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Vimmerbys kommun har granskat kommunens lönehantering för perioden Granskningen har inriktats på ett antal kontrollmål 1, se nedan. I lönerutinen hanteras mängder av transaktioner och stora belopp årligen. Därför är det väsentligt att rutinen fungerar på ämnat sätt. Den sammanfattande bedömningen är att hanteringen av löner, utifrån kontrollmålen, är överlag tillfredställande och ändamålsenlig. Validering av indata Vi har stämt av att utbetald nettolön samt källskatt för tre perioder för att verifiera att vi fått med samtliga transaktioner till rätt belopp. För att säkerställa att inga transaktioner skapas för anställda som ej finns upplagda i personalregistret har en matchning mellan transaktioner och personalregistret gjorts. En avvikelse noterades då en anställd har haft en visstidsanställning där Vimmerby kommun betalat delar av den anställdes lön. Anställningen avslutades vid årsskiftet och den anställde var därför borttagen från personalregistret vid granskningstillfället. Översikt av grundlön Samtliga anställdas månadslöner har införskaffats och antal bruttolöner inom respektive beloppsintervall bedöms som rimligt. Vi har inget att erinra på denna punkt. Granskning av höga månadslöner Efter att samtliga anställdas månadslöner har införskaffats har ett urval gjorts. De 25 högsta månadslönerna i kommunen har tagits fram för granskning. Vi har inget att erinra på denna punkt. Transaktioner för nyckelpersoner - Bedöms utbetald körersättning som rimlig i förhållande till arbetsuppgifter? Kontrollerade transaktioner har varit milersättning för användning av egen bil i tjänsten. Vi bedömer att utbetald körersättning är rimlig i förhållande till arbetsuppgifter. - Bedöms utbetalning av övertidsersättning rimlig i förhållande till anställningsavtal samt arbetstidslagen? Vi har utfört en registeranalys där samtliga utbetalda transaktioner avseende övertid har sammanställts. Av analysen framkom det ingen övertidsrapportering för de specifika nyckelpersonerna, vilket motsvarar villkoren uppsatta i deras anställningsavtal eller i allmänna bestämmelser. 1 Se även bilaga för förklaring till kontrollmålens innebörd
3 - Är lönehanteringen ändamålsenlig vid avslutande av tjänst? I urvalet av specifika nyckelpersoner framkom endast en avslutande av tjänst vid årsskiftet 2013/2014. Inga avvikelser fanns att notera avseende lönehanteringen. - Attesteras löneutbetalningarna av behöriga attestanter? Vi har kunnat kontrollera utbetalningar under granskningsperioden mot underliggande attestförteckning från lönerapporteringssystem utan anmärkningar.
4 Innehållsförteckning Sammanfattning Inledning Bakgrund Syfte, revisionsfråga och avgränsning Metod Granskningsresultat Validering av indata Bedömning Översikt av månadslön Bedömning Granskning av höga månadslöner Bedömning Transaktioner för nyckelpersoner Bedöms utbetald körersättning som rimlig i förhållande till arbetsuppgifter?...6 Bedömning Bedöms utbetalning av övertidsersättning rimlig i förhållande till anställningsavtal samt arbetstidslagen?...7 Bedömning Är lönehanteringen ändamålsenlig vid avslutande av tjänst?...7 Bedömning Attesteras löneutbetalningarna av behöriga attestanter?...7 Bedömning Sammanfattande bedömning...9 Bilaga 1 Kontrollmål... 10
5 1. Inledning 1.1. Bakgrund Personalkostnaderna står för den största delen av kommunens kostnader vilket ensamt kan motivera granskning dvs. väsentligheten är hög. Det finns också risker förknippade med lönehanteringen. I den centrala hanteringen kan det finnas risk för att registerhållningen och hanteringen av lönesystemet i övrigt, inte alltid är ändamålsenligt. För de verksamheter där lönehanteringen har decentraliserats finns en ökad risk för att lönerapporteringen och arbetsledarnas kontroll av löneunderlagen inte fungerar tillfredställande. Det kan då uppstå svårigheter att i alla delar upprätthålla kompetens och enhetlighet i kontrollen Syfte, revisionsfråga och avgränsning Granskningen syftar till att bedöma den interna kontrollen i lönehanteringen utifrån granskningens kontrollmål. Revisionsfråga: Är den interna kontrollen avseende lönehanteringen tillfredställande och ändamålsenlig? Följande kontrollmål har använts för att svara på revisionsfrågan (se bilaga för utförligare beskrivning): Validering av indata Översikt av månadslön Granskning av höga månadslöner Transaktioner för nyckelpersoner - Bedöms utbetald körersättning som rimlig i förhållande till arbetsuppgifter? - Bedöms utbetalning av övertidsersättning rimlig i förhållande till anställningsavtal samt arbetstidslagen? - Är lönehanteringen ändamålsenlig vid avslutande av tjänst? - Attesteras löneutbetalningarna av behöriga attestanter? Granskningen har avgränsats till perioden juli 2013 t.o.m. december Metod Granskningen har genomförts genom registerutdrag av personregister för all personal. Utifrån ett antal kontrollmål har olika sökningar gjorts med hjälp av registeranalysprogram, ACL (Audit Command Language). Resultatet av sökningar har därefter, stickprovsvis, kontrollerats med löneenheten och verifierats mot underlag. Intervjuer har även genomförts med berörda tjänstemän på löneenheten. Rapporten har varit föremål för sakgranskning av berörda tjänstemän.
6 2. Granskningsresultat använder olika lönerapporteringssystem beroende på förvaltning och verksamhet (Medwind och Besched). Inom kommunen pågår en implementering av ett självservicesystem sedan första kvartalet år Självservicesystemet ska, efter utförd implementering, innebära att de anställda elektroniskt rapporterar avvikande ersättningar såsom övertid eller körersättning. Enhetschef/avdelningschef kan sedan bevilja/avslå de anställdas rapporter genom en elektronisk attest. Om inte behörig chef har attesterat avvikelsen i tidrapporten innan löneutbetalning inom en tvåmånadersperiod sker manuell hantering. Enligt uppgift sker det i princip inga manuella hanteringar av rapporterade avvikelser. Det är endast anställda inom kommunen som kommer att vara anslutna till självservicesystemet, samtliga politiker kommer fortsatt använda sig av en manuell rapportering. Efter att attestering har skett, skickas lönerapporteringsfilen till Kisa kommun. Kisa kommun har numera hand om systemförvaltningen för 6 kommuner, beskrivna nedan: Kisa kommun Ydre kommun Åtvidabergs kommun Ödeshögs kommun Boxholms kommun 2.1. Validering av indata Då det förekommer en stor mängd lönearter som styr in på olika konton i huvudboken är det svårt att få en komplett avstämning av samtliga transaktioner. Vi har valt att stämma av utbetald nettolön samt källskatt för tre perioder för att på ett rimligt sätt kunna verifiera att vi fått med samtliga transaktioner till rätt belopp. För att säkerställa att inga transaktioner skapas för anställda som ej finns upplagda i personalregistret har en matchning mellan transaktioner och personalregistret gjorts. En avvikelse noterades då en anställd har haft en visstidsanställning där Vimmerby kommun betalat delar av den anställdes lön. Anställningen avslutades vid årsskiftet och den anställde var därför borttagen från personalregistret vid granskningstillfället Bedömning Saldo enligt huvudbok stämmer överens med data vi erhållit, vilket indikerar att vi erhållit samtliga transaktioner i lönetransaktionsfilen. Vi har inget att erinra på denna punkt. Detta då vi kunnat verifiera att utbetalningen var korrekt som gjordes till den anställde som ej fanns i personalregistret eftersom dennes tjänst hade avslutats vid årsskiftet.
7 2.2. Översikt av månadslön Samtliga anställdas och deras respektive månadslöner under granskningsperioden har fördelats i beloppsintervall, se antal löner nedan. Fördelningen visar olika beloppsintervall samt antal månadslöner inom intervallet och syftar till att skapa en förståelse för populationen samt ge en översikt av de anställdas månadslöner. Beloppsintervall Antal Utifrån granskningen kan konstateras att merparten av kommunens utbetalda månadslöner uppgår till mellan kronor Bedömning Vi kan konstatera att flertalet anställda ligger inom intervallen kronor vilket bedöms som rimligt. Vi har inget att erinra på denna punkt Granskning av höga månadslöner Efter att samtliga anställdas månadslöner har införskaffats har ett urval gjorts av de månadslöner överstigande 90 % av basbeloppet för år 2013, motsvarande ca 39,5 tkr i grundlön. De 25 högsta månadslönerna i kommunen har kontrollerats. I granskningen har ingått att rimlighetsbedöma månadslönerna samt att kontrollera utbetald månadslön mot anställningsavtal. Därutöver har månadslönerna kontrollerats mot överenskommelser och protokollsutdrag med underlag för den senaste lönerevisionen Bedömning Vi har inget att erinra på denna punkt Transaktioner för nyckelpersoner Bedöms utbetald körersättning som rimlig i förhållande till arbetsuppgifter? Utsökning av transaktioner avseende körersättning har genomförts. Vid kontrollen identifierades tre transaktioner som kan hänföras till körersättning tillhörande specifika nyckelpersoner, varav en transaktion kan kategoriseras som manuell hantering. Detta då transaktionen avsåg körersättning som sträckte sig längre än en tvåmånadersperiod.
8 Vid kontrollen framkom att två nyckelpersoner hade fått utbetalt körersättning för arbete inom och utanför kommunens gränser. Kontrollerade transaktioner har varit milersättning för användning av egen bil i tjänsten. Utbetalningarna kunde jämföras mot överenskommelse om fast reseersättning samt attesterade reseräkningar. Av kontrollerna konstaterar vi att kommunen använder sig av BIA:s 2 ersättningsbelopp om 2,90 kr/kilometer. Bedömning Vi bedömer att utbetald körersättning är rimlig i förhållande till arbetsuppgifter Bedöms utbetalning av övertidsersättning rimlig i förhållande till anställningsavtal samt arbetstidslagen? Reglering av övertid, mertid, flextid m.m sker i anställningsavtal, AB (Allmänna bestämmelser 3 ) samt lokala kollektivavtal. Vi har utfört en registeranalys där samtliga utbetalda transaktioner avseende övertid har sammanställts. Av analysen framkom att det inte skett någon utbetalning avseende övertid för de specifika nyckelpersonerna, vilket motsvarar villkoren uppsatta i deras anställningsavtal eller i allmänna bestämmelser 4. Stickprovskontroller av underlag till utbetalning för övertidsersättning har skett av några övriga transaktioner för att kunna säkerställa rutinen och den interna kontrollen. Vid granskningen framkom att samtliga utbetalningar av övertid var beviljade av behörig chef i lönerapporteringssystemet. Bedömning Vi har inget att erinra på denna punkt Är lönehanteringen ändamålsenlig vid avslutande av tjänst? Vid översikten av månadslön gjordes ett urval av månadslöner överstigande ca 39,5 tkr. I urvalet identifierades vid granskningstillfället en avslutad visstidsanställning vid årsskiftet 2013/2014. Inga avvikelser fanns att notera avseende lönehanteringen då anställningen skulle fortlöpa i annan form. Bedömning Vi bedömer att lönehanteringen vid avslutande av tjänst är ändamålsenlig Attesteras löneutbetalningarna av behöriga attestanter? Generellt sett beviljas/attesteras rapporterad övertid i kommunens självservicesystem innan utbetalning sker. Om inte behörig chef har attesterat avvikelsen i tidrapporten innan löneutbetalning inom en tvåmånadersperiod sker manuell hantering. Enligt uppgift sker det i princip inga manuella hanteringar. 2 Bilersättningsavtalet (BIA) innehåller bestämmelser om ersättning vid användande av egen bil i arbetet. Ersättning utges med 2,90 kronor per kilometer. 3 Allmänna bestämmelser (AB) avtalsvillkor tillhörande kollektivavtal, framtagna av SKL (Sveriges kommuner och landsting), senaste reviderad Kap 5 20 i AB reglerar övertid m.m. Där anges det under mom. 1 att förvaltningschefer (eller motsvarande) inte har rätt till kompensation för övertidsarbete.
9 Samtliga lönetransaktioner för specifika nyckelpersoner har extraherats. Därefter har stickprovskontroller gjorts av ersättningar samt transaktioner med tillhörande underlag. Vi har sedan kontrollerat dessa utbetalningar mot underliggande attestförteckning från lönerapporteringssystem. Bedömning Samtliga kontrollerade utbetalningar var attesterade enligt kommunens attestförteckning. Vi har inget att erinra på denna punkt.
10 3. Sammanfattande bedömning Är den interna kontrollen avseende lönehanteringen tillfredställande och ändamålsenlig? Vår sammanfattande bedömning är att den interna kontrollen avseende lönehanteringen i allt väsentligt är tillfredställande och ändamålsenlig. 14 februari 2014 Emelie Lönnblad Projektledare Caroline Liljebjörn Uppdragsledare
11 Bilaga 1 Kontrollmål Validering av indata: Analys av lönetransaktionsfilen för att validera indata -Sökning efter onormala värden (belopp och datum). -Matchning mellan personalregister och lönetransaktioner. Översikt av månadslön: En översikt av månadslön skapas. Granskning av höga Utsökning av de månadslöner som överstiger månadslöner: kronor/månad. Registeranalys för nyckelpersoner Transaktioner för nyckelpersoner: Extrahering av samtliga lönetransaktioner för specifika nyckelpersoner (enligt erhållen information från revisionen) Övertidsersättning: Reseräkning/ kostnadsersättning: Utsökning efter nyckelpersoner med större utbetalningar avseende övertid. Utsökning av transaktioner för reseräkning/kostnadsersättning för rimlighetsbedömning.
Granskning av lönehanteringen
www.pwc.se Revisionsrapport Emelie Lönnblad, Revisionskonsult, Henrik Friang, Risk Manager Granskning av lönehanteringen Båstads kommun 1. Sammanfattning På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i
Läs merLönehanteringen. Trelleborgs kommun. December 2010. Anna Eriksson Karin Andersson Henrik Friang
Lönehanteringen Trelleborgs kommun December 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Henrik Friang Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 Inledning... 3 Bakgrund... 3 Syfte, revisionsfrågor och avgränsning...
Läs merLönehanteringen Ängelholms kommun December 2010 Anna Eriksson, revisionskonsult Karin Andersson, revisionskonsult Kenix Vuong, riskhanteringskonsult
Lönehanteringen Ängelholms kommun December 2010 Anna Eriksson, revisionskonsult Karin Andersson, revisionskonsult Kenix Vuong, riskhanteringskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 Inledning...
Läs merRevisionsrapport Granskning av lönehantering
Revisionsrapport Granskning av lönehantering Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Henrik Friang, Risk Manager Kristianstads kommun December 2011 Innehållsförteckning
Läs merGranskning av lönehantering
Revisionsrapport Granskning av lönehantering Lunds kommun September 2009 Anna Eriksson Karin Andersson Kenix Vuong Innehållsförteckning Sammanfattning...3 1 1 Inledning...5 1.1 Bakgrund...5 1.2 Revisionsfråga...5
Läs merLönehanteringen. Klippans kommun. December 2010. Författare
Lönehanteringen Klippans kommun December 2010 Författare Anna Eriksson, revisionskonsult Karin Andersson, revisionskonsult Kenix Vuong, riskhanteringskonsult Innehållsförteckning Sammanfattande bedömning...
Läs merGranskning av lönehanteringen
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Ola Holstein Risk Manager Granskning av lönehanteringen Borgholms kommun Innehållsförteckning 1. Revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2
Läs merGranskning av lönehanteringen
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Ola Holstein Risk Manager november 2014 Granskning av lönehanteringen Kalmar kommun Innehållsförteckning 1. Revisionell bedömning...
Läs mer2006-02-08. Vård- och omsorgsnämnden BSN Norr Byggnadsnämnden Kultur- och fritidsnämnden Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktige
2006-02-08 Vård- och omsorgsnämnden Byggnadsnämnden Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktige Granskning av rutiner för lönehantering Revisorerna har granskat kommunens rutiner för lönehantering
Läs merGranskning av lönehanteringen
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Anne Elgmark 2014-12-05 KS 2014/1002 50069 Kommunstyrelsen Granskning av lönehanteringen Förslag till beslut Kommunstyrelsen antar kommunledningskontorets
Läs merGranskning av Lönehanteringen
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar, Revisionskonsult Caroline Liljebjörn, Certifierad kommunal revisor Granskning av Lönehanteringen Hultsfreds kommun Ola Holstein, Risk Manager 15 januari 2015
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning av kommunens övertidsskuld Lunds kommun
Revisionsrapport Uppföljning av granskning av kommunens övertidsskuld Lunds kommun Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Lena Salomon, Certifierad kommunal revisor Henrik Friang, Risk Manager September
Läs merGranskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda. Regionförbundet i Kalmar län
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av löner och ersättningar inklusive arvoden till förtroendevalda Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Elin Petersson Revisionskonsult 3 november 2016
Läs merGranskning av löner, arvoden och kostnadsersättningar
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Linda Yacoub Granskning av löner, arvoden och kostnadsersättningar Botkyrka kommun 2014-02-27 Carin Hultgren Projektledare Jan Nilsson Uppdragsledare Botkyrka
Läs merwww.pwc.se Carin Hultgren Linda Yacoub
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert kommunal revisor Linda Yacoub Granskning av löner, arvoden och kostnadsersättningar Tyresö kommun 2013-12-04 Carin Hultgren Projektledare Janne Nilsson Uppdragsledare
Läs merRevisionsrapport Granskning av lönehanteringen Oskarshamns kommun Caroline Liljebjörn Malin Kronmar
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av lönehanteringen Caroline Liljebjörn Malin Kronmar Augusti 2015 Innehållsförteckning 1. Revisionell bedömning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte
Läs merRevisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010. Haninge kommun. Granskning av säkerhet i löneutbetalningar
Revisionsrapport 7 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna november 2010 Haninge kommun Granskning av säkerhet i löneutbetalningar Innehåll 1. Sammanfattning och slutsatser...2 2. Inledning...2 2.1.
Läs merRevisionsrapport Granskning av förtroendevaldas och anställdas ersättning avseende resor med egen bil
Revisionsrapport Granskning av förtroendevaldas och anställdas ersättning avseende resor med egen bil Carl-Gustaf Folkesson, Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Ängelholms kommun Januari 2013 Innehållsförteckning
Läs merGranskning av den gemensamma lönenämnden 2012
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Linda Yacoub Granskning av den gemensamma lönenämnden 2012 Tierp, Knivsta och Älvkarleby kommuner Granskning av löneprocessen i den gemensamma lönenämnden 12
Läs merArvoden och ersättningar till förtroendevalda
www.pwc.se Promemoria Arvoden och ersättningar till förtroendevalda Jenny Nyholm Februari 2017 Innehållsförteckning Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2.
Läs merGranskning av den interna kontrollen avseende löner
www.pwc.se Revisionsrapport Annika Hansson, certifierad kommunal revisor, Richard Vahul Granskning av den interna kontrollen avseende löner Katrineholms kommun Granskning av den interna kontrollen avseende
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering Kristianstads Renhållnings AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering C4 Energi AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merGranskning av lönehanteringen. Högsby, Lessebo och Uppvidinge kommuns revisorer
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av lönehanteringen Caroline Liljebjörn Malin Kronmar Högsby, Lessebo och Uppvidinge kommuns revisorer 9 oktober 2015 Innehåll 1. Revisionell bedömning... 2 2. Inledning...
Läs merGranskning av löner, lönerelaterade avgifter och pensioner
www.pwc.se Revisionsrapport Richard Vahul, Auktoriserad revisor, Certifierad kommunal revisor Jenny Nyholm Januari 2018 Granskning av löner, lönerelaterade avgifter och pensioner Ekerö kommun Innehållsförteckning
Läs merRevisionsrapport. Internkontroll av löner och ersättningar inkl arvoden till förtroendevalda
Internkontroll av löner och ersättningar inkl arvoden till förtroendevalda Revisionsrapport Sofia Nylund Ebba Lind Internkontroll av löner och ersättningar inkl arvoden till förtroendevalda Håbo kommun
Läs merUppföljning avseende granskning av attestrutiner
Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning av attestrutiner Nynäshamns kommun December 2010 Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1 Inledning... 1 1.1 Syfte och revisionsfråga... 1 1.2 Avgränsning
Läs merGranskning av löner. Genomförd på uppdrag av revisorerna i Simrishamns kommun Februari 2011. Thomas Hallberg Josabeth Alfsdotter
Granskning av löner Genomförd på uppdrag av revisorerna i Simrishamns kommun Februari 2011 Thomas Hallberg Josabeth Alfsdotter INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1 SAMMANFATTNING OCH SLUTSATSER... 2 2 INLEDNING... 3
Läs merOlofströms kommun. Intern kontroll Granskning personalkostnader. Audit KPMG AB 9 mars 2011 Antal sidor: 7
Granskning personalkostnader Audit KPMG AB 9 mars 2011 Antal sidor: 7 Innehåll 1. Inledning 1 2. Sammanfattning 1 3. Allmänt 2 3.1 Existens 2 3.2 Fullständighet 3 3.3 Värdering 3 3.4 Presentation 4 3.5
Läs merSäkerhet och intern kontroll i lönehanteringen
Granskning av Säkerhet och intern kontroll i lönehanteringen Nyköpings och Oxelösunds kommuner 2009-10-20 Bert Hedberg, certifierad kommunal revisor Oscar Hjelte INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och bakgrund...1
Läs merGranskning av löneutbetalningar
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Certifierad kommunal revisor Granskning av löneutbetalningar Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2
Läs merRevisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun
Revisionsrapport Granskning av momshantering Trelleborgs kommun Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Mats Andersson, Risk Manager Henrik Friang, Risk Manager September 2011 Innehållsförteckning
Läs merGotlands kommun. Registeranalys av lönefiler Mats Renborn Jonas Eriksson
Gotlands kommun Registeranalys av lönefiler Mats Renborn Jonas Eriksson -06-11 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID 1. SAMMANFATTNING...2 2. UPPDRAG...3 3. RESULTAT AV GRANSKNINGEN...4 3.1 Finns orimliga belopp
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering AB Kristianstadsbyggen 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merGNESTA KOMMUN. Revisionsskrivelse Kommunstyrelsen
GNESTA KOMMUN 2017-12-13 Revisionsskrivelse Kommunstyrelsen För kännedom Kommunfullmäktige Gnesta kommun Ink: 2017-17-- 13 Dnr: För handläggning: Revisionsrapport: löner, lönerelaterade avgifter och pensioner
Läs merGranskning av den interna kontrollen avseende löner
www.pwc.se Revisionsrapport 3/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Maj Juni 2013 Revisionsrapport Magnus Nilsson Nicklas Samuelsson Richard Vahul Granskning av den interna kontrollen avseende löner
Läs merGotlands kommun. Registeranalys av lönefil. Mats Renborn
Gotlands kommun Registeranalys av lönefil 2004-09-21 Mats Renborn 1 INNEHÅLLSFÖRTECKNING SID 1. SAMMANFATTNING...2 2. REGISTERANALYS...3 2.1 Finns orimliga belopp i lönefilen?...3 2.2 I vilken omfattning
Läs merLöner och lönerelaterade avgifter
www.pwc.se Revisionsrapport Simon Löwenthal Löner och lönerelaterade avgifter Värmdö kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Revisionsfråga och kontrollmål...3
Läs merGranskning av arvoden till förtroendevalda
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Granskning av arvoden till förtroendevalda Hultsfreds kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga... 1 1.1.1.
Läs merGranskning av lönehantering
www.pwc.se Revisionsrapport Anette Fagerholm Granskning av lönehantering Hammarö kommun Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte, revisionsfråga och avgränsning...2
Läs merGranskning av Staffanstorps kommuns leverantörsskulder och dess system
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Lotten Lasson, Revisionskonsult Henrik Friang, Risk manager Granskning av Staffanstorps kommuns leverantörsskulder och dess system
Läs merNynäshamns kommun. Intern kontroll avseende löner och ersättning inkl arvoden till förtroendevalda. Februari 2011
Nynäshamns kommun Intern kontroll avseende löner och ersättning inkl arvoden till förtroendevalda Februari 2011 Jonas Eriksson Pernilla Fagerstedt Richard Vahul 1 Innehållsförteckning Sammanfattning...
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare
Läs merRevisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna Härjedalens Kommun 3 September 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning Uppdrag
Läs merLöner, lönerelaterade avgifter och pensioner
www.pwc.se Revisionsrapport Richard Vahul Ebba Lind Jessica Nordahl November 2016 Löner, lönerelaterade avgifter och pensioner Botkyrka kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning...
Läs merLöner, lönerelaterade avgifter och pensioner
www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Birkeland Simon Löwenthal Löner, lönerelaterade avgifter och pensioner Solna stad Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2.
Läs merPM efter genomförd löpande granskning
PM efter genomförd löpande granskning Föreningen Furuboda Till: Från: Styrelsen Håkan Sventorp, auktoriserad revisor Räkenskapsår: 2016-01-01 2016-12-31 Datum: 1 december 2016 Innehållsförteckning 1. Revisionens
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merSvar på revisionsrapport - Granskn ing av löner, lönerelaterade avgifter och pensioner
Tjänsteutlåtande O Österåker Kommunstyrelsens kontor Datum 2018-03-26 Dnr KS 2018/0019 Till Kommunstyrelsen Svar på revisionsrapport - Granskn ing av löner, lönerelaterade avgifter och pensioner Sammanfattning
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Kontrollrutiner av timlöner inom socialförvaltningen Anna Carlénius Jenny Krispinsson Pajala kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Jenny Krispinsson Kontrollrutiner av timlöner inom socialförvaltningen Pajala kommun Innehåll 1. Sammanfattning, revisionell bedömning och förslag... 1 2. Inledning...
Läs merGranskning av leverantörsregister och leverantörsutbetalningar
www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Jessica Nordahl Kontaktrevisor Granskning av leverantörsregister och leverantörsutbetalningar Bollnäs kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning...
Läs merRevisionsrapport. Landstinget i Jönköpings län. Löpande granskning av redovisning och administrativa system. - lönehantering
Revisionsrapport Löpande granskning av redovisning och administrativa system - lönehantering Johan Bokinge Karin Norrman Elgh Landstinget i Jönköpings län 2011-10-04 Karin Norrman-Elgh Johan Bokinge Landstinget
Läs merLöner, lönerelaterade avgifter och pensioner
www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Birkeland Simon Löwenthal Löner, lönerelaterade avgifter och pensioner Sollentuna kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merGranskning av löner, lönerelaterade avgifter och pensioner. Norrtälje kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Certifierad kommunal revisor Morteza Ashouri Hugo Horstmann Granskning av löner, lönerelaterade avgifter och pensioner Norrtälje kommun Innehållsförteckning Sammanfattning...
Läs merSvar till landstingsrevisionen angående Granskning av landstingets lönehantering
LANDSTINGET I UPPSALA LÄN Föredragningspromemoria Sammanträdesdatum Sida Produktionsstyrelsen 2013-05-21 54 Dnr PS 2013-0018 Svar till landstingsrevisionen angående Granskning av landstingets lönehantering
Läs merRevisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merRevisionsrapport Granskning av löner och ersättningar
Sida 1(1) Datum 2017-02-20 Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium BAS-nämnden BKU-nämnden Miljö- och byggnämnden Revisionsrapport Granskning av löner och ersättningar
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Vattenpalatset i Mönsterås AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merRegisteranalys och intern kontroll i löneprocessen
Registeranalys och intern kontroll i löneprocessen Dnr: Rev 28-2012 Genomförd av: Ernst & Young Behandlad av Revisorskollegiet den 11 december 2012 Västra Götalandsregionen Rapport: Registeranalys och
Läs merRevisionsrapport. Revisionsrapport rörande löpande granskning av Polisen Granskning av ekonomiadministration slutsatser
Revisionsrapport Rikspolisstyrelsen Box 12 256 102 26 Stockholm Datum Dnr 2008-03-14 32-2007-0571 Revisionsrapport rörande löpande granskning av Polisen 2007 Riksrevisionen har som ett led i den årliga
Läs merKommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Lindqvist Johan Datum 2014-04-15 Diarienummer UAN-2014-0205 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar
Läs merYttrande över revisorernas årsrapport 2018 avseende KuN/kulturförvaltningen
Kulturförvaltningen Administrativa staben Sida 1 (8) 2019-04-03 Handläggare Magnus Hjort Telefon: 08-508 31 986 Till Kulturnämnden 2019-06-18 Yttrande över revisorernas årsrapport 2018 avseende KuN/kulturförvaltningen
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merMarks kommun - Granskning av intern kontroll i lönehanteringen
3.2 Roller och ansvarsfördelning 3.4 Riktlinjer kring intern kontroll 4 Rimlighetsbedömning löneutbetalning Ansvarsfördelning Ansvars- och rollbeskrivningar bör finnas för väsentliga roller relaterat till
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Utvecklings AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merGranskning av lönehantering
www.pwc.se Revisionsrapport Anette Fagerholm Granskning av lönehantering Region Värmland Innehållsförteckning Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte, revisionsfråga och avgränsning...
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merRevisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun
Revisionsrapport Granskning av arvoden till förtroendevalda. Härnösand Kommun 7 Juni 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning
Läs merGranskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker
Revisionsrapport Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker Trelleborgs kommun September 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 4 1.1 Bakgrund...
Läs merGranskning av intern kontroll i lönehanteringen
www.pwc.se Granskning av intern kontroll i lönehanteringen Anna Lycke Börjesson (Certifierad kommunal revisor) Erik Sellergren Amanda Elg Vårgårda kommun och Herrljunga kommun Juni 2017 Juni 2017 Innehåll
Läs merRevisionsrapport Granskning av projektredovisning
Revisionsrapport Granskning av projektredovisning Anna Hilmarsson, Certifierad kommunal revisor Emelie Lönnblad, Revisionskonsult Kristianstads kommun Januari 2012 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning
Läs merRevisionsrapport. Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun.
Revisionsrapport Granskning av efterarbetes- och uppföljningsprocessen efter avslutad upphandling inom Båstad Kommun. Januari 2012 Fredrik Andrén, Jur. Kand. Innehåll 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning...
Läs merKommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
'Uppsala r "KOMMUN KONTORET FOR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Sun ZaH-cfc-Xi Alf t{\
Läs merIntern kontroll avseende behörigheter i ekonomisystem samt hantering av leverantörsfakturor och manuella betalningar
www.pwc.se Revisionsrapport Ebba Lind Simon Löwenthal Rebecka Hansson, Certifierad kommunal revisor, Auktoriserad revisor Intern kontroll avseende behörigheter i ekonomisystem samt hantering av leverantörsfakturor
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Krokoms Kommun 2 December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8 Sammanfattning På
Läs merB Kristianstads. ~ kommun. Granslming av lönehanteringen
B Kristianstads ~ kommun KOMMUNREVISIONEN 2015-11-19 Kristianstads kommun Ko munstyrelsen Kommunfel/mäktige Granslming av lönehanteringen På uppdrag av de förtroendevalda revisorerna i Kristianstads kommun
Läs merGranskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker
Revisionsrapport Granskning av förlorad arbetsinkomst avseende politiker Ängelholms kommun Januari 2010 Anna Eriksson Karin Andersson Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1 Inledning... 4 1.1 Bakgrund...
Läs merGranskning av löner och arvoden
www.pwc.se Granskning av löner och arvoden Lars Dahlin (Certifierad kommunal revisor) Anna Lycke Börjesson (Certifierad kommunal revisor) Elin Jangvik Daniel Brandt Landstinget i Värmland Juni 2018 Juni
Läs merGranskning av lönesystem
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Gröndahl Granskning av lönesystem Vingåker kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattande revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Uppdrag...
Läs merTill: Uddevalla kommun Kommunstyrelsen. 451 81 Uddevalla
Revisorerna Till: Uddevalla kommun Kommunstyrelsen 451 81 Uddevalla Löpande granskning 2012 Inom ramen för årets redovisningsrevision har Ernst & Young på uppdrag av kommunrevisionen genomfört en granskning
Läs merRevisionsrapport nr 4/2015. Södertälje kommun. Granskning av avgångsvederlag
Revisionsrapport nr 4/2015 Södertälje kommun Granskning av avgångsvederlag Innehåll 1 Sammanfattande bedömning...2 2 Inledning...3 2.1 Bakgrund...3 2.2 Syfte och revisionsfrågor...3 2.3 Metod...3 3 Resultat
Läs merGranskning av löner och lönerelaterade avgifter
www.pwc.se Revisionsrapport Jenny Nyholm Carolin Jonsson Granskning av löner och lönerelaterade avgifter Region Gotland Innehållsförteckning Sammanfattning... 2 1. Inledning... 6 Bakgrund... 6 Revisionsfråga
Läs merVäxjö Kommun. Intern kontroll 2008 Löner. Revisionsrapport 2009-02-11 Genomförd på uppdrag av revisionen i Växjö Kommun
e Växjö Kommun Intern kontroll 2008 Löner Revisionsrapport 2009-02-11 Genomförd på uppdrag av revisionen i Växjö Kommun Innehållsförteckning 1 INLEDNING...5 1.1 REVISIONENS OMFATTNING OCH INRIKTNING...5
Läs merREVISIONSRAPPORT. Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende. Tekniska nämnden. Hylte Kommun.
REVISIONSRAPPORT Löpande granskning av redovisning och administrativa rutiner avseende Tekniska nämnden Hylte Kommun November 2002 Rolf Bergman Tommy Karlsson www.pwcglobal.com/se www.komrev.se Sammanfattning
Läs merGranskning av leverantörsregister och leverantörsutbetalningar
www.pwc.se Revisionsrapport Anneth Nyqvist Jessica Nordahl Januari 2018 Granskning av leverantörsregister och leverantörsutbetalningar Orsa kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3
Läs merGranskning av fakturahanteringen. Trelleborgs kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av fakturahanteringen Emelie Lönnblad Revisionskonsult 1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Trelleborg kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse
Läs merLaholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB
Revisionsrapport 2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna september 2017 Laholmshem AB & Kommunfastigheter i Laholm AB Granskning av styrning, uppföljning och kontroll av leverantörsfakturor Innehåll 1.
Läs merRutiner för manuell schemaläggning
Intern kontroll Rutiner för manuell schemaläggning Orust kommun Revisionsrapport Mars 2014 Henrik Bergh Håkan Olsson Innehåll Uppdrag...3 Metod och genomförande...3 Sammanfattande bedömning...3 Granskningsiakttagelser...4
Läs merGranskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner
Granskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner Rapport nr 8/2013 Oktober 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys...
Läs merPersonliga assistenter - Köp av tjänster
Revisionsrapport Personliga assistenter - Köp av tjänster Östersunds kommun Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål 2 2.3 Avgränsning 3 2.4
Läs merpwc tmä>(3ä Revisionsrapport 20i6-05- 2 0 OXELöSU,»/,..;;,.^ Projektbenämning Annika Hansson, Certifierad kommunal Mars 2026 Månad Ar Kund PwC 1 av 5
Revisionsrapport OXELöSU,»/,..;;,.^ 20i6-05- 2 0 tmä>(3ä Annika Hansson, Certifierad kommunal revisor Mars 2026 pwc 1 av 5 Innehåll l. Förändringar under 2015 avseende lönerutiner...3 l.l. Utfall av registeranalys...
Läs merRevisionsrapport Uppföljning av granskning förtroendevaldas anspråk på förlorad arbetsförtjänst
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och revisionsfråga...3 1.3. Kontrollmål...3 1.4. Avgränsning...3
Läs merRev Re i v sion sra sion sra p p ort Ekerö kommun
Revisionsrapport Granskning av löner och ersättningar inkl arvoden till förtroendevalda Nicklas Samuelsson Samir Sandberg Richard Vahul Ekerö kommun Granskning av löner och ersättningar inkl arvoden till
Läs merRevisionsrapport. Granskning av löner. Falkenbergs kommun. Juni 2009 Inger Andersson Margareta Bertin
Revisionsrapport Granskning av löner Falkenbergs kommun Juni 2009 Inger Andersson Margareta Bertin Innehållsförteckning 1 Bakgrund, revisionsfrågor, avgränsning och metod...3 2 Sammanfattning...4 2.1 Noterade
Läs merRevisionsrapport Lönerutiner Sollefteå kommun Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Emelie Värja,
www.pwc.se Revisionsrapport Lönerutiner Anneth Nyqvist, certifierad kommunal revisor Emelie Värja, September 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merGranskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem
Karin Norrman Elgh Översiktlig revisionsrapport Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Vara kommun Anställningar och avslut i lönesystemet
Läs merGranskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner. Mönsterås Bostäder AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll avseende betalningsrutiner Caroline Liljebjörn Elin Petersson 24 maj 2017 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2
Läs merHantering av projektmedel
www.pwc.se Revisionsrapport Carin Hultgren Cert. kommunal revisor Hantering av projektmedel Ebba Lind Region Gotland 2016-03-16 Carin Hultgren Uppdragsledare/projektledare Region Gotland Innehållsförteckning
Läs merRapport Granskning av försörjningsstöd.
Rapport Granskning av försörjningsstöd. Härjedalens kommun Socialnämnden 13 November 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 4 3. Bedömning och rekommendationer...
Läs merVärmdö kommun. Granskning av rutin för reseräkningar Granskningsrapport. KPMG AB 23 april 2012 Antal sidor: 4
Granskningsrapport KPMG AB 23 april 2012 Antal sidor: 4 Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Rutiner delegationer attester 1 3. Kommunicering av rutiner 2 4. Intern kontroll 3 5. Slutsatser 3 1. Bakgrund Vi har av
Läs mer