Hantering av kommunala resultatenheters över/underskott inom Utbildningsnämnden UN-2014/101

Storlek: px

Starta visningen från sidan:

Download "Hantering av kommunala resultatenheters över/underskott inom Utbildningsnämnden UN-2014/101"

Siv Sundqvist
för 7 år sedan
Visningar:

1 Ordförandeförslag Diarienummer Göran Nilsson (M) UN-2014/101 Hantering av kommunala resultatenheters över/underskott inom UN-2014/101 Förslag till beslut beslutar att tillskriva kommunstyrelsen med begäran om att fr. o m budgetåret 2014 införa ett system där resultatenheterna får ta med sig över och underskott till nästkommande budgetår i enlighet med de principer som framgår av bifogad handling Göran Nilsson (M)

2 Handläggare Tjänsteskrivelse Diarienummer Peter Svantesson UN-2014/101 Hantering av kommunala resultatenheters över/underskott inom UN-2014/101 Förslag till beslut beslutar att tillskriva kommunstyrelsen med begäran om att fr. o m budgetåret 2014 införa ett system där resultatenheterna får ta med sig över och underskott till nästkommande budgetår i enlighet med de principer som framgår av bifogad handling FÖRTYDLIGA Bakgrund Staten har i lagstiftning reglerat tilldelningen av medel till fristående förskolor och skolor. Centralt i lagstiftningen är att kommunal och fristående verksamhet skall ha likartade ekonomiska förutsättningar; bidrag på lika villkor. Knivsta kommun har en strikt tillämpning av lagstiftningen. Dock finns ett område där villkoren inte är likartade för fristående enheter och kommunala enheter. Det handlar om möjligheten att ta med sig över- och underskott över årsskiften. I syfte att skapa mer likartade förutsättningar, men också i syfte att ge förutsättningar för en mer långsiktig och strategisk ekonomisk planering ute på resultatenheterna vill förvaltningen därför föreslå att ett system för hantering av över- och underskott införs. Peter Svantesson utbildningschef

3 Hantering av kommunala resultatenheters över/underskott inom Resultatutjämning kan användas för att utjämna resultat över en cykel. Den gör det möjligt att reservera en del av eller hela överskottet i goda tider för att täcka underskott kommande år och ger därmed förutsättningar för en mer långsiktig användning av resurser. Den ger även enheterna incitament att sträva mot överskott samt en likställig situation för fristående enheter. Systemet som införs måste vara långsiktigt stabilt för att inte riskera att förtroendet för systemet förloras och incitamenten minskar. Resultatutjämning föreslås införas för verksamhetsområdena Förskola (exkl. dagbarnvård) och Skolverksamhet och skolbarnsomsorg. Praktiskt tillvägagångssätt Över/underskott år t hanteras år t+1 genom att kommunbidraget till respektive enhet i januari t+1 höjs/sänks med motsvarande belopp. Regleringen sker gentemot Ansvar 942 Skolchef genom att den totala innehållna summan motsvarande sänkningar av kommunbidraget till enheterna överförs från Ansvar 940, Utbildningschef, till 942 Skolchef. Ökningar av kommunbidraget till enheterna sker från Ansvar 942. Om de kommunala enheterna totalt står för ett underskott år t blir potten hos 942 positiv och tvärt om. Potten reserveras för reglering av under/överskott. Påverkan på nämndens resultat Så länge inte enheterna använder ett ackumulerat överskott eller gör en besparing motsvarande ackumulerade underskott påverkas inte nämndens ekonomi av systemändringen. Om enheterna använder ett sedan tidigare ackumulerat överskott, d v s medel som inte finns UN:s ram, går nämnden med underskott. Motsatt situation inträffar när enheterna gör en besparing motsvarande ett ackumulerat underskott. Därmed påverkar införandet av resultatöverföring inom utbildningsnämnden kommunens ekonomi och nämnden skulle behöva söka acceptans för förfarandet hos KS. Införandet är inte överensstämmande med budgetreglementet, nämnden får inte förbruka mer än tilldelad budgetram ett visst år. Alternativet är att nämnden avsätter en pott centralt för att minimera risken att nämnden ska gå med underskott år då enheterna använder sitt ackumulerade underskott. Denna pott måste ligga i det s k återtaget och påverkar priserna till samtliga kommunala enheter. När uttaget av överskott kommer att ske kan inte styras centralt av förvaltningen och det finns en svårighet i att budgetera storleken på potten. Regler för överskott: Avsikten är inte att överskott systematiskt ska ackumuleras till betydande belopp. Enheterna kan maximalt medföra 2 procent av innevarande års bruttobudget, även ackumulerat. Andelen bör läggas på en sådan nivå att inte riskerar att hamna i situationen att ett större ackumulerat överskott används under året än den pott som kunnat avsättas i återtaget. För att få föra med sig ett överskott mellan budgetåren måste oförbrukade överskott från tidigare år vara förbrukade.

4 Maxnivåer enl 2013 års budget: Förskola Bruttobudget % av BG 2 % av BG 5 % av BG Verktygslådan, MW Gredelby fsk, EWS V:a Ängby fsk, CS Lagga fsk, SC Skutan, CS Tärnan, AN Myrstacken, SS Jollen, CS Citronen, CS Trollskogen, SS Spillkråkan, MW Runstens fsk, EWS Tallbacken, AN Långhundra skola fsk, SC Totalt Grundskola Bruttobudget % av BG 2 % av BG 5 % av BG Thunmanskolan, MR Alsike skola, PS Brännkärrskolan, SS Lagga skola, SC Gredelby skola, EWS Segersta skola, TH Ängbyskolan, PZ Långhundra skola, SC Totalt Överskotten ska användas i verksamheten och får inte användas till långsiktiga kostnadsåtaganden som sträcker sig längre än under nästkommande budgetår eller till kostnadsdrivande ändamål (såsom fasta anställningar), utan ska användas till exempelvis kompetensutveckling eller visstidsanställningar. Endast positiva resultat som uppstått som ett resultat av enhetens eget handlande ska föras över. Vad som är eget handlande bör tolkas brett. Ett överskott som uppstår på grund av t.ex. organisatoriska förändringar, personalrelaterade kostnader eller barn/elevvolym ska ses som ett resultat av eget handlande. En förutsättning för resultatöverföring är att överenskomna åtaganden har uppfyllts när det gäller mål och kvalitet. Regler för underskott: Ett års underskott ska täckas maximalt 3 år efter det år underskottet uppkommit. Om inte tillräckliga åtgärder vidtas kan beslut fattas om att frånta delegation och attesträtt för resultatenhetsansvarig.

5 har rätt att fatta beslut om avsteg från regeln om att underskott ska vara återbetalt inom tre år från det att underskottet uppstod om det föreligger synnerliga skäl, exempelvis att underskottet har täckts på ansvarsnivå. Såväl planerade underskott av strategisk karaktär som går att härleda till kända verksamhetsförändringar eller liknande och underskott som beror på plötsliga eller oförutsedda förändringar hanteras inom ramen för regler för underskott. Vid synnerliga skäl bedöms underskottet i särskild ordning av. Endast negativa resultat som uppstått som ett resultat av enhetens eget handlande ska föras över. Vad som är eget handlande bör tolkas brett. Ett underskott som uppstår på grund av t.ex. organisatoriska förändringar, personalrelaterade kostnader, barn/elevvolym eller brister i den ekonomiska uppföljningen ska ses som ett resultat av eget handlande.

Relevanta dokument

Utbildningsnämnden Ordförandeförslag Diarienummer Göran Nilsson (M) UN-2014/6

Utbildningsnämnden Ordförandeförslag Diarienummer Göran Nilsson (M) -05-28 UN-/6 Utbildningsnämnden Delårsbokslut och årsprognos per april UN-/6 Förslag till beslut Utbildningsnämnden beslutar att godkänna