FAR Akademi. Ekonomisveriges självklara val. Böcker Utbildning FAR Online

Transkript

1 FAR Akademi Ekonomisveriges självklara val Böcker Utbildning FAR Online

2 Räcker det med att siffrorna är rätt? Ekonomi & Företag Kent Stenstrand Partner, Claesson Konsult

3 1. Att frigöra tid för analys och styrning 2. Att tydliggöra ekonomimodellerna 3. Att kommunicera och driva förändring 3

4 1. Att frigöra tid för analys och styrning

5 Att frigöra tid för analys och styrning Fokus Rapportering Ekonomi & verksamhetsstyrning Strategi och affärsutveckling Transaktionshantering och redovisningsverksamhet Kompetensutveckling Tid 5

6 Stora förändringar att vänta för redovisnings- och revisionsbranschen Rådgivningen bedöms växa och bli en allt större del av redovisningsoch revisionsbranschens verksamhet. I något läge kommer det som idag kallas revisionsbyråer i själva verket att domineras av andra tjänster. Framtidens rådgivning, redovisning och revision en resa mot 2025, Kairos Future

7 Enhet 1 Lokal ek.avd Enhet 2 Central ek.avd System Leverantörsfakturahantering Lev.resk Lev.reskc Lev.reskc Lev.reskc Lev.reskc Ankomst Ankomstregistrering Definitiv registrering! Betalningsuppdrag Betalning B Ankomst Attest Ankomst Ankomstregistrering Definitiv registrering Betalningsförslag Betalningsuppdrag!! A Ankomst Attest Exempel från Leverantörsfakturaprocess 7

8 Analysen för att frigöra tid är väl känd Överbelastning Ojämn arbetsbelastning Olika typer av slöseri Mät ledtid för att identifiera: Väntan Rättningar och omarbete Dubbelarbete Överproduktion (exakthet) Överföring av uppgifter till andra Onödigt arbete

9 Levarantörsfakturahantering

10 Shared Services and Outsourcing Koncern-X Staber Internstyrelse SSC Affärsstöd AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 Ek HR Y X Z nn nn nn n n n n

11 Att frigöra tid för analys och styrning Fokus Rapportering Ekonomi & verksamhetsstyrning Strategi och affärsutveckling Transaktionshantering och redovisningsverksamhet Kompetensutveckling Tid 11

12 Ekonomen som rådgivare och intern konsult Antalet informationskällor All relevant affärsinformation Affärsrådgivare Early warning Omvärldsbevakning Analys av t ex förvärv Benchmarking av nyckeltal Katalysator för att korrigerande åtgärder tas Samtalspartner Ifrågasätta antaganden Redovisningsinformation Övervaka och undersöka avvikelser Bedöma konsoliderad lönsamhet Traditionell utvärdering av lönsamhet Att analysera själv Tydliggöra effekter av strategiska val Utveckla mål Utveckla rapporter Utbilda i redovisning och finansiering Att påverka andra Behov att förstå grupp-processer Anpassad efter Nils-Göran Olve, Controllerhandboken

13 Controllerfrågorna varierar beroende på ansvar och perspektiv Koncern Shared Services AO Enhet Enhet 13

14 2. Att tydliggöra ekonomimodellerna

15 Vilka kostnader skall allokeras till vilken nivå? Hk R&D IT, Fin, HR Inköp Produktion Sälj Förbrukning Management fee Kategori 1 Site 1 Marknad 1 Förbrukning? Kategori 2 Site 2 Marknad 2 Kategori x Site x Marknad x Vad är syftet och vilken styreffekt vill vi ha? Att ta ansvar för gemensamma kostnader? Att ifrågasätta gemensamma resurser? Lönsamhetsanalys och prissättning? 15

16 Struktur på traditionell påläggskalkyl Försäljningspris FO, Försäljningsomkostnader AO, Admin.omkostnader Vinst Självkostnad TO, Tillverkningsomkostnader DL, Direkta Löner Tillverkningskostnad MO, Materialomkostnad DM, Direkt material Not: Uppställningarna för påläggsmetoden skiljer sig åt beroende på verksamhetens logik och behov

17 Lönsamhetsbedömning styrs av kalkylmodell Kostnad/ Intäkt Kostnad enligt ABC-kalkyl Intäkt Kostnad enligt traditionell påläggskalkyl Högvolymprodukter Låg komplexitet Lågvolymprodukter Hög komplexitet

18 Tillverkande bolag Bruttomarginal, % 50% Breakeven 45% 40% Small business 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% Export Industrial clients Retail Medium sized business Intercompany 0% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50% Aktivitetskostnad/ Bruttomarginal (%)* * Not: Visar hur stor resursinsats som läggs på kundsegmentet i förhållande till dess försäljning.

19 En styrmodell utgörs av flera komponenter Strategi Kultur Organisation Styrmodell Incitament Ekonomimodell Styrprocess

20 Analys av en styrmodell 1. Styreffekt Driver vi mot uppsatta mål? 2. Acceptans Diskuterar vi ständigt principer och rättvisa? 3. Överensstämmelse Har vi harmoni mellan olika delar? 4. Precision Har vi rätt detaljnivå? 5. Resurser Har vi balanserat kostnad mot nytta?

21 3. Att kommunicera och driva förändring

22 Kotters 8 steg för att driva en förändring Genomför och underhåll förändringen 8. Få det att fastna 7. Bygg vidare på förändringen Engagera och möjliggör organisationen 6. Hitta quick-wins 5. Skapa mandat att agera 4. Kommunicera visionen Etablera ett förändringsklimat 3. Skapa vision för förändring 2. Skapa vägledande koalitioner 1. Skapa urgency 22

23 Hur skapas förtroende? Förtroende Förmåga Karaktär Kompetens Resultat Intention Integritet Färdigheter Leverans Öppenhet Ärlighet Kunskap Trovärdighet Transparens Rättvisa Erfarenhet Rykte Omtanke Äkthet 23 Stephen Covey, The speed of trust. 2008

24 Var tydlig med dina prioriteringar! Viktigt Bråttom Kriser och akuta problem Hantera och delegera Inte bråttom Strategi och värderingar Fokusera Inte viktigt Avbrott och andras problem Undvik Trivialt och avkoppling Begränsa Stephen Covey, 7 Habits of highly effective people

25 6 x 6

26 Vi möts i FAR s monter C:22