Internkontrollrapport för kommunledningsförvaltningen 2012
|
|
- Roger Hermansson
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 1\atrineholms kommun KOMMUNLEDNINGSFÖRVALTNINGEN Kommunstyrelsens handling nr 10/ (11) Vär beteckning Vår handlåggare Jenny Bolander Biträdande förvaltningschef Ert datum Er beteckning Internkontrollrapport för kommunledningsförvaltningen 2012 Enligt kommunstyrelsens reglemente för intern kontroll ska nämnderna löpande följa upp det interna kontrollsystemet inom deft egna ansvarsområdefi och senast i samband need årsredovisningen upprättas, rapportera resultatet från uppföljningen sill kommunstyrelsen. Nedan redovisas resultatet från uppföljningen av kotnmunledningsförvaltningens interna kontroll. Eventuella vidtagna åtgärder till följd av genomförda kontroller framgår nedan. 1 Rätt lön Kontrollmoment: Rätt lön betalas ut rätt person med rätt belopp. Kontrollmetod: Slumpmässigt har anställningsuppgifter för 151 tillsvidareanställda (ca 5 % av kommunens tillsvidareanställda) kontrollerats. Uppgifter i lönesystemet har jämföl-ts mot uppgifter i personakterna. Resultat: Ett felaktigt skrivet avtal hittades där datum och lön inte stämmer överens. Alla akter gick att hitta. Åtgärd: Skicka tillbaka det felaktigt skrivna avtalet så att det koi~rigelas. Ta upp avtalet till diskussion på löneenheten i syfte att förhindra att ett sådant avtal accepteras igen. Avtalet skulle ha skickats åter till chefen direkt då det kom in. 2 Avslutade anställningar Kontrollmoment: Att lön ej utbetalas när anställd slutat. Kontrollmetod: Stickprov på 10 % av de anställda som avslutat sin anställning under kvartal 3, Resultat: Inga felaktigheter upptäcktes vid kontrollen. Åtgärd: Ingen åtgärd. 3 Arbetsmiljö Kontrollmoment: Aktuell handlingsplan för systematiskt arbetsmiljöarbete (SAM). Kontrollmetod: Stickprov på en stor och en liten förvaltning. Vård- och ~msorgsföivaltningen (VOF) och kultur- och turismförvaltningen (KTF) K:\Beredningsmöten~2013~13~227\Internkontrolirapport KLF 2012.doc
2 1\~ttrineholYns kommun 2 (11) Resultat: VOF har aktivt arbetat med handlingsplaner på arbetsplatsnivå. KTF har arbetat med systematiskt arbetsmiljöarbete (SAM) men inte dokumenterat i handlingsplan. Åtgärd: Skapa I1rtin för insamlinb och kontroll av handlingsplaner. 4 Jämställdhet Kontrollmoment: Att aktuell jämställdhetsplan finns på förvaltningarna. Enligt 13 disk~-imineringslagen är arbetsgivaren skyldig att upprätta en plan för jämställdhetsarbete var tredje år. Kontrollmetod: Två förvaltningar granskas. Vård- och omsorgsförvaltningen (VOF) och kultur- och turismförvaltningen (KTF) har granskats Resultat: VOF skulle revidera sin jämställdhetsplan under 2012 men avbröt arbetet då planen är att personalkontoret ska ta fram en mall för upprättande av jämställdhetsplan som ska gälla för samtliga förvaltningar. KTF:s jämställdhetsplan reviderades Åtgärd: Personalkontoret kommer under 2013 att ta fram en mall som ska vara till hjälp för samtliga förvaltningar i upprättandet av sin jämställdhetsplan och handlingsplan. 5 Korrekta uppgifter i WinLas, systemstöd Kontrollmoment: Korrekta uppgifter firms i WinLas. Kontrollmetod: Uppgifter i Winlas stäms av mot uppgifter i personakt. Stickprov tas utifrån lista över visstidsanställd vi mätdatum, två månader innan kontrollmånad. Antalet stickprov är 30 och fördelas över bildningsförvaltningen, vård- och omsorgsförvaltningen och service- och teknikförvaltningen. Resultat: Kontrollen visar att övervägande del av uppgifter i personakt stämmer överens teed det som finns Y egistrerat i WinLas. I de fall där det inte stämmer är det anställningsavtal som saknas i förhållande till de anställningar som finns registrerade i VVinLas. En person med tillräckligt många dagar för konvertering har ej blivit konvet-terad. Åtgärd: Öve1 syn av respektive förvaltnings Y utin för upprättade av anställningsavtal. Ta tram listor på personer som uppnått dagar för konvertering och därefter påtala för respektive chef om konverteringsskyldigheten. 6 Handlingsplan rehabilitering Kontrollmoment: Att aktuell handlingsplan för arbetslivsinriktad rehabilitering finns. Kontrollmetod: Stickprov på individnivå av långtidssjukskrivna (mer än 60 dagar). Fyra slumpvis utvalda personer per förvaltning. Stickproven gjorda på bildningsförvaltningen, vård- och omsorgsförvaltningen och service- och teknikförvaltningen. Resultat: Nio personer där medicinsk behandling pågår eller tjänsten är på väg att avslutas och arbetslivsinriktad rehabilitering inte är aktuell. Tre personer ska återgå i arbete. Totalt nio personer som är i en fas där det inte är aktuellt med handlingsplan föl arbetslivsinriktad rehabilitering. Två personer är på återgång till arbete och det K:\Beredningsmöten nternkontrollrapport KLF 2012.doc KOMMUNLEDNINGSFORVALTNINGEN Besöksadress: Djulögatan 41 Org.nummer
3 1\atrineholms kommun 3 11O finns en handlingsplan. En person är på väg tillbaka till arbete men handlingsplan saknas. Åtgärd: Under våren 2013 planeras fyra utbildningstillfällen föi chefer i Adato. EI1 pilotgrupp med chefer från BIF och STF finns redan. Adato är ett IT-stöd för chefer i rehabiliteringsprocessen och som bland annat underlättar dokumentationen iett rehabiliteringsärendeärende. 7 Resurssäkring i projekt Kontrollmoment: Säkerställa att förvaltningarna avsätter projektarbetstid enligt projektdirektiv som fastställs av kommunstyrelsen. Kontrollmetod: Säkerställa att projektkontoret kommunicerar med och far klartecken av förvaltningscheferna för kommande projektdirektiv. Ska ske minst två månader innan projektdirektiv behandlas i kommunstyrelsen. Resultat: Kontrollmomentet anses vara uppfyllt utan avvikelser. Kontrollen visar vidare att projekt "Samlad jour och beredskap" och "Nytt affärssystem" kommunicerats kontinuerligt på kommunens ledningsgluppsmöten under punkten Kommunövergripande projekt. Åtgärd: Fortsatt arbete med resurssäkring genom kontrollmomentet. 8 Informationssäkerhetspolicy - aktuell Kontrollmoment: Att dokumenten är aktuella och tillgängliga. Kontrollmetod: Genomgång på IT-rådet. Resultat: Sammanslagning och reviderinb har skett av Informationssäkerhetspolicy samt IT-policy. Åtgärd: IT-rådet har det sammanslagna dokumentet på remiss. 9 IT-strategi - aktuella Kontrollmoment: Att dokumenten är aktuella och tillgängliga. Kontrollmetod: Genomgång tillsammans med IT-rådet. Resultat: IT-vision och IT-strategi är från samt Åtgärd: Uppdatering av dokumenten sker under Informationssäkerhetspolicy - efterlevnad Kontrollmoment: Att dokumenten efterlevs. Kontrollmetod: Stickprov genom telefonsamtal till utvalda anställda inom förvaltningarna. Resultat: Streckprov visar på att alla nyanställda inte blir uppdaterade på befintliga dokument. Åtgärd: Utökad och förbättrad information på Infranätet, förvaltningsansvariga på IT-kontoret utbildar sina kontaktpersoner. 11 IT-policy och IT-strategi - efterlevnad Kontrollmoment: Att dokumenten efterlevs. K:\Beredninasmöten12013\130227\Internkontrollrapport KLF 2012.doc Telefon:
4 Tj y~ 1\atrineholms kommun ', _' _--:. 4 (11) Kontrollmetod: Frågan avseende policy och strategi lyfts på IT-rådet. Resultat: IT-policy är inaktuell. Åtgärd: IT-policy är omformulerad och ingås nu i informationssäkerhetspolicy. 12 Avveckling, uppgradering, utökning och implementering av ITsystem samt utrustning Kontrollmoment: Inköp kanaliseras via IT-kontoret. Kontrollmetod: Genomgång av fakturor och bokförda transaktioner. Resultat: Kontroller visar att förvaltningar efterlever KS beslut. Åtgärd: Fortsatt kontroll. 13 Inventariehantering Kontrollmoment: Rutiner finns dokumenterade, är spridda på IT-kontoret och efterlevs. Kontrollmetod: Stämma av samtliga internfaktureringsunderlag med förvaltningarna en gång per månad. Resultat: Inventering samt uppdatering av register sker under kvartal , därefter löpande kvartalsvis. Åtgärd: Ta fram ny rutinbeskrivning tillsammans ined extern levet aritör. '14 Kontanthantering Kontrollmoment: Handkassor kontroll att kvitton och underlag finns. Kontantkassor att rutiner för kassahantering följs. Kontrollmetod: Stickprov på 25 stycken handkassor under perioden O Resultat: Granskningen visar att 21 stycken handkassor är utan anmärkning. I ett fall har återstående belopp i kontantkassan justerats. I ett fall finris det frågetecken på inoms. I ett fall har man inte dragit momsen. I ett fall har det inte gått att få fram en giltig attestförteckning. Två kvitton har felaktig underskrift. Åtgärd: Utbildning/information till de soin får ut en handkassa. Utbildningsinsatser vad det innebär att attestera vara attestant. Betydelsen av en aktuell attestförteckning bör tydligt förklaras. 15 Investeringar Kontrollmoment: Att riktlinjerna för investeringar följs. Kontrollmetod: Vid aktivering av investeringar har alla transaktioner på 10 stycken investeringar granskats. Period: O Resultat: De rutiner som finns för aktivering av investering efterlevs inte. Ansvarig för investeringen ska anmäla till ekonomi- och upphandlingskontoret när investeringen är klar och tas i drift. Denna rutin har inte fungerat under året. Anläggningar aktiveras för sent, tillgången bokförs inte i balansräkningen och avskrivningar påbörjas för sent. K:\Beredningsmöten~ \Internkontrollrapport KLF 2012.doc
5 _...,; l~atrineholins kominan 5 (17 ) Vär beteckning Åtgärd: Ett finer aktivt arbete mot förvaltningarna. Genomgång av hur rutinen ska fungera. Förvaltningsekonomerna måste göra regelbundna uppföljningar på investeringar. 16 Behörighet i system Kontrollmoment: Kontroll av att personer som slutar är avslutade r Agresso och Proceedo. Kontrollmetod: En lista över alla tillsvidareanställda som slutat under 2012 från löneenheten jämfördes med användare i Agresso och Proceedo. Period: l -O Resultat: Av de som slutat var det 33 personer som inte var avregistrerade i Agresso. I Proceedo var det 68 personer sore inte var avslutade. Av alla som slutat så har inte alla haft tillgång till systemen. Det finns blanketter som ska skickas in till ekonomioch upphandlingskontoret för avregistrering i systemet då anställningen upphör. Kontrollresultatet visar att rutinen inte tycks fungera. Åtgärd: Information till förvaltningarna om vilka rutiner som gäller. 17 Avtalstrohet Kontrollmoment: Alla aktuella ramavtal finns i Proceedo. Kontrollmetod: Alla avtal. Resultat: Kommunjurist har meddelat att en fiillständig kontroll gjordes i slutet av året när kommunen bytte avtalsdatabas i samband med projekt Nytt affärssystem. Nästa år kommer den, i och med det nya affärssystemet alltid att vara uppdaterad. Åtgärd: Ingen åtgärd. 18 Kundfakturering Kontrollmoment: Att kundfaktu~ a skickas så snart som möjligt efter utförd tjänst. Kontroll sker av ströfakturering. Kontrollmetod: Kontroll av har skett av ströfakturering. Service- och teknikförvaltningen, Viadidakt och samhällsbyggnadsförvaltningen kontrollerades. Här valdes slumpmässigt 10 stycken ordnar avseende ströfakturering. Förvaltningarna fick skicka in underlagen som hörde till ordnarna och dessa jämfördes med ordern och när faktura skickats ut. Period: Resultat: Inget att anmärka. Åtgärd: Ingen. 19 Inköp Kontrollmoment: Kontroll att LOU följs, huruvida direktupphandling görs vid rätt ti11fä11ey1. Resultat: Kontroll har inte genomförts som planerat 2012 varför en avvikelse rapporteras. Kontrollmomentet genomförs Åtgärd: Fortsatt kontroll. 20 Verifikationer Kontrollmoment: Att godkänt bokföringsunderlag fituis till utanordningar. K:\Beredningsmöten~2013\130227\Internkontrollrapport KLF 2012.doc
6 _ 1\atrineholms kommun ~( 11 Kontrollmetod: 50 stickprov från olika förvaltningar. Samma underlag användes vid kontroll Attest utanordningar. Period: Resultat: Belopp har återbetalats till annan än som angivits som inbetalare. Moms har inte bokförts. Åtgärd: Utbilda och förtydliga vad det krävs tör underlag för utbetalningar. Se också åtgärd Attest utanordningar. 21 Momsregler - billeasing Kontrollmoment: Moms vid billeasing, kontroll att momsreglerna följs. Kontrollmetod: 25 stickprov hela kommunen. Sökning i Agresso konto 6141 Billeasing. Där har två verifikationer plockats från leverantrösreskontran per månad januari-november, tre stycken i december. Avstämning mot fakturorna i Proceedo om hel eller halv moms har dragits. Period: O Resultat: Fem fall där felaktig moms drabits. Vid fyra av dessa fem fall harförvaltningen upptäckt felet och rättat. Åtgärd: Utbildning och information om regler. 22 Momsregler åter sökning Kontrollmoment: Att återsökning av moms sker enligt gällande regler för särskild momskompensation. Kontrollmetod: Stickprov i hela kommunen för 3 olika månader. Period: O Resultat: Momsen är inte alltid återsökt under rätt månad tjänsten köptes. Ibland är flera månader sammanslagna. Svårt att veta från vilka leverantörer som morns ska återsökas. Listan över hyror särskilt boende stämmer inte. Åtgärd: Listan över hyror särskilt boende kommer att gås igenom under våren. Vidare ska resultatet av översynen avseende återsökningarna ses över. 23 Attest - listor Kontrollmoment: Attestlistor aktuella i Proceedo. Kontrollmetod: Period vald för kontroll av samtliga förvaltningar. Ett slumpmässigt antal fakturor har valts ut för perioden för respektive förvaltning. En kopia av fakturan har skrivits ut och verifikationsnummer, kontering, granskare och attestant har noterats. Därefter har kontroll i attestförteckningen skett. I de fall där attestförteckning har saknats har ekonomen på förvaltningen kontaktats. Resultat: Kommunledningsförvaltningen Fem fakhiror kontrollerade. Samtliga attestförteckningar finns. Samhällsbyggnadsförvaltningen En faktura kontrollerad. Attestföl-teckning finns. Service- och teknikförvaltningen Fem fakturor kontrollerade. 4 av 5 attestförteckningar finns. Ekonomen kontaktad. Kultur- och tursimförvaltningen Två fakturor kontrollerade. 1 av 2 attestförteckningar finns. Ekonomen kontaktad. Bildningsförvaltningen K:16eredningsmöten~2013\130227\Internkontrollrapport KLF 2012.doc
7 ~. 1\atrineholms l~ominun 7 (11) Fem fakturor kontrollerade. 4 av 5 attestförteckningar finns. Administratören kontaktad. Viadidakt Två fakturor kontrollerade. Attestförteckning finns. Vård- och omsorgsförvaltningen Fyra fakturor kontrollerade. Attestförteckning finns. Socialförvaltningen Två fakturor kontrollerade. 1 av 2 attestförteckningar finns. Ekonomen kontaktad. Åtgärd: Attestförteckningarna bör kompletteras. 24 Attest - utanordning Kontrollmoment: Attest utanordningar - attest sker av behöriga personer. Två personer i förening. Kontrollmetod: 50 stickprov från olika förvaltningar O Resultat: Granskningen visar att det fattas attestlista på vissa objekt samt för en förvaltning. Behörighetsattester saknas. Förvaltningschefen eller annan chef har beslutsattesterat objekt. Granskningsattest saknas och i vissa fall har samma person ~ anskat och beslutattesterat. Granskningsattest är fjord av samma som är betalningsmottagare. En expedition har inte skickat in något underlag alls till ekonomi trots påminnelse. Åtgärd: En mall för attestförteckning bör tas fram som måste användas av alla förvaltningar. En ny aktuell attestförteckning ska skickas in till ekonomikontoret varje år eller vid förändringar av attestanter. Utbildning i vad det innebär att vara attestant och vilka attester som krävs. Eventuellt skanna utanordningarna så att de går i samma flöde som andra leverantörsfakturor. 25 Balanskonto Kontrollmoment: Kontroll att balanskonton är avstämda. Period: Kontrollmetod: Kontroll att balanskonton stämts av regelbundet. Ett schema för när avstämning ska ske per konto finns upprättat. Kontroll har skett utifrån detta schema. Resultat: Alla konton hat stämts av per saint Det finns konton som inte stämts av månadsvis trots att schemat anger månadsvisa axstämningar. De konton som är "viktigast" att stämma av som till exempel bankkonton stäms av löpande. Vissa stäms av dagligen. Åtgärd: Tydliga riktlinjer att balanskonton ska stämmas av och när det ska ske. Rapport till redovisningsansvarigatt avstämning har skett. 26 Placeringar Kontrollmoment: Kontroll att finanspolicyn följs. Resultat: Kommunen hade inga placeringar under Åtgärd: Fortsatt kontroll. 27 Bilder Kontrollmoment: Kontrollera upphovsrätt och publiceringstillstånd K:\Beredningsmöten~ nternkontrollrapport KLF 2012.doc
8 '~.'P `' ~ 1\atrineholms 1=ommun Kontrollmetod: Förutom frågan till förvaltningarnas kommunikatörer har stickprov tagits för: 1. KatT ineholm.se: startsidan, s~ liv/ och -/ 2. Månadsannonserna ikatrineholms Kuriren under Tidningen nyinflyttad 4. Katrineholms skolor på Facebook Resultat: Alla bilder som användes hade avtal och publiceringsgodkännande. Åtgärd: Blanketten för publiceringsgodkännandet bör göras mer tillgängligt under Många äldre och personer med funktionsnedsättning kan inte fylla i den centralt framtagna blanketten, därför förekommer anpassningar av blanketten. Det är svårare att kontrollera hur medarbetarna använder clipart i till exempel PowerPoint. Där kan det förekomma bilder som inte får används. Clipar-t ska inte användas enligt den grafiska profilen, enen det är samtidigt svårt att förhindra. Ett sätt att komma tillrätta med problemet kan vara att göra en koppling mellan den centrala bildbanken och PowerPoint som underlåttar tillgång till rätt typ av bilder för alla medarbetare. UndeY 2013 bör också användningen av den centrala bildbanken unde~ lättas genom en uppgradering och utbildning för fler att nyttja systemet. 28 Grafisk profil Kontrollmoment: Kvalitetsgranskning. Att rutiner för grafisk profil följs. Kontrollmetod: G~~cf sku profzlen: Regelbunden genoyngång av den för att hitta områden som behöver uppdateras eller läggas till. Detta görs även då vi "springer på" något som behöver uppdateras eller läggas till i profilen. U~~~följning: Vid kännedom om produkter som inte produceras centralt kontrolleras efterlevnaden av den grafiska profilen. De soin inte följer den kontaktas för dialog oln utformning. Resultat: Gf~afisku pyofilen: Verksamheterna följer den Grafiska profilen och ber om hjälp vid osäkerhet. Den Grafiska profilen äz uppdaterad och ska upp som ärende till kommunstyrelsen. Uppföljning: Kontroller av informationsmaterial från kommunen genomförs regelbundet. Det är dock svårt med internkontrollen enligt de nya direktiven. Åtgärd: Informationschefen har tillsammans med informatör på en förvaltning träffat en verksamhet som inte följt den grafiska profilen för att berätta om manualens syfte och innehåll. Dessutom erbjöds stöd till verksamheten för att underlätta användandet av manualen och bra togs mallar mn~ fram. Informationschefen har också träffat ansvarig för medieprogrammet och diskuterat den Grafiska profilen för framtida gemensamma uppdrag. Informationschefen såä att en musikförening använde en gammal kominunlogotyp och kontaktade föreningen och såg till att föreningen fick de gällande logotypetna. Uppdateringen av den Grafiska profilen är tagen i berörda instanser. 29 Digitala medier efterleva PUL Kontrollmoment: Att PUL-regler efterföljs. Kontrollmetod: Under decenlbet månad genomfördes stickprovskontl oll av PUL på veebben. Föi kontroll utsågs nämndernas kallelser till sammanträden då dessa är extra K:\Beredningsmöten~ \Internkontrollrapport KLF 2012.doc KOMMUNLEDNINGSFORVALTNINGEN Besöksadress: Djulögatan 41 Org.nummer
9 - :..r 1\atriYZeholms kommun 9 (11) KOMMUNLEDNINGSFC7RVALTNINGEN utsatta för missar i personuppgiftslagen. Stickprov på senaste kallelserna för fem av kommunens nämnder har utförts. Dessa är: Kallelse till kommunfullmäktiges sammanträde den 17 dec Kallelser till byggnadsnämndens sammanträde den 25 september 2012 Kallelse till miljö och hälsoskyddsnämnden sammanträde den 30 oktober 2012 Kallelse till socialnämndens sammanträde den 12 dec 2012 Kallelse till valnämnens sammanträde 24 okt Resultat: Inga felaktigheter har hittats. I de fall där det skulle kunna förekomma arunärkning enligt PUL, så har nämnderna föredömligt använt XXX för att inte avidentifiera en privat fastighet eller anläggning. Även hänvisningar till separata handlingar gör vid sekretessärenden. Åtgärd: Fortsätta göra stickpl ov. Fortsätta utbilda om PUL när' medarbetare går kursen Episerver för att få publicera på webbplatsen. 30 Pressmeddelanden Kontrollmoment: Kvalitetsgranskning. Kontrollmetod: Alla pressmeddelanden kontrolläses av en person utöver den som skrivit för att kvalitetssäkra innehållet. Vid pressmeddelanden där fler personer/verksamheter är involverade faktagranskar de som ska stå som kontaktperson och en kontroll av datum och tid ska ske. Informationschefen eller ställföreträdande ska läsa pressmeddelandet inulan utskick. Vid särskilt känsliga fakta ges även kommunchefen möjlighet att återkoppla innan utskick. Resultat: Hög andel korrekt publicerade pressmeddelanden. Under en lång period har inga synpunkter framkommit ang text, innehåll, process mm däremot har publiceringssystemet krånglat med att skicka ut i rätt tid. Detta har dock leverantören åtgärdat. Åtgärd: Fortsätter enligt kontrollmetoden. 31 Avtal föreningar Kontrollmoment: Kontrollera F-skattebevis och moms. Kontrollmetod: Avtal med olika föreninbar kan gälla för flera år framåt eller tecknas år för år. Summa och vad som ska samarbetas kring varierar. Det innebär att F- skattebevis, moms mm redan har kontrollerats. När nya avtal ska tecknas ställs frågor till samarbetspartners för se till att enskilda företag inte gynnas eller att avtal skrivs med privatpersoner. Vi begär också in kopia på F-skattebevis och organisationsnummer står med i avtalet. Kommunens jurist rådfrågar och är ibland med och formulerar avtalen. Just nu håller vi på att se över och systematisera hanteringen kring hur informationskontoret tillhandahåller material till föreningarna. Vi träffar föreningarna för uppföljning innan nya avtal skrivs och många föreningar skickar skriftliga rapporter om vilket resultat våz~t samarbete gett. Resultat: Inga avtal är tecknade av informationskontoret som inte följer våra regler. Åtgärd: Fortsätter enligt konrollmetoden. 32 Delegationsordning Kontrollmoment: Att delegationsordningen är relevant i förhållande till organisations struktur och angivna beslutsfunktioner. K:1Beredningsmöten~2013\130227~Internkontrollrapport KLF 2012.doc
10 I\atrineholrns kommun 10 (11) KOMMUNLEDNINGSF~RVALTNINGEN Kontrollmetod: Genomgång av nuvarande organisation och jämförelse av delegationsordningen. Resultat: Delegationsordningen uppfyller kontrollmomenten. Åtgärd: Inget behov av åtgärd med anledning av kontrollmomenten. Däremot kan delegationsordningen behöva en översyn med anledning av de synpunkter kommunen fatt om att vi har med åtgärder som berör den interna organisationen i delegationsordningen och som snarare har karaktären av verkställighet. Dessa skulle till viss del kunna tas bort från delegationsordningen. 33 Delegationsbeslut Kontrollmoment: Att det är rätt beslutsfattal e och att inan inte överskrider sin befogenhet. Kontrollmetod: Kontroll av anmälda beslut till kommunstyrelsen samt kontroll om beslut anmälts i kommunstyrelsen. Resultat: Av protokollet från kommunstyrelsen ifebruari 2012 framgår att följande delegationsbeslut har rapporterats: Två beslut om förordnanden om kontorschef under frånvaro Ett beslut om yttrande angående ansökan till hemvärnet Tre beslut om föreningsbidrag Två beslut om att förordnanden under begränsad tid Ett beslut om medverkan vid kurs och konferens för förvaltningschef Ett yttrande rötande ansökan om kameraövervakning Vid kontroll noterades att nytecknade och prolongerade avtal felaktigt anmäldes under rubriken Meddelande i stället för ruby iken Anmälan av delegationsbeslut. Detta är felaktigt. Det konstateras även att det inte anmäls att något avtal tecknats under februari månad. Då endast en enskild månad har kontrollerats kan detta vara korrekt, men bör ändock noteras. Åtgärd: Uppmärksamma avtalsansvarig på ekonomi- och upphandlingskontoret om kraven på anmälan av delegationsbeslut. 34 Styrdokument Kontrollmoment: Att versioner alltid är uppdaterade; aktualitet. Kontrollfrekvensen anger den 1 j uni varje år. Resultat: Alla styrdokument har inte blivit helt uppdaterade inför och under 2012 varför internkontrollen inte blivit genomförd. Åtgärd: Fortsatt kontroll. 35 ID-kort Kontrollmoment: Att personal som slutar inte har ID-ko~~t kvar och att återkallande skett av förekomna kort. Kontrollmetod: Kontroll av antalet utfärdade ID-kor, antalet giltiga ID-kort, antalet förekomna kort och antalet makulerade kort. K:\Beredninasmöten~2013\130227\Internkontroliragport KLF 2012.doc
11 ~~~ 1\atrineholins kommun Resultat: Två kontrollmoment utförs årligen. Den törsta sker i samverkan med Inera som i Sverige ansvarar för SITHS ID-kortshantering och anslutning. Inera har begärt uppgifter om antal utgivna kort samt antal förkomnalstulna kort och antal återlämnade under aktuell period. Inera har inte framfört någon anmärkning med anledning av den 1 appoit kommunledningsförvaltningen lämnade iaugusti/september Kontrollmoment två avser kontroll att personer som avslutat sin anställning har återlämnat sina ID-kort. Kontrollen visar att det finns tie ID-kort som inte återlämnats. Åtgärd: Rutinerna för återlämning att ses över och kontrollen kommer att utföras fyra gånger per år i fortsättningen. 36 Expediering av beslut Kontrollmoment: Att rutiner används och att de ät tillräckligt bra. Kontrollmetod: En gång per år ska ett protokoll från vardera kommunstyrelsen och kommunfullmäktige gås igenom.genomgång av samtliga paragrafer i ett pl otokoll vardera från kommunstyrelsen och kommunfullmäktige. Urvalet görs genom kronologi (2011 års granskning avsåg januari och 2013 avser mars). Denna gång granskades kommunstyrelsens protokoll från. 29 februari 2012 samt kommunfullmäktiges protokoll från den 13 februari Utifrån däri förekommande beslut kontrolleras att protokollsutdrag markerats för dem som berörs av besluten. Vidare kontrolleras att samtliga angivna protokollsutdrag återfinns som expedierade i ärende- och dokumenthanteringssystemet Lex. Resultat: Vid granskningen av KF konstaterades att ett namn angivits felaktigt i protokollsrutan för expedierat (KF , 21) men att rätt person enligt Lex fått sig tillsänt protokollsutdraget. Konstaterandet föranleder ingen åtgärd då det saknar betydelse. Däremot noterades att det finns en otydlighet i rutinen kring hantering av protokollsutdrag gällande rapportering av ej verkställda gynnande beslut. Det föranledes en översyn av rutinbeskrivningen. Vidare noterades vid uppföljningen av KS beslut inga brister i hanteringen av protokollsutdrag. Däremot uppmärksammades att vid ett tillfälle nåddes inte mottagaren av ett beslut förrän angiven tidsfrist löpt ut. Det berodde dock inte på något dröjsmål i expedieringen utan på att protokollet inte hunnit justeras tidigare. Marginalen var helt enkelt för liten för att det skulle varit möjligt att hinna hantera. Åtgärd med anledning av det inträffade blir att uppmärksamma handläggarna på behovet att granska tidsfrister och vid behov agera utöver ordinat ie t-utiner. Avslutningsvis uppmärksammades ett förhållande som ligger utanför rutinkontrollen, nämligen att vissa avtal inte anmäls till kommunstyrelsen soin delegationsbeslut utan som meddelanden. Åtgärd: Resultatet av internkontrollen har förts vidare till kommunjuristen för bedömning. K:\Beredninasmöten~2013\ nternkontrollrapaort KLF 2012.doc
INTERNKONTROLLPLAN 2011-2012, KOMMUNLEDNINGSFÖRVALTNINGEN
Kontrollområde (rutin/system) Kontrollmoment Kontrollansvarig Omfattning hela ) PERSONALKONTORET Rätt lön Avslutade anställningar Arbetsmiljö Rätt lön utbetalas till rätt person med rätt belopp. Att lön
Läs merInternkontrollplan för kommunstyrelsens verksamhetsområde 2013-2014
V handläggare Jenny Bolander Biträdande förvaltningschef kommunledningsförvaltningen 1 (7) Internkontrollplan för kommunstyrelsens verksamhetsområde 2013-2014 Kommunledningsförvaltningen Kontrollområde
Läs merInternkontrollredovisning 2013
INTERNKONTROLLREDOVISNING Service- och tekniknämndens handling nr 2/2014 Internkontrollredovisning Service- och tekniknämnden Uppföljning internkontroll (Service- och tekniknämnden) SERVICE- OCH TEKNIKFÖRVALTNINGEN
Läs merInternkontrollredovisning 2015. Service- och tekniknämnden
Internkontrollredovisning 2015 Service- och tekniknämnden Internkontroll - 2015 (kontroller utförda inom service- och teknikförvaltningen) Kontrollområde Kontrollmoment Kontrollansvarig Kommentar Åtgärder
Läs merRapport Internkontroll Kommunstyrelsen
Rapport Internkontroll 2017 Kommunstyrelsen Innehållsförteckning 1 Risker mot målen... 3 1.1 Engagerade medarbetare med tydliga roller, förväntningar och ansvarsområden... 3 1.2 Verksamheterna ska ha effektiva
Läs merUppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Lena Fahlander Kommunstyrelsen 2016-04-11 Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun Sammanfattning Enligt reglementet för intern kontroll (KF 2006-04-24,
Läs merInternkontrollrapport Socialnämnden 2018
s handling nr 3/2019 Internkontrollrapport 2018 Dnr: SOCN/2014:95-759 Antagen av socialnämnden 2019-02-20, 33 www.katrineholm.se Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 4 2.1 Definition
Läs merInternkontrollrapport 2017 Viadidaktnämnden
Internkontrollrapport 2017 Viadidaktnämnden 2018-02-12 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 4 2.1 Definition av intern kontroll... 4 2.2 Kommunens årshjul och process för internkontroll...
Läs merInternkontrollplan Service- och tekniknämnden 2018
Service- och tekniknämndens handling nr 3/2018 Internkontrollplan Service- och tekniknämnden 2018 2018-03-15 www.katrineholm.se Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 2 2 Inledning... 2 2.1 Definition
Läs merAvrapportering av internkontroll för perioden 1 januari till och med 30 april 2014
i / Uppsala * "KOMMUN KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Datum Henrik Säfström Danielsson 2014-04-29 Diarienummer BUN-2013-2128 Barn- och ungdomsnämnden Avrapportering av internkontroll
Läs merRapport Internkontroll Kommunstyrelsen
Rapport Internkontroll 2018 Kommunstyrelsen Innehållsförteckning 1 Risker mot målen... 3 2 Övriga riskområden... 3 2.1 Finansiell rapportering... 3 2.2 Efterlevnad av externa och interna regelverk... 5
Läs merATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN
1(5) ATTESTREGLEMENTE FÖR SJÖBO KOMMUN 1 Omfattning För att upprätthålla en god intern kontroll krävs bl.a. ändamålsenliga regelverk och rutiner för kontroll av verifikationer. Kontroller i enlighet med
Läs merUtförd egen- och internkontroll 2015
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Kristina Appert 2016-02-09 SN 2014/0652.03.01 0480-450950 Socialnämnden Utförd egen- och internkontroll 2015 Förslag till beslut Socialnämnden godkänner
Läs merUtförd intern- och egenkontroll 2014
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Kristina Appert 2015-02-11 SN 2013/0666.11.01 0480-45 09 50 Socialnämnden Utförd intern- och egenkontroll 2014 Förslag till beslut Socialnämnden beslutar
Läs merAttestreglemente för Härnösands kommun
Kommunstyrelseförvaltningen Attestreglemente Härnösands kommun Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Attestreglemente Kommunfullmäktige Dokumenttyp Reglemente 2016-09-26 Diarienummer KS16-409-003 Dokumentansvarig/processägare
Läs merRiktlinjen trädde i kraft den 1 januari 1997 enligt beslut i kommunfullmäktige den 19 december 1996, 161.
Riktlinje 2014-01-27 Attestreglemente för Norrköpings kommuns nämnder och förvaltningar KS 2013/0267-8 Riktlinjen trädde i kraft den 1 januari 1997 enligt beslut i kommunfullmäktige den 19 december 1996,
Läs merRapport intern kontroll 2016
Rapport Dnr: 2016/13 2017-01-27 Kommunstyrelsen Rapport intern kontroll 2016 Bakgrund och sammanfattning Enligt reglementet för internkontroll ska varje nämnd årligen anta en plan för granskning samt uppföljning
Läs merKontrollplan 2012-2013 gällande kvalitetsuppföljning på kommunledningskontoret
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Stadssekretariatet Karlstad 2012-08-22 Carina Wiberg, 054-540 10 03 carina.wiberg@karlstad.se Kontrollplan 2012-2013 gällande kvalitetsuppföljning på kommunledningskontoret Kundnöjdhet
Läs merRedovisning av genomförd intern kontroll 2014 samt intern kontrollplan för 2015 Nämnd: Kultur- och fritidsnämnden
Redovisning av genomförd intern kontroll 2014 samt intern kontrollplan för 2015 Nämnd: Kultur- och fritidsnämnden Genomförd intern kontroll 2014 Beskrivning av det interna kontrollsystemet Det interna
Läs merIntern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013. Växjö Kommun. Genomförd på uppdrag av revisorerna
Intern kontroll avseende redovisning och räkenskaper 2013 Växjö Kommun Genomförd på uppdrag av revisorerna September 2013 Innehållsförteckning 1. INLEDNING... 2 1.1 SYFTE OCH METOD... 2 2. ALLMÄNNA REVISIONSÅTGÄRDER...
Läs merRevidering av internkontrollplan för 2013
KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Datum Diarienummer Karin Carlsson 2013-09-11 UAN-2013-0083 Tuomo Niemelä Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Revidering av internplan för 2013
Läs merAttestreglemente med tillämpningsanvisningar
Attestreglemente med tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Dokumenttyp Fastställd/upprättad Beslutsinstans Attestreglemente med tillämpningsanvisningar Reglemente 2001-02-26, 3 Kommunfullmäktige Dokumentansvarig/processägare
Läs merUppföljning internkontroll Tekniska nämnden
Uppföljning internkontroll 2017 Tekniska nämnden Innehållsförteckning 1 Inledning...3 2 Uppföljning av nämndens arbete med intern kontroll...3 3 Uppföljning av områden...4 3.1 Ekonomi...4 3.2 Verksamhet...5
Läs merUppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport Uppföljning av intern kontroll avseende fakturahantering Katrineholms kommun 2009-06-11 Oscar Hjelte 2009- - Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning 1 Bakgrund...1 1.1
Läs merATTESTREGLEMENTE 1(6) STYRDOKUMENT DATUM 2015-01-19
1(6) STYRDOKUMENT DATUM 2015-01-19 ATTESTREGLEMENTE 1 Bakgrund och syfte Attestreglementet ingår som en del i kommunens internkontroll. Internkontrollens huvudsakliga syfte är att förbättra effektiviteten
Läs merInternkontrollrapport Bildningsnämnden 2016
Bildningsnämndens handling 2-2017 Internkontrollrapport Bildningsnämnden 2016 www.katrineholm.se Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 2 2 Inledning... 2 2.1 Definition av intern kontroll... 2 2.2 Framtagande
Läs merInternkontrollplan 2016 Risk. Kommunstyrelsen
Internkontrollplan 2016 Risk Kommunstyrelsen Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 2 Internkontrollplan 2016... 4 Kommunstyrelsen, Internkontrollplan 2016 Risk 2(7) 1 Inledning En god intern styrning och
Läs merTillämpningsanvisningar till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern
Fastställda av KS 144 2012-05-15 1(6) Sten-Inge Lilja sten-inge.lilja@bengtsfors.se till reglemente för attestering av ekonomiska transaktioner i Bengtsfors kommunkoncern E-post Telefon Fax Hemsida Bengtsfors
Läs merKommunal författningssamling. Attestreglemente. Motala kommun
Kommunal författningssamling Attestreglemente Motala kommun Beslutsinstans: Kommunfullmäktige Diarienummer: 05/KS 0304 Datum: 2005-10-24 Paragraf: KF 113 Reviderande instans: Kommunfullmäktige Diarienummer:
Läs merIntern- och egenkontrollplan 2015
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Ingela Möller 2015-01-15 SN 2015/0033.11.01 0480-450885 Socialnämnden Intern- och plan 2015 Förslag till beslut Socialnämnden beslutar att anta intern-
Läs merRegler. Fö r ekönömiska transaktiöner. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd
Regler Fö r ekönömiska transaktiöner Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Inledning...3 2. Syfte...3 3. Ansvar...3 3.1 Kommunstyrelsen...3
Läs merGranskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse
STYRELSEN SAMMANTRÄDES PROTOKOLL 30 (36) Sammanträdesdatum Paragraf Kommunstyrelsen 30 januari 2012 19 Diarienummer KS-2011/1 036.912 Granskning av intern kontroll 2011 - svar på revisionsskrivelse Kommunstyrelsens
Läs merReglemente för attest
Reglemente för attest Antagen av kommunfullmäktige, 2006-10-30, 67 Sidan 1 Attestreglemente för Vara kommun 1 Tillämpningsområde Reglementet omfattar kommunens samtliga ekonomiska transaktioner, inklusive
Läs merRevidering av internkontrollplan för 2014
KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Datum Diarienummer Karin Carlsson 2014-01-13 UAN-2014-0035 Tuomo Niemelä Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Revidering av internplan för 2014
Läs merGranskning av löneprocessen svar på revisionsskrivelse från Huddinge kommuns revisorer
KOMMUNSTYRELSEN PROTOKOLLSUTDRAG Sammanträdesdatum Kommunstyrelsen 19 juni 2019 8 Paragraf KS-2019/1023.912 Granskning av löneprocessen svar på revisionsskrivelse från Huddinge kommuns revisorer Kommunstyrelsens
Läs merAttestinstruktion - anvisningar för kontroll, attest och utbetalning av pengar
Bilaga Tjänsteutlåtande Sida 3 (8) kontroll, attest och utbetalning av Dessa anvisningar ersätter kommunstyrelsens tidigare attestinstruktion. Anvisningar för följer stadens Regler för ekonomisk förvaltning
Läs merwww.hassleholm.se S Attestregler Policy Diarienummer: Fastställt den: 2015- - Fastställt av: Kommunfullmäktige För revidering ansvarar: Kommunstyrelsen För uppföljning ansvarar: Ekonomiavdelningen Dokumentet
Läs merSammanträdande organ Socialnämnden Tid Tisdagen den 19 december 2017, kl. 16:00 Plats
KALLELSE Datum 2017-12-12 Sammanträdande organ Socialnämnden Tid Tisdagen den 19 december 2017, kl. 16:00 Plats Hellqvistsalen, kommunhuset Förslag till justerare: Förslag till ersättare för justerare:
Läs mer~ KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL
f9iw] LJUSNARSBERGS ~ KOMMUN SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum ALLMÄNNA UTSKOTTET 2018-11-14 5 (23) Au 176 Dnr KS 0203/2016 av internkontrollplan 2017 Ärendebeskrivning Ekonomiavdelningen har inkommit
Läs merInternkontrollplan Socialnämnden 2019
s handling nr 7/2019 Internkontrollplan 2019 Dnr: SOCN/2014:95-759 Godkänd av socialnämnden 2019-03-20, 44 www.katrineholm.se Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 4 2.1 Definition
Läs merUppföljning internkontroll (Bildningsförvaltningen) Bildningsnämndens handling
Uppföljning internkontroll (Bildningsförvaltningen) Bildningsnämndens handling 2-2014 Kontrollområde Kontrollmoment Ansvarig Kommentar Åtgärder Status Kommentar Kontering Ny kod kontroll att rätt koddelar
Läs merUppföljning av Intern kontroll 2010.
BILAGA 7 2011-01-05 Johan Nilsson Staben 08-508 270 15 Uppföljning av Intern kontroll 2010. Bakgrund Fastighetsnämnden antog vid sitt sammanträde den 15 december 2009, i samband med verksamhetsplanen för
Läs merDALSLANDS MILJÖ OCH ENERGIFÖRBUND fastställd Direktionen , 25 INTERNKONTROLL 2019
DALSLANDS MILJÖ OCH ENERGIFÖRBUND fastställd Direktionen 2018-10-11, 25 INTERNKONTROLL 2019 Rutinbeskrivning Kontrollmoment Metod Frekvens Kontroll ansvarig Administration Resultat av granskning Mottagare
Läs merInternkontrollplan 2019 för omsorgsnämnden
OMSORGSFÖRVALTNINGEN Handläggare Hjort Susanna Datum 2018-01-30 Diarienummer OSN-2019-0033 Omsorgsnämnden Internkontrollplan 2019 för omsorgsnämnden Förslag till beslut Omsorgsnämnden föreslås besluta
Läs merRevisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och utbetalningsrutiner
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Uppföljande granskning av rapporten Attester och KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer
Läs merUppföljning av 2017 års interna kontrollplan för tekniska nämnden
Rapport 1 (5) Datum 2018-01-30 Till kommunstyrelsen Uppföljning av 2017 års interna kontrollplan för tekniska nämnden Enligt kommunens reglemente för intern kontroll (KF 2012-04-23 85) skall nämnderna
Läs merGranskningsområde Kontrollmoment Kontroll metod Frekvens Kontrollansvarig Resultat av granskning Ekonomi och administration
INTERN KONTROLLPLAN 2015 FYRBODALS KOMMUNALFÖRBUND Granskningsområde Kontrollmoment Kontroll metod Frekvens Kontrollansvarig Resultat av granskning Ekonomi och administration 1. Redovisning Kontroll av
Läs merAttestreglemente. Kommunfullmäktiges beslut Kommunstyrelsen (5) Konsult och uppdrag Ekonomi redovisning
Kommunstyrelsen 2013-03-05 1 (5) Konsult och uppdrag Ekonomi redovisning Kommunfullmäktiges beslut 2013-05-30 145 Attestreglemente Eskilstuna kommun 2013-03-05 2 (5) Innehållsförteckning 1. Omfattning...
Läs merRiktlinjer för attest av ekonomiska transaktioner
1 (6) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 2.0 Fastställd: 2014-11-18, KS 244 Uppdateras: 2017 Innehållsförteckning 1. Giltighet 2. Övergripande principer 3. Attestantens uppgift och ansvar
Läs merKommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Lindqvist Johan Datum 2014-04-15 Diarienummer UAN-2014-0205 Utbildnings- och arbetsmarknadsnämnden Kommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar
Läs merUppföljning av granskningsplan 2012 för administrativa processer
1(5) Landstingsstyrelsen Uppföljning av granskningsplan 2012 för administrativa processer Inledning De förtroendevalda har ett övergripande ansvar att följa upp att det är en god internkontroll i landstinget.
Läs merInternkontrollrapport Vård- och omsorgsnämnden 2017
Vård- och omsorgsnämndens handling nr 5/2018 Internkontrollrapport Vård- och omsorgsnämnden 2017 2018-02-14 Dnr VON/2016:76-049 Handläggare: Marie Myrbeck Godkänd av vård- och omsorgsnämnden 2018-03-01,
Läs merRevisionsrapport Granskning av lönerutinerna. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av lönerutinerna Härjedalens Kommun 3 September 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 3 2. Rutinbeskrivning... 4 3. Granskningsresultat... 6 Sammanfattning Uppdrag
Läs merAttestreglemente för Motala kommun
Kommunal författningssamling Attestreglemente för Motala kommun Motala kommun Beslutsinstans: Kommunfullmäktige Diarienummer: 05/KS 0304 Datum: 2005-10-24 Paragraf: KF 113 Reviderande instans: Kommunfullmäktige
Läs merReglemente för attest
Reglemente för attest Beslutad av kommunfullmäktige 10 december 2018, 177. Dnr KS2018.0458 Innehåll 1 Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 Omfattning... 3 1.3 Definitioner... 3 2 Attestroller... 3 3 Kontroller...
Läs merÖversyn av attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar
Kommunstyrelsen Protokoll 32 (44) Sammanträdesdatum: 2012-04-10 99 Dnr: KS-0320/2011 Översyn av attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar Beslutsunderlag Kommunstyrelsens protokoll den 12
Läs merOffentlig sektor KPMG AB 2014-06-10 6 sidor
Avesta Kommun Rapport avseende granskning av hantering av moms Offentlig sektor KPMG AB 6 sidor Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 1 3. Syfte 2 4. Metod 2 5. Avgränsning 2 6. Genomförande 2 7. Avdrag
Läs merRevisionsrapport. Attestrutiner. Östhammars kommun. Datum: 080918. Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg
Revisionsrapport Attestrutiner Östhammars kommun Datum: 080918 Författare: Jonas Eriksson Carin Norberg Sammanfattning Komrev inom Öhrlings PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av de förtroendevalda
Läs merRiktlinjer till reglemente för attest av ekonomiska transaktioner
1 (5) Typ: Riktlinjer Giltighetstid: Tills vidare Version: 1.0 Fastställd: KF 2009-09-16, 64 Uppdateras: av ekonomiska transaktioner Paragrafen efter rubriken är hänvisning till reglementet för attest
Läs merVerkställighet och återrapportering av beslut
Revisionsrapport Verkställighet och återrapportering av beslut Motala kommun April 2010 Christina Norrgård Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning och rekommendationer...1 2 Bakgrund...2 2.1 Uppdrag
Läs merBARN- OCH UNGDOMSNÄMNDEN. Ärende nr 2
BARN- OCH UNGDOMSNÄMNDEN Ärende nr 2 Postadress: Barn och ungdomsförvaltningen, 651 84 Karlstad Besöksadress: Drottninggatan 47 karlstad.se Tel: 054-540 00 00 E-post: barnochungdomsforvaltningen@karlstad.se
Läs merKatrineholms kommuns författningssamling
Kommunstyrelsens handling nr 38/2008 Katrineholms kommuns författningssamling Reglemente för kontroll av ekonomiska transaktioner Antaget av kommunfullmäktige 1992-02-24, 86 Reviderat av kommunfullmäktige
Läs merFöreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige 2009-12-15 102. Dokumentet är fastställt på nytt av kommunfullmäktige 2011-05-24, 63.
Föreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige 2009-12-15 102. Dokumentet är fastställt på nytt av kommunfullmäktige 2011-05-24, 63. Dokumentet ska fastställas på nytt, eller vid behov revideras,
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merUppföljning av genomförda granskningar från 2009
Uppföljning av genomförda granskningar från 2009 Motala kommun Datum 2011-02-14 Författare Håkan Lindahl Innehåll Inledning... 3 Socialnämnden... 4 Granskning av anställdas bisysslor... 4 Granskning av
Läs merAvrapportering av intern kontroll för socialnämnden, första halvåret 2015
SOCIALFÖRVALTNINGEN Handläggare Ehlin Bengt Datum 2015-05-29 Diarienummer SCN-2015-0033 Socialnämnden Avrapportering av intern kontroll för socialnämnden, första halvåret 2015 Förslag till beslut Socialnämnden
Läs merRevisionsrapport Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
www.pwc.se Revisionsrapport Carl-Stefan von Engeström Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK Carl-Stefan von Engeström Projektledare Roger Burström Uppdragsledare
Läs merINTERN KONTROLL Kontrollplan 2002
Kontrollplan 2002 Ekonomi Interkommunala ersättningar och ersättning friskolor Leverantörsfaktura / utanordning / attest Skollagen, skolplanen, avtal, fastställda belopp Attestreglemente, gällande besluts-
Läs merUppsala. BUK 3oiM-oi-4,3. Internkontrollplan för 2014 BUN Barn- och ungdomsnämnden. Förslag till beslut
BUK 3oiM-oi-4,3 Uppsala "KOMMUN KONTORET FÖR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Handläggare Datum Henrik Säfström Danielsson 2013-12-20 Rev 2014-01-17 Diarienummer BUN-2013-2128 Barn- och ungdomsnämnden Internkontrollplan
Läs merSyftet med reglerna i attestreglementet är att säkerställa att transaktioner som bokförs är korrekta avseende:
ATTESTREGLEMENTE med tillämpningsanvisningar Omfattning Detta reglemente gäller för Ystads kommuns samtliga transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagts
Läs merTjänsteskrivelse. Uppföljning av intern kontroll 2015, DR2
Malmö stad Stadsområdesförvaltning Norr 1 (1) Datum 2015-09-02 Vår referens Lars Tingsmark Ekonomichef Lars.Tingsmark@malmo.se Tjänsteskrivelse Uppföljning av intern kontroll 2015, DR2 SOFN-2015-46 Sammanfattning
Läs merGranskning av arvoden till förtroendevalda
www.pwc.se Revisionsrapport Caroline Liljebjörn Cert. kommunal revisor Granskning av arvoden till förtroendevalda Hultsfreds kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Revisionsfråga... 1 1.1.1.
Läs merKontanthantering inom Folkhälsonämndens verksamheter
Tjänsteskrivelse 2013-04-17 FHN 2013.0051 Folkhälsonämnden Kontanthantering inom Folkhälsonämndens verksamheter Sammanfattning Deloitte har på uppdrag av kommunrevisorerna granskat kommunens kontanthantering
Läs merGranskning av utbetalningar
Revisionsrapport Granskning av utbetalningar Trelleborgs kommun Bengt-Åke Hägg Godkänd revisor Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 1 2.1. Bakgrund... 1 2.2. Revisionsfråga... 1
Läs merGranskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem
Karin Norrman Elgh Översiktlig revisionsrapport Granskning av anställningar och avslut i lönesystemet och tilldelning av behörigheter till dokumentationssystem Vara kommun Anställningar och avslut i lönesystemet
Läs merKommunal Författningssamling
Kommunal Författningssamling Dokumenttyp Dokumentnamn Nämnd Förvaltning Reglemente Kommunstyrelsen Kommunkansliet Antagen Kommunfullmäktige 2015-09-14 Paragraf 77/2015 Ansvar Ekonomichef / Kanslichef Antagen
Läs merBlekingesjukhuset. Internkontroll. Marie Edvardsson 2014-11-18
Blekingesjukhuset Internkontroll 2014 Marie Edvardsson 2014-11-18 Rapport uppföljning av 2014 års interna kontrollplaner Utanordning av lön. Kontrollmoment att rätt person belastar rätt ansvar och period.
Läs merKommunstyrelsens internkontrollplan 2017
TJÄNSTESKRIVELSE 1[7] Referens Eva-Britt Berghäll Frida Enocksson Wikström Mottagare s internkontrollplan 2017 Förslag till beslut godkänner kommunledningsförvaltningens förslag till internkontrollplan
Läs merGranskning av fakturahantering. 1. Sammanfattning
1. Sammanfattning har fått i uppdrag av Hörby kommuns revisorer att genomföra en granskning av styrelse och nämnders fakturahantering. Syftet med granskningen har varit att bedöma om styrelsens och nämndernas
Läs merInternkontrollplan för kulturnämndens verksamheter år 2015
Uppsala ^ KOMMUN KULTURFÖRVALTNINGEN Handläggare Bernhardsson, Sten Datum 2015-02-25 Diarienummer Kulturnämnden Internkontrollplan för kulturnämndens verksamheter år 2015 Förslag till beslut Kulturnämnden
Läs merAttestrutiner och behörighet att underteckna handlingar
BARN- OCH UTBILDNINGS- 2011-11-01 FÖRVALTNINGEN DNR 280/2011-040 Förskolenämnden Attestrutiner och behörighet att underteckna handlingar Beslutsunderlag Förskolenämndens protokoll den 3 februari 2011 10.
Läs merSida 1(1) /ALN0028. Arbetslivsförvaltningen Per-Olof Jinnegård Kommunstyrelsen
Arbetslivsförvaltningen Per-Olof Jinnegård 033-35 38 85 Sida 1(1) 2017-02-20 2016/ALN0028 Kommunstyrelsen Intern kontrollplan 2017 Intern kontroll är primärt ett ledningsverktyg med väsentlig betydelse
Läs merIntern kontroll avseende fakturahantering
Revisionsrapport* Intern kontroll avseende fakturahantering Eskilstuna kommun Mars 2008 Matti Leskelä Pär Lindberg *connectedthinking Innehållsförteckning 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund och syfte...3 1.2
Läs merKommunstyrelsen Skolnämnden Samhällsnämnden Revisionsrapport Grundläggande granskning 2018
Kommunstyrelsen Skolnämnden Samhällsnämnden Revisionsrapport 2018-10-09 Grundläggande granskning 2018 Sammanfattning I denna rapport sammanfattas resultatet av granskning av leverantörskontroller. Kommunen
Läs merÅterrapport av verksamhetsstöds utförda interna kontroller 2015
Återrapport av verksamhetsstöds utförda interna kontroller 2015 Stödprocesser Sammanfattning Förslag till åtgärder Ekonomi Statlig ersättning Inköpsprocessen Kontrollen har gällt återsökning från Migrationsverket
Läs merUppföljning av intern kontroll 2017 Fas: Intern kontroll 2017 Rapportperiod: 2017 Organisation: Servicenämnd
Uppföljning av intern kontroll 2017 Fas: Intern kontroll 2017 Rapportperiod: 2017 Organisation: Servicenämnd Fastställa mål och fördela resurser Risk att resurser är otillräckliga. Risk att resurser är
Läs merÄrende 22. Redovisning av internkontroll kommunstyrelsen 2015 avseende fakturor för representation, kurser, resor och hotell
Ärende 22 Redovisning av internkontroll kommunstyrelsen 2015 avseende fakturor för representation, kurser, resor och hotell Tjänsteskrivelse 2015-10-28 KS 2014.0345 Handläggare: Per Nordin Internkontroll
Läs merRiktlinje för attestering
1(6) Riktlinje för attestering Diarienummer Fastställt av Datum för fastställande KS 2017-431 Kommunstyrelsen 2017-09-12 Dokumenttyp Dokumentet gäller för Giltighetstid Riktlinje Samtliga nämnder Tills
Läs merInternkontrollrapport Bildningsnämnden 2017
s handling 2-2018 Internkontrollrapport Bildningsnämnden 2017 www.katrineholm.se Innehållsförteckning 1 Sammanfattning... 3 2 Inledning... 4 2.1 Definition av intern kontroll... 4 2.2 Kommunens årshjul
Läs merAttestreglemente för Orsa kommun
Orsa kommun 2007-01-01 1(6) för Orsa kommun 1 Omfattning Detta reglemente gäller för kommunens ekonomiska transaktioner, inklusive interna transaktioner, medelsförvaltning samt medel som kommunen ålagt
Läs merFöreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige/styrelsen , 52. Reglemente för kontroll av ekonomiska transaktioner i Partille kommun
Föreliggande dokument är antaget av kommunfullmäktige/styrelsen 2015-05-19, 52 Dokumentet ska fastställas på nytt, eller vid behov revideras, dock senast i juni månad året efter det att ny mandatperiod
Läs merGranskning av Jönköpings kommuns rutin för skanning av leverantörsfakturor
Granskning av Jönköpings kommuns rutin för skanning av leverantörsfakturor Elisabet Håkansson Januari 2006 Innehållsförteckning 1. Inledning sidan 2 2. Syfte/metod sidan 2 3. Rutin elektronisk hantering
Läs merInternkontrollplan 2017 för kommunstyrelsen - intern kontrollplan - återrapportering KS2016/810/01
TJÄNSTESKRIVELSE Datum 2017-11-23 1 (2) Kommunstyrelsen Internkontrollplan 2017 för kommunstyrelsen - intern kontrollplan - återrapportering KS2016/810/01 Förslag till beslut Kommunstyrelsen godkänner
Läs merKontrolleras för ställföreträdare som. Stickprov på uttag från spärrade konton att verifikation av uttag och kvitto finns som är giltigt
Övergripande process Kontrollområde Kontrollmoment Kontrollmetod Kontrollgenomförare Frekvens Motivering till riskvärde Rapportmottagare (roll) Gode män för ensamkommande barn Att förordnande av god man
Läs merAttestinstruktion för servicenämnden
Malmö stad Serviceförvaltningen STYRDOKUMENT Dokumentets rubrik (samma som textrubrik) Attestinstruktion för servicenämnden Diarienummer SN-2017-618 Organisation (förv./ avdelning/ enhet) Servicenämnden
Läs merUtförd intern kontroll 2014
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Per-Ola Johansson 2015-01-15 KFN 2014/0031 50075 Kultur- och fritidsnämnden Utförd intern kontroll 2014 Förslag till beslut Kultur- och fritidsnämnden
Läs merUppföljning internkontroll Kultur- och fritidsnämnd
Uppföljning internkontroll 2015 Kultur- och fritidsnämnd Innehållsförteckning 1 Inledning... 3 2 Uppföljning av nämndens arbete med intern kontroll... 3 3 Uppföljning av områden... 3 3.1 Ekonomi... 3 3.2
Läs merIntern kontroll i faktura- och lönehantering
Revisionsrapport Intern kontroll i faktura- och lönehantering C4 Energi AB 2009-12-16 Silja Savela Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning...1 2 Bakgrund, syfte och revisionsfråga...2
Läs merKommunrevisionen: Granskning av rutiner för anställningar och förtroendekänsliga poster inom UAK
'Uppsala r "KOMMUN KONTORET FOR BARN, UNGDOM OCH ARBETSMARKNAD Sun ZaH-cfc-Xi Alf t{\
Läs merGranskning av fakturahantering
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Revisionskonsult Caroline Liljebjörn Certifierad kommunal revisor Granskning av fakturahantering Lessebo kommun April 2015 Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs mer