Skurups kommun. Granskning av styrning och intern kontroll i kommunale bolag Lekmannarevision 2012 =~ ERNST &YOUNG
|
|
- Lovisa Sofia Bengtsson
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisjonsrapport 2012 Genomford på uppdrag av revisorevna Februari 2013 Skurups kommun Granskning av styrning och intern kontroll i kommunale bolag Lekmannarevision ~ ~~~,, _~c~~~. J~ a oho ;o` c- ~ ~- ~, o C~~ ` ooao~ o~o 0 ~ ~po~0~ ~0=~ ~ ~ o~o ~._L~ 000vo~~ ~ :0' o ooaoo ~ ~~~~ ~~ o ~ Q,~ ~~r! ~ ~ ~~ ~~ i =~ ERNST &YOUNG
2 J ERNST & Yourvc Innehåll 1. Inledning Bakgrund Syfte och revisionsfrågor Revisionskriterier Ansvariga nemnder/styrelser Tillvågagångss~tt Mål och strategier Måi IT- och informationssåkerhet Uppfoljning Intern kontroll Bedomning Bedomning utifrån revisionsfrågorna Identifierade forb~ttringsområden/rekommendationer...10 i'
3 J ERNST &YOUNG 1. Inledning 1.1 Bakgrund Ernst &Young AB har på uppdrag av lekmannarevisorerna i Skurupshem AB och Skurup Kommunala AB utfort en granskning av styrning och intern kontroll i botagen. Intern kontroll, utifrån den vedertagna COSO-modellens definition, ~r en process dår ledningen och ovrig personal samverkar och som utformas for att med rimlig grad av såkerhet kunna uppnå foljande mål: åndamålsenlig och kostnadseffektiv verksamhet, tillforlitlig finansiell rapportering och information om verksamheten, efterlevnad av till~mpliga lagar, foreskrifter, riktlinjer etc. 1.2Syfte och revisionsfrågor Syftet med granskningen ~r att se hur Skurupshem AB och Skurup Kommunala AB arbetar med styrning och kontroll varvid ingår att se om det finns en analys av risker och kritfiska processer i verksamheterna, om riskerna hanteras på ett adekvat sitt och om de mest kritfiska processerna har beaktats i den finterna kontrollplanen. En fråga år också om de kontroller som finns i t ex rutiner fungerar som det år tånkt i forhållande till metod, omfattning och frekvens. Foljande revisionsfrågor besvaras i granskningen: Har bolaget strategier/handlingsplaner for hur måten ska uppnås? Hur ser IT- och informationss~kerheten ut? Sker uppfoljning av bolagets verksamhet, resultat och finterna kontroll? Utgår den finterna kontrollen från våsentlighets- och riskanalys? 1.3 Revisionskriterier Granskningen utgår från foljande revisionskriterier: Botagens finterna riktlinjer, exempelvis o Internkontrollplan o P~gardirektiv o Rutinbeskrivningar 1.4Ansvariga nemnder/styreiser Skurupshem AB och Skurup Kommunala AB:s styreiser. 1.5 Tillvågagångss~tt En enkyt auseende former och instrument for styrning och kontroll har besvarats av botagen. Vi har tagit del av botagens dokument som ~r hånforbara till granskningen samt genomfort intervjuer med ansvariga hos respektive bolag. Enk~tsvar och iakttagelser har sammanstållts i denna rapport. I redovisningen av enk~tsvaren anges Skurup Kommunala AB som SKAB och Skurupshem AB som SHAB. Samtliga intervjuade har beretts tillfålle att faktakontrollera rapporten. 2
4 J ERNST &YOUNG 2. Mål och strategier Utgångspunkt: Bolaget har en klart uttalad aff~rside och driver verksamheten i overensst~mmelse med av ~garen och koncernen beslutade overgripande mål och uppgifter for bolaget. Bolaget har strategier/handlingsplaner for hur måten ska uppnås. 2.1 Mål Enk~tsvar Ja Delvis Ne' 1. Kommunen har uttalet det kommunale ~ndamålet med verk- SKAB, samheten i ~gardirektiv och bolagshandling SHAB 2. Styreisen har faststållt och skriftligt dokumenterat bolagets SKAB SHAB affårside. 3. Affårsiden stemmer med av kommunen och koncernen beslu- SKAB tade mål och uppgifter for bolaget. 4. Bolaget har uppr~ttat en affårs- eller verksamhetsplan. SKAB, SHAB 5. Planen stemmer med av kommunen och koncernen beslutade Ej till- Ej till- Ej tillmål och uppgifter for bolaget. låmplig låmp- l~mplig li 6. I planen finns mål med tillhorande aktiviteter och/eller indikato- Ej till- Ej till- Ej tillrer formulerade. l~mplig limp- l~mplig li 7. Måten, aktiviteterna och/eller indikatorerna ~r mit- och upp- Ej till- Ej till- Ej tillfoljningsbara. låmplig låmp- l~mplig li 8. Bolaget har konkreta strategier/handlingsplaner som anger SKAB, hur aff~rsiden ska forverkligas och måten uppnås. SHAB Iakttagelser Kommunalt åndsmål och mål anses av både botagen vara vål uttryckta i respektive ~gardirektiv och bolagsordning. Inget av botagen har en aff~rs- eller verksamhetsplan men anser att måten ~r enkle och tydliga. Skurup Kommunale uppger att bolagets strategi for måtuppfyllelse framgår av ~gardirektiven och att bolagets aktiviteter styrs av ågeren genom diskussion i kommunfullm~ktige samt genom att kommunstyrelsens ordforande given ~r ordforande i bolagsstyrelsen. D~rtill påpeker bolaget att kommunen år dess enda kund och att måten dermed ~r enkle. Vid intervju med Skurupshem uppges att bolaget finte upplever något behov av att fastst~lla en aff~rside eller verksamhetsplan. Bolaget anser att man behover vara flexibel i sitt arbetssått då marknaden foråndras och vill dermed finte lågga en mer detaljerad plan. Muntlig uppfoljning av verksamheten i forhållande till ~gardirektiven sker enligt uppgift vid verje styrelsemote. Kommunen informeres genom styrelseprotokoll och sammantr~den. Skurupshem uppger att bolaget historiskt sett har arbetat med verksamhetsmål, ekonomiska mål och nojd-kund-mål men att bolaget numera låter bli att setta sådans mål på print då i syfte att bibehålla full flexibilitet.
5 J ERNST & YouNc 2.2 IT- och informationss~kerhet Enk~tsvar Ja Delvis Ne' 1 Bolagets styrelse har antagit en IT-policy. SKAB SHAB 2. Bolagets IT-policy baseras på Skurups kommuns IT-policy SKAB SHAB 3. Bolagets styrelse har antagit riktlinjer for informationssåkerhet. SHAB SKAB 4. Bolaget arbetar aktivt med s~kerhet och beredskap. SKAB, SHAB Iakttagelser Av intervjuerna framgår att Skurup Kommunalas styrelse beslutat om att bolaget ska folja kommunens IT-policy. Bolaget har finte några egna IT-system utan aneånder kommunens. Eftersom bolaget finte forvarar någon egen information tillåmpas kommunens informationssåkerhetspolicy. Vad gyller Skurupshem uppges att bolagsstyrelsen fattat beslut om att en IT-policy ska arbetas fram i bolaget under forsta halvan av Enkåtfrågorna har dermed besvarats med "delvis". Framtagandet kommer att ske med hjålp av kommunens policy. Det uppges åven att bolagets auktoriserade revisorer gått igenom IT-s~kerheten och att bolaget for några år sedan anpassade sins lokaler i syfte att forb~ttra IT-s~kerheten i enlighet med revisorernas rekommendationer. I ovrigt uppges vid båda botagen att de bedriver ett aktivt arbete med s~kerhet och beredskap, såvål Gentralt som ute i verksamheten. Skurupshem har enligt uppgift månatliga moten med de anst~llda dir en av de stående punkterna ror arbetsmiljo och brandskydd for såvel anst~llda som boende. 4
6 J ERNST &YOUNG Quality In Everything We Do 3. Uppfoljning Utgångspunkt: Bolaget har tydliga ansvarsområden, klara spelregler och fungerande verktyg (system, rutiner, nyckeltal mm) for styrning, uppfoljning och kontroll. Styreisen/bolaget foljer kontinuerligt upp verksamhet och resultat. Styreisen/bolaget foljer också upp att den interns kontrollen i verksamheten ~r tillfredsstållande. Enk~tsvar Ja Delvis Nej 1. Bolagets budget och redovisning år så uppbyggd att uppfolj- SKAB, Wing kan ske på samtliga ansvarsnivåer. SHAB 2. Styreisen har faststållda former for uppfoljning och rapporte- SKAB, ring av ekonomi och verksamhet under året. SHAB 3. Det finns verktyg (system, rutiner) for en systematisk uppfolj- SKAB, Wing av ekonomiskt och verksamhetsm~ssigt resultat inom SHAB verksamhetens olika delar. 4. Uppfoljning sker regelbundet (t.ex. månadsrapporter) for att SKAB, s~kerst~lla att ekonomiskt och verksamhetsmåssigt resultat SHAB uppnås inom verksamhetens olika delar. 5. Orsaker till avvikelser rapporteres och analyseras och åtgår- SKAB, der vidtas for att undvika negativt resultat. SHAB 6. Det finns nyckeltal/j~mforelsetal for både ekonomi och verk- SHAB SKAB samhet. 7. J~mforelser sker med andra foretag i samme bransch. SHAB SKAB 8. Jåmforelser gors systematiskt over tiden i syfte att folja bola- SHAG SKAB gets utveckling inom olika områden. 9. Medarbetarenk~ter genomfors regelbundet. SHAB SKAB 10. Måtningar av kundtillfredsstållelsen gors regelbundet inom SHAB SKAB verksamhetens alla delar. 11. Synpunkter från kunder och respondenter samiss in systema- SHAB SKAB tiskt, analyseras, åtg~rdas och rapporteres till styreisen. Iakttagelser Både bolegen svarar att de regelbundet genomfor uppfoljningar av verksamhet och ekonomi och att det finns utformede verktyg for uppfoljning. Eventuelle avvikelser analyseras och åtg~rder vidtas. Vid Skurup Kommuneis sker enligt uppgift ekonomisk uppfoljning till verje styrelsemote, d.v.s. fyra till fem gånger per år. Eftersom bolaget koper ekonomitjånster av kommunen finns det en ekonom på kommunen som ansvarar for att sammanst~lla ekonomiska uppfoljningsrapporter finfor verje styrelsesammantr~de. D~remot anges att rapporteringen från entreprenorer auseende forvaltningen av lokaler ~r bristfållig. Bolaget ska dock
7 J ERNST & Younrc under året upphandla denna tj~nst och råknar med att redovisningen kommer att forbåttras i samband med detta. Vad gyller nyckeltal och j~mforelsetal uppges vid intervju att detta finte anv~nts i Skurup Kommunala men att det eventuellt kan komma att bli aktuellt i framtiden. Något som mats och analyseras ~r dock bolagets energieffektivisering, vilket gors inom ramen for kommunkoncernens sammantagna redovisning kring åmnet. Vidare anges att nyckeltal kan komma att bli viktiga i underhållsplaneringen, vilken ska framtas i samband med att forvaltningen konkurrensuts~tts. Skurup Kommunale har ingen anst~lld varav medarbetarenk~ter finte ~r till~mpliga. Vid Skurupshem uppges att det vid verje styrelsemote sker en ayståmning av bolagets verksamhet mot budget. Verksamheten jåmfors mot nyckeltal från branschorganisationen Sveriges Allmånnyttiga Bostadsforetag (SABO). Resultaten diskuteres i bolagsledningen. Vartannat år genomfor bolaget nojd-kund-utvårderingar och medarbetarsamtal sker årligen. De intervjuade anser att avvikelserapporteringen fungerer vil. Vid de månatliga personalmotene rapporterer samtlige områdesansvariga om sine respektive verksamheter, visket gor det mojligt for ledningen att fånga upp avvikelser som personalen noterat. Detta ~r enligt uppgift resultatet av ett utvecklingsarbete som drivits under de seneste fyra åren, delvis med hjelp av en extern konsult, och som i dagslaget upplevs ge mervårde for såvål ledning som personal.
8 J ERNST &YOUNG 4. Intern kontroll Utgångspunkt: Bolaget har ett system for intern kontroll som såkerståller en effektiv och r~ttss~ker verksamhet samt forebygger allvarliga fei och skador. Styreisen fastst~ller årligen en intern kontrollplan som ~r utgår från aktuell v~sentlighets- och riskanalys. Med intern kontroll auses den vedertagna COSO-modellens definition, dir intern kontroll år en process dår ledningen och ovrig personal samverkar och som utformas for att med rimlig grad av s~kerhet kunna uppnå foljande mål: ~ndamålsenlig och kostnadseffektiv verksamhet, tillforlitlig finansiell rapportering och information om verksamheten, efterlevnad av till~mpliga lagar, foreskrifter, riktlinjer etc. V~sentlighets- och riskanalysen omfattar således såvål ekonomiska som verksamhetsm~ssiga aspekter. Enk~tsvar Ja Delvis Ne' 1. Bolaget har i ett serskilt årende till styreisen beskrivit sitt sy- SHAB SKAB stem for intern kontroll. Av rendet framgår: Syfte och overgripande riktlinjer for den interns kontrollen Sammanstållning/forteckning over befintliga styrdokument, regler, riktlinjer etc. Beskrivning av ansvarsfordelning vad gyller intern kontroll Riktlinjer for rapportering vid brister Former for rapportering till styreisen 2. Bolaget har genomfort en våsentlighets- och riskanalys och SHAB SKAB dokumenterat denna. 3. I våsentlighets- och riskanalysen beaktas både externs och SHAB SKAB interns risker. 4. V~sentlighets- och riskanalysen revideres årligen. SHAB SKAB 5. Styreisen fastst~ller årligen en intern kontrollplan, for att folja SHAB SKAB upp att bolagets system for intern kontroll fungerer tillfredst~llande. 6. Intern kontrollplanen baseras på en aktuell v~sentlighets- och SHAB SKAB riskanalys. 7. Styreisen får under året regelbundne rapporter om den interns SHAB SKAB kontrollen i verksamheten. 8. De kontroller som finns i t ex rutiner fungerer som det år tånkt i SHAB SKAB forhållande till metod, omfattning och frekvens. 7
9 J ERNST&YovNc Iakttagelser Inget av botagen arbetar ånnu med intern kontroll på det systematiska sitt som auses i denna granskning. Inom båda botagen pågår dock utvecklingsarbete på området. Vid Skurup Kommunala uppges att det vid granskningstillf~llet pågår arbete i kommunen med att uppr~tta en koncerngemensam risk- och våsentlighetsanalys samt internkontrollplan. Bolagets vd anser att detta kan vara låmpligt då det finns planer på att skapa ett moderbolig som ska svara for ågarfrågorna. Vad gyller risker uppges att bolaget toper samma ekonomiska risker som kommunen eftersom bolaget anvender samma ekonomisystem, samma personal och samma forsikring. Vidare uppges att systemet sikrar att attester genomfors i enlighet med attestordning och behorigheter. Skurupshem har nyligen finlett ett arbete med att bygga upp rutiner for en systematisk intern kontroll, vilket år orsaken till att enk~tfrågorna besvarats med "delvis". Tillsammans med en extern konsult har ledningen och styreisen under 2012 genomfort en riskanalys av bolagets verksamhet. Denna kommer att tigga till grund for en internkontrollplan som styreisen ska besluta om under borjan av Avslutningsvis noteras att båda botagen har ett flertal styrdokument som har bring på den finterna kontrollmiljon, så som besluts- och attestordning, vd-instruktion och finanspolicy.
10 J ERNSr~ YouNc 5. Bedomning 5.1. Bedomning utifrån revisionsfrågorna Har bolaget strategier/handlingsplaner for hur urålen ska uppnås? Av enkåtsvar och intervjuer framgår att inget av botagen konkretiserat mål och strategier i en aff~rs- eller verksamhetsplan, vilket enligt intervju med Skurupshem beror på en str~van efter att bibehålla flexibilitet i verksamheten. Skurupshem saknar given skriftlig affårside. Dåremot upplever både botagen det kommunale ~ndamålet som tydligt uttryckt. Enligt vår bedomning ~r det viktigt att botagens verksamhet bedrivs med utgångspunkt i en formell plan och tydliga mål. Det som anges i respektive bolags ~gardirektiv ~r enligt vår bedomning finte tillr~ckligt som strategi for måluppfyllelse. Flexibiliteten i verksamhetsstyrningen kan behållas genom kontinuerlige aktualiseringar av handlingsplanerna, vers omfattning anpassas efter bolagets storlek. I syfte att s~kerst~lla att botagens verksamhet styrs efter mål och strategier som overensstemmer med kommunens intentioner bor botagen enligt vår bedomning formulere overgripande verksamhetsplaner som kan delges kommunen. Planerna kan utgora ett underlag for systematisk styrning av bolaget given vid anpasning till for~ndrade marknadsforhållanden. Hur ser IT- och informationss~kerheten ut? For Skurup Kommunale gyller att IT- och informationss~kerhet foljer kommunens, eftersom bolaget delar kommunens IT-system. Skurupshem har enligt uppgift fattet beslut om att uppr~tta en IT- och informationss~kerhetspolicy under forsta helven av 2013 och uppger att ITsåkerheten kontrolleres lopande. Både botagen anser att de arbetar aktivt med s~kerhet och beredskap. Vi kan inom ramen for denne granskning finte konstatere några synbare brister i botagens IToch informationss~kerhet. Vi rekommenderar dock Skurupshem att genomfora uppr~ttandet av IT- och informationss~kerhetspolicyn som planerat och framover att s~kerst~lla att denne gors kind i organisationen. Sker uppfoljning av bolagets verksamhet, resultat och finterna kontroll? Både botagen uppger att de har utformede rutiner och verktyg for uppfoljning samt att eventuella avvikelser rapporteres till respektive bolagsstyrelse. For Skurup Kommunale sammanst~lls ekonomiska rapporter finfor verje styrelsemote med hjelp av en ekonom på kommunen. D~remot uppges att rapporteringen från entreprenorer auseende forvaltningen av lokaler ~r bristf~llig men att detta forhoppningsvis kan avhjålpas i samband med att tj~nsten konkurrensutsåtts under Vid Skurupshem j~mfors verksamhetens resultat mot nyckeltal från branschorganisationen SABO och bolaget utfor regelbundet nojd-kund-utv~rderingar, medarbetarsamtal och personalmoten dir eventuelle avvikelser fångas upp. Enligt vår bedomning bor Skurup Kommunale folja upp nojdheten bland dem som brukar bolagets lokaler, d.v.s. personal och brukere i de kommunale verksamheterna. Isyfte att utveckla lokalerna och s~kerstålla dess åndamålsenlighet anser vi att bolaget bor vara mer aktivt i sin uppfoljning och tilise att synpunktsinh~mtning sker. Bolaget bor vid kommande upphandling av fastighetsforvaltningen såkerst~lla att entreprenoren genom avtal gors skyldig att bistå med tillfredsst~llande återrapportering kring forvaltningens kvalitet. Utgår den finterna kontrollen från v~sentlighet- och riskanalys? Vid granskningstillfållet pågår utvecklingsarbete auseende den finterna kontrollen i både bolagen. Vid Skurup Kommunale uppges att kommunen arbetar med att framte en koncernge-
11 J ERNST & YouNc mensam risk- och v~sentlighetsanalys som sedan ska tigga till grund for en koncerngemensam internkontrollplan. Skurupshem har nyligen med konsultstod genomfort en overgripande riskanalys som ska tigga till grund for bolagets internkontroliplan. Bolaget avser revidera riskanalysen och kontrollplanen årligen. Vi noterar att det skett en utveckling i internkontrollarbetet hos båda botagen, vilket vi ser som positivt. For att internkontrollarbetet ska skapa mervårde och vara så effektivt som mojligt ~r det dock enligt vår bedomning våsentligt att det riktar in sig på bolagsspecifika risker och att systemet år våk forankret i verksamhet och styrelse. Vi rekommenderar dårfor Skurup Kommunale att genomfora en egen riskanalys som kan tigga till grund for bolagets interne kontroll, oaysett om den sker i samarbete med kommunen eller ej. Vad gyller Skurupshem rekommenderar vi bolaget att återkommande revidere och vidga genomford riskanalys samt att anta den planerade internkontrollplanen så snart som mojligt Identifierade forbåttringsområden/rekommendationer Våra identifierade forb~ttringsområden/rekommendationer år enligt foljande: Botagen bor utarbeta overgripande aff~rs-/verksamhetsplaner. Vi rekommenderar Skurupshem AB att uppr~tta en IT- och informationssåkerhetspolicy som planerat och framover att s~kerstålla att denne gors kånd i organisationen. Skurup Kommunale AB bor såkerstålla att synpunkter från anv~ndare av bolagets lokaler inhåmtas och tas i beaktande, samt att tillfredsst~llande rapportering auseende fastighetsforvaltningen såkerst~lls i samband med kommande upphandling. Vi rekommenderar Skurup Kommunale AB att framte en egen riskanalys och internkontrollplan, alternativt detta aktivt i framtagandet av den koncerngemensamma internkontrollplanen isyfte att s~kerst~lla att den beakter bolagsspecifika risker och kritiske processer. Skurup, den 21 februari 2013 ~~-~ ~~~~ Thomas Hallberg Auktoriserad revisor,. ~L~,- _. ~ Annika Marking Verksamhetsrevisor Intervjuede medarbetare Bengt Hagberg, vd, Skurup Kommunale AB Anders Nilsson, vd, Skurupshem AB 10
Kävlinge kommun. Sakkunnigt stöd till lekmannarevisionen 2013. Granskning av styrning och intern kontroll i det kommunala bolaget KKB Fastigheter AB
Revisionsrapport Genomförd på uppdrag av revisorerna November 2013 Kävlinge kommun Granskning av styrning och intern kontroll i det kommunala bolaget KKB Fastigheter AB Sakkunnigt stöd till lekmannarevisionen
Läs merREGLER FÖR INTERN KONTROLL
Strategi Program Plan Policy Riktlinjer Regler Styrdokument REGLER FÖR INTERN KONTROLL ANTAGET AV: KOMMUNFULLMÄKTIGE DATUM: 2015-05-28 ANSVAR UPPFÖLJNING: KOMMUNCHEF GÄLLER TILL OCH MED: 2018 Våra styrdokument
Läs merOrnskoldsviks kommun
Revisjonsrapport / 2013 Genomford på uppdrag av revisorevna september 2013 Ornskoldsviks kommun Granskning av bisysslor '~ ~ ~~. ~i ~ ~:,. ~I/ ~.,,_. =~-~~ ~ =~ ERNST &YOUNG Qualityln Everything We Do
Läs merGranskning av intern kontroll. Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Malin Kronmar Revisionskonsult Lekmannarevisorerna i Borgholm Energi AB Februari 2016 Innehåll 1. Inledning...2 1.1. Bakgrund...2 1.2. Syfte och
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merGranskning intern kontroll
Revisionsrapport Granskning intern kontroll Kinda kommun Karin Jäderbrink Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 1 2 Bakgrund 2 2.1 Uppdrag och revisionsfråga 2 2.2 Avgränsning
Läs merReglemente för internkontroll
Kommunstyrelseförvaltningen REGLEMENTE Reglemente för internkontroll "Dubbelklicka - Infoga bild 6x6 cm" Dokumentnamn Fastställd/upprättad av Dokumentansvarig/processägare Reglemente för internkontroll
Läs merREGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN
REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL I YSTADS KOMMUN Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen, nämnder och bolagsstyrelser upprätthåller en tillfredsställande
Läs merUtöver vad som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente.
1 (5) Reglemente för intern kontroll Utöver vad som föreskrivs i kommunallagen gäller bestämmelserna i detta reglemente. Syfte med reglementet 1 Syfte Detta reglemente syftar till att säkerställa att kommunstyrelsen
Läs merReglemente för intern kontroll
Reglemente för intern kontroll Strategi Plan/program Riktlinje Regler och instruktioner Fastställt av: Kommunfullmäktige Datum: 2014-06-17 För revidering av reglementet ansvarar: Kommunfullmäktige För
Läs merGranskning av intern kontroll
Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Finspångs kommun 2010-01-25 Karin Jäderbrink, Certifierad kommunal revisor Innehållsförteckning Bakgrund och revisionsfrågor...1 1.1 Bakgrund...1 1.2 Revisionsfrågor
Läs merInternkontrollplan 2015 för moderbolaget Stockholms Stadshus AB
Tjänsteutlåtande Koncernstyrelsen 2014-12-15 Ärende 7 Dnr 2014/1.2.1/150 Sid. 1 (5) 2014-11-24 Handläggare: Sara Feinberg, 08-508 29 097 Till Koncernstyrelsen Internkontrollplan 2015 för moderbolaget Stockholms
Läs merReglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige , 119.
Reglemente för intern kontroll för Älmhults kommun Antaget av kommunfullmäktige 2015-06-22, 119. Detta reglemente fastställer ansvaret för den interna kontrollen, med utgångspunkt i kommunallagen och den
Läs merRiktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern
Riktlinje Riktlinje för intern styrning och kontroll avseende Norrköping Rådhus AB:s bolagskoncern Beslutat av Norrköping Rådhus AB den 11 februari 2015 Enligt Kommunallagen (6 Kap 7 ) ska nämnder och
Läs merRiktlinje för nämndernas och bolagsstyrelsernas verksamhetsplanering och uppföljning samt interna kontroll
Riktlinje för nämndernas och bolagsstyrelsernas verksamhetsplanering och uppföljning samt interna kontroll Ett normerande dokument som kommunstyrelsen fattade beslut om 14 september 2016. Dokumentnamn
Läs merIntern kontroll i kommunen och dess företag. Sollefteå kommun
Revisionsrapport Intern kontroll i kommunen och dess företag Anita Agefjäll December/2015 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Syfte och Revisionsfrågor... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merLekmannarevision Mitthem AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Mitthem AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfråga... 3 2.3. Revisionskriterier...
Läs merSÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING
SÖDERTÄLJE KOMMUNALA FÖRFATTNINGSSAMLING Utgåva februari 2006 6:1 REGLEMENTE FÖR INTERN KONTROLL Inledning 1 Syftet Detta reglemente syftar till att säkerställa att såväl den politiska som den professionella
Läs merFörtroendevald revisor i regionens stiftelser
Förtroendevald revisor i regionens stiftelser Förtroendevald revisors uppgifter i regionens stiftelser Några särskilda arbetsuppgifter för den förtroendevalde revisorn vid granskningen av stiftelser är
Läs merReglemente för intern kontroll
REGLEMENTE 1(5) Susanna Göransdotter, 0586-481 85 susanna.goransdotter@degerfors.se Reglemente för Dokumenttyp Reglemente Dokumentet gäller Kommunkoncernen Revideringar för beslut Beslutsinstans Kommunfullmäktige
Läs merDecember 2014 Pernilla Lihnell, Emelie Bjerke. Granskning av styrelsens arbete inom de kommunala bolagen Uddevalla kommun
December 2014 Pernilla Lihnell, Emelie Bjerke Granskning av styrelsens arbete inom de kommunala bolagen Uddevalla kommun Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 4 2. Enkät styrelsens arbete 6 3. Uddevalla
Läs merHofors kommun. Intern kontroll. Revisionsrapport. KPMG AB Mars 2011 Antal sidor: 10
Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 10 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 3 3. Syfte 3 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 4 6. Ansvarig styrelse/nämnd 4 7. Metod 4 8. Projektorganisation 4
Läs merLekmannarevision MittSverige Vatten AB & Sundsvall Vatten AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision MittSverige Vatten AB & Sundsvall Vatten AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr Ks 14/344. Datum: 9 dec -14 Författare: Sara Anselmby Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll... 8
Läs merRevisor i samordningsförbund enligt lag om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser.
Revisor i samordningsförbund enligt lag om finansiell samordning av rehabiliteringsinsatser. Revisors uppgifter Ett samordningsförbunds räkenskaper och årsredovisning samt styrelsens förvaltning ska granskas
Läs merStadsledningskontorets system för intern kontroll
Bilaga Stadsledningskontorets system för intern kontroll Inledning I dokumentet redovisas de grundläggande lagarna och reglerna som styr den interna kontrollen samt en definition av begreppet intern kontroll
Läs merRiktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun
PROGRAM POLICY STRATEGI HANDLINGSPLAN RIKTLINJER Riktlinjer för intern kontroll i Örebro kommun Örebro kommun 2014-09-12 KS114/2012 orebro.se 2 RIKLTLINJER FÖR INTERN KONTROLL I ÖREBRO KOMMUN PROGRAM Uttrycker
Läs merLekmannarevisio n i Sundsvall Elnät AB & ServaNet AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevisio n i Sundsvall Elnät AB & ServaNet AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund... 3 2.2. Revisionsfråga...
Läs merSvenljunga kommun Januari 2019
www.pwc.se Fredrik Carlsson Certifierad Kommunal revisor Emma Ekstén Isabelle Panasco Grundläggande granskning 2018 Svenljunga kommun Januari Uppdrag Bakgrund Av kommunallagen och god revisionssed följer
Läs merIntern kontroll. Riktlinjer av Kommunstyrelsen 70. Kommunövergripande. Tills vidare. Kommunchefen
Intern kontroll Dokumenttyp Riktlinjer Fastställd/upprättad 2015-04-15 av Kommunstyrelsen 70 Senast reviderad - Detta dokument gäller för Kommunövergripande Giltighetstid Tills vidare Dokumentansvarig
Läs merRiktlinjer för intern kontroll
Riktlinjer för intern kontroll KS 2018-12-05 161 Dokumenttyp Riktlinjer Gäller för Samtliga förvaltningar i Bjuvs kommun Version 2 Giltighetsperiod Tillsvidare Dokumentägare Kommunchef Beslutat/antaget
Läs merPolicy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag
Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag Policy för internkontroll för Stockholms läns landsting och bolag 2 (6) Innehållsförteckning Policy för internkontroll... 1 för Stockholms
Läs merAnsvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Nämnden för arbetsmarknad, vuxenutbildning och integration Sundsvalls kommun Innehållsförteckning
Läs merLekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Norra Kajen Exploatering AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga...
Läs merLekmannarevision 2015
www.pwc.se Lekmannarevision 2015 Robert Bergman Revisionskonsult Mars 2016 Granskning av Vilhelminabostäder AB och Vilhelmina Fastighetsförvaltning AB 1 Inledning Kommunens bolag: Lekmannarevision 2 Inledning
Läs merÖvergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna
Revisionsrapport* Övergripande granskning av internkontrollarbetet inom kommunstyrelsen och tre nämnder i Eskilstuna kommun Mars 2007 Karin Jäderbrink Håkan Lindahl *connectedthinking Innehållsförteckning
Läs merKommunrevisionen KS 2016/00531
V W Halmstad Kommunrevisionen Datum 2017-02-07 kommunrevisionen@halmstad.se Dnr KS 2016/00531 Yttrande - Granskning övergripande säkerhetsgranskning av kommunens säkerhet angående externt och internt dataintrång
Läs merInternkontrollplan 2017 för moderbolaget Stockholms Stadshus AB
Tjänsteutlåtande Koncernstyrelsen 2016-12-12 Ärende 6 Dnr 2016/1.2.1/223 Sid. 1 (5) 2016-11-04 Handläggare: Sara Feinberg, 08-508 29 097 Till Koncernstyrelsen Internkontrollplan 2017 för moderbolaget Stockholms
Läs merFörfattningssamling. Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Ändrad 2005-08-18 Sida 1 (6) Senast reviderad: 2007-10-02 Senast reviderad av: Fredrik Bordahl Arbetsordning för fullmäktige samt reglementen och arbetsformer för styrelser, nämnder, kommittéer med flera
Läs merGranskning av Samordningsförbundet i Kramfors Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Granskning av Samordningsförbundet i Kramfors 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 04 28 17REV37 2(7) Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 2 Syfte och övergripande revisionsfrågor... 3 3 Revisionskriterier...
Läs mer/6-~c~Æ ~v{; _e/ Elisabeth Friberg, vice ordförrupe. .lile fj ~ C'" Till Kommunstyrelsen
KROKOMEN T JïELTE Revisorerna 2UI40g - Z 9 2014-09-29 Till Kommunstyrelsen Revisionsrapport "Intern kontroll" Kommunens revisorer har behandlat revisionsrapporten överlämnar den till kommunstyrelsen för
Läs merLekmannarevision Sundsvall Energi AB Reko Sundsvall AB Korsta Oljelager AB
www.pwc.se Revisionsrapport Johan Lidström Lekmannarevision Sundsvall Energi AB Reko Sundsvall AB Korsta Oljelager AB Sundsvalls Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 3 2.1.
Läs merIntern kontroll och attester
Revisionsrapport Intern kontroll och attester Strömsunds kommun Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 2 Inledning 2.1 Bakgrund och revisionskriterier 2.2 Metod
Läs merYttrande över landstingsrevisorernas rapport över löpande granskning 2011 för AB Storstockholms Lokaltrafik
1 (3) Trafiknämnden TJÄNSTEUTLÅTANDE Datum 2012-01-18 Identitet TN 1201-0015 Handläggare: Niklas Personne 08-686 3646 Yttrande över landstingsrevisorernas rapport över löpande granskning 2011 för AB Storstockholms
Läs merAnsvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Barn- och utbildningsnämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merSkellefteå Kraft Energihandel
Granskningsredogörelse Skellefteå Kraft Energihandel Skellefteå Kraft AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merRevisionsrapport Övergripande granskning
Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Styrelsen för För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer, i egenskap av lekmannarevisorer i
Läs merInternkontrollplan 2019 för äldrenämnden
Internkontrollplan 2019 för äldrenämnden Ett aktiverande dokument som äldrenämnden fattade beslut om den 7e februari 2019 Dokument-ID Dokumentnamn Fastställd av Gäller från Sida Internkontrollplan 2019
Läs merq,,. Sundbybergs stad Granskning av intern kontroll med auseende på administrativa rutiner och finansiell rapportering =~ ERNST &YOUNG o ~ Q i' o
Revisjonsrapport 5 / 2012 Genomford på uppdraq av revisorevna 2012 Sundbybergs stad Granskning av intern kontroll med auseende på administrativa rutiner och finansiell rapportering 2012 o ~, ~L~ ~~C~~
Läs merMiljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014
1 (3) MILJÖ- OCH HÄLSOSKYDDSNÄMNDEN Datum Diarienummer 2014-01-08 2013-005797- AD Miljö- och hälsoskyddsnämndens plan för intern kontroll 2014 Reglemente för intern kontroll 1 ger anvisningar för hur intern
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Dokumentbeskrivningar Policy En policy ska ange viljeinriktningen för ett specifikt område. Den ska vara vägledande för beslut och styrning. En policy som är av principiell beskaffenhet
Läs merReglemente för intern kontroll. Krokoms kommun
Reglemente för intern kontroll Krokoms kommun Fastställd av: Kommunfullmäktige, dnr KS 17/261. Datum: 6 december 2017 Författare: Åke Wilhelmsson Innehåll 1 Syfte... 7 2 Organisation av intern kontroll...
Läs merIntern styrning och kontroll Policy
Intern styrning och kontroll Policy Beslutad av: Kommunfullmäktige Beslutsdatum: 2018-09-03 85 Framtagen av: Susanne Rönnefeldt Berg, utv.strateg Dokumentansvarig: Utvecklingsstrateg Uppdaterad:
Läs merGranskning av intern kontroll. Söderhamns kommun. Revisionsrapport. Februari 2011. Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor
Granskning av intern kontroll Söderhamns kommun Revisionsrapport Februari 2011 Micaela Hedin Certifierad kommunal revisor Robert Heed Revisionskonsult Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning...
Läs merGranskningsredogörelse Strategisk styrning
www.pwc.se Granskningsredogörelse Strategisk styrning Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3 2.3.
Läs merSvar revisionsrapport granskning av hjälpmedelsnämnden
Handläggare Datum Lars Axelsson 2019-01-15 0480-453800 070-5923028 Hjälpmedelsnämnden Svar revisionsrapport granskning av hjälpmedelsnämnden Förslag till beslut: Hjälpmedelsnämnden överlämnar nedanstående
Läs merRiktlinje för riskanalys och intern kontroll
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Riktlinje för riskanalys och intern kontroll Ett normerande dokument som kommunstyrelsen fattade beslut om 17 juni 2015. Dokument-ID Dokumentnamn Fastställd av Gäller från Sida [XX-00-00]
Läs merRegler. Fö r intern köntröll. Vision. Program. Policy. Regler. Handlingsplan. Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd
Regler Fö r intern köntröll Vision Program Policy Regler Handlingsplan Riktlinjer Kommunfullmäktige Kommunstyrelsen Nämnd Innehåll 1. Syfte... 3 2. Ansvarsfördelning... 3 2.1 Kommunstyrelsen... 3 2.2 Nämnderna...
Läs merInternkontrollplan 2019
MILJÖFÖRVALTNINGEN Handläggare Datum Diarienummer Anna Nilsson 2019-02-08 MHN-2019-649 Till miljö- och hälsoskyddsnämndens sammanträde den 13 februari 2019 Internkontrollplan 2019 Förslag till beslut:
Läs merÖvergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete. Region Halland. Revisionsrapport
Revisionsrapport Övergripande granskning av Regionstyrelsens intern kontroll arbete Region Halland Rebecca Andersson, revisionskonsult Kerstin Sikander, Cert. kommunal revisor Carl-Magnus Stensson, Cert.
Läs merÄgarstyrning och ägardialog inom stadshuskoncernen
www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och ägardialog inom stadshuskoncernen Robert Bergman Mars 2017 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och kontrollområden...3
Läs merRiktlinjer för internkontroll i Kalix kommun
Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun Antaget av kommunfullmäktige 2012-11-26--27, 182 Innehållsförteckning Riktlinjer för internkontroll i Kalix kommun...1 Inledning...1 Internkontroll...1 Organisation
Läs merFullgörande av verksamhetsuppdrag
Granskningsredogörelse Fullgörande av verksamhetsuppdrag Blaikenvind AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Mars 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merStockholm Business Region. Organisationsnummer VERKSAMHETSPLAN. Bilaga 3. Internkontrollplan. Dnr SBR /2007
1 Stockholm Business Region Organisationsnummer 556491-6798 VERKSAMHETSPLAN Bilaga 3 Internkontrollplan 2008 Dnr SBR 11-176/2007 2 Internkontrollplan för år 2008. I ett kommunalägt bolag finns externa
Läs merRevisionsrapport. Marknadsföring. Skellefteå City Airport AB. Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor. Robert Bergman
Revisionsrapport Marknadsföring Skellefteå City Airport AB Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Robert Bergman Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 1 2. Inledning 2 2.1. Bakgrund 2 2.2. Revisionsfråga
Läs merKommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium
Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till
Läs merArbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006
1(6) Styrelsen för konsult- och service Arbetet med intern kontroll inom KSK och förslag till tidplan för upprättade av intern kontrollplan under 2006 1. Syftet med den interna kontrollen Intern kontroll
Läs merGranskning av Samordningsförbundet i Ånge Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Granskning av Samordningsförbundet i Ånge 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 04 28 17REV40 2(7) Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 2 Syfte och övergripande revisionsfrågor... 3 3 Revisionskriterier...
Läs merI policyn fastställs ansvaret för den interna kontrollen samt på vilket sätt uppföljningen av den interna kontrollen ska ske.
KOMMUNKONTORET 2004-01-20 1 Sundbybergs stads policy för intern kontroll Inledning Denna policy avser inte att reglera vad som är god intern kontroll. Varje nämnd ska utforma och utföra den egna kontrollen
Läs merKommunstyrelsen har en särställning bland de kommunala nämnderna och skall ha en uppsikt över övriga nämnders verksamhet ( kommunallagen 6:1 ).
INTERN KONTROLL Inledning I kommunallagen fördelas ansvaret för uppföljning och kontroll av kommunens verksamhet på revisorerna, kommunstyrelsen och nämnderna. Revisorerna granskar i den omfattning som
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL
REGLEMENTE INTERN KONTROLL Reglemente för intern kontroll Fastställd Fullmäktige 2012-02-13 13 Reviderad - Produktion Kommunledningskontoret Dnr 2011/301 003 Dokument Winess, KS Reglemente för intern kontroll
Läs merLandstinget Kronoberg
Revisionsrapport december 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Landstinget Kronoberg Implementering och efterlevnad av reglemente för intern kontroll Innehållsförteckning Sammanfattande diskussion
Läs merGranskning av Samordningsförbundet i Örnsköldsvik Revisionsrapport. LANDSTINGETS REVISORER Revisionskontoret
Granskning av Samordningsförbundet i Örnsköldsvik 2016 Revisionsrapport LANDSTINGETS REVISORER 2017 04 28 17REV41 2(7) Innehållsförteckning 1 Bakgrund... 3 2 Syfte, revisionsfrågor... 3 3 Revisionskriterier...
Läs merBolagsstyrningsrapport Gävle Energi AB
Bolagsstyrningsrapport 2017 Gävle Energi AB Innehållsförteckning 1 Inledning...3 2 Ägarstyrning...3 3 Uppfyllelse av bolagsordning och ägardirektiv...3 4 Styrelsens och verkställande direktörens arbete...3
Läs merGrundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice
Grundläggande granskning av samarbetsnämnd för löneservice Rapport Burlövs kommun Antal sidor 7 Innehållsförteckning 1. Inledning/bakgrund 2 1.1 Syfte 2 1.2 Revisionskriterier 2 1.3 Ansvariga 3 1.4 Metod
Läs merReglemente för intern kontroll
Datum 2014-03-04 6 Antal sidor Reglemente för intern kontroll Syfte med reglementet Angela Birnstein ekonomichef Ekonomiavdelningen 0560-160 28 direkt 070-697 94 54 mobil angela.birnsein@torsby.se Innehållsförteckning
Läs merAnsvarsutövande: Överförmyndarnämnden
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Överförmyndarnämnden Mitt Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund...
Läs merÖversiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar, Hanna Franck Larsson Översiktlig granskning av kommunens arbete med att säkerställa en tillräcklig intern kontroll Smedjebackens kommun Översiktlig granskning
Läs merÄgarstyrning och uppsikt. Skellefteå Stadshus AB
www.pwc.se Granskningsredogörelse Ägarstyrning och uppsikt Martin Gandal Skellefteå Stadshus AB Mars 2016 Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och revisionsfrågor...3
Läs merIntern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar,
FÖRFATTNINGSSAMLING KS 2017/92 KS 2016/616 Intern kontroll Reglemente och tillämpningsanvisningar Dokumentnamn Intern kontroll, reglemente och tillämpningsanvisningar, Kommunstyrelsen Diarienummer KS 2017/92,
Läs merSvedala Kommuns 4:18 Författningssamling 1(6)
Författningssamling 1(6) Reglemente för intern kontroll antaget av kommunfullmäktige 2014-12-08, 160 Gäller från 2015-01-01 1 Syftet med intern kontroll Detta reglemente syftar till att säkerställa att
Läs merInternkontroll Rättviks Skoljordbruk AB. Rättviks kommun
www.pwc.se KLK 2017/916 2017.1602 2017-11-28 Internkontroll Rättviks Skoljordbruk AB Louise Cedemar Erika Brolin November/2017 Innehåll 1. Inledning... 2 1.1. Bakgrund... 2 1.2. Syfte och Revisionsfråga...
Läs merSundbybergs stad. Granskning av delårsbokslutet 2013. Revisjonsrapport 2013 Genomford på uppdrag av revisorerna September 2013
Sundbybergs stad Granskning av delårsbokslutet 2013 Revisjonsrapport 2013 Genomford på uppdrag av revisorerna September 2013 Building a better Øuildinq a better Innehåll Sammanfattning... 2 Inledning...
Läs merLekmannarevision 2017 Systematiskt arbetsmiljöarbete
www.pwc.se Revisionsrapport Systematiskt arbetsmiljöarbete Lina Olsson, Cert. kommunal revisor Högbo Bruks AB Erika Brolin Januari 2018 Innehåll 1. Sammanfattning... 2 1.1. Inledning... 2 1.2. Bedömning...
Läs merAnsvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Kommunstyrelsen Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs meru,~,~i~,as v:~s~y kop ~ ~~
Sao v u,~,~i~,as v:~s~y kop ~ ~~ Opplands V~sby kommun Revisjonsskrivelse Revisorevna 2013-09-24 Till kommunfullm~ktige, kommunstyrelsen cc samtlige nemnder Revisjonsrapport nr 3/2013 Granskning av bisysslor
Läs merLekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015
Lekmannarevision erfarenheter från Norrköpings kommun 2015 Samverkan mellan revisorer Delvis gemensam revision Kan begära upplysningar Kommunens revisorer Lekmannarevisor Bolagets yrkesrevisor Samordnad
Läs merOvanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport
Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2
Läs merÄgardirektiv för Elmen AB
Kommunfullmäktige 2013-08-27 1 (5) Beslutsreferens KF 2013-09-30, 86, Dnr 2013/157 003 Elmens bolagsstämma 2013-11-05, 7 Ägardirektiv för Elmen AB 1 Styrande dokument Bolagets verksamhet regleras av kommunallagen
Läs merExtern kommunikation
Granskningsredogörelse Extern kommunikation Skelleftebuss AB Linda Marklund Robert Bergman Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga 2 2.3 Metod och avgränsning
Läs merav samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Louise Cedemar Niklas Eriksson Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövning Sandvikens kommun Översiktlig granskning av samhällsbyggnadsnämndens ansvarsutövande
Läs merREGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN
REGLEMENTE INTERN KONTROLL HAGFORS KOMMUN Reglemente för intern kontroll 1 Syfte Reglementet syftar till att säkerställa att styrelsen, nämnden och de kommunala bolagen upprätthåller en tillfredsställande
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Sollefteå kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Erik Jansen November 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merLokala regler och anvisningar för intern kontroll
Kulturförvaltningen TJÄNSTEUTLÅTANDE Diarienummer: Avdelningen för verksamhets- och ledningsstöd 2019-03-27 KN 2019/364 Handläggare: Harald Lindkvist Lokala regler och anvisningar för intern kontroll Ärendebeskrivning
Läs merReglemente Innehåll Fastställt av: Fastställt datum: Dokumentet gäller till och med: Dokumentet gäller för: Dokumentansvarig: Diarienummer:
Reglemente Innehåll 1 Syfte...3 2-6 Ansvarsfördelning...4 2 Kommunstyrelsen...4 3 Nämnderna...4 4 Förvaltningschef/VD...5 5 Verksamhetsansvariga...5 6 Medarbetare...6 Bilaga 1...7 1 Styrning och internkontroll...7
Läs merKommunledning. Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS Reviderad: KS RIKTLINJE. Intern kontroll
Kommunledning Ärendenr: 2016/61 Fastställd: KS 2016-03-09 Reviderad: KS 2017-06-28 RIKTLINJE Intern kontroll 2/8 Innehållsförteckning Innehållsförteckning... 2 1. Inledning... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 God
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merAnsvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Anders Haglund Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Ansvarsutövande: Lantmäterinämnden Sundsvalls kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merBarn- och ungdomsnämndens
www.pwc.se Revisionsrapport Barn- och ungdomsnämndens ekonomistyrning Per Stålberg Certifierad kommunal revisor Jenny Krispinsson Certifierad kommunal revisor Januari 2018 Innehåll Sammanfattning... 2
Läs mer