Upphandling/inköp uppföljning av tidigare granskningar
|
|
- Ulrika Berglund
- för 7 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Revisionsrapport 4/2015 Genomförd på uppdrag av revisorerna Upphandling/inköp uppföljning av tidigare granskningar Upplands Väsby kommun
2 Innehåll 1 Inledning Bakgrund Syfte och revisionsfrågor Metod Revisionskriterier Resultat av genomförd granskning Interna styrdokument policy och riktlinjer för upphandling Kommunens utvecklingsarbete Registeranalys Annonserade upphandlingar Direktupphandlingar Avrop från ramavtal Undantag från LOU Saknad dokumentation Sammantagen bedömning och rekommendationer
3 1 Inledning 1.1 Bakgrund Granskningen av upphandling 2011 och den uppföljande granskningen 2013 (avrapporterad 2014) har påvisat brister i kommunens följsamhet till lagen om offentlig upphandling (LOU). Revisorerna har i sin risk- och väsentlighetsanalys bedömt att en ny granskning av upphandling ska ske med avseende på efterlevnad av LOU och kommunens beslutsordning för avtal. EY har på uppdrag av revisorerna genomfört uppföljningen. 1.2 Syfte och revisionsfrågor Syftet med granskningen är att kontrollera om upphandling skett enligt LOU samt om avtal upprättats i enlighet med gällande beslutsordning i kommunen. Viktiga frågor är därvid: Har åtgärder vidtagits med avseende på bristerna i tidigare upphandlingsgranskningar? Genomförs och dokumenteras annonserade upphandlingar enligt LOU och kommunens regelverk? Genomförs direktupphandlingar enligt LOUs och kommunens regelverk, inklusive LOUs dokumentationskrav för direktupphandlingar över kr från ? 1.3 Metod Granskningen baseras på en databaserad registeranalys över samtliga hanterade leverantörsfakturor i Upplands Väsby kommun under kalenderåret Utifrån registeranalysen har ett urval av 25 fakturor skett för kontroll och analys. Underlag till dessa fakturor har inhämtats. Vid behov har kompletterande frågor ställts till de som ansvarat för inköpen. Beskrivningar och kommentarer avseende rutiner har inhämtats från upphandlingsenheten och ekonomidirektören. Rapporten har faktagranskats av upphandlingsenheten och ekonomidirektören. 1.4 Revisionskriterier Lag (2007:1091) om offentlig upphandling Policy och riktlinjer för upphandling i Upplands Väsby kommun Attest- och delegationsordning 2 Resultat av genomförd granskning 2.1 Interna styrdokument policy och riktlinjer för upphandling Upplands Väsby kommun har policy och riktlinjer för upphandling. En uppdaterad version av dokumenten antogs av kommunfullmäktige den 27 oktober De främsta förändringarna vid uppdateringen avser anpassning till de nya reglerna för direktupphandling som infördes i LOU från 1 juli De nya reglerna innebär bland annat att gränsen för direktupphandling höjts från kronor till kronor och att en dokumentationsplikt har införts för direktupphandlingar vars värde överstiger kronor. Upphandlingsenheten har under 2
4 november 2014 lagt ut en blankett/mall på intranätet för dokumentation av direktupphandlingar samt en instruktion. Policy och riktlinjer för upphandling överensstämmer enligt vår bedömning med LOU. 2.2 Kommunens utvecklingsarbete I den föregående uppföljningsgranskningen lämnades följande rekommendationer (Revisionsskrivelse ): Kommunens styrelser och nämnder bör själva, inom ramen för de interna kontrollplanerna, följa upp följsamheten till LOU och upphandlingspolicyn. Den centrala upphandlingsfunktionens roll bör förstärkas vad gäller uppföljning och kontroll av kommunens inköp. Bevakningen av att upphandling sker i god tid innan avtal löper ut behöver förstärkas. Kontinuerlig kompetensutveckling bör ske för alla som arbetar med inköp. När det gäller internkontroll har Kommunledningskontoret, nämnden för familjerättsliga frågor, Social- och äldre-, Kultur- och Fritids-, Miljö- och hälsoskydds-, Byggnadsnämnden och Teknik & fastighetsutskottet infört skrivningar i internkontrollprogrammet gällande avtalstrohet. Stöd & processutskottet och Utbildningsnämnden inför detta i höst i samband med verksamhetsplaneringen för Under hösten 2015 kommer, enligt ekonomidirektören, kommunen att i sitt riskkontrollprogram (tidigare kallat internkontrollprogram) skjuta ut risker till de olika kontoren, där en av frågorna handlar om avtal och avtalstrohet. Detta för att samtliga enheter ska förbättra kontrollen av sin avtalstrohet. Upphandlingsenheten gör löpande kontroller av avtalstroheten minst i samband med årsbokslut, med möjlighet att gå in på varje enhets siffror. Kommunens controllers har fått utökat uppdrag gällande kontroll av avtalstrohet och detta kommer fortsättningsvis ingå i kommunens riskkontrollprogram. Upphandlingsenheten kommer resursmässigt att förstärkas genom rekrytering av en upphandlingschef med ett övergripande ansvar för kommunkoncernens upphandlingar. För att komma tillrätta med vissa otydligheter i rollfördelningen vid upphandling och uppföljning har en extern konsult anlitats. Konsensus råder kring rapportens slutsatser och anpassningar har skett. Beslut om rapporten har fattats i koncernledningen. I tidigare granskning noterades att resursbrist inom upphandlingsenheten medförde att samtliga avtal inte var registrerade i avtalsdatabasen (TendSign) vilket bland annat resulterade i att upphandlingar inte alltid genomfördes i god tid innan avtal löpte ut. Registreringen av avtal i TendSign är nu genomfört. Registreringen i TendSign görs av upphandlingsenheten, och avser avtal till följd av annonserade LOU-upphandlingar. Eftersom alla annonserade LOU-upphandlingar ska gå via upphandlingsenheten bör de därigenom ha kännedom om samtliga sådana avtal. Avtal i samband med direktupphandlingar och LOV registreras inte i TendSign. De ska istället läggas upp i LEX enligt riktlinjerna för upphandling. Vid registreringen av avtal i TendSign läggs en uppgift in om att systemet ska signalera när avtalet är på väg att gå ut. När signalen ska ges sätts beroende på den beräknade tiden som 3
5 behövs för att genomföra en ny upphandling komplicerade upphandlingar signaleras upp till ett år innan utgången av avtalet. Upphandlingsenheten använder intranätet för att informera inom upphandlingsområdet. Där finns även länkar till mallar, instruktioner etc. Upphandlingsenheten ska delta i de annonserade upphandlingarna (dvs. de som inte är direktupphandlingar). Upphandlingsenheten informerar/utbildar deltagarna i de referensgrupper eller liknande som bildas för de annonserade upphandlingarna. Sedan kommunen infört skannade fakturor genomförs kontinuerligt en fakturaportalsutbildning. Vid dessa utbildningstillfällen (3-4 gånger/år) deltar upphandlingsenheten och ger information om upphandlingsprocessen. Bland annat brukar de påpeka betydelsen av att kontera rätt för att möjliggöra analyser och uppföljningar av avtal och dess efterlevnad. Genom att kommunen inte har ett elektroniskt inköpssystem integrerat med ekonomisystemet kommer det även fortsättningsvis att finnas brister i underlagen för analyser av avtal och avtalstrohet. Exempelvis kan inte omsättning per avtal utläsas. Kommunjuristen genomför utbildningar inom för upphandling viktiga områden som jäv, givande och tagande av muta och sekretess. Kommunen har vidtagit eller beslutat om åtgärder med avseende på de brister som konstaterats i tidigare granskningar. Tiden sedan föregående granskning är dock så kort att ett antal åtgärder inte fått genomslag, vilket bekräftas av resultatet av registeranalysen. Huruvida åtgärderna är tillräckliga och effektiva kan därigenom inte till fullo bedömas idag. När det gäller registrering av avtal och annat underlag från upphandlingar finns det vissa brister vilket framgår av 2.8 Saknad dokumentation. 2.3 Registeranalys Vi har, med stöd av registeranalys, genomfört en uppföljning av tidigare granskningar av kommunens upphandlingsrutiner. Vi har gjort ett urval av leverantörsfakturor i syfte att bedöma följsamhet till LOU och kommunens upphandlingspolicy etc. Totalt har inköp från 25 leverantörer följts upp. Urvalet baseras på fakturerade belopp från leverantörer under granskningsperioden. Leverantör Tot belopp (tkr) ISS Facility Service AB Step IT (Nordea Finance) HRM Affärsutveckling AB Skanska Nya Hem Vilunda Parkerings AB E Antilla City Golv AB Academic Work AB Vento KF Näthandel
6 Willecenter i Sthlm AB Kommunkonsult i Sthlm AB Profima AB Bogfelts Installation IBM Svenska AB Ugil Konsult AB Schneider Electric Buildings 935 Competens Utbildning 934 Janne Sandahl Consulting 868 VVS Montörerna AB 823 Magdalenas pedagogtjänster 779 Advokatfirman Åberg & Co AB 741 ProEstate i Sv AB 739 Antuna Gård Carl Curman 674 Göteborgs IT Konsult AB Dialog AB Annonserade upphandlingar För de 25 utvalda fakturorna har fem inköp/upphandlingar skett genom annonserade upphandlingar där Upplands Väsby kommun varit en upphandlande part. Därutöver har kommunen gjort avrop från två ramavtal som upphandlats av andra i särskild ordning. Dessa två redovisas nedan under 2.6 Avrop på ramavtal. Följande underlag har begärts in för de fem upphandlingarna: Förberedelse, initiering Förfrågningsunderlag Annonsering Anbudsöppningsprotokoll Anbudsutvärdering Övrig dokumentation av upphandlingen (som är relevant för granskningen) Utvärdering av genomförd upphandling Avtal och avtalstecknande. De granskade upphandlingarna avser: Ugil konsult - Upphandling avseende ledarskapsutveckling. Competens utbildning - Gemensam upphandling avseende SFI (Svenska för invandrare) genomförd av Solna stad för sju kommuners räkning. Upplands Väsby kommun, liksom övriga kommuner, har tecknat eget avtal med leverantör. 5
7 Bogfelts Installation - Upphandling avseende drift och underhåll av offentlig belysning. Willecenter i Stockholm - Upphandling avseende redskapsbärare. Göteborgs IT Konsult Gotit - Gemensam upphandling avseende IT-stöd genomförd av Sollentuna kommun för Sollentuna och Upplands Väsby kommuns räkning. Upplands Väsby kommun, liksom Sollentuna kommun, har tecknat eget avtal med leverantör. Vi noterar att i ingen av de fem annonserade upphandlingarna har anbudsöppningsprotokoll med två underskrifter upprättats. Enligt LOU 9 kap 7 Öppnande av anbud ska minst två personer delta vid anbudsöppningen. I och med införandet av upphandlingsverktyget TendSign genomförs anbudsöppning elektroniskt och dessa har därmed elektroniska signaturer. Efter påpekandet har upphandlingsenheten korrigerat sina rutiner och två personer kommer att skriva under anbudsöppningsprotokollen. I övrigt har vi inga synpunkter eller kommentarer till följd av granskningen. 2.5 Direktupphandlingar Av urvalet i registeranalysen på 25 fakturor framgår det av dokumentationen att 11 avser direktupphandlingar. De 11 leverantörerna har under helåret 2014 haft en försäljning överskridande kr, vilket är lagens gräns för direktupphandling. Fakturorna har granskats med avseende på om reglerna för direktupphandlingar efterlevs, med fokus på direktupphandlingsgränsen och dokumentationskravet för direktupphandlingar över kr från 1 juli Av de fakturor under andra halvåret som ingått i stickprovet och som beloppsmässigt omfattas av LOUs dokumentationskrav för direktupphandlingar över kronor har i inget fall dokumentation upprättats i enlighet med det nya lagkravet. Som framgår ovan la upphandlingsenheten under november 2014 ut på intranätet en blankett/mall för dokumentation av direktupphandlingar samt en instruktion, dvs cirka fem månader efter LOUs dokumentationskrav trätt i kraft. För att kunna göra en bedömning av dokumentationen efter att upphandlingsenheten publicerat blankett och instruktion kompletterades granskningen genom att vi inhämtade dokumentationen för tre direktupphandlingar över kronor under Direktupphandlingar har skett av 4 Dialog, Academic work, Magdalenas pedagogtjänster, Advokatfirman Åberg, ProEstate och Schneider Electric. Ingen enskild faktura från dessa leverantörer har överskridit direktupphandlingsgränsen. Sammantaget har dock inköpen under 2014 uppgått till kronor, kronor, kronor, kronor, kronor respektive kronor, vilket överstiger direktupphandlingsgränsen. Tjänsterna karaktär torde vara av sådant slag att de bör summeras årsvis vid en bedömning i förhållande till LOUs direktupphandlingsgräns vilket i så fall skulle innebära avvikelser från LOUs direktupphandlingsregler. När det gäller bemanningstjänster, som Academic works och Magdalenas, har kommunen inget (ram)avtal. Däremot har kommunen idag avtal med jurister och även inom ProEstates och Schneiders verksamhetsområden finns det idag upphandlade avtal, i det senare fallet med en annan leverantör. Janne Sandahl Consulting AB har anlitats av kommunen till ett värde av kronor under Ett konsultavtal tecknades, efter en direktupphandling, mellan kommunen och 6
8 Janne Sandahl Consulting i april 2011 avseende rollen som biträdande projektledare. Kommunen har bedömt att Janne Sandahl genom unik kompetens, erfarenhet och kontaktnät var utomordentligt lämpad att vara biträdande projektledare i projektet Väsby Entré. Det innebär att man inte tillfrågat andra leverantörer. Den granskade fakturan med flera rör uppdrag inom ramen för rollen som biträdande projektledare. Den från registeranalysen utvalda fakturan ( kronor) från AB Vento avser en del av en direktupphandling om totalt kronor. Totalt har kommunen under 2014 gjort inköp genom direktupphandling av likartat slag av AB Vento för totalt kronor. Av direktupphandlingens dokumentation framgår det att fyra leverantörer kontaktats, varav endast en (AB Vento) lämnat anbud. Enligt uppgift var en annonserad upphandling planerad, men man hamnade i tidsnöd på grund av medverkande konsults bristande projekthantering, planering och framförhållning. Av den anledningen genomfördes direktupphandlingen. Direktupphandling över direktupphandlingsgränsen har skett av VVS-Montörerna AB (totalt kronor). Enligt kommunen var Anledning till denna typ av upphandling [var] att vi ansåg att det föreligger så pass stor risk för ytterligare skador i fastigheten så att vi vill ha snabbast möjlig åtgärd.. Vid direktupphandlingen vände man sig till tre leverantörer. Två anbud kom in och det anbud som var ekonomiskt mest fördelaktigt enligt kommunens krav valdes. Kommunkonsult i Stockholm AB anlitades genom direktupphandling ( kronor) avseende införande av ett nytt socialtjänstsystem. Enligt uppgift hade leverantören mycket god kunskap om såväl systemet som kommunens sociala verksamhet och det fanns inte tid att lära upp någon annan utan denna kunskap och erfarenhet. Införandet av systemet var ytterst vitalt och kritiskt för socialtjänsten och det fanns enligt kommunen synnerliga skäl att göra direktupphandling där endast en leverantör kontaktades. Att kommunen under 2014 gjort inköp av samma slags tjänster från Kommunkonsult om kronor beaktades inte vid inköpet av de skäl som anges ovan. HRM Affärsutveckling AB har enligt avtal genom direktupphandling anlitats som senior projektledare inom kontoret för Samhällsbyggnad. Den största fakturan från HRM under 2014 var på kronor och totalt under 2014 har HRM fakturerat kommunen kronor. Genom ändringar i riktlinjerna för upphandling och framtagande av blankett/mall samt instruktion för direktupphandlingar har kommunen erforderliga underlag för att kunna genomföra korrekta direktupphandlingar. De tre exempel på direktupphandlingar under 2015 som granskades visar att upphandlingsenhetens underlag har använts. Vi noterar att kommunen har nya upphandlade avtal inom vissa områden där risk finns att kommunen genomfört otillåtna direktupphandlingar. Inom andra områden, främst bemanningstjänster, finns inga upphandlade avtal och därmed kvarstår risken att kommunen även fortsättningsvis genomför otillåtna direktupphandlingar. Vi gör i granskningen ingen överprövning av om det föreligger otillåtna direktupphandlingar i de fall ovan där direktupphandling tillämpats med hänvisning till synnerliga skäl, men vi vill påpeka att det ställs mycket hårda krav om direktupphandling med hänvisning till synnerliga skäl ska få genomföras. 7
9 2.6 Avrop från ramavtal Fakturan från 3 Step IT avser avrop från Kammarkollegiets ramavtal Klient Upplands Väsby kommun har rätt att avropa från ramavtalet och kommunen har genomfört en förnyad konkurrensutsättning i enlighet med ramavtalet. 3 Step IT är underleverantör till Dustin som har ramavtal med Kammarkollegiet. Fakturan från IBM Svenska AB avser förvärv av Ipads som hyrts enligt Kommentus avtal ITprodukter MM10. Rätten att förvärva framgår av hyresavtalet. Vi har inga synpunkter eller kommentarer till följd av granskningen. 2.7 Undantag från LOU Det behöver inte vara en upphandling enligt LOU (LUF eller LOV) som ligger bakom en leverantörsfaktura. I detta avsnitt av rapporten beskrivs de delar i stickprovet som inte omfattas av upphandlingslagstiftning. De från registeranalysen utvalda fakturorna från två leverantörer avser hyra av (del av) fastighet. Undantag från LOU får göras vid hyra av fastighet enligt LOU 1 kap. 6 1 st. 1 p. Angående fakturorna från E Antilla City Golv AB på totalt kronor under Bidrag för bostadsanpassning följer lagen om bostadsanpassning som regleras av Boverket efter uppdrag från regeringen. I handläggning av ett ärende följer man Boverkets guide för handläggning. När kommunen har fattat ett bidragsbeslut ska sökanden välja en entreprenör och ingå avtal med entreprenören. Avtalet mellan sökande och entreprenören är tänkt att följa vanliga avtalsregler. Det förekommer dock (i de flesta ärenden) att sökande ger kommunen fullmakt att ingå avtal med entreprenören. I så fall gör kommunen det för sökandens räkning och sökanden är därför fortfarande avtalspart med entreprenören. En fullmakt ger kommunen möjligheten att handla för sökandens räkning med direkt bindande verkan för honom eller henne. Eftersom kommunen inte avtalar för egen räkning blir lagen om offentlig upphandling inte tillämplig. Fakturan från KF Näthandel AB Coop Online avser utlägg som kommunen gjort och inte inköp. LOU är därmed inte aktuell. Fakturan från Antuna gård avser en vidarefakturering av kommunens andel av utredningskostnader gällande en detaljplan, dvs inget upphandlingsärende. Fakturan från Skanska Nya Hem på kronor (av totalt kronor under 2014) avser framtagande av systemhandlingar i enlighet med ett exploateringsavtal för Östra Frestaby. Teknik & fastighetsutskottet som har ansvaret för samtliga hyror har tydliga skrivningar om internkontroll och det finns dessutom ett uppdrag kring lokaleffektivitet i deras ägardirektiv från kommunstyrelsen. Kommunstyrelsen har en kontinuerlig uppföljning av deras avkastningskrav och lokalhyror, interna och externa. Upplands Väsby har en stor mångfald av externa utförare som får olika ekonomiska ersättningar, skolpeng, Lov ersättningar etc. Det ingår i respektive nämnds uppdrag att 8
10 regelbundet följa upp dessa. Enligt ekonomidirektören ingår det även i deras intern kontrollreglemente och i det nya riskkontrollprogrammet. Den 1 juli infördes en ny välfärdsorganisation som tydliggör ytterligare nämndens uppdrag att följa upp varje utförares kvalitet och ekonomi samt säkerställa interna riktlinjer för uppföljning av ersättningssystemen. 2.8 Saknad dokumentation För Profima, total försäljning 2014 på kronor med största fakturan kronor, har ingen underliggande dokumentation presenterats vid granskningen. Skriftlig eller muntlig information om hur inköpen gått till saknas därigenom. Om det skulle föreligga otillåtna direktupphandlingar avseende Profima framgår inte på grund av att ingen dokumentation finns. Oavsett form för inköp är de aktuella inköpen av sådan storlek att de ska dokumenteras och arkiveras. Av kommunens riktlinjer för upphandling framgår hur det ska ske. 3 Sammantagen bedömning och rekommendationer Ett antal åtgärder och utvecklingsinsatser har vid granskningstillfället beslutats men inte implementerats eller implementerats kort tid före granskningen. Av den anledningen kan vi inte uttala oss om effekten av dessa åtgärder. Vår sammantagna bedömning är dock att de förändrade rutinerna och hjälpmedlen skapar förutsättningar för att korrekta upphandlingar ska kunna genomföras. Som framgår av det granskade stickprovet finns det vissa brister i efterlevnaden av LOU och kommunens upphandlingspolicy mm. De brister vi iakttagit rör huvudsakligen direktupphandlingar. Stickprovet visar att annonserade upphandlingar och avrop från ramavtal fungerar bra. Där det finns avtal visar kommunens analyser en hög avtalstrohet. Med en större användning av ramavtal borde både ramavtalsefterlevnaden och effektiviteten i upphandlingsverksamheten öka. De förbättrade rutinerna och hjälpmedlen är viktiga inslag i förbättringsarbetet. En nyckelfaktor för en bättre och effektivare upphandlingsverksamhet är en utvecklad information och kommunikation om upphandlingars syfte och konsekvenserna av att avvika från upphandlingsrutiner. Därtill krävs ett tydligt fokus på uppföljningar och att ansvariga tillser att resurser finns för uppföljning av regelefterlevnad och avtalstrohet. Inom vissa organisationer finns det sanktionssystem för att motverka avvikelser från regler, främst otillåtna direktupphandlingar. Kommunen bör överväga att införa ett sådant system. Synen på direktupphandlingar av synnerliga skäl är sträng. För att säkerställa att direktupphandlingar av synnerliga skäl sker korrekt bör upphandlingsenheten konsulteras innan de genomförs. Med fler ramavtal och den kraftigt höjda direktupphandlingsgränsen borde direktupphandling av synnerliga skäl inte bli så vanligt förekommande i framtiden. I ett fall har inte inköps-/upphandlingsdokumentation presenterats vid granskningen. Granskningen föranleder följande rekommendationer: Upphandlingsenheten bör konsulteras innan direktupphandling av synnerliga skäl genomförs. Skälen bör dokumenteras och finnas samlat vid inköpsenheten. 9
11 Informationsarbetet med att förklara upphandlingars syfte och konsekvenser av att avvika från upphandlingsrutiner bör fördjupas. Att uppföljning av regelefterlevnad och avtalstrohet prioriteras. Ett sanktionssystem vid otillåtna direktupphandlingar bör övervägas. Ramavtal bör upphandlas inom fler områden, främst avseende bemanningstjänster. Att ansvariga tillser att dokumentationen avseende inköp dokumenteras enligt förvaltningslagen och kommunens riktlinjer för upphandling. Stockholm den 12 oktober 2015 Curt Öberg Anja Zetterberg 10
Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011
Revisionsrapport 10/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011 Upplands Väsby kommun Innehåll 1 Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Syfte...2 1.3 Metod...2
Läs merRevisionsrapport nr 2/2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna September Granskning av kommunens upphandlingsverksamhet Upplands Väsby kommun
Revisionsrapport nr 2/2017 Genomförd på uppdrag av revisorerna September 2017 Granskning av kommunens upphandlingsverksamhet Upplands Väsby kommun Innehåll 1 Inledning...3 1.1 Bakgrund...3 1.2 Syfte och
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merGranskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer
Granskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer Revisionsrapport Varbergs kommun KPMG AB 2017-09-06 Varbergs kommun Innehållsförteckning 1 Inledning 1 Syfte och revisionsfrågor
Läs merKrav på riktlinjer vid direktupphandlingar
Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar Direktupphandling får användas om kontraktets värde uppgår till: Lagen (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU) Högst 505 800 kronor, dvs. högst 28 procent
Läs merSödertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret
Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll
Läs merGranskning av upphandling, inklusive uppföljning av granskningen av stadens upphandling i ett koncernperspektiv Västerås stad
Revisionsrapport 2015:6 Genomförd på uppdrag av revisorerna Januari 2016 Granskning av upphandling, inklusive uppföljning av granskningen av stadens upphandling i ett koncernperspektiv Västerås stad Innehåll
Läs merUppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Lena Fahlander Kommunstyrelsen 2016-04-11 Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun Sammanfattning Enligt reglementet för intern kontroll (KF 2006-04-24,
Läs merKrav på riktlinjer vid direktupphandlingar
Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar Direktupphandlingsgränsen är: Lagen (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU) Högst 534 890 kronor, dvs. högst 28 procent av tröskelvärdet som är 1 910 323 kronor.
Läs merRiktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn
-1 - Riktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och syfte s. 2 2. Upphandlingsprocessen s. 2-5 2.1 Tröskelvärden 2.2 Upphandlingar över tröskelvärdet 2.3 Upphandlingar
Läs merRiktlinjer för direktupphandling. Godkänd av kommunfullmäktige den 24 februari 2016, 44
Riktlinjer för direktupphandling Godkänd av kommunfullmäktige den 24 februari 2016, 44 Riktlinjer för direktupphandling för Alingsås kommun dess bolag och förbund Den 1 juli 2014 trädde nya regler i kraft
Läs merLöpande granskning av rutin för upphandling
Revisionsrapport Länsstyrelsen i Uppsala län Hamnesplanaden 3 751 86 Uppsala Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0588 Löpande granskning av rutin för upphandling Som ett led i den årliga revisionen av Länsstyrelsen
Läs merGranskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin C 4 Energi AB och C 4 Elnät AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merGranskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen
Granskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen Revisionsrapport Antal sidor 110 2017, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och
Läs merRiktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun
Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun Inledning: Kommunen är totalt sett en mycket stor köpare av varor och tjänster. Denna upphandlingspolicy syftar till att kommunens medel används effektivt
Läs merRiktlinjer för direktupphandling inom Vetlanda kommun
1 (5) Riktlinjer för inom Vetlanda kommun Dokumenttyp: Riktlinje Beslutad av: Kommunstyrelse (2014-11-05 181) Gäller för: Alla kommunens verksamheter Giltig fr.o.m.: 2014-11-05 Dokumentansvarig: Leif Henriksson,
Läs merUpphandlings- och inköpspolicy
Kommunfullmäktige POLICY 2015-05-20 Antagen av Kommunfullmäktige 1(9) Paragraf 2015-09-28 108 Upphandlings- och inköpspolicy 2(9) Innehåll 1 Upphandlings- och inköpspolicy... 3 1.1 Syfte... 3 1.2 Intern
Läs merBilaga 1, KS 94/2018 Sida 1 av 6. Riktlinjer för upphandling samt direktupphandling i Östhammars kommun
Sida 1 av 6 Riktlinjer för upphandling samt direktupphandling i Östhammars kommun Sida 2 av 6 Datum Dnr Sid 2017-06-13 KS-2017-6 1 (5) Riktlinjer för Upphandling i Östhammars kommun samt direktupphandling
Läs merRevisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
1 Regler för upphandling i Sollentuna kommun Antagna av kommunstyrelsen 2011-03-23, 60 Reviderade av kommunstyrelsen 2012-11-28, 202 att gälla från 2013-04-01 Reviderade av fullmäktige 2013-09-18, 99.
Läs merUppföljning. Granskning av upphandlingsverksamheten
Revisionsrapport Uppföljning Granskning av upphandlingsverksamheten Lars Edgren Bakgrund Kommunal sektor inom PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av revisorerna i Oxelösunds kommun att granska kommunens
Läs merGranskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsförfarandet inom utvalda nämnder och förvaltningar Svalövs Kommun Fredrik Andrén Januari 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.
Läs merRevisionsrapport Granskning upphandling
s revisorer Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen lämnar
Läs merSOLLENTUNA KOMMUN Kommunledningskontoret
14 SOLLENTUNA KOMMUN Kommunledningskontoret Tjänsteutlåtande 2012-10-31 Ingegärd Bornelind Sidan 1 av 2 Kommunjurist/Avd.chef +46 8 579 216 03 Dnr 2012/0625 KS-1 Diariekod: 801 Kommunstyrelsen Revidering
Läs merTillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp
Tillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp Mariestad Antaget av Kommunstyrelsen Mariestad 2015-09-14 Datum: 2015-08-28 Dnr: Sida: 2 (13) Tillämpningsanvisningar till Riktlinjer för
Läs merUppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet
Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet Rapport nr 29/2014 Mars 2015 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Diarienummer: REV 64:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...
Läs merJönköpings kommun Granskning av upphandlingsprocessen inom tekniska nämnden. December 2014 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Viktor Johansson
Jönköpings kommun Granskning av upphandlingsprocessen inom tekniska nämnden December 2014 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Viktor Johansson Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Tekniska nämndens
Läs merPolicy och rutin för direktupphandling, antagen av Kf 110/ Direktupphandling, policy och rutiner. Antagen av Kf 110/2015
Direktupphandling, policy och rutiner Antagen av Kf 110/2015 Innehåll 1.Policy för direktupphandling... 1 1.1 När kan direktupphandling ske?... 1 1.2 Vad menas med direktupphandling?... 1 1.3 Tröskelvärden...
Läs merGranskning av inköp och upphandlingar
Granskning av inköp och upphandlingar Ekerö kommun Lotta Ricklander Januari 2012 2012-01-18 Lotta Ricklander Projektledare Anders Hägg Uppdragsansvarig Innehållsförteckning Inköp och upphandling Sammanfattning
Läs merGranskning av direktupphandling
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av direktupphandling Rebecca Lindström Carl-Magnus Stenehav Bo Thörn Region Halland Innehållsförteckning 1. SAMMANFATTNING 1 2. INLEDNING 2 2.1. BAKGRUND 2 2.2. REVISIONSFRÅGA
Läs merGranskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun
Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun Räkenskapsår 2011 Datum 10 mars 2012 Till Kommunrevisionen, Vadstena kommun Från R Wallin 1 Inledning Kommunrevisionen i Vadstena kommun har uppdragit åt Ernst
Läs merDokumentation av direktupphandlingar
Dokumentation av direktupphandlingar Den 1 juli 2014 höjs direktupphandlingsgränsen. Samtidigt införs en utökad dokumentationsplikt som innebär att upphandlande myndigheter och enheter ska dokumentera
Läs merSträngnäs kommuns riktlinjer för direktupphandlingar
PROTOKOLLSUTDRAG 13:1 Kommunstyrelsen KS 40 2018-02-28 1/2 Dnr KS/2018:70-003 Strängnäs kommuns riktlinjer för direktupphandlingar Beslut Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige besluta att 1. anta
Läs merRevisionsrapport. Örebro universitets årsredovisning Sammanfattning. Förordning om intern styrning och kontroll
Revisionsrapport Örebro universitet Fakultetsgatan 1 701 82 Örebro Datum Dnr 2009-03-30 32-2008-0701 Örebro universitets årsredovisning 2008 Riksrevisionen har granskat Örebro universitets årsredovisning,
Läs merInköps- och upphandlingsriktlinjer
Inköps- och upphandlingsriktlinjer Antagen av kommunstyrelsen/2016-11-08 2 (8) Innehållsförteckning 1 Riktlinjer för Inköp och upphandling... 3 1.1 Inköp och upphandlingar... 3 1.2 Behöriga beställare...
Läs merSträngnäs kommuns riktlinjer för direktupphandlingar
KF 11:1 KF 11:2 KF 11:3 KF 11:4 KF 11:5 2015-01-26 1/3 Beslutad: xxxx Gäller fr o m: 2015-03-01 Myndighet: Kommunstyrelsen Diarienummer: KS/2014: 592-003 Ersätter: KS/2013: 133-003 Ansvarig: Ekonomiavdelningen
Läs merRevidering riktlinjer för direktupphandling
Kommunledningsförvaltningen Monica Boo,0550-88 161 monica.boo@kristinehamn.se Tjänsteskrivelse 2016-02-01 Ks/2014:139 1(1) Revidering riktlinjer för direktupphandling Förslag till beslut Kommunstyrelsen
Läs merKommunstyrelsens arbetsutskott föreslår Kommunstyrelsen föreslå Kommunfullmäktige besluta
0 Os», 2^ Tjänsteutlåtande Tillväxt- och marknadsenheten Jill Kommunstyrelsen Datum 2014-10-21 Dnr KS 2014/0294 Revidering av policy för upphandling Sammanfattning Kommunens policy för upphandling har
Läs merPOLICY INKÖP & UPPHANDLING ORSA KOMMUN
POLICY INKÖP & UPPHANDLING ORSA KOMMUN Policy för Orsa kommuns inköps- och upphandlingsverksamhet Daterad 2015-09-16 Fastställd Kommunfullmäktige 2015-11-23 Reviderad Produktion Kommunledningskontoret
Läs merRevisionsrapport; Granskning av nämndernas upphandlingsverksamhet
Bilaga KS 2012/27/1 2012-02-07 Kommunstyrelsens förvaltning Kerstin Olla Stahre Kommunstyrelsen SALA KOMMUN Kommunstyrelsens förvaltning Ink. 08 Revisionsrapport; Granskning av nämndernas upphandlingsverksamhet
Läs merVÄGLEDANDE RÅD OCH BESTÄMMELSER FÖR UPPHANDLING
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr KS 14 b 1 (5) VÄGLEDANDE RÅD OCH BESTÄMMELSER FÖR UPPHANDLING Fastställd av kommunstyrelsen 2013-05-07, 101 Sammanfattning Vägledande råd och bestämmelser är ett komplement till
Läs merStrategi Program Plan Policy >> Riktlinjer Regler. Lysekils kommuns. Riktlinjer för inköp och upphandling
Strategi Program Plan Policy >> Riktlinjer Regler Lysekils kommuns Riktlinjer för inköp och upphandling Fastställt av: Datum: För revidering ansvarar: För ev. uppföljning och tidplan för denna ansvarar:
Läs merStockholm stads riktlinjer för direktupphandling
Kommunstyrelsen Riktlinjer Sida 1 (5) Riktlinjerna gäller från och med den 1 juli 2014. Inledning Kommunfullmäktige beslutade den 26 mars 2007 att i stadens regler för ekonomisk förvaltning införa ett
Läs merGranskning av inköpsrutinen och köptrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merSvar på revisionens granskning av styrning, ledning och kontroll av upphandlingsbeslut
LAHOLMS KOMMUN Kommunstyrelsen SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum 2017-08-15 Sid 19 149 Dnr 2017-000208 Svar på revisionens granskning av styrning, ledning och kontroll av upphandlingsbeslut Kommunstyrelsens
Läs merUppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen. Mönsterås kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen Jur.kand. Fredrik Andrén Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merRiktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun
FÖRFATTNINGSSAMLING Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Antagen av kommunstyrelsen 2014-03-31, 52 1 2014-01-27 Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Riktlinjer till samtliga kommunens
Läs merHaninge kommun. Granskning av. Upphand~ing inom Miljö- och byggnadsnämnden/tekniska nämnden och Bam- och utbildningsnämnden. KPMG Offentlig sektor
HANINGE KOMMUN Revisorerna Revisionsskrivelse Kommunstyrelsen Granskning av kommunens upphandling HANINGE KOMMUNSTYRELSE Kommunstyrelseförvaltningen 2006-12- 1 2 Dnr.. /r.j:?(!'f..!!/~~t!.k I.I. På uppdrag
Läs merVästerviks kommun. Förstudie om kommunens styrning och uppföljning av verksamheter som bedrivs av privata utförare
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2018 Västerviks kommun Förstudie om kommunens styrning och uppföljning av verksamheter som bedrivs av privata utförare Innehåll 1. Inledning...2
Läs merDokumentation av direktupphandlingar
Dokumentation av direktupphandlingar Den 1 juli 2014 infördes en utökad dokumentationsplikt som innebär att upphandlande myndigheter och enheter ska dokumentera omständigheter av betydelse om upphandlingen
Läs merTjänsteskrivelse. Verifikationsgranskning juni Vår referens MN
Malmö stad Miljöförvaltningen 1 (5) Datum 2019-01-03 Vår referens Håkan Nilsson ekonomichef Tjänsteskrivelse Verifikationsgranskning 2018 MN-2018-09988 Sammanfattning Malmö stadsrevision har stickprovsvis
Läs merKommunal författningssamling för Smedjebackens kommun. Riktlinjer för direktupphandling. 22 Dnr 2018/00102
Kommunal författningssamling för Smedjebackens kommun Fastställd av Ks 22 Den 2018-03-06 22 Dnr 2018/00102 Riktlinjer för direktupphandling Kommunstyrelsens beslut 1. Riktlinjer för direktupphandling fastställs
Läs merDirektupphandling Nr 8, Projektrapport från Stadsrevisionen
Nr 8, 2017 Projektrapport från Stadsrevisionen Dnr: 3.1.3-90/2017 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivits i nämnder och bolag. Stadsrevisionen
Läs merHandläggningsordning vid genomförandet av direktupphandlingar vid Högskolan Dalarna
Handläggningsordning vid genomförandet av direktupphandlingar vid Högskolan Dalarna Bilaga 2 till dokumentet Regler vid inköp och upphandling vid Högskolan Dalarna Beslut: 2015-04-10 Reviderad: - Dnr:
Läs merSvar på granskningsrapport om Nässjö kommun avtalsefterlevnad
1 (5) Datum 2017-02-23 Diarienummer KS 2017-5 Handläggare Camilla Petersson Direkttelefon 0380-51 80 10 E-postadress Camilla.petersson@nassjo.se Kommunstyrelsen Svar på granskningsrapport om Nässjö kommun
Läs merRiktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun
2012-02-02 Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Riktlinjer till samtliga kommunens nämnder 1. Syfte och mål Syftet med dessa riktlinjer är att skapa en enhetlig hantering av upphandlingsärenden
Läs merUpphandlings- och inköpspolicy för Rättviks kommun
Upphandlings- och inköpspolicy för Rättviks kommun Antagen av kommunstyrelsen 2015-05-12, 112 Innehåll Inledning... 2 Kommunstyrelsens roll... 2 Upphandlingsfunktionens roll... 2 Förvaltningarnas roll...
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun Fredrik Andrén Oktober 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 5 2.1. Bakgrund 5 2.2. Syfte 5 2.3. Metod
Läs merVÄGLEDANDE RÅD OCH BESTÄMMELSER FÖR UPPHANDLING
FÖRFATTNINGSSAMLING Nr KS 14 b 1 (6) VÄGLEDANDE RÅD OCH BESTÄMMELSER FÖR UPPHANDLING Fastställd av kommunstyrelsen 2013-05-07, 101 Reviderad av kommunstyrelsen 2017-08-22 216 Sammanfattning Vägledande
Läs merBeslutsunderlag Tillväxt- och marknadsenhetens tjänsteudåtande daterat 2014-10-21.
Sammanträdesprotokoll för Kommunstyrelsens arbetsutskott 2014-1 1-12 AU 9:27 Dnr. KS 2014/0294 Revidering av policy för upphandling Arbetsutskottets förslag Kommunstyrelsen föreslår Kommunfullmäktige besluta
Läs merPolicy för inköp och upphandling
Policy för inköp och upphandling Policy för inköp och upphandling Dnr KS 2014-555 Typ av dokument: Policy Handläggare: Upphandlare, Elin Johansson Antagen av: Kommunfullmäktige Revisionshistorik: Ersätter
Läs merRiktlinjer för upphandling och inköp
Riktlinjer upphandling och inköp Dnr Ks 11/159 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av kommunstyrelsen 2011-06-07 110 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se
Läs merUppföljning av tidigare genomförd granskning av ramavtal
www.pwc.se Februari 2017 Simon Löwenthal Joanna Hägg Uppföljning av tidigare genomförd granskning av ramavtal Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2. Inledning...
Läs merInköps- och upphandlingspolicy
Inköps- och upphandlingspolicy Antagen av kommunfullmäktige/2016-02-25 2 (6) Innehållsförteckning 1 Inköps- och upphandlingspolicy... 3 1.1 Övergripande förhållningssätt... 3 1.2 Inköps- och upphandlingsenhetens
Läs merRiktlinjer för upphandling och inköp
Riktlinjer upphandling och inköp Dnr Ks 11/159 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av Kommunstyrelsen 2015-10-06, 149 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se
Läs merRevisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna November Mölndals stad. Granskning av upphandlingsverksamheten och ramavtalstrohet
Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna November 2016 Mölndals stad Granskning av upphandlingsverksamheten och ramavtalstrohet Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merKommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar kring avtalstrohet inom bolagen.
Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2014-03-31 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar
Läs merUpphandlings- och inköpsreglemente för Malung-Sälens kommun
Upphandlings- och inköpsreglemente för Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-10-28 93 Gäller från och med 2013-11-26 Reviderad 2014-11-03 av upphandlingsenheten Innehåll Syfte...3 Regler...3
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
Inköps- och upphandlingspolicy för Sollentuna kommun Fastställd av fullmäktige 2011-04-13, 51 Reviderad av fullmäktige 2016-09-15, 103, Dnr 2016/0075 KS.150 Reviderad av fullmäktige 2018-05-17, 67, Dnr
Läs merInköps- och upphandlingspolicy
STRÖMSTADS KOMMUN KOMMUNSTYRELSEN Inköps- och upphandlingspolicy Antaget av Kommunfullmäktige 2008-10-30, 111 Sidan 1 av 3 Inköps- och upphandlingspolicy för kommunerna Lysekil, Munkedal, Sotenäs, Strömstad
Läs merGranskning av avtalsefterlevnad
Granskning av avtalsefterlevnad Granskningsrapport Olofströms kommun KPMG AB 2017-03-14 Antal sidor 11 Antal bilagor 0 Fel! Okänt namn på dokumentegenskap. Olofströms kommun Granskning av avtalsefterlevnad
Läs merRiktlinjer för upphandling
Riktlinjer för upphandling KS 2011-156 Antagna av kommunfullmäktige den 22 november 2011 166. Riktlinjer för upphandling gäller kommunens samtliga nämnder och verksamheter och kommunens bolag. Riktlinjerna
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merRevisionsrapport Granskning av köptrohet Mjölby Kommun Markus Zackrisson Felix Miranda Thyrén
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av köptrohet Markus Zackrisson Mjölby Kommun Felix Miranda Thyrén December/2016 Innehåll 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1.1. Rekommendationer...
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Uppföljning av Granskning av Upphandlingar Hallstahammars kommun Utarbetad av PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas sammanträde 2013-01-22. Granskningen
Läs merInköp och upphandling
www.pwc.se Revisionsrapport Lotta Ricklander Richard Vahul Inköp och upphandling Nynäshamns kommun Nynäshamns kommun Inköp och upphandling Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer...
Läs merRevisionsrapport 5 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2011. Lidingö stad. Granskning av upphandling
Revisionsrapport 5 / 2010 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2011 Lidingö stad Granskning av upphandling Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...3 2.1. Bakgrund...3 2.2. Syfte och avgränsning...3
Läs merRIKTLINJER FÖR INKÖP OCH UPPHANDLING
Sida 1(9) KOMMUNAL FÖRFATTNINGSSAMLING RIKTLINJER FÖR INKÖP OCH UPPHANDLING Innehållsförteckning 1. Syfte...2 2. Omfattning.....2 3. Gällande lagstiftning och regelverk 2 4. Ansvar....3 5. Förhållningssätt
Läs merIntern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen
1 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Stockholms universitet (SU) granskat intern styrning och kontroll i upphandlings-
Läs merUpphandling och inköp
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor December 2014 Upphandling och inköp Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merPolicy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22
Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22 Upphandlingspolicy Vallentuna 2005.doc 1/6 Policy Vallentuna kommuns och kommunala
Läs merTillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp
Datum: 2013-12-20 Dnr: Sida: 1 (8) Tillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp Dessa tillämpningsanvisningar avser att tydliggöra antagna riktlinjerna för upphandling och inköp, samt
Läs merABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12
ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp 2011-11-15 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund
Läs merRiktlinje för direktupphandling
Diarienr 2014/995-KS nternati Riktlinje för direktupphandling Beslutad av kommunstyrelsen 19 november 2014 program policy handlingsplan riktlinje Riktlinje för direktupphandling program policy handlingsplan
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholms kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merPOLICY FÖR INKÖP OCH UPPHANDLING
POLICY FÖR INKÖP OCH UPPHANDLING Antagen av kommunfullmäktige 2011-04-14 32 Senast reviderad av kommunfullmäktige 2016-06-02 61 Dnr: KA 2016/302 Ekonomiavdelningen Jörgen Karlsson, Ekonomichef ALLMÄNT
Läs merRevisionsrapport 4 / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2011. Huddinge kommun. Granskning av upphandling och stöd från upphandlingsenheten
Revisionsrapport 4 / 2011 Genomförd på uppdrag av revisorerna Juni 2011 Huddinge kommun Granskning av upphandling och stöd från upphandlingsenheten Innehåll 1. Sammanfattning...2 2. Inledning...4 2.1.
Läs merRevisionsrapport. Oxelösunds kommun. Granskning av avtalshantering. Karin Jäderbrink Lars Edgren 2013-01-14
Revisionsrapport Granskning av avtalshantering Karin Jäderbrink Lars Edgren Oxelösunds kommun 2013-01-14 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål
Läs merDatum Rapporten är överlämnad till kommunstyrelsen samt styrelser och nämnder för synpunkter.
KS 16 13 JUNI 2012 KOMMUNLEDNINGSKONTORET Handläggare Frenander Charlotta Malmberg Jan Datum 2012-05-29 Diarienummer KSN-2012-0576 Kommunstyrelsen Granskning av direktupphandlingar i kommunen Förslag till
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun Fredrik Andrén November 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 4 2.1.
Läs merRevisionsrapport Sundbybergs stad. Granskning av stadens upphandlingsoch inköpsverksamhet
Revisionsrapport 2017 Sundbybergs stad Granskning av stadens upphandlingsoch inköpsverksamhet 1. Inledning...3 1.1 Bakgrund... 3 1.2 Syfte och revisionsfrågor... 3 1.3 Ansvariga nämnder... 4 1.4 Metod...
Läs mer1. Upphandling. De grundläggande principerna innebär:
Utgivare: Kommunledningsförvaltningen Kanslienheten Gäller från: Lagakraftvunnet beslut Beslut: KS 193, 2017-09-05 Riktlinjer för upphandling och inköp 1. Upphandling Dessa riktlinjer bygger på av kommunfullmäktige
Läs merRiktlinjer för upphandling och inköp
Riktlinjer för upphandling och inköp Dnr ks 09/127 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av kommunstyrelsen 2010-02-02, 14 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se
Läs merRiktlinjer för inköp i Tibro kommun
Datum 2018-08-16 Ärendenr 2018-000210.05 Riktlinjer för inköp i Tibro kommun Antaget av kommunstyrelsen 2018-09-11, 119 Gäller fr o m 2019-01-01 Tibro kommun 543 80 TIBRO www.tibro.se kommun@tibro.se Växel:
Läs merKommunstyrelsen Skolnämnden Samhällsnämnden Revisionsrapport Grundläggande granskning 2018
Kommunstyrelsen Skolnämnden Samhällsnämnden Revisionsrapport 2018-10-09 Grundläggande granskning 2018 Sammanfattning I denna rapport sammanfattas resultatet av granskning av leverantörskontroller. Kommunen
Läs mer