Södertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret
|
|
- Joakim Lind
- för 8 år sedan
- Visningar:
Transkript
1
2 Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret
3 Innehåll Innehåll Sammanfattning Inledning Bakgrund Syfte och avgränsning Revisionsfrågor Revisionskriterier Metod Styrning Lagen om offentlig upphandling Omsorgsnämndens delegationsordning Riktlinjer för direktupphandling av placeringar på Social- och omsorgskontoret Svar på revisionsfrågorna och bedömning...8 Källförteckning
4 1. Sammanfattning EY har på uppdrag av de förtroendevalda revisorerna genomfört en granskning av hanteringen av upphandling av utförare av LSS-insatser för omsorgsnämnden. På ett övergripande plan omfattas även stadsbyggnadsnämndens inköp. Av omsorgsnämndens delegationsordning framgår vem eller vilka som har rätt att fatta beslut om inköp av boende och daglig verksamhet för vuxna och barn inom ramen för LSS-insatser. Omsorgsnämnden har dokumenterade rutiner för hur direktupphandlingar ska göras. Däremot saknas dokumentation om vem eller vilka som har rätt att ingå avtal efter genomförd upphandling. Granskningens resultat visar att omsorgsnämnden har tecknat ett stort antal avtal med leverantörer av LSS-tjänster som kommunen inte har ramavtal med. Däremot finns avtal på individnivå för de leverantörer som har granskats. Av de granskade avtalen inom omsorgsnämnden framgår att sju av tio insatser är ekonomiskt mer omfattande än enligt LOU tillåten omfattning för direktupphandling. Vi konstaterar således att otillåten direktupphandling har genomförts i dessa fall. Rörande samhällsbyggnadskontoret konstateras att det saknas avtal i avtalsdatabasen med sju av de tio största leverantörerna. Efter genomförd granskning ger vi följande rekommendationer för fortsatt utvecklingsarbete: Delegationsordningen bör ses över och beloppsgränser bör anges för insatsens totala kostnad Riktlinjerna för direktupphandling bör ses över och anpassas till nämndens delegationsordning alternativt till annan dokumentation om vem eller vilka som har rätt att teckna avtal samt att riktlinjerna bör förtydligas för när direktupphandling är tillämpligt Nämnden bör ta fram tydliga instruktioner och rutiner för tecknande av avtal Rutiner för avtalsuppföljning och förnyad behovsprövning bör tas fram Nämnden bör förtydliga hur placeringar ska hanteras hos de leverantörer som vid upphandling förlorar avtal med kommunen 3
5 2. Inledning 2.1. Bakgrund Omsorgsnämnden betalar årligen cirka 325 mnkr till externa utförare bland annat inom LSS. Det finns risk att inköpen inte följer kraven i lagen om offentlig upphandling. Revisionen har därför beslutat att göra en fördjupad granskning inom området. Även samhällsbyggnadskontoret köper tjänster av externa utförare i väsentlig omfattning, varför även verksamheten på ett översiktligt plan omfattas av granskningen Syfte och avgränsning Granskningens huvudsakliga syfte är att bedöma den interna kontrollen kopplat till upphandling av utförare inom LSS. Granskningen omfattar omsorgsnämnden. I och med att översiktlig granskning görs av samhällsbyggnadskontorets inköp omfattas även stadsbyggnadsnämnden Revisionsfrågor a. Regleras på ett tydligt sätt vem/vilka som har rätt att teckna avtal med externa utförare? b. Har behöriga personer tecknat avtal och har behöriga personer träffat överenskommelser om uppdaterade priser de senaste åren? c. Finns aktuella avtal med utförarna? d. Finns en tydlig och dokumenterad process för hur upphandling ska gå till av externa utförare inom LSS? 2.4. Revisionskriterier Med revisionskriterier avses de bedömningsgrunder som bildar underlag för revisionens analyser, slutsatser och bedömningar. Revisionskriterier kan ofta hämtas från lagar och förarbeten, föreskrifter och interna regelverk, policys och fullmäktigebeslut. I denna granskning utgörs revisionskriterierna av: Lagen om offentlig upphandling (2007:1091) Lagen om stöd och service till vissa funktionshindrade (1993:387) Omsorgsnämndens delegationsordning Omsorgsnämndens attestordning 2.5. Metod Granskningen har genomförts genom inläsning av social- och omsorgskontorets samt samhällsbyggnadskontorets reskontror. Därefter har ett urval av de avtal som är kopplade till fakturor som gett avvikelse granskats. Avtalen följs upp mot LOU och därefter följs upp vad skälen är till avvikelserna. Period som läses in är I övrigt baseras granskningen på intervjuer och dokumentstudier. Granskade dokument listas i källförteckning. 4
6 Intervjuer har genomförts med följande funktioner: Resultatområdeschef, myndigheten för äldre och personer med funktionsnedsättning, social och omsorgskontoret Avtalssamordnare, myndigheten för äldre och personer med funktionsnedsättning, social- och omsorgskontoret Ekonom, myndigheten för äldre och personer med funktionsnedsättning, social- och omsorgskontoret Utöver detta har ett antal kontrollfrågor ställts till controller vid samhällsbyggnadskontoret. Samtliga intervjuade har beretts möjlighet att faktagranska rapporten. 5
7 3. Styrning 3.1. Lagen om offentlig upphandling Den 1 juli 2014 trädde nya regler i kraft gällande direktupphandling. Direktupphandlingsgränsen höjdes till :- från den tidigare gränsen på ca :- I samband med detta infördes krav på dokumentation av upphandlingar vars värde överstiger :- samt att upphandlande myndighet ska besluta om riktlinjer för användning av direktupphandling. Lagen fastslår vidare att det inte enbart är det aktuella köpet som räknas in i den totala summan för upphandlingen, utan även andra köp av samma slag som genomförts under räkenskapsåret Omsorgsnämndens delegationsordning Delegationsordningen reviderades Delegationsordningen är en förteckning över samtliga ärendegrupper i vilka nämnden överfört beslutanderätten åt utskott, nämndledamot eller anställd i kommunen. Innebörden av att delegering sker är att delegaten beslutar åt nämnden. Nämnden kan aldrig återkalla eller ändra ett beslut av delegat. Dock kan beslutet omprövas av nämnden, om det har överklagats av enskild. I ekonomiärenden fastslås av delegationsordningens vidaredelegation att beslut rörande Avgörande av anbudsupphandling av varor eller tjänster för social- och omsorgskontorets behov ( ) får fattas av ansvarig resultatområdeschef eller planeringschef och verksamhetscontroller inom staben. Vidare fastslås att samråd ska ske med avtalssamordnare eller jurist. Inom ramen för LSS (ej psykiskt funktionshindrade) fastslås av delegationsordningen att Beslut i fråga om köp av boende för vuxna och barn från annan kommun eller av enskild vårdgivare görs av följande: - Då ramavtal finns och kostnader understiger 4000kr/dygn Resultatenhetschef vid myndigheten - Då ramavtal finns och kostnaden överstiger 4000kr/dygn utskott - Då ramavtal inte finns och kostnaden understiger 4000kr/dygn Resultatenhetschef vid myndigheten - Då ramavtal inte finns och kostnader överstiger 4000kr/dygn utskott Samma delegationsordning gäller inom ramen för LSS (psykiskt funktionshindrade) vid köp av boende för vuxna och barn från annan kommun eller av enskild vårdgivare, förutom då ramavtal inte finns och kostnaden understiger 4000kr/dygn, då beslut ska fattas av resultatområdeschef. Vid Beslut i fråga om köp av daglig verksamhet för personer i yrkesverksam ålder, under 65 år, som saknar förvärvsarbete och som inte utbildar sig gäller följande delegation: - Då ramavtal finns och kostnaden understiger 2000kr/dygn resultatenhetschef vid myndigheten 6
8 - Då ramavtal finns och kostnader överstiger 2000kr/dygn utskott - Då ramavtal inte finns och kostnaden understiger 2000kr/dygn resultatenhetschef vid myndigheten - Då ramavtal inte finns och kostnaden överstiger 2000kr/dygn - utskott 3.3. Riktlinjer för direktupphandling av placeringar på Social- och omsorgskontoret Telge Inköp har tillsammans med avtalssamordnare vid myndigheten för äldre och personer med funktionsnedsättning tagit fram riktlinjer för direktupphandling avseende placeringar. Av riktlinjerna framgår att det på enheten ska finnas en avtalssamordnare som har befogenhet att handlägga placeringar och teckna avtal genom direktupphandling. Av riktlinjerna framgår att det i de fall placeringar inte sker hos kommunens egna verksamheter ska handläggaren alltid se över möjligheten att placera individen hos utförare med vilken kommunen har ramavtal, om inte särskilda skäl föreligger. Handläggaren ska motivera och dokumentera varför placering sker utanför ramavtal om detta sker. Handläggaren/avtalssamordnaren söker vid direktupphandling efter minst två jämförbara leverantörer för placering utanför ramavtal. Underlag för direktupphandling ska därefter skickas till leverantörerna tillsammans med specifika krav för aktuell brukare. Då anbuden inkommit sammanställs dessa av avtalssamordnaren och samråd genomförs tillsammans med handläggaren rörande val av lämplig leverantör för placering. Därefter säkerställer avtalssamordnaren att leverantören har tillstånd för beslutad insats samt att övriga kvalitetskrav och ekonomiska krav uppfylls. Därefter skriver avtalssamordnaren avtal med leverantören. Slutligen dokumenteras och arkiveras samtliga handlingar som hör ihop med ärendet. Blankett för dokumentation av direktupphandling tillhandahålles av Telge Inköp. Här ska bland annat framgå vilken typ av tjänst som upphandlats, värde, skäl för direktupphandlingen, hur anbud inhämtats samt antal tillfrågade leverantörer. 7
9 4. Svar på revisionsfrågorna och bedömning EYs granskning utgår från en reskontra avseende samtliga leverantörsfakturor från socialoch omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret, som erhölls för perioden till Listan summerades per leverantör för att identifiera de största leverantörerna. Utöver leverantörsfakturalistan erhölls även en lista över samtliga leverantörer som kommunen har ramavtal med. En jämförelse gjordes därefter mot leverantörsfakturalistan för att identifiera leverantörer som kommunen inte har ramavtal med. Bland de 10 leverantörer samhällsbyggnadskontoret handlat mest från saknas avtal i databasen med sju. De förklaringar som ges rörande detta är bland annat att tjänster köps in från tidigare anställda vid kommunen, samt att det har funnits avtal med några av dessa leverantörer som har löpt ut. En annan förklaring uppges vara att samtliga avtal som finns inte har registrerats hos Telge Inköp. Utifrån den lista som erhölls med de leverantörer omsorgsnämnden köpt varor och tjänster från har en manuell sökning gjorts efter de leverantörer som tillhandahåller LSS-relaterade tjänster och insatser. De tio leverantörer som fakturerat mest har identifierats och begäran ställdes därefter till myndigheten för äldre och personer med funktionsnedsättning om att få ta del av eventuella avtal med leverantörerna. I samtliga fall fanns avtal på individnivå med leverantörerna. Resultatet av avtalsgranskningen presenteras i samband med svaren på revisionsfrågorna nedan. Nedan lämnas svar på de frågor granskningen sökt besvara. a. Regleras på ett tydligt sätt vem/vilka som har rätt att teckna avtal med externa utförare? Av omsorgsnämndens delegationsordning framgår vem eller vilka som har rätt att fatta beslut i fråga om köp av boende eller daglig verksamhet hos externa utförare. Olika beloppsgränser per dygn finns angivna i delegationsordningen. Då beslutet omfattar särskilt boende till en kostnad som överstiger 4000kr/dygn ska utskott i omsorgsnämnden fatta beslut medan då beslut omfattar särskilt boende som understiger 4000kr/dygn ska beslutet fattas av resultatområdeschef eller resultatenhetschef. Vid beslut om köp av daglig verksamhet är nivåerna för beslut av utskott eller resultatenhetschef 2000kr/dygn. Vår bedömning är att delegationsordningen tydligt reglerar vem eller vilka som har rätt att fatta beslut i fråga om köp av boende eller daglig verksamhet från externa utförare. Det kan dock ifrågasättas varför beloppsgränserna i delegationsordningen anges per dygn. Detta kan leda till att insatser till en kostnad under 4000kr/dygn men som löper över en lång tid totalt sett blir dyrare än insatser till en kostnad över 4000kr/dygn som löper över en kortare tid. I det första fallet har resultatområdeschef delegation på beslutet medan det i det senare fallet krävs beslut av utskott, trots att totalkostnaden är lägre för insatsen. Vår rekommendation är att delegationsordningen ses över och att beloppsgränser anges för insatsens totala kostnad och inte per dygn. Riktlinjerna för direktupphandling, som tagits fram av Telge Inköp, kan tolkas som att avtalssamordnaren vid kommunen äger rätt att teckna avtal i samband med att direktupphandling genomförs. Nämnden saknar dokumentation om att avtalssamordnare har rätt att teckna avtal efter genomförd direktupphandling. 8
10 Vår rekommendation är att riktlinjerna för direktupphandling ses över och att de anpassas till nämndens delegationsordning och nämndens övriga riktlinjer rörande vem eller vilka som äger rätt att teckna avtal. Kommunen saknar dokumentation samt rutiner för vem som har rätt att teckna avtal med extern utförare. Av samtliga avtal som granskats inom ramen för granskningen framgår att avtalet tecknats av antingen biträdande eller tillförordnad resultatområdeschef. Vår rekommendation är att nämnden tar fram tydliga instruktioner och rutiner för tecknande av avtal. b. Har behöriga personer tecknat avtal och har behöriga personer träffat överenskommelser om uppdaterade priser de senaste åren? Enligt uppgift finns ambitioner om att följa upp samtliga beslut årligen, för justering dels av nivå av insats och dels insatsernas kostnad. Intervjuade företrädare för verksamheten konstaterar själva att årlig uppföljning inte sker, till följd av tidsbrist. Vi konstaterar dock att av de tio avtal vi tagit del av inom ramen för granskningen sträcker sig de flesta över ca två år. Intervjupersonerna konstaterar att när behovet för individer ökar hör i regel det aktuella boendet där individen är placerad av sig till kommunen och ber om uppföljning och förnyad behovsprövning. Det konstateras dock vid intervjuerna att boendet i fråga sannolikt inte skulle höra av sig om förhållandet är det motsatta, det vill säga att behovet skulle minska. Vår rekommendation är att tydliga rutiner för avtalsuppföljning och förnyad behovsprövning tas fram. Då det saknas instruktioner och rutiner för vem eller vilka som har rätt att teckna avtal med externa utförare kan vi inte göra en bedömning av om behöriga personer har tecknat avtal och träffat överenskommelser om uppdaterade priser. Vi kan dock som nämns ovan konstatera att de avtal som granskats har tecknats av biträdande eller tillförordnad resultatområdeschef. c. Finns aktuella avtal med utförarna? I samband med vår granskning har vi noterat att inköp under granskad period har gjorts av omsorgsnämnden från ett stort antal leverantörer med vilka kommunen saknar ramavtal. I flera av dessa fall saknas av naturliga skäl avtal, som till exempel med statliga myndigheter eller andra kommuner. Efter att stickprov tagits av fakturor från de tio största leverantörerna av LSS-tjänster har vi bett att få ta del av de avtal som finns som är kopplade till dessa fakturor. I samtliga fall finns aktuella avtal med leverantörerna av LSS-tjänster som rör såväl särskilt boende som daglig verksamhet. Av de tio avtal vi granskat konstaterar vi att avtalens omfattning i sju av tio fall är större än enligt LOU tillåten omfattning för direktupphandling. Vi konstaterar således att det i dessa fall har genomförts otillåten direktupphandling. Den senaste ramavtalsupphandlingen resulterade i att många externa LSS-boenden inte godkände villkoren i upphandlingsunderlaget och inte ville ingå avtal med kommunen under de villkor som kommunen satt upp. Detta ledde till att kommunen idag har många brukare placerade vid boenden som inte är ramavtalsupphandlade. Enligt intervjupersonerna kan inte kommunen med lätthet flytta på de brukare som är placerade hos leverantörer som inte är ramavtalsupphandlade. Det pågår nu ett arbete med att ta fram en strategi som gör att det 9
11 ska gå att flytta brukare från ej ramavtalsupphandlade verksamheter till verksamheter med avtal med kommunen. Vår bedömning är att det i flera fall har genomförts otillåtna direktupphandlingar. Vår rekommendation är att nämnden omgående tar fram tydliga rutiner för när direktupphandling får göras. Vår rekommendation är vidare att nämnden förtydligar hur placeringar ska hanteras hos de leverantörer som förlorar avtal med kommunen vid upphandling. d. Finns en tydlig och dokumenterad process för hur upphandling ska gå till av externa utförare inom LSS? Då en individ behöver placeras i ett LSS-boende informerar ansvarig handläggare en av de två avtalssamordnarna som finns vid myndigheten om detta. Först görs en kontroll om det finns en lämplig plats i något av kommunens egna boenden. Finns det inte kontrolleras om det finns plats i något boende som kommunen redan har ett ramavtal med. Om detta inte heller finns, vilket enligt uppgift är det vanligaste, måste en upphandling göras. Avtalssamordnaren ansvarar för upphandlingen och utför den enligt Telge Inköps riktlinjer för direktupphandling, som beskrivits ovan. Vår bedömning är att det finns en dokumenterad process för hur direktupphandlingar ska genomföras för upphandling av externa utförare inom LSS. Processbeskrivningen är dock otydlig på så vis att det inte framgår att en uppskattad totalkostnad för upphandlingen måste understiga LOUs tröskelvärde för direktupphandling för att direktupphandling ska kunna genomföras. Vår rekommendation är att en tydligare och mer detaljerad processbeskrivning tas fram för direktupphandling. Då ramavtalsupphandlingar ska genomföras är det Telge Inköp som ansvarar för upphandlingen och formaliakrav, medan myndigheten ansvarar för behovsbeskrivningen. Södertälje den 13 november 2014 Anders More Verksamhetsrevisor Rebecca Ersryd 10
12 Källförteckning Omsorgsnämndens delegationsordning Riktlinjer för direktupphandling av placeringar på Social- och omsorgskontoret, Myndigheten för personer med funktionsnedsättning Dokumentation av direktupphandling, blankett Telge Inköp Stickprovsgranskning av tio avtal rörande LSS-insats 11
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna Huddinge kommun. Granskning av delegation av beslutanderätt
Revisionsrapport 2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Huddinge kommun Granskning av delegation av beslutanderätt Innehåll Innehåll...2 1. Sammanfattning...3 2. Inledning...5 2.1. Bakgrund...5
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merUppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet
Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet Rapport nr 29/2014 Mars 2015 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Diarienummer: REV 64:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...
Läs merKrav på riktlinjer vid direktupphandlingar
Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar Direktupphandlingsgränsen är: Lagen (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU) Högst 534 890 kronor, dvs. högst 28 procent av tröskelvärdet som är 1 910 323 kronor.
Läs merGranskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer
Granskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer Revisionsrapport Varbergs kommun KPMG AB 2017-09-06 Varbergs kommun Innehållsförteckning 1 Inledning 1 Syfte och revisionsfrågor
Läs merUppföljning av upphandlingsgranskning från 2011
Revisionsrapport 10/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011 Upplands Väsby kommun Innehåll 1 Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Syfte...2 1.3 Metod...2
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning
Läs merGranskning av delegation av beslutanderätt svar på skrivelse från Huddinge kommuns revisorer
KOMMUNSTYRELSENS FÖRVALTNING TJÄNSTEUTLÅTANDE DATUM DIARIENR SIDA 2015-02-05 KS-2014/1683.912 1 (4) HANDLÄGGARE Stenbacka, Patrick 08-535 302 88 Patrick.Stenbacka@huddinge.se Kommunstyrelsen Granskning
Läs merGranskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen
Granskning av inköp av konsulttjänster i de kommunala bolagen Revisionsrapport Antal sidor 110 2017, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Uppföljning av Granskning av Upphandlingar Hallstahammars kommun Utarbetad av PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas sammanträde 2013-01-22. Granskningen
Läs merKrav på riktlinjer vid direktupphandlingar
Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar Direktupphandling får användas om kontraktets värde uppgår till: Lagen (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU) Högst 505 800 kronor, dvs. högst 28 procent
Läs merKommunal författningssamling för Smedjebackens kommun. Riktlinjer för direktupphandling. 22 Dnr 2018/00102
Kommunal författningssamling för Smedjebackens kommun Fastställd av Ks 22 Den 2018-03-06 22 Dnr 2018/00102 Riktlinjer för direktupphandling Kommunstyrelsens beslut 1. Riktlinjer för direktupphandling fastställs
Läs merRiktlinjer för upphandling och inköp
Riktlinjer för upphandling och inköp Dnr ks 09/127 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av kommunstyrelsen 2010-02-02, 14 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merSträngnäs kommuns riktlinjer för direktupphandlingar
KF 11:1 KF 11:2 KF 11:3 KF 11:4 KF 11:5 2015-01-26 1/3 Beslutad: xxxx Gäller fr o m: 2015-03-01 Myndighet: Kommunstyrelsen Diarienummer: KS/2014: 592-003 Ersätter: KS/2013: 133-003 Ansvarig: Ekonomiavdelningen
Läs merLöpande granskning av rutin för upphandling
Revisionsrapport Länsstyrelsen i Uppsala län Hamnesplanaden 3 751 86 Uppsala Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0588 Löpande granskning av rutin för upphandling Som ett led i den årliga revisionen av Länsstyrelsen
Läs merAvtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor
Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...
Läs merProjektrapport från Stadsrevisionen Nr 8/2017 Direktupphandling
Södermalms stadsdelsförvaltning Stadsdelsdirektörens stab Sida 1 (7) 2018-01-02 Handläggare Fredrik Rådman Telefon: 08-50812199 Till Södermalms stadsdelsnämnd 2018-02-01 Projektrapport från Stadsrevisionen
Läs merRiktlinjer för upphandling och inköp
Riktlinjer upphandling och inköp Dnr Ks 11/159 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av kommunstyrelsen 2011-06-07 110 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se
Läs merRevisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal Krokoms kommun December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8
Läs merDirektupphandling Nr 8, Projektrapport från Stadsrevisionen
Nr 8, 2017 Projektrapport från Stadsrevisionen Dnr: 3.1.3-90/2017 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivits i nämnder och bolag. Stadsrevisionen
Läs merRiktlinjer vid direktupphandling för Bollebygds kommun
Styrdokument 1 (5) 2014-12-05 Fastställd: Kommunstyrelsen 2014-12-01 198 Gäller för: samtliga nämnder och verksamheter Dokumentansvarig: Ekonomichef Reviderad: Dnr : KS2014/345 Riktlinjer vid direktupphandling
Läs merRevisionsrapport Granskning upphandling
s revisorer Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen lämnar
Läs merRevisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun
Revisionsrapport Utskottsorganisation. Ragunda kommun 30Augusti 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Budgetprocessen... 3 3. Revisionell bedömning... 6 Sammanfattning På uppdrag av kommunens
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merRiktlinjer för direktupphandling. Godkänd av kommunfullmäktige den 24 februari 2016, 44
Riktlinjer för direktupphandling Godkänd av kommunfullmäktige den 24 februari 2016, 44 Riktlinjer för direktupphandling för Alingsås kommun dess bolag och förbund Den 1 juli 2014 trädde nya regler i kraft
Läs merGranskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation
Revisionsrapport Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation Kalmar kommun Maj 2009 Pär Sturesson Stefan Wik Innehållsförteckning 1 Inledning...1 2 Tillvägagångssätt...1 3 Iakttagelser...2
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merDokumentation av direktupphandlingar
Dokumentation av direktupphandlingar Den 1 juli 2014 höjs direktupphandlingsgränsen. Samtidigt införs en utökad dokumentationsplikt som innebär att upphandlande myndigheter och enheter ska dokumentera
Läs merJönköpings kommun Granskning av upphandlingsprocessen inom tekniska nämnden. December 2014 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Viktor Johansson
Jönköpings kommun Granskning av upphandlingsprocessen inom tekniska nämnden December 2014 Torbjörn Bengtsson, Jakob Janerheim och Viktor Johansson Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Tekniska nämndens
Läs merUppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen. Mönsterås kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen Jur.kand. Fredrik Andrén Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merRiktlinjer för direktupphandling KS-2014/812
Sida 1 av 3 Handläggare Tjänsteskrivelse Diarienummer Johanna Bång 2014-07-18 KS-2014/812 Upphandlingsstrateg Kommunstyrelsen Riktlinjer för direktupphandling KS-2014/812 Förslag till beslut Kommunstyrelsen
Läs merDokumentation av direktupphandlingar
Dokumentation av direktupphandlingar Den 1 juli 2014 infördes en utökad dokumentationsplikt som innebär att upphandlande myndigheter och enheter ska dokumentera omständigheter av betydelse om upphandlingen
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och
Läs merRevisionsrapport nr 4/2015. Södertälje kommun. Granskning av avgångsvederlag
Revisionsrapport nr 4/2015 Södertälje kommun Granskning av avgångsvederlag Innehåll 1 Sammanfattande bedömning...2 2 Inledning...3 2.1 Bakgrund...3 2.2 Syfte och revisionsfrågor...3 2.3 Metod...3 3 Resultat
Läs merSAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunens revisorer
Plats och tid Rum 101 kl. 16:00-18:00 Beslutande ledamöter Övriga närvarande Utses att justera Thomas Svensson (S) (ordförande) Claes Olsson (M) (vice ordförande) Jan-Erik Lindström (S) Birgitta Evans
Läs merGranskning av hälso- och sjukvårdsnämndens delegationsordning
LANDSTINGSREVISIONEN Granskning av hälso- och sjukvårdsnämndens delegationsordning Rapport nr 23/2013 Februari 2014 Joakim Eriksson, Attensum AB Granskning av hälso- och sjukvårdsnämndens delegationsordning
Läs merRevisionsrapport. Upphandlingsfrågor. Krokoms kommun. 3 september 2008 Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport Upphandlingsfrågor Krokoms kommun 3 september 2008 Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor 2008-09-03 Maj-Britt Åkerström Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...4 2 Inledning...6
Läs merRiktlinjer för upphandling och inköp
Riktlinjer upphandling och inköp Dnr Ks 11/159 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av Kommunstyrelsen 2015-10-06, 149 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se
Läs merSträngnäs kommuns riktlinjer för direktupphandling
d RIKTLINJE 1/5 Beslutad när: 2018-03-26 45 Beslutad av Diarienummer: Ersätter: Gäller för: Gäller fr o m: 2018-04-04 Gäller t o m: Dokumentansvarig: Uppföljning: Kommunfullmäktige KS/2018:70-003 Strängnäs
Läs merTjörns kommun Förstudie av kommunens fördelning av ansvar och beslutanderätt
Förstudie 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2013 Tjörns kommun Förstudie av kommunens fördelning av ansvar och beslutanderätt J ERNST & YOUNG ~~~Illlllllll~ =~ ERNST&YOUNG Innehåll 1. Inledning
Läs merRiktlinjer för inköp i Tibro kommun
Datum 2018-08-16 Ärendenr 2018-000210.05 Riktlinjer för inköp i Tibro kommun Antaget av kommunstyrelsen 2018-09-11, 119 Gäller fr o m 2019-01-01 Tibro kommun 543 80 TIBRO www.tibro.se kommun@tibro.se Växel:
Läs merPrivata vårdgivare förstudie
Revisionskontoret AM/KS Rev/15021 Privata vårdgivare förstudie Rapport 5-15 Privata vårdgivare, förstudie Bakgrund Landstingets revisorer har ansvar för att genomföra årlig granskning av landstingets samtliga
Läs merRiktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun
Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun Inledning: Kommunen är totalt sett en mycket stor köpare av varor och tjänster. Denna upphandlingspolicy syftar till att kommunens medel används effektivt
Läs merRevisionsrapport Rutiner för arkivering. Östersunds Kommun
Revisionsrapport Rutiner för arkivering Östersunds Kommun 18 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 5 Sammanfattning Uppdrag och Bakgrund
Läs merPOLICY INKÖP & UPPHANDLING ORSA KOMMUN
POLICY INKÖP & UPPHANDLING ORSA KOMMUN Policy för Orsa kommuns inköps- och upphandlingsverksamhet Daterad 2015-09-16 Fastställd Kommunfullmäktige 2015-11-23 Reviderad Produktion Kommunledningskontoret
Läs merSträngnäs kommuns riktlinjer för direktupphandlingar
PROTOKOLLSUTDRAG 13:1 Kommunstyrelsen KS 40 2018-02-28 1/2 Dnr KS/2018:70-003 Strängnäs kommuns riktlinjer för direktupphandlingar Beslut Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige besluta att 1. anta
Läs merBetalkort. Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013
Betalkort Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sid 1 BAKGRUND 1 2 UPPDRAG 1 2.1 Syfte 1 2.2 Avgränsningar 1 2.3 Revisionskriterier 1 2.4 Metod 2 3 LANDSTINGETS RIKTLINJE
Läs merVästerviks kommun. Förstudie om kommunens styrning och uppföljning av verksamheter som bedrivs av privata utförare
Revisionsrapport 2018 Genomförd på uppdrag av revisorerna Oktober 2018 Västerviks kommun Förstudie om kommunens styrning och uppföljning av verksamheter som bedrivs av privata utförare Innehåll 1. Inledning...2
Läs merGranskning av avtalsefterlevnad
Granskning av avtalsefterlevnad Granskningsrapport Olofströms kommun KPMG AB 2017-03-14 Antal sidor 11 Antal bilagor 0 Fel! Okänt namn på dokumentegenskap. Olofströms kommun Granskning av avtalsefterlevnad
Läs merRevisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merRiktlinjer för direktupphandling inom Vetlanda kommun
1 (5) Riktlinjer för inom Vetlanda kommun Dokumenttyp: Riktlinje Beslutad av: Kommunstyrelse (2014-11-05 181) Gäller för: Alla kommunens verksamheter Giltig fr.o.m.: 2014-11-05 Dokumentansvarig: Leif Henriksson,
Läs merInköp och upphandling - process
TJÄNSTESKRIVELSE Handläggare Datum Ärendebeteckning Ulrick Hultman 0480-45 00 28 2018-05-23 KS 2018/0162 Martina Adiels Balk 0480-45 05 74 Kommunstyrelsen Inköp och upphandling - process Förslag till beslut
Läs merHandläggningsordning vid genomförandet av direktupphandlingar vid Högskolan Dalarna
Handläggningsordning vid genomförandet av direktupphandlingar vid Högskolan Dalarna Bilaga 2 till dokumentet Regler vid inköp och upphandling vid Högskolan Dalarna Beslut: 2015-04-10 Reviderad: - Dnr:
Läs merTjänsteskrivelse. Verifikationsgranskning juni Vår referens MN
Malmö stad Miljöförvaltningen 1 (5) Datum 2019-01-03 Vår referens Håkan Nilsson ekonomichef Tjänsteskrivelse Verifikationsgranskning 2018 MN-2018-09988 Sammanfattning Malmö stadsrevision har stickprovsvis
Läs merAnvisning för utövande av delegerad beslutanderätt och verkställighet
2016-01-28 Bilaga 1 Anvisning för utövande av delegerad beslutanderätt och verkställighet Syftet med delegering är att de förtroendevalda ska avlastas mer rutinartade ärenden och få möjlighet att ägna
Läs merRiktlinje för direktupphandling
Diarienr 2014/995-KS nternati Riktlinje för direktupphandling Beslutad av kommunstyrelsen 19 november 2014 program policy handlingsplan riktlinje Riktlinje för direktupphandling program policy handlingsplan
Läs merInköps- och upphandlingsriktlinjer
Inköps- och upphandlingsriktlinjer Antagen av kommunstyrelsen/2016-11-08 2 (8) Innehållsförteckning 1 Riktlinjer för Inköp och upphandling... 3 1.1 Inköp och upphandlingar... 3 1.2 Behöriga beställare...
Läs merDELEGERINGSORDNING FÖR GEMENSAM DRIFTS- OCH SERVICENÄMND
DELEGERINGSORDNING FÖR GEMENSAM DRIFTS- OCH SERVICENÄMND Beslutad av DSN 2016-01-29 X Dnr DSN-2016-2 Dpl 00 Postadress: Kommunledningskontoret, 651 84 Karlstad Besöksadress: Stadshuset, Drottninggatan
Läs merRevisionen har via KPMG genomfört en granskning av rutinerna för upphandling.
Revisorerna i Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium 2016-09-21 Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen
Läs merNorrköpings kommuns köp av utbildningstjänster
KKV1026, v1.4, 2013-01-18 BESLUT 2015-05-21 Dnr 743/2014 1 (5) Norrköpings kommun Utbildningskontoret 601 81 Norrköping Norrköpings kommuns köp av utbildningstjänster Konkurrensverkets beslut Norrköpings
Läs merGranskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner
Granskning av landstingets regler och rutiner för attestering av leverantörsfakturor och löner Rapport nr 8/2013 Oktober 2013 Jonas Hansson, Revisor, revisionskontoret Innehåll 1. Sammanfattande analys...
Läs merÄrende: Ärende 9 Dnr Förslag till yttrande: Granskning av upphandlingar. Utbildningsnämnden
Malmö stad Utbildningsförvaltningen 1 (2) Datum 2012-12-05 Vår referens Ann Andersson Direkttelefon 040-34 30 18 Tjänsteutlåtande Ärende: Ärende 9 Dnr 2012-587 Förslag till yttrande: Granskning av upphandlingar
Läs merSvar på granskningsrapport om Nässjö kommun avtalsefterlevnad
1 (5) Datum 2017-02-23 Diarienummer KS 2017-5 Handläggare Camilla Petersson Direkttelefon 0380-51 80 10 E-postadress Camilla.petersson@nassjo.se Kommunstyrelsen Svar på granskningsrapport om Nässjö kommun
Läs merwwvv.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Ottosson Cert. kommunal revisor December 2014 p wc
wwvv.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Ottosson Cert. kommunal revisor p wc Med direktupphandling menas upphandling utan krav på anbud. Även vid direktupphandling bör prisjämförelser göras mellan olika leverantörer
Läs merRevisionsrapport. Oxelösunds kommun. Granskning av avtalshantering. Karin Jäderbrink Lars Edgren 2013-01-14
Revisionsrapport Granskning av avtalshantering Karin Jäderbrink Lars Edgren Oxelösunds kommun 2013-01-14 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål
Läs merRevisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna November Mölndals stad. Granskning av upphandlingsverksamheten och ramavtalstrohet
Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna November 2016 Mölndals stad Granskning av upphandlingsverksamheten och ramavtalstrohet Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merRiktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn
-1 - Riktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och syfte s. 2 2. Upphandlingsprocessen s. 2-5 2.1 Tröskelvärden 2.2 Upphandlingar över tröskelvärdet 2.3 Upphandlingar
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet AB Ljusdalshem Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merPolicy och rutin för direktupphandling, antagen av Kf 110/ Direktupphandling, policy och rutiner. Antagen av Kf 110/2015
Direktupphandling, policy och rutiner Antagen av Kf 110/2015 Innehåll 1.Policy för direktupphandling... 1 1.1 När kan direktupphandling ske?... 1 1.2 Vad menas med direktupphandling?... 1 1.3 Tröskelvärden...
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Avtal institutionsplaceringar Karin Magnusson Malou Olsson Söderhamns kommun Oktober 2014
www.pwc.se Revisionsrapport Avtal institutionsplaceringar Karin Magnusson Malou Olsson Oktober 2014 Söderhamns kommun Innehållsförteckning Sammanfattning... 3 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2.
Läs merRevisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor
www.pwc.se Malin Liljeblad November 2013 Revisionsrapport Granskning av anställdas bisysslor Söderhamns Kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1.
Läs merD^r ISS'iai4j/z017 RX
D^r ISS'iai4j/z017 RX Från: Skickat: Till: Kopia: Ämne: Bifogade filer: Funktion FUNKTION RVK REVISION den 7 december 2017 12:00 Funktion Kommunstyrelsen; Funktion TK Trafikkontoret; Funktion Registrator,
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin C 4 Energi AB och C 4 Elnät AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merEda kommun köp av maskintjänster m.m.
KKV1044, v1.1, 2015-06-25 BESLUT 2015-09-02 Dnr 738/2014 1 (7) Eda kommun Box 66 673 22 Charlottenberg Eda kommun köp av maskintjänster m.m. Konkurrensverkets beslut Eda kommun har brutit mot 15 kap. 4
Läs merGranskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor
Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Rapport nr 22/2015 Mars 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 16:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE
Läs merRevisionsrapport. HVB-hem. Krokoms kommun. 1 februari 2010 Maj-Britt Åkerström, Certifierad kommunal revisor
Revisionsrapport HVB-hem Krokoms kommun 1 februari 2010 Maj-Britt Åkerström, Certifierad kommunal revisor 2010-02-01 Maj-Britt Åkerström, uppdragsansvarig Innehållsförteckning 1 Inledning...1 1.1 Bakgrund
Läs merGranskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun
Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun Räkenskapsår 2011 Datum 10 mars 2012 Till Kommunrevisionen, Vadstena kommun Från R Wallin 1 Inledning Kommunrevisionen i Vadstena kommun har uppdragit åt Ernst
Läs merUppföljning av tidigare granskningar
Revisionsrapport 7/2014 Uppföljning av tidigare granskningar Södertälje kommun Innehåll 1 Inledning...2 1.1 Syfte och revisionsfrågor...2 1.2 Revisionskriterier...2 1.3 Metod...2 1.4 Avgränsning...2 2
Läs merGranskning av inköpsrutinen och köptrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merGranskning av kommunens upphandlingsverksamhet Katrineholms kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Flodin Nina Törling Granskning av kommunens upphandlingsverksamhet September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund...
Läs merKort om. Direktupphandling - till lågt värde 2011:06
Kort om Direktupphandling - till lågt värde 2011:06 Vad är direktupphandling? En direktupphandling är en upphandling utan krav på annonsering. Det är ett enklare förfarande jämfört med övriga upphandlingsförfaranden
Läs merRevisionsrapport Leasing av bilar. Krokoms kommun
Revisionsrapport Leasing av bilar Krokoms kommun Juni 2014 Innehåll Sammanfattning... 1 Uppdrag och bakgrund... 1 Revisionsfråga... 1 Revisionskriterier... 1 Svar på revisionsfrågan... 1 Iakttagelser...
Läs merRevisionsrapport 17 / 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2012. Huddinge kommun. Granskning av otillåtna bisysslor
Revisionsrapport 17 / 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna December 2012 Huddinge kommun Granskning av otillåtna bisysslor Innehåll 1. Sammanfattning... 3 2. Inledning... 4 2.1. Bakgrund... 4 2.2.
Läs merRevidering riktlinjer för direktupphandling
Kommunledningsförvaltningen Monica Boo,0550-88 161 monica.boo@kristinehamn.se Tjänsteskrivelse 2016-02-01 Ks/2014:139 1(1) Revidering riktlinjer för direktupphandling Förslag till beslut Kommunstyrelsen
Läs merTranås kommun. Granskning av upphandling. Revisionsrapport. KPMG AB 21 april 2009 Lisa Åberg och Fredrik Ottosson
Granskning av upphandling Revisionsrapport KPMG AB 21 april 2009 Lisa Åberg och Fredrik Ottosson Innehåll 1. Bakgrund, syfte och metod 1 2. Regler om offentlig upphandling 1 2.1 Upphandlingsformerna 2
Läs merPolicy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22
Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22 Upphandlingspolicy Vallentuna 2005.doc 1/6 Policy Vallentuna kommuns och kommunala
Läs merKungälvs kommun. Granskning av utbetalningsprinciper Personlig assistans. Granskningsrapport. KPMG AB 2014-08-27 Antal sidor: 5
Bilaga 1 Granskning av utbetalningsprinciper Personlig assistans Granskningsrapport KPMG AB Antal sidor: 5 2014 KPMG AB, a Swedish limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent
Läs merUppföljning. Granskning av upphandlingsverksamheten
Revisionsrapport Uppföljning Granskning av upphandlingsverksamheten Lars Edgren Bakgrund Kommunal sektor inom PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av revisorerna i Oxelösunds kommun att granska kommunens
Läs merFördjupningsgranskning av tekniska nämndens intern kontroll
REVISIONSRAPPORT 1(8) 2013-01-30 Dnr KR-20/2012 007 Handläggare, titel, telefon Caroline Nyman, stadsrevisor Daniel Cadei, revisor Ernst & Young Fördjupningsgranskning av tekniska nämndens intern kontroll
Läs merUpphandlingspolicy. MA Upphandlingsenheten. Upphandlingspolicy 1(10)
Upphandlingspolicy MA Upphandlingsenheten Upphandlingspolicy 1(10) Innehållsförteckning Upphandlingspolicy... 3 Upphandlingsrutiner... 3 Inledning... 3 Grunderna för offentlig upphandling... 3 Omfattning...
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
för stadsbyggnadsnämnden Antagen av stadsbyggnadsnämnden 2015-01-14, 7, dnr 2014/0004 Reviderad av stadsbyggnadsnämnden 2016-06-08, 114, dnr 2016/0289 KS Reviderad av stadsbyggnadsnämnden 2017-02-22, 25,
Läs merBilaga 1 DELEGATIONSORDNING VID GÖTEBORGS STADS INKÖP OCH UPPHANDLINGSNÄMND. En nämnd får ge i uppdrag att fatta beslut på nämndens vägnar till:
DELEGATIONSORDNING VID GÖTEBORGS STADS INKÖP OCH UPPHANDLINGSNÄMND Allmänt om delegering Delegering betyder att nämnden överför självständig beslutanderätt, det vill säga ger någon i uppdrag att fatta
Läs merGranskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.
Läs merGrundläggande granskning av fullmäktiges beredningar 2017
Grundläggande granskning av fullmäktiges beredningar 2017 Revisionsrapport REGIONENS REVISORER 2018-04-13 18REV11 2(9) Sammanfattning Syftet är bedöma om fullmäktigeberedningarnas verksamhet sköts på ett
Läs merIntern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen
1 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Stockholms universitet (SU) granskat intern styrning och kontroll i upphandlings-
Läs merRapport om test av kontrollaktiviteter 2018
Bilaga 6.12 2018-08-30 1(4) Diarienummer: 0249/17 Handläggare: Marita Kärnstrand Tel: 031-368 44 30 E-post: marita.karnstrand@gotevent.se Rapport om test av kontrollaktiviteter 2018 Förslag till beslut
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Kommunala kontokort Haparanda stad Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Martin Gandal
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Kommunala kontokort Haparanda stad Martin Gandal Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Syfte
Läs merGranskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner
Revisionsrapport Granskning av miljö- och hälsoskyddsnämndens interna kontroll avseende faktureringsrutiner Solna stad April 2010 Josefin Loqvist 2010-04 Namnförtydligande Namnförtydligande Innehållsförteckning
Läs merRiktlinjer för direktupphandling
Riktlinjer för direktupphandling för Ystads kommun med helägda bolag Inklusive blankett för dokumentation av direktupphandlingar Tillämpningsanvisningar till inköps- och upphandlingspolicyn antagen i Kommunfullmäktige
Läs mer