Revisionsrapport Granskning upphandling

Storlek: px
Starta visningen från sidan:

Download "Revisionsrapport Granskning upphandling"

Transkript

1 s revisorer Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen lämnar synpunkter avseende de rekmendationer och förslag s lyfts fram i rapportens sammanfattning. Revisionen emotser svar senast den 18 januari För s revisorer Barbro Henriksson Ordförande Anna Lindström Vice ordförande

2 Revisionsrapport Advisory KPMG AB 1 oktober 2015 Antal sidor: 10 Granskning av upphandling.docx

3 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning 3 5. Revisionskriterier 3 6. Ansvarig styrelse 3 7. Metod 3 8. Projektorganisation 4 9. Styrdokument och rutinbeskrivningar Organisation och delegation Uppföljning av genförda upphandlingar Avtalsförteckning och bevakning av avtal Intern kontroll Stickprov 8 Granskning av upphandling.docx

4 1. Sammanfattning Vi har av s revisorer fått i uppdrag att granska kmunens rutiner för upphandling. Uppdraget ingår i revisionsplanen för år s revisorer bedömer att det finns en risk för att samtliga varor och tjänster inte upphandlas på ett korrekt sätt, vilket är väsentligt utifrån vikten av att följa lagstiftning. Konkurrensutsättning är också väsentligt ur ett ekoniskt perspektiv. Syftet med granskningen är att bedöma kmunen har rutiner för att säkerställa att varor och tjänster upphandlas enligt lagen offentlig upphandling. Vår sammanfattande bedömning är att rutinerna för upphandling behöver ses över. Sammanfattning av våra iakttagelser och rekmendationer: Policy och tillämpningsanvisningar bör ses över och fastställas av sås planeras under hösten Vi anser att även riktlinjer för direktupphandling i enlighet med lagstiftningen bör fastställas, se avsnitt 9. Kontaktpersonen och ytterligare någon s ofta genföra upphandlingar erhåller en mer fördjupad utbildning i upphandlingsfrågor, se avsnitt 10. Delegationsordningen bör förtydligas vad gäller beslut upphandling se avsnitt 10. Beslut att inte delta i gemensamma upphandlingar fattas sås framgår av delegationsordningen av kmunchef, se avsnitt 10. I varje fall större återkmande upphandlingar systematiskt följs upp och att synpunkter dokumenteras för att kunna tillvaratas vid kontakt med leverantör och vid nästa upphandling, se avsnitt 11. Att ordningen av främst kmunens egna upphandlingar och avtal ses över för att säkerställa att avtalen lätt kan återfinnas samt att en autatisk bevakningsfunktion införs för att i god tid signalera att avtalet ska sägas upp och upphandlas, se avsnitt 12. Att den interna kontrollen förstärks, och att kmunstyrelsen s ett led i styrelsens uppföljning av intern kontroll överväger att följa upp att upphandling av varor och tjänster sker på ett korrekt sätt, se avsnitt 13 och 14. Granskning av upphandling.docx 1

5 2. Bakgrund Vi har av s revisorer fått i uppdrag att granska kmunens rutiner för upphandling. Uppdraget ingår i revisionsplanen för år s revisorer bedömer att det finns en risk för att samtliga varor och tjänster inte upphandlas på ett korrekt sätt, vilket är väsentligt utifrån vikten av att följa lagstiftning. Konkurrensutsättning är också väsentligt ur ett ekoniskt perspektiv. 3. Syfte Syftet med granskningen är att bedöma kmunen har rutiner för att säkerställa att varor och tjänster upphandlas enligt lagen offentlig upphandling. Vi har därför granskat (hänvisning till avsnitt där frågan behandlas in parentes): kmunfullmäktige eller kmunstyrelsen antagit upphandlingspolicy och tillämpningsanvisningar, samt att dessa är aktuella och ändamålsenliga (se avsnitt 9). det finns organisation s ansvarar för upphandling och att beslut upphandling fattas på rätt nivå (se avsnitt 10) organisationen upplever att de får det stöd s de behöver från de s lokalt är ansvariga för upphandlingsfrågor och från Gemensam nämnd för upphandlingssamverkan (Jämtlands län) (se avsnitt 10). det finns en ändamålsenlig delegationsordning och avtal med leverantörer tecknas i enlighet med denna (se avsnitt 9 och 14). det finns generella rutiner för att utvärdera genförda upphandlingar och avtal i syfte att förbättra upphandlingen till nästa tillfälle (se avsnitt 11). det finns rutiner inkl. system för att bevaka att tecknade avtal sägs upp i god tid för att kunna genföra en förnyad upphandling (se avsnitt 12). det finns rutiner (intern kontroll) s säkerställer att samtliga varor och tjänster har upphandlats samt styrelsen regelbundet tar del av denna uppföljning (se avsnitt 13). Vi har stickprovsvis följt upp att varor och tjänster har upphandlats i enlighet med riktlinjer (se avsnitt 14). Granskning av upphandling.docx 2

6 4. Avgränsning Granskningen är översiktlig och stickproven har avsett varor och tjänster inköpta under år Urvalet har skett utifrån leverantörsreskontran och inköp s sammanlagt överstiger 500 tkr för årets första sju månader. Vi har granskat hur samverkan fungerar utifrån synvinkel med den gemensamma nämnden. I övrigt kmer Gemensam nämnd för upphandlingssamverkan inte att granskas. 5. Revisionskriterier Vi har bedömt rutinerna uppfyller Lagen offentlig upphandling (LOU) 1 Interna regelverk och policys 6. Ansvarig styrelse Granskningen har avsett kmunstyrelsen. Rapporten är saklighetsgranskad av Camilla Samuelsson, stabschef och Yngve Hamberg, upphandlingsadministratör. 7. Metod Granskningen har genförts gen: Dokumentstudie av relevanta dokument o Upphandlingspolicy ( ) o Tillämpningsföreskrifter till upphandlingspolicy o Samarbetsavtal för Gemensam nämnd (2009) o Information och instruktioner från Upphandlingskontoret Intervjuer med berörda tjänstemän Urval baserat på kmunens utdrag ur leverantörsreskontra erhållen SFS 2007:1091 Granskning av upphandling.docx 3

7 8. Projektorganisation Granskningen har genförts av Lena Medin, certifierad kmunal revisor. 9. Styrdokument och rutinbeskrivningar Kmunfullmäktige fastställde under år 2009 en upphandlingspolicy 2 s är gemensam med de kmuner i Jämtlands län s valt att samarbeta in upphandlingsrådet. Det finns även tillämpningsföreskrifter till upphandlingspolicyn. Uppgift när eller vem s fastställt tillämpningsföreskrifterna saknas. Av policyn framgår vissa grundläggande principer vad gäller upphandling. Det framgår också att upphandling ska ske med hänsyn till små och medelstora företag, att verka för relevanta miljökrav samt sociala och etiska krav. För de sistnämnda framgår att dessa ska vara förenliga med gemenskapsrätten. Det framgår att direktupphandling får ske kontraktets värde är lågt eller det finns synnerliga skäl. Tillämpningsföreskrifterna preciserar dessa principer något ytterligare men är mycket allmänt hållna. På det gemensamma upphandlingskontorets hemsida (s kan nås via s intranät) finns ett antal rutinbeskrivningar. Av beskrivningen till direktupphandling framgår vilka beloppsgränser s gäller och en checklista (arbetsbeskrivning) för direktupphandling. Denna beskrivning är uppdaterad till de beloppsgränser s enligt LOU gäller från juli Kmentar Vi anser att policy och tillämpningsanvisningar bör ses över och fastställas för att säkerställa att de motsvarar aktuell lagstiftning. Enligt uppgift kmer den översyn s påbörjats av dokumenten att bli klar under år Den 1 juli 2014 ändrades LOU med bl.a. höjd direktupphandlingsgräns. Det infördes även krav på dokumentation av upphandlingar där värdet överstiger kronor samt att en upphandlande myndighet ska besluta riktlinjer för användning av direktupphandling. Vi bedömer att det dokument s finns på Upphandlingskontorets hemsida i stort motsvarar vad Konkurrensverket anser ska framgå av riktlinjerna. Vi rekmenderar att dessa fastställs av kmunfullmäktige (eller enligt delegation av kmunstyrelsen). Enligt uppgift har direktupphandlingar vid teknik- och infrastrukturavdelningen inte dokumenterats på den blankett s tagits fram för att klara kravet på dokumentation enligt LOU. Orsaken uppges vara att avdelningen inte känt till blanketten. Vi rekmenderar att informationen dokumentationskravet lämnas samt att uppföljning sker av att reglerna efterlevs Granskning av upphandling.docx 4

8 Vi skulle gärna se att policy, tillämpningsanvisningar och riktlinjer för direktupphandling när de har fastställts publiceras på kmunens hemsida. För närvarande är endast vissa av dessa dokument lätt att återfinna. 10. Organisation och delegation Kmunerna i Jämtlands län har gemensamt bildat en nämnd för upphandlingssamverkan. Det gemensamma upphandlingskontoret finns i Östersund. Samarbetet finns reglerat i ett avtal undertecknat av kmunerna hösten 2009 (fortsättningsvis samarbetsavtalet). I enlighet med avtalet finns i en tjänsteman s har ansvar för samordning (benämnd kontaktperson). Tjänsten motsvarar ca 50 % av en heltid. Kontaktpersonen fungerar även s visst stöd vid upphandlingar s sker utanför samarbetsavtalet. Inför varje år sker en planering av vilka upphandlingar s upphandlingskontoret ska genföra. Beslut att inte delta i en gemensam upphandling ska enligt delegationsordningen 3 fattas av kmunchef. Flertalet av de upphandlingar s sker i Bräcke utan samarbete med upphandlingskontoret görs av teknik- och infrastrukturavdelningen. Beslut upphandling av varor och tjänster upp till 250 tkr fattas enligt delegationsordningen av avdelningschef. För avancerade tjänster har avdelningschef rätt att fatta beslut upp till 500 tkr. För byggentreprenader gäller beloppsgränsen 600 tkr. Upphandlingar överstigande detta belopp beslutas av kmunchef. Vi har intervjuat några verksamhetsansvariga och i stort sett upplevs upphandlingsorganisationen s ändamålsenlig. Den kritik s framkmer är att det kan vara svårt att få stöd från det gemensamma upphandlingskontoret efters resurserna där är begränsade. Upphandlingskontoret erbjuder årligen utbildning och även kontaktpersonen håller interna gengångar några gånger per år. Det är ingen vid s har någon fördjupad upphandlingsutbildning enligt de uppgifter vi har erhållit. Kmentar Vi har inga synpunkter på den organisation s finns för upphandling. Vi rekmenderar att några in kmunen, förslagsvis kontaktpersonen och ytterligare någon s ofta gör upphandlingar, erhåller en mer fördjupad upphandlingsutbildning. Vad gäller delegationsordningen anser vi att den bör förtydligas, bl.a. med vad beslut upphandling innebär. Vi har tolkat att det är att fatta beslut tilldelning och att teckna avtal, se även nedan. Vi är tveksamma till avsikten är att avdelningschef ska ha rätt att upphandla avancerade tjänster till ett högre belopp än andra varor och tjänster. Vad s är avancerade tjänster framgår inte och bör i varje fall förtydligas i delegationsordningen. Om beloppet avser en avtalsperiod eller årligen är också en fråga s behöver tydliggöras. 3 Daterad Granskning av upphandling.docx 5

9 Vi har tagit del av informationen vilka gemensamma upphandlingar s inte ska delta i under år Det framgår inte av dokumentet att det är kmunchefen s fattat detta beslut. Vi rekmenderar att beslutet formaliseras och dokumenteras enligt delegationsordningen. 11. Uppföljning av genförda upphandlingar Enligt samarbetsavtalet ska deltagande kmuner med stöd av upphandlingskontoret utvärdera tecknade avtal i den egna kmunen. Det framgår miljökrav samt sociala och etiska krav s ställs i upphandlingen måste kunna följas upp för att de överhuvudtaget ska få ställas. Av beskrivningen vad s förväntas av rollen s referensperson framgår: Vid uppföljning kunna samla ihop synpunkter s utrycker vad verksamheten tycker aktuellt avtal. Konkreta åsikter (plus och minus) s man kan stå för s kan ställas på pränt (kan gälla frakter, kvalité, service och bemötande m m) Vi har inte fått någon information s tyder på att så sker på ett systematiskt sätt. Det s framkmit är att vid vissa upphandlingar t.ex. mat och vinterväghållning så finns tillfällen när kmunen träffar leverantören för uppföljning. Den referensgrupp s tillsätts inför en upphandling gör även enligt uppgift en viss tillbakablick på det tidigare avtalet. Kmentar Uppföljning av genförda upphandlingar och tecknade avtal är enligt vår uppfattning viktigt. Vi anser att uppföljningen bör ske vid flera olika tillfällen under avtalsperioden för att ta tillvara erfarenheter från avtalet s helhet men också från själva upphandlingen. Att enbart följa upp inför kmande upphandling är enligt vår uppfattning inte alltid tillräckligt då erfarenheter från förra upphandlingen kan gå förlorad gen att personal slutar eller enbart på grund av den tidsmässiga aspekten. Vi rekmenderar att det i varje fall för större återkmande upphandlingar genförs systematisk uppföljning och att synpunkter dokumenteras för att kunna tillvaratas vid kontakt med leverantör och vid nästa upphandling. 12. Avtalsförteckning och bevakning av avtal Det finns vid i varje fall tre olika former av avtal där avrop kan göras: Upphandlade gen upphandlingskontoret Kmunens egen upphandling och tecknade avtal S avropsberättigad på Kammarkollegiets avtal, Husbyggnadsvaror HBV Förening och eventuellt ytterligare någon. Granskning av upphandling.docx 6

10 Avtalen via upphandlingskontoret kan alla anställda nå via intranätet. Upphandlingskontoret ansvarar för att bevaka när dessa avtal går ut. Information planerade upphandlingar under år 2016 lämnades till kmunen i början av år Egna tecknade avtal ska alltid finnas i diariet. Avtalen finns inte tillgängliga på annat sätt än att den s behöver avtalet kan få en kopia ur diariet. Någon autatiserad funktion för att bevaka avtalstiden finns inte. Tekniska kontoret uppges ha samlat alla avtal i pärmar och att bevakning sker i form av ett manuellt system. Övriga avtal återfinns på respektive hemsida. I vissa fall finns länkar via intranätet. Någon bevakning på att avtalet upphör finns inte. Vid våra intervjuer har verksamhetsansvariga delvis bekräftat vår bedömning att det är svårt att få en överblick över vilka avtal s finns att avropa mot. De uppger samtidigt att det finns en viss kontroll över de avtal s brukar utnyttjas och vid tveksamheter kontaktas kontaktpersonen. Kmentar Vi ser en risk att avrop sker mot fel avtal då det är svårt att hitta bland alla avtal och att kmunens egna inte är lättillgängliga. Vi bedömer att ordningen bör ses över för att säkerställa att aktuella avtal enkelt kan återfinnas. Vi bedömer att det föreligger en stor risk för att avtal s är upphandlade och tecknade av Bräcke kmun inte sägs upp i tid och/eller inte upphandlas i tid. Vi rekmenderar att en autatisk bevakningsfunktion införs s i god tid signalerar, gärna till flera personer, att avtalet ska sägas upp och upphandlas. Om det är möjligt kan sådan kontroll ske via diariesystemet. 13. Intern kontroll Något system för att säkerställa att upphandling sker i rätt tid saknas, se föregående punkt. Vi kan inte heller se att det finns några särskilda rutiner för att säkerställa att upphandlingen sker på rätt sätt. I vissa fall uppges upphandlingskontoret anlitas för viss kvalitetssäkring. Uppföljning av avtalen är också en del i den interna kontrollen s enligt vår uppfattning brister, se avsnitt 11. I kmunen finns ett system s idag används för att förhindra utbetalningar till blufföretag samt flagga för utbetalning sker till leverantör s saknar F-skatt. Systemet ska enligt uppgift även kunna användas för kontroll mot avtalsregister. Det kräver då att avtalen registreras i systemet. Någon plan för att använda systemet för det ändamålet finns för närvarande inte. Kmunstyrelsen har i sin riskbedömning vad gäller uppföljning av intern kontroll inte bedömt risken för att varor och tjänster upphandlas på ett korrekt sätt. Kmunstyrelsen har därför inte heller begärt att upphandling ska ingå i uppföljning av intern kontroll. Kmentar Sås framgår av vår rapport bedömer vi att rutinerna gällande upphandling behöver ses över. Granskning av upphandling.docx 7

11 Vi rekmenderar att kmunstyrelsen, s ett led i styrelsens uppföljning av intern kontroll, överväger att följa upp att upphandling av varor och tjänster sker på ett korrekt sätt. 14. Stickprov Vi har stickprovsvis följt upp att varor och tjänster har upphandlats. Vi har också följt upp avtal s är tecknade under de senaste två åren är undertecknade i enlighet med delegationsordning. Urvalet har skett utifrån en utsökning i leverantörsregistret avseende leverantörer där kmunen under årets första sju månader köpt för mer än 500 tkr exkl ms, totalt 35 leverantörer. Av dessa avser några inköp s enligt uppgift inte kräver upphandling bl.a. från Jämtlands Gymnasieförbund, Z länstrafik och Östersunds kmun. Vi har för övriga leverantörer informerat oss vilka varor och tjänster s köpts, och stickprovsvis följt upp ett antal inköp mot avtal. För dessa har vi konstaterar att det finns ett antal brister (in parantes anges hur många avtal s fattas av iakttagelsen): Avtal överstigande beloppsgränserna enligt delegationsordningen har ej undertecknat av kmunchef (1). Direktupphandling har skett trots att inköpet beloppsmässigt under avtalsperioden överstiger gränsen för direktupphandling (1). Avrop på ramavtal har ej skett på rätt sätt (samtliga har ej tillfrågats vid en förnyad konkurrensutsättning) (1) Upphandling har inte skett (5). Kmentar Vi har s framgår ovan gjort ett begränsat stickprov men utifrån det bedömer vi att rutinerna för upphandling inte fungerar ändamålsenligt. Vi rekmenderar därför att kmunstyrelsen tillser att rutinerna för upphandling ses över och att den interna kontrollen förstärks. Datum s ovan KPMG AB Lena Medin Certifierad kmunal revisor Lars Skoglund Auktoriserad revisor Granskning av upphandling.docx 8

Revisionen har via KPMG genomfört en granskning av rutinerna för upphandling.

Revisionen har via KPMG genomfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisorerna i Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium 2016-09-21 Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning

Läs mer

Revisorerna. Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium

Revisorerna. Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisorerna Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisionen har gen KPMG genfört en uppföljning av en tidigare granskning beträffande avtalshantering och process för,

Läs mer

Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011

Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011 Revisionsrapport 10/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011 Upplands Väsby kommun Innehåll 1 Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Syfte...2 1.3 Metod...2

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser

Läs mer

Revisionsrapport Uppföljning av granskning av jämställdhetsarbetet ur ett arbetsgivarperspektiv

Revisionsrapport Uppföljning av granskning av jämställdhetsarbetet ur ett arbetsgivarperspektiv Sida 1(1) Datum 2014-09-17 Revisionen Till: Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Samtliga nämnder Revisionsrapport Uppföljning av granskning av jämställdhetsarbetet ur ett arbetsgivarperspektiv

Läs mer

Granskning av upphandlingsverksamhet

Granskning av upphandlingsverksamhet Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin C 4 Energi AB och C 4 Elnät AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser

Läs mer

Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv

Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv Revisorerna 2014-11-19 1 (1) Styrelsen i Ånge Fastighets- & Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Förebyggande arbete mot mutor och jäv KPMG har på uppdrag

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun

Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal Krokoms kommun December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8

Läs mer

Revisionsrapport: Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av tidigare genomförda granskningar.

Revisionsrapport: Uppföljning av genomförda granskningar. Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av tidigare genomförda granskningar. Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av tidigare genomförda granskningar. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner

Revisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner Revisorerna i Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Granskning av verifikationer och utbetalningsrutiner Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för verifikationshantering

Läs mer

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium

Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisorerna 1 (1) Kommunstyrelsen Bygg- och miljönämnden Humanistiska nämnden Socialnämnden Tekniska nämnden För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till

Läs mer

Revisionsrapport. Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen. Sammanfattning

Revisionsrapport. Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen. Sammanfattning Revisionsrapport Göteborgs universitet Box 100 405 30 Göteborg Datum Dnr 2012-02-13 32-2011-0676 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga

Läs mer

Löpande granskning av rutin för upphandling

Löpande granskning av rutin för upphandling Revisionsrapport Länsstyrelsen i Uppsala län Hamnesplanaden 3 751 86 Uppsala Datum Dnr 2008-03-19 32-2007-0588 Löpande granskning av rutin för upphandling Som ett led i den årliga revisionen av Länsstyrelsen

Läs mer

Södertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret

Södertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll

Läs mer

Policy och rutin för direktupphandling, antagen av Kf 110/ Direktupphandling, policy och rutiner. Antagen av Kf 110/2015

Policy och rutin för direktupphandling, antagen av Kf 110/ Direktupphandling, policy och rutiner. Antagen av Kf 110/2015 Direktupphandling, policy och rutiner Antagen av Kf 110/2015 Innehåll 1.Policy för direktupphandling... 1 1.1 När kan direktupphandling ske?... 1 1.2 Vad menas med direktupphandling?... 1 1.3 Tröskelvärden...

Läs mer

Revisionsrapport. Upphandlingsfrågor. Krokoms kommun. 3 september 2008 Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor

Revisionsrapport. Upphandlingsfrågor. Krokoms kommun. 3 september 2008 Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor Revisionsrapport Upphandlingsfrågor Krokoms kommun 3 september 2008 Maj-Britt Åkerström Certifierad kommunal revisor 2008-09-03 Maj-Britt Åkerström Innehållsförteckning 1 Sammanfattning...4 2 Inledning...6

Läs mer

Granskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar

Granskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar Revisionsrapport Granskning av upphandlingsförfarandet inom utvalda nämnder och förvaltningar Svalövs Kommun Fredrik Andrén Januari 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga

Läs mer

Riktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn

Riktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn -1 - Riktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och syfte s. 2 2. Upphandlingsprocessen s. 2-5 2.1 Tröskelvärden 2.2 Upphandlingar över tröskelvärdet 2.3 Upphandlingar

Läs mer

Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar

Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar Direktupphandling får användas om kontraktets värde uppgår till: Lagen (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU) Högst 505 800 kronor, dvs. högst 28 procent

Läs mer

Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar

Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar Krav på riktlinjer vid direktupphandlingar Direktupphandlingsgränsen är: Lagen (2007:1091) om offentlig upphandling (LOU) Högst 534 890 kronor, dvs. högst 28 procent av tröskelvärdet som är 1 910 323 kronor.

Läs mer

Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete

Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete s revisorer Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Översiktlig granskning ledningssystem för systematisk kvalitetsarbete Revisionen har via KPMG genomfört en granskning

Läs mer

Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO

Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO Revisorerna Socialnämnden För kännedom: Kommunstyrelsen Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Uppföljning av rapport Genomlysning av IFO Revisionen har genom KPMG genomfört en uppföljning av rapporten

Läs mer

Ånge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Granskning av bisysslor

Ånge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen. För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium. Revisionsrapport: Granskning av bisysslor Revisorerna 1 (1) Ånge Fastighets och Industri AB Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisorerna har uppdragit till KPMG att genomföra en granskning av bisysslor,

Läs mer

Arboga kommun. Granskning av förlorad arbetsförtjänst, uppföljning av tidigare granskning m.m. Projektplan

Arboga kommun. Granskning av förlorad arbetsförtjänst, uppföljning av tidigare granskning m.m. Projektplan , uppföljning av tidigare granskning m.m. Projektplan Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 6 Antal bilagor: 0 Innehåll 1. Kmunallagens regler för ersättningar och arvoden 1 1.1 s ersättningsbestämmelser

Läs mer

Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad

Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad Sida 1(1) Datum Revisionen Till: Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Verksamheter på entreprenad KPMG har på uppdrag av kommunens revisorer genomfört en granskning

Läs mer

ABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12

ABCD. Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport. Arvika kommun. KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp Revisionsrapport KPMG 2011-11-15 Antal sidor: 12 ABCD Arvika kommun Intern kontroll avseende inköp 2011-11-15 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund

Läs mer

Svar på granskningsrapport om Nässjö kommun avtalsefterlevnad

Svar på granskningsrapport om Nässjö kommun avtalsefterlevnad 1 (5) Datum 2017-02-23 Diarienummer KS 2017-5 Handläggare Camilla Petersson Direkttelefon 0380-51 80 10 E-postadress Camilla.petersson@nassjo.se Kommunstyrelsen Svar på granskningsrapport om Nässjö kommun

Läs mer

För ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten.

För ytterligare information angående granskningen hänvisas till rapporten. MARIESTAD KOMMUN 2011-12-13 Revisorerna Till Kommunstyrelsen Barn- och utbildningsnämnden Socialnämnden Miljö- och byggnadsnämnden Teknisk nämnd Kulturnämnd För kännedom Kommunfullmäktige Kommunrevisorerna

Läs mer

Revisionsrapport Uppföljning av granskning av försörjningsstöd

Revisionsrapport Uppföljning av granskning av försörjningsstöd Revisorerna i Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en uppföljning avseende tidigare granskning av försörjningsstöd. Revisionen hemställer

Läs mer

Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen

Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen 1 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga revisionen av Stockholms universitet (SU) granskat intern styrning och kontroll i upphandlings-

Läs mer

Timrå kommun. Kommunens konstinnehav Revisionsrapport. KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav

Timrå kommun. Kommunens konstinnehav Revisionsrapport. KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav Revisionsrapport KPMG AB Audit Antal sidor: 9 6 mars 2012 Granskning av kommunens konstinnehav Innehåll 1. Sammanfattning 2. Bakgrund. Syfte 4. Avgränsning 5. Revisionskriterier 6. Ansvarig nämnd 7. Metod

Läs mer

Revisionsrapport: Granskning av faktureringsrutiner

Revisionsrapport: Granskning av faktureringsrutiner Revisorerna Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG granskning av faktureringsrutinerna vid tekniska avdelningen, se bifogad rapport. Vi önskar

Läs mer

Granskning av inköpsrutinen och köptrohet

Granskning av inköpsrutinen och köptrohet www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...

Läs mer

Hallstahammars kommun

Hallstahammars kommun Revisorerna REVISIONSRAPPORT Uppföljning av Granskning av Upphandlingar Hallstahammars kommun Utarbetad av PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas sammanträde 2013-01-22. Granskningen

Läs mer

Stockholm stads riktlinjer för direktupphandling

Stockholm stads riktlinjer för direktupphandling Kommunstyrelsen Riktlinjer Sida 1 (5) Riktlinjerna gäller från och med den 1 juli 2014. Inledning Kommunfullmäktige beslutade den 26 mars 2007 att i stadens regler för ekonomisk förvaltning införa ett

Läs mer

Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet

Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet Uppföljande granskning av upphandlingar inom fastighetsområdet Rapport nr 29/2014 Mars 2015 Susanne Hellqvist, revisor, revisionskontoret Diarienummer: REV 64:2-2014 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE ANALYS...

Läs mer

Arboga kommun. Städning i skolor Projektplan. Offentlig sektor KPMG AB 2013-11-18 Antal sidor: 5

Arboga kommun. Städning i skolor Projektplan. Offentlig sektor KPMG AB 2013-11-18 Antal sidor: 5 Städning i skolor Projektplan Offentlig sektor KPMG AB Antal sidor: 5 Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Revisionskriterier 1 5. Ansvarig nämnd 1 6. Metod 2 7. Projektorganisation 2

Läs mer

Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område.

Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Kommunstyrelsen För kännedom: Kommunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genomfört en granskning inom ovanstående område. Revisionen hemställer om att kommunstyrelsen lämnar

Läs mer

Riktlinjer för upphandling och inköp

Riktlinjer för upphandling och inköp Riktlinjer upphandling och inköp Dnr Ks 11/159 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av kommunstyrelsen 2011-06-07 110 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se

Läs mer

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun

Revisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun Revisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun Fredrik Andrén November 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 4 2.1.

Läs mer

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn

Revisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholms kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga

Läs mer

Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun

Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun Räkenskapsår 2011 Datum 10 mars 2012 Till Kommunrevisionen, Vadstena kommun Från R Wallin 1 Inledning Kommunrevisionen i Vadstena kommun har uppdragit åt Ernst

Läs mer

Region Skåne. Redovisningsrevision 2012 Granskning av lönehantering vid mer än en arbetsgivare

Region Skåne. Redovisningsrevision 2012 Granskning av lönehantering vid mer än en arbetsgivare Redovisningsrevision 2012 Granskning av lönehantering vid mer än en arbetsgivare Revision KPMG AB Antal sidor: 7 Antal bilagor: 1 Innehåll 1. Sammanfattning 1 2. Bakgrund 2 3. Syfte 2 4. Avgränsning 2

Läs mer

Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar kring avtalstrohet inom bolagen.

Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar kring avtalstrohet inom bolagen. Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2014-03-31 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar

Läs mer

Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun

Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun FÖRFATTNINGSSAMLING Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Antagen av kommunstyrelsen 2014-03-31, 52 1 2014-01-27 Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Riktlinjer till samtliga kommunens

Läs mer

Riktlinjer för upphandling och inköp

Riktlinjer för upphandling och inköp Riktlinjer upphandling och inköp Dnr Ks 11/159 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av Kommunstyrelsen 2015-10-06, 149 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se

Läs mer

Dokumentation av direktupphandlingar

Dokumentation av direktupphandlingar Dokumentation av direktupphandlingar Den 1 juli 2014 höjs direktupphandlingsgränsen. Samtidigt införs en utökad dokumentationsplikt som innebär att upphandlande myndigheter och enheter ska dokumentera

Läs mer

Betalkort. Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013

Betalkort. Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013 Betalkort Landstingets revisorer Revisionsrapport Februari 2013 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sid 1 BAKGRUND 1 2 UPPDRAG 1 2.1 Syfte 1 2.2 Avgränsningar 1 2.3 Revisionskriterier 1 2.4 Metod 2 3 LANDSTINGETS RIKTLINJE

Läs mer

Granskning av direktupphandling

Granskning av direktupphandling www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av direktupphandling Rebecca Lindström Carl-Magnus Stenehav Bo Thörn Region Halland Innehållsförteckning 1. SAMMANFATTNING 1 2. INLEDNING 2 2.1. BAKGRUND 2 2.2. REVISIONSFRÅGA

Läs mer

SOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING

SOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING Inköps- och upphandlingspolicy för Sollentuna kommun Fastställd av fullmäktige 2011-04-13, 51 Reviderad av fullmäktige 2016-09-15, 103/2016, Dnr 2016/0075.KS.1. Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2

Läs mer

Revisionsrapport Avtalshantering Haparanda Stad Linda Marklund April 2014

Revisionsrapport Avtalshantering Haparanda Stad Linda Marklund April 2014 www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Avtalshantering Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga... 2 2.3. Metod

Läs mer

Riktlinjer för Hagfors kommuns upphandlingsverksamhet

Riktlinjer för Hagfors kommuns upphandlingsverksamhet Datum 2014-11-26 Riktlinjer för Hagfors kommuns upphandlingsverksamhet INLEDNING Dessa riktlinjer kompletterar och förtydligar den av kommunfullmäktige antagna upphandlingspolicyn. Riktlinjerna omfattar,

Läs mer

Inköps- och upphandlingspolicy

Inköps- och upphandlingspolicy STRÖMSTADS KOMMUN KOMMUNSTYRELSEN Inköps- och upphandlingspolicy Antaget av Kommunfullmäktige 2008-10-30, 111 Sidan 1 av 3 Inköps- och upphandlingspolicy för kommunerna Lysekil, Munkedal, Sotenäs, Strömstad

Läs mer

Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun

Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun 2012-02-02 Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Riktlinjer till samtliga kommunens nämnder 1. Syfte och mål Syftet med dessa riktlinjer är att skapa en enhetlig hantering av upphandlingsärenden

Läs mer

Revisionsrapport: Granskning av löner och ersättningar. Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av löner och ersättningar.

Revisionsrapport: Granskning av löner och ersättningar. Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av löner och ersättningar. Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av löner och ersättningar. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som finns redovisade

Läs mer

Upphandling i kommunala bolag

Upphandling i kommunala bolag Revisionsrapport Upphandling i kommunala bolag Halmstads kommun Januari 2009 Bo Thörn Innehållsförteckning INLEDNING 1 UPPDRAG 1 GENOMFÖRANDE 1 RESULTAT 1 KOMMUNENS RIKTLINJER 1 HALMSTADS FASTIGHETS AB

Läs mer

Policy för inköp och upphandling 8 KS

Policy för inköp och upphandling 8 KS Policy för inköp och upphandling 8 KS 2016.478 3 VALLENTUNA KOMMUN Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsens arbetsutskott 2017-02-02 6 Inköp- och upphandlingspolicy (KS 2016.478) Beslut Kommunstyrelsens

Läs mer

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor

Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...

Läs mer

Tranås kommun. Granskning av upphandling. Revisionsrapport. KPMG AB 21 april 2009 Lisa Åberg och Fredrik Ottosson

Tranås kommun. Granskning av upphandling. Revisionsrapport. KPMG AB 21 april 2009 Lisa Åberg och Fredrik Ottosson Granskning av upphandling Revisionsrapport KPMG AB 21 april 2009 Lisa Åberg och Fredrik Ottosson Innehåll 1. Bakgrund, syfte och metod 1 2. Regler om offentlig upphandling 1 2.1 Upphandlingsformerna 2

Läs mer

Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22

Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22 Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22 Upphandlingspolicy Vallentuna 2005.doc 1/6 Policy Vallentuna kommuns och kommunala

Läs mer

Riktlinjer för direktupphandling KS-2014/812

Riktlinjer för direktupphandling KS-2014/812 Sida 1 av 3 Handläggare Tjänsteskrivelse Diarienummer Johanna Bång 2014-07-18 KS-2014/812 Upphandlingsstrateg Kommunstyrelsen Riktlinjer för direktupphandling KS-2014/812 Förslag till beslut Kommunstyrelsen

Läs mer

Riktlinjer vid direktupphandling för Bollebygds kommun

Riktlinjer vid direktupphandling för Bollebygds kommun Styrdokument 1 (5) 2014-12-05 Fastställd: Kommunstyrelsen 2014-12-01 198 Gäller för: samtliga nämnder och verksamheter Dokumentansvarig: Ekonomichef Reviderad: Dnr : KS2014/345 Riktlinjer vid direktupphandling

Läs mer

Revisionsrapport. Oxelösunds kommun. Granskning av avtalshantering. Karin Jäderbrink Lars Edgren 2013-01-14

Revisionsrapport. Oxelösunds kommun. Granskning av avtalshantering. Karin Jäderbrink Lars Edgren 2013-01-14 Revisionsrapport Granskning av avtalshantering Karin Jäderbrink Lars Edgren Oxelösunds kommun 2013-01-14 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål

Läs mer

Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun

Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun Inledning: Kommunen är totalt sett en mycket stor köpare av varor och tjänster. Denna upphandlingspolicy syftar till att kommunens medel används effektivt

Läs mer

Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor

Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Granskning år 2015 av folkhögskolestyrelsen för Vindelns och Storumans folkhögskolor Rapport nr 22/2015 Mars 2016 Eva Röste Moe, revisionskontoret Diarienummer: REV 16:2-2015 Innehåll 1. SAMMANFATTANDE

Läs mer

Inköps- och upphandlingsriktlinjer

Inköps- och upphandlingsriktlinjer Inköps- och upphandlingsriktlinjer Antagen av kommunstyrelsen/2016-11-08 2 (8) Innehållsförteckning 1 Riktlinjer för Inköp och upphandling... 3 1.1 Inköp och upphandlingar... 3 1.2 Behöriga beställare...

Läs mer

Policy för inköp och upphandling

Policy för inköp och upphandling Policy för inköp och upphandling Policy för inköp och upphandling Dnr KS 2014-555 Typ av dokument: Policy Handläggare: Upphandlare, Elin Johansson Antagen av: Kommunfullmäktige Revisionshistorik: Ersätter

Läs mer

Landstingets innehav av företagskort (kontokort)

Landstingets innehav av företagskort (kontokort) 1 (2) Landstingets revisorer 2007-12-18 Dnr REV /26/2007 Revisionschef Lennart Ledin 063-14 75 27 Landstingsstyrelsen Landstingets innehav av företagskort (kontokort) På vårt uppdrag har revisionskontoret

Läs mer

Bergslagens kommunalteknik. Nyckelhantering Projektplan. KPMG AB 10 augusti 2016 Antal sidor: 5. Projektplan nyckelhantering.docx

Bergslagens kommunalteknik. Nyckelhantering Projektplan. KPMG AB 10 augusti 2016 Antal sidor: 5. Projektplan nyckelhantering.docx Projektplan KPMG AB 10 augusti 2016 Antal sidor: 5 Projektplan nyckelhantering.docx Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Revisionskriterier 1 5. Ansvarig nämnd 2 6. Metod 2 7. Projektorganisation

Läs mer

Revisionsrapport Avtalstrohet

Revisionsrapport Avtalstrohet www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2

Läs mer

Ärende: Ärende 9 Dnr Förslag till yttrande: Granskning av upphandlingar. Utbildningsnämnden

Ärende: Ärende 9 Dnr Förslag till yttrande: Granskning av upphandlingar. Utbildningsnämnden Malmö stad Utbildningsförvaltningen 1 (2) Datum 2012-12-05 Vår referens Ann Andersson Direkttelefon 040-34 30 18 Tjänsteutlåtande Ärende: Ärende 9 Dnr 2012-587 Förslag till yttrande: Granskning av upphandlingar

Läs mer

Lokala anvisningar för inköp och upphandling

Lokala anvisningar för inköp och upphandling Ärende 17, beslut 2016-11-24 Lokala anvisningar för inköp och upphandling Förslag på ökad beloppsgräns för dokumentation, enligt handling på bordet. Styrelsen föreslås besluta: Att i enlighet med ovanstående

Läs mer

Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2013. Tjörns kommun. Granskning av upphandling och inköp.

Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2013. Tjörns kommun. Granskning av upphandling och inköp. Revisionsrapport 2012 Genomförd på uppdrag av revisorerna Februari 2013 Tjörns kommun Granskning av upphandling och inköp El ERNST & YOUNG 11111111110w =/J ERNST & YOUNG Innehäll Sammanfattning 3 1. Inledning

Läs mer

Riktlinjer för direktupphandling

Riktlinjer för direktupphandling Riktlinje 2016-12-08 Riktlinjer för direktupphandling KS 2016/0484 Antagen av kommundirektören den 12 april 2016. Kompletterar Riktlinje för upphandling och inköp KS 2013/0644. Riktlinjen beskriver hur

Läs mer

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning

Revisionsrapport: Granskning av bokslut och årsredovisning Revisorerna Direktionen Revisionsrapport: Revisionen har genom KPMG genomfört en granskning av bokslut och årsredovisning. Revisionen önskar att direktionen lämnar synpunkter på de slutsatser som finns

Läs mer

Revisionsrapport. HVB-hem. Krokoms kommun. 1 februari 2010 Maj-Britt Åkerström, Certifierad kommunal revisor

Revisionsrapport. HVB-hem. Krokoms kommun. 1 februari 2010 Maj-Britt Åkerström, Certifierad kommunal revisor Revisionsrapport HVB-hem Krokoms kommun 1 februari 2010 Maj-Britt Åkerström, Certifierad kommunal revisor 2010-02-01 Maj-Britt Åkerström, uppdragsansvarig Innehållsförteckning 1 Inledning...1 1.1 Bakgrund

Läs mer

Uppföljande granskning av rutiner för bisysslor

Uppföljande granskning av rutiner för bisysslor RevisionsPM Uppföljande granskning av rutiner för bisysslor Kristianstad kommun November 2009 Mattias Haraldsson, revisionskonsult Anna Eriksson, revisionskonsult Innehållsförteckning 1 Sammanfattande

Läs mer

Revisionsrapport: Granskning av attest och utbetalningsrutiner

Revisionsrapport: Granskning av attest och utbetalningsrutiner Revisorerna 2014-12-30 1 (1) Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Tekniska nämnden Socialnämnden Humanistiska nämnden Bygg- och miljönämnden Revisionsrapport: Granskning av est och utbetalningsrutiner

Läs mer

Stockholm stads riktlinjer för direktupphandling

Stockholm stads riktlinjer för direktupphandling Kommunstyrelsen Riktlinjer Sida 1 (5) Beslutade av Kommunstyrelsen den 20 mars 2013 (PM 2013:39 RI) Tidigare beslutade riktlinjer för, dnr 129-2225/2007 upphör att gälla. Stadens upphandlingsverksamhet

Läs mer

Arboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5

Arboga kommun. Granskning av investeringsprocessen. Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 Granskning av investeringsprocessen Projektplan KPMG AB Antal sidor: 5 firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative. All Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte och revisionsfråga 1 3. Avgränsning

Läs mer

Riktlinjer för direktupphandling. Godkänd av kommunfullmäktige den 24 februari 2016, 44

Riktlinjer för direktupphandling. Godkänd av kommunfullmäktige den 24 februari 2016, 44 Riktlinjer för direktupphandling Godkänd av kommunfullmäktige den 24 februari 2016, 44 Riktlinjer för direktupphandling för Alingsås kommun dess bolag och förbund Den 1 juli 2014 trädde nya regler i kraft

Läs mer

BOTKYRKA KOMMUN Författningssamling

BOTKYRKA KOMMUN Författningssamling 1(5) UPPHANDLINGS- OCH INKÖPSPOLICY FÖR BOTKYRKA KOMMUN Denna policy ersätter Upphandlingspolicy för Botkyrka kommun och Riktlinjer för Botkyrka kommuns upphandlingar, antagna av kommunfullmäktige 2005-09-29,

Läs mer

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll

Projekt med extern finansiering styrning och kontroll www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1

Läs mer

Haninge kommun. Granskning av. Upphand~ing inom Miljö- och byggnadsnämnden/tekniska nämnden och Bam- och utbildningsnämnden. KPMG Offentlig sektor

Haninge kommun. Granskning av. Upphand~ing inom Miljö- och byggnadsnämnden/tekniska nämnden och Bam- och utbildningsnämnden. KPMG Offentlig sektor HANINGE KOMMUN Revisorerna Revisionsskrivelse Kommunstyrelsen Granskning av kommunens upphandling HANINGE KOMMUNSTYRELSE Kommunstyrelseförvaltningen 2006-12- 1 2 Dnr.. /r.j:?(!'f..!!/~~t!.k I.I. På uppdrag

Läs mer

Upphandlingspolicy. Antagen av kommunfullmäktige

Upphandlingspolicy. Antagen av kommunfullmäktige Upphandlingspolicy Antagen av kommunfullmäktige 2011-10-03 2011-08-17 1 (5) Innehåll SAMMANFATTNING...2 1. INLEDNING OCH SYFTE...2 2. INTERN HANDLÄGGNING...2 3. SAMORDNING...3 4. MILJÖHÄNSYN...3 5. ETISKA

Läs mer

Revisionsrapport Norrtåg AB.

Revisionsrapport Norrtåg AB. l Revisionsrapport. GRANSKNING AV UPPHANDLING AV TÄGOPERATÖR SAMT UPPFÖUNING AV INGÄNGNA AVTAL I NORRTÄG AB Ansvarig: Majvor Enström 2 Innehåll Sammanfattning... 3 Bakgrund... 3 1. Inledning......... 3

Läs mer

Revisionsrapport Skellefteå kommun

Revisionsrapport Skellefteå kommun Revisionsrapport Avtalshantering Linda Marklund Per Stålberg 2011-09-23 Linda Marklund, projektledare Bo Rehnberg, uppdragsledare Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 3 2.1 Bakgrund 3 2.2

Läs mer

Riktlinjer för upphandling

Riktlinjer för upphandling Riktlinjer för upphandling KS 2011-156 Antagna av kommunfullmäktige den 22 november 2011 166. Riktlinjer för upphandling gäller kommunens samtliga nämnder och verksamheter och kommunens bolag. Riktlinjerna

Läs mer

SOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING

SOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING 1 Regler för upphandling i Sollentuna kommun Antagna av kommunstyrelsen 2011-03-23, 60 Reviderade av kommunstyrelsen 2012-11-28, 202 att gälla från 2013-04-01 Reviderade av fullmäktige 2013-09-18, 99.

Läs mer

Policy för inköp och upphandling inom Värmdö kommun

Policy för inköp och upphandling inom Värmdö kommun Policy för inköp och upphandling inom Värmdö kommun Värmdö kommuns inköps- och upphandlingspolicy gäller för alla typer av inköp och upphandlingar som görs inom kommunen eller kommunens bolag. 1 Syfte

Läs mer

Granskning av inköp och upphandlingar

Granskning av inköp och upphandlingar Granskning av inköp och upphandlingar Ekerö kommun Lotta Ricklander Januari 2012 2012-01-18 Lotta Ricklander Projektledare Anders Hägg Uppdragsansvarig Innehållsförteckning Inköp och upphandling Sammanfattning

Läs mer

Upphandlingspolicy. MA Upphandlingsenheten. Upphandlingspolicy 1(10)

Upphandlingspolicy. MA Upphandlingsenheten. Upphandlingspolicy 1(10) Upphandlingspolicy MA Upphandlingsenheten Upphandlingspolicy 1(10) Innehållsförteckning Upphandlingspolicy... 3 Upphandlingsrutiner... 3 Inledning... 3 Grunderna för offentlig upphandling... 3 Omfattning...

Läs mer

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport

Ovanåkers kommun. Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll. Revisionsrapport Ansvarsgranskning av kommunstyrelsen och nämnderna med inriktning mot intern kontroll Revisionsrapport KPMG AB Antal sidor: 9 Innehåll 1. Sammanfattning och kommentarer/rekommendationer 1 2. Uppdrag 2

Läs mer

Granskning Hänsyn till policydokument vid upphandling. Östersunds kommun

Granskning Hänsyn till policydokument vid upphandling. Östersunds kommun Granskning Hänsyn till policydokument vid upphandling Östersunds kommun April 2015 Innehåll Sammanfattning 1 1. Inledning 2 2. Resultat 3 Riktlinjer 3 Upphandlingspolicy 3 Konkurrenspolicy 4 IT-säkerhetspolicy

Läs mer

PM: uppföljning av granskning av upphandlingsfrågor

PM: uppföljning av granskning av upphandlingsfrågor 2013-08-08 Ref R Wallin PM: uppföljning av granskning av sfrågor Inledning Kommunrevisionen har beslutat genomföra en uppföljning av den granskning som gjordes år 2010 av sfrågorna. I granskningen 2010

Läs mer

Revisionsrapport bristande dokumentation kring upphandling av vacciner 2016

Revisionsrapport bristande dokumentation kring upphandling av vacciner 2016 S T A T E N S V E T E R I N Ä R M E D I C I N S K A A N S T A LT 751 89 U P P S A LA Statens veterinärmedicinska anstalt Revisionsrapport bristande dokumentation kring upphandling av vacciner 2016 Som

Läs mer