Uppföljning av tidigare genomförd granskning av ramavtal
|
|
- Emil Vikström
- för 6 år sedan
- Visningar:
Transkript
1 Februari 2017 Simon Löwenthal Joanna Hägg Uppföljning av tidigare genomförd granskning av ramavtal
2 Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer Inledning Bakgrund Revisionsfrågor och kontrollmål Revisionsmetod och avgränsning Kommunstyrelsens svar på tidigare granskningar Iakttagelser och bedömningar Uppdrag från kommunstyrelsen Organisation och styrdokument Organisation och ansvar Styrdokument Inköpsrätt och utbildning Antalet beställare och rätten att göra inköp Utbildning för beställare Uppföljning av ramavtal och inköp Uppföljning av ramavtal Uppföljning och analys av inköp Rabattavtal Inköp görs av upphandlade leverantörer Kommunens inköp totalt Kommunens inköp från ramavtalsleverantörer Uppföljning av avtalstrohet från ramavtal Bedömningar Bilaga Granskade dokument... 15
3 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer har på uppdrag av Sollentuna kommuns förtroendevalda revisorer följt upp en tidigare granskning av kommunens upphandlingsverksamhet samt tillämpningen och efterlevnaden av kommunens ramavtal. Revisionsfrågorna som skulle besvaras i den uppföljande granskningen var: Har kommunstyrelsen och nämnderna vidtagit tillräckliga åtgärder för att säkerställa att inköp görs mot kommunens ramavtal? Har kommunstyrelsen genomfört adekvata åtgärder för att säkerställa implementeringen av tidigare givna rekommendationer? Baserat på prövning av granskningens sex kontrollmål bedöms att Kommunstyrelsen i allt väsentligt har vidtagit tillräckliga åtgärder för att säkerställa att inköp görs mot kommunens ramavtal. Kommunstyrelsen i allt väsentligt har vidtagit adekvata åtgärder för att säkerställa implementeringen av tidigare givna rekommendationer. Med bakgrund av tidigare revisionsrapport och identifierade behov av att utveckla inköps- och upphandlingsverksamheten i kommunen har ett antal åtgärder vidtagits. Bland annat har inköpsenheten förstärkts med avtalscontroller, inköpscontroller och fler upphandlare, samt att ett arbete med inköpsanalyser och förstärkt avtalstrohet har påbörjats. Arbetet är inte fullt ut implementerat utan det ska utvecklas vidare under Vi ser dock positivt på att detta har påbörjats. Ett stickprov visar på en avtalstrohet på mellan 65 och 72 procent för fyra utvalda kostnadskonton. Inköp görs till 90 procent från upphandlade leverantörer. Vidare, under 2016 har 400 beställare utbildats i kommunen. I samband med utbildningarna har det kommunicerats att antalet beställare bör minskas. Av delegationsordningarna framgår vem som har rätt att göra avrop från ramavtal, vilket i huvudsak är kopplat till budgetansvar. 1 av 16
4 2. Inledning 2.1. Bakgrund Revisorerna genomför varje verksamhetsår en eller flera så kallade basgranskningar i syfte att bedöma den interna kontrollen i verksamhetens processer. Inriktningen av revisionella insatser styrs av risk och väsentlighet. Inom ramen för 2012 års revisionsplan beslutade revisorerna att genomföra en granskning av kommunens upphandlingsverksamhet samt tillämpningen och efterlevnaden av kommunens ramavtal. I granskningen noterades ett antal väsentliga brister bl.a. gällande att: kommunstyrelsen och nämndernas organisation av inköpare inte var ändamålsenlig kommunen saknade regler för vem/vilka som får göra avrop på ramavtal samt att det saknades en tydlig koppling mellan budgetansvar och inköpsrätt andelen inköp från ramavtal samt antalet ramavtalskategorier var förhållandevis mycket låg I samband med granskningen gav revisorerna totalt fyra rekommendationer till kommunstyrelse och nämnder för att stärka den interna kontrollen avseende tillämpning av ramavtal. Mot denna bakgrund har revisorerna beslutat att genomföra en uppföljande granskning inom området för att säkerställa att kommunen vidtagit adekvata åtgärder för att komma tillrätta med noterade brister och säkerställa efterlevnad av givna rekommendationer Revisionsfrågor och kontrollmål De två revisionsfrågor som ska besvaras är: - Har kommunstyrelsen och nämnderna vidtagit tillräckliga åtgärder för att säkerställa att inköp görs mot kommunens ramavtal? - Har kommunstyrelsen genomfört adekvata åtgärder för att säkerställa implementeringen av tidigare givna rekommendationer? För att besvara revisionsfrågorna och därmed uppnå syftet med granskningen har följande kontrollmål formulerats: Inköp görs av upphandlade leverantörer Det finns regler för vem/vilka som för göra inköp på kommunens ramavtal och det finns en tydlig koppling mellan budgetansvar och inköpsrätt 2 av 16
5 Kommunen har utvecklat den löpande uppföljningen av ramavtalen genom att på ett mer strukturerat sätt ta in synpunkter från beställare inför de årliga uppföljningarna med ramavtalsleverantörerna, samt att detta dokumenteras. Kommunen har sett över vem/vilka som bör ha inköpsrätt/avropssätt i kommunen, samt har tillsett att dessa erhållit/erhåller adekvat utbildning. Kommunen har gjort en egen analys/riskbedömning av att ha rabattavtal och att dessa nu återfinns i kommunens avtalsdatabas. Kommunen följer årligen upp alla inköp för att säkerställa att ramavtalen täcker verksamheternas behov av varor och tjänster Revisionsmetod och avgränsning Granskningen genomförs via intervjuer med befattningshavare inom upphandlingsenheten, dokumentstudier samt i förekommande fall registeranalyser. Granskningen avgränsas till att följa upp tidigare givna rekommendationer samt att följa upp ramavtalstrohet inom ett antal områden genom verifiering av ett urval fakturor mot underliggande avtal Kommunstyrelsens svar på tidigare granskningar Granskning av ramavtal (2013) Revisorernas rekommendation Utveckla den löpande uppföljningen av ramavtalen genom att på ett mer strukturerat sätt ta in synpunkter från beställare inför de årliga uppföljningarna med ramavtals-leverantörerna samt att dokumentera detta. Se över vem/vilka som bör ha inköpsrätt/avropsrätt i kommunen samt se till att dessa erhåller adekvat utbildning. Gör en egen Kommunstyrelsens svar Kommunstyrelsen instämmer i revisorernas synpunkter att uppföljningen kan förbättras. Dock är detta en resursfråga och med nuvarande arbetsbelastning är det inte möjligt att genomföra mer omfattande uppföljningar än vad som framgår ovan. Under hösten har kommunen utvecklat beslutsstödsystemet, BIBA, så att kommunstyrelsen på ett enklare sätt ska få en bättre överblick över kommunens köpmönster avseende ramavtalen. De uppföljningsrapporter som för närvarande finns måste dock bearbetas och utvecklas ytterligare. Kommunstyrelsen instämmer i revisorernas synpunkter. I budget 2014 har avdelningen för ekonomi och styrning planerat för att genomföra en förstudie avseende införande av ett inköpstödssystem (beställarsystem). Detta kommer bl. a. att innebära att i princip alla beställningar (köp) i kommunen kommer att ske via ett systemstöd och detta kommer att förutsätta att antalet behöriga beställare kraftigt måste begränsas. Detta kommer också innebära att alla behöriga beställare kommer att ha en adekvat utbildningsnivå. Kommunen har sedan många år tillbaka förhandlat fram sk 3 av 16
6 analys/riskbedömning av att ha rabattavtal och att dessa återfinns i kommunens avtalsdatabas. Alla inköp följs upp årligen för att säkerställa att ramavtalen täcker verksamheternas behov av varor och tjänster. pris- och rabattavtal. I vissa fall är det lokala leverantörer som hör av sig till kommunen och erbjuder rabatter och ibland är det kommunstyrelsen som tar kontakt med aktuella leverantörer då beställarna köper från dessa. Om aktuella leverantörer har fullgjort sina skyldigheter avseende skatter mm har kommunen tecknat avtal med dem. Avtalen innebär att kommunen får rabatt vid köp från aktuell leverantör. Avtalen är inte bindande. Kommunstyrelsen har i samband med att avtalsdatabasen infördes 2011 gått igenom samtliga pris- och rabattavtal. Kommunstyrelsen kontrollerar en gång per år hur mycket som köpts på respektive avtal. Vid stora volymer tar kommunstyrelsen initiativ till att genomföra ramavtals-upphandlingar. Dock genomförs inte alltid detta i en takt som vore önskvärd på grund av resursbrist. Tyvärr finns det tekniska begränsningar i avtalsdatabasen när det gäller hur aktuella rabattavtal redovisas. Alternativet att ta bort rabattavtalen innebär att kommunen i så fall skulle gå miste om förmånlig rabatt vilket inte är positivt för kommunen. Ett annat alternativ är att redovisa rabattavtalen på intranätet för sig men detta försvårar för beställarna då de måste leta efter information på två ställen. Kommunstyrelsen har för avsikt att ytterligare förtydliga texten rabattavtal på dessa avtal i avtalsdatabasen. Revisorernas bedömning att upphandlingsverksamheten inte kan anses ändamålsenlig utifrån verksamhetens behov, kvalitet och pris ifrågasätts av kommunstyrelsen. Kommunstyrelsen upplever att verksamheterna kontaktar enheten när de inte är nöjda med de avtal som kommunen har och har inte fått några sådana indikationer. Det har heller inte framkommit några sådana synpunkter vid de årliga träffarna med förvaltningscheferna. I de fall synpunkter inkommer åtgärdas detta så fort som möjligt. I de fall detta innebär att en upphandling behöver genomföras tar kommunstyrelsen tillsammans med ansvarig beställare i regel omgående fram en tidsplan för genomförande av aktuell upphandling. Ett införande av inköpsstödsystem kommer medföra ytterligare behov av ramavtal. I övrigt hänvisas till punkt 1. Sammanfattningsvis bedömer kommunstyrelsen att många av bristerna har sin grund i att kommunen saknar ett bra systemstöd för uppföljning samt att det saknas resurser för att arbeta med mer omfattande uppföljning. En annan bidragande orsak är att det inte finns någon begränsning avseende antalet beställare i kommunen. Detta kommer att behandlas/utredas vid ett eventuellt införande av inköpsstödsystem. En förstudie angående detta planeras att genomföras under av 16
7 3. Iakttagelser och bedömningar Uppdrag från kommunstyrelsen Med bakgrund av tidigare revisionsrapport samt en extern utredning beslutade kommunstyrelsen i Sollentuna kommun i april 2015 (KS ) att ge i uppdrag till kommunledningskontoret att: Utveckla inköpsorganisationen genom införande av tydliggjorda ansvar; en kommunövergripande inköps- och upphandlingschef med ansvar för inköp och upphandling samt etablera inköpssamordnare och behöriga beställare hos förvaltningarna Förstärka upphandlingsenheten med en inköpscontroller/upphandlare (1 heltidstjänst 100 %) Se över den styrande dokumentationen för inköpsrutiner (inköp och upphandling) Kontinuerligt arbeta med avtalstrohet och strategiska inköpsområden samt minska antalet leverantörer Formulera och besluta om gemensamt mål för både upphandling och inköp Utreda möjligheten att utveckla redan befintligt system för avtalshantering och avtalsuppföljning samt beställningsportal Arbetet med att genomföra besluten har i flera fall bäring på denna gransknings kontrollmål och arbetet redogörs för under respektive rubrik. Utifrån kommunstyrelsens uppdrag beslutades om följande mål för 2016: utveckla roller för samarbete med inköpssamordnarna, utbilda beställare, utveckla avtalsuppföljningen, utveckla systemstöd och påbörja arbetet med strategiska inköpsområden och minska antalet leverantörer Organisation och styrdokument Organisation och ansvar Inom inköpsenheten (tidigare upphandlingsenheten) finns idag nio heltidstjänster: en inköpschef, fem upphandlare, en avtalscontroller, en inköpscontroller och en upphandlingsadministratör. Inköpsenheten ansvarar på kommunstyrelsens uppdrag bland annat för att initiera och teckna ramavtal. Enheten har utökats i antal sedan tidigare granskning och bland annat har en inköpscontroller och fler upphandlare tillkommit. Enheten har varit fulltalig sedan september Inköpsenheten ansvarar även för uppföljning av ingångna ramavtal, informera om gällande ram- och rabattavtal och se till att avtalen publiceras i avtalskatalogen på intranätet, enligt Regler för inköp och upphandling i Sollentuna kommun. 5 av 16
8 Av Inköps- och upphandlingspolicy för Sollentuna kommun framgår att Samtliga nämnder och förvaltningar är skyldiga att känna till och använda de ramavtal som upprättas. / / Avvikelse från ramavtalen får endast ske på affärsmässiga grunder och först efter kontakt med inköpsenheten. På respektive förvaltning finns idag (minst) en inköpssamordnare. Samordnarens ansvar är att vara förvaltningens kontakt och länk i inköpsfrågor, koordinera inköpsbehov och referensgrupper, ha kännedom om aktuella ramavtal och avtal, med mera. Förvaltningarna har utsett olika antal samordnare. Inköpsenheten ansvarar för att kalla de av förvaltningarna utsedda inköpssamordnare till fyra möten per år, enligt Regler för inköp och upphandling i Sollentuna kommun Styrdokument Som beslutades av kommunstyrelsen i april 2015 har en översyn av kommunens policydokument för inköp och upphandling gjorts. Kommunfullmäktige reviderade Inköps- och upphandlingspolicy för Sollentuna kommun, fastställd av kommunfullmäktige Av den reviderade policyn framgår bland annat inriktningen för kommunens inköps- och upphandlingsverksamhet, grundläggande principer för LOU och information om samordnad upphandling. Det framgår att Den centrala inköps- och upphandlingsfunktionen ska upphandla och tillse att konkurrenskraftiga ramavtal finns för såväl varor som tjänster. Regler för inköp och upphandling i Sollentuna kommun reviderades Av reglerna framgår bland annat organisation och befogenheter inom området. Därtill finns Tillämpningsanvisningar för inköp och upphandling för Sollentuna kommun, reviderade senast Inköpsrätt och utbildning Kontrollmål: Det finns regler för vem/vilka som för göra inköp på kommunens ramavtal och det finns en tydlig koppling mellan budgetansvar och inköpsrätt. Kontrollmål: Kommunen har sett över vem/vilka som bör ha inköpsrätt/avropssätt i kommunen, samt har tillsett att dessa erhållit/erhåller adekvat utbildning Antalet beställare och rätten att göra inköp I tidigare revisionsrapport konstaterades att antalet beställare var stort. I kommunstyrelsens svar på den tidigare revisionsrapporten uppgavs att en förstudie av införande av inköpssystem skulle göras under 2014 och att ett sådant system skulle kräva en begränsning av antalet beställare. Det noteras att det idag inte finns ett inköpssystem med begränsning av antalet beställare på plats i kommunen. I intervju framkommer att det än finns ett stort antal beställare i kommunen, även om ett visst arbete med att minska antalet beställare har gjorts. Av nämndernas respektive delegationsordning framgår vilka som har rätt att göra avrop från ramavtal. Även om det finns vissa skillnader mellan nämnder uppfattas att rätten att göra avrop i huvudsak är kopplad till budgetansvar. 6 av 16
9 Av kommunens inköps- och upphandlingspolicy framgår att nämnderna ansvarar för att personal som handlägger inköps- och upphandlingsärenden har nödvändig kunskap om gällande lagstiftning, policys, och regler. Enligt inköpschefen ska detta tolkas som att endast de som har genomfört inköpsenhetens utbildning är behöriga till att avropa/beställa från kommunens ramavtal, vilket har kommunicerats till förvaltningarna skriftligen och i samband med utbildningarna och med bakgrund av kommunstyrelsen beslut att se över inköps- och upphandlingsverksamheten. I samband med att inköpsenheten påbörjade sin utbildning samt att förvaltningarna utsåg behöriga beställare upprättades en lista innehållande kommunens beställare. Listan uppdateras kontinuerligt. Antalet beställare skiljer sig mellan förvaltningarna, delvis beroende på förvaltningarnas storlek/antalet med budgetansvar, delvis på huruvida antalet aktivt har försökts begränsas. Det förs fram att ett systemstöd skulle underlätta begränsningen av antalet beställare ute i verksamheterna/på förvaltningarna Utbildning för beställare I kommunstyrelsen beslut från april 2015 konstateras att ett arbete med att öka avtalstroheten, minska antalet leverantörer och att utforma och arbeta med strategiska inköpsområden behövs. En viktig del i detta är att underlätta för beställare att göra informerade och korrekta beställningar och säkerställa att de har tillräcklig kunskap och kompetens. Utöver den uppdatering av policy, regler och tillämpningsanvisningar som omnämns ovan har en också en inköpshandbok tagits fram för att underlätta för kommunens beställare. Information om nya ramavtal och övriga upphandlingar ges idag löpande, via olika kanaler. Bland annat har inköpssamordnare på förvaltningarna uppdraget att vara uppdaterade på gällande ramavtal och att sprida denna kunskap vidare på förvaltningarna. Antalet träffar med förvaltningarna har utökats. Inköpsenheten har under 2016 utbildat över 400 beställare. Utbildningarna har genomförts förvaltningsvis och i mindre grupper, vid flera olika utbildningstillfällen. De mindre, förvaltningsspecifika grupperna uppges ha bidragit till goda resultat och dialog, men uppdraget att utbilda har därmed varit tidskrävande för ansvariga på inköpsenheten. Antalet frågor från beställare på förvaltningarna har ökat efter utbildningarna, vilket tolkas som att inköpsfrågorna har aktualiserats och att inköpsenheten är bättre känd. Utbildningar kommer att anordnas vid behov också fortsättningsvis. Vid exempelvis nyanställning är det respektive förvaltnings ansvar att dessa anmäls till inköpsenhetens utbildning och därefter kan noteras som behörig beställare i listan. För att ytterligare förenkla för beställare har även ramavtalsdatabasen strukturerats om och inköpsenheten har vid ett tillfälle anordnat en minimässa där beställare har kunnat möta leverantörer. 7 av 16
10 3.4. Uppföljning av ramavtal och inköp Kontrollmål: Kommunen har utvecklat den löpande uppföljningen av ramavtalen genom att på ett mer strukturerat sätt ta in synpunkter från beställare inför de årliga uppföljningarna med ramavtalsleverantörerna, samt att detta dokumenteras. Kommunen följer årligen upp alla inköp för att säkerställa att ramavtalen täcker verksamheternas behov av varor och tjänster Uppföljning av ramavtal Av Inköps- och upphandlingspolicy framgår att uppföljning av ramavtal ska genomföras kontinuerligt av verksamheterna tillsammans med inköpsenheten. Av Regler för inköp och upphandling framgår att inköpsenheten ansvarar för uppföljning av ramavtal. Inköpsenheten ansvarar för att två gånger per år kalla förvaltningschef eller motsvarande till ett möte för information och planering av kommande upphandlingar och uppföljning av aktuella avtal. I kommunstyrelsens beslut från april 2015 konstateras att avtalsuppföljningen ska utvecklas och detta var även ett av de gemensamma mål som fattades för Ramavtalsuppföljningarna har utvecklats under 2016 enligt intervju. Det noteras dock att det finns behov av att fortsätta detta arbete också under I inköpsenhetens sammanställning av resultatet av uppdraget från kommunstyrelsen konstateras att under 2017 ska arbetet med att mer aktiv uppföljning av avtalstrohet och av avtalsuppföljning fortsätta, samt att systemstödet ska fortsätta utvecklas för att möjliggöra inköpsanalyser och avtalsuppföljning. Enligt intervju med kommunens inköpschef ska uppföljning av ramavtal innefatta inhämtning av synpunkter på avtalen/leverantörerna samt kontroll av hur avtalet har nyttjats. Som ovan framgår kallas också förvaltningarnas inköpssamordnare regelbundet till möten för att stämma av och ta in synpunkter på befintliga avtal och leverantörer. Samordnarens roll uppges vara viktig för att samla in synpunkter på befintliga avtal och leverantörer samt som referensgrupp för kommande upphandlingar. Det förs dock fram i intervju att det ibland kan vara svårt att få in synpunkter inför en ramavtalsupphandling eller vid utvärdering när det inte rör verksamhetskritiska/-specifika frågor Uppföljning och analys av inköp Kommunens inköpscontroller har till uppgift att bistå med analyser av förvaltningarnas inköpsmönster. Inköpsanalysen ska visa om det finns gällande avtal för inköpen, både mot ramavtal men också andra typer av avtal och upphandlingsformer. På så vis kan eventuella varor och tjänster där en upphandling bör göras identifieras. Inköpscontrollern ska träffa varje förvaltning och gå igenom inköpsanalysen fortsätter att arbetet med att utveckla inköpsanalysrapporterna i stödsystemet BIBA. Arbetet har påbörjats och en första analys har gjorts inom inköpsenheten men ännu inte rapporterats till kommunstyrelsen. 8 av 16
11 De ökade resurserna i form av en inköpscontroller och en avtalscontroller har varit viktiga för utvecklingen av detta. Den avtalscontroller som har anställts arbetar för en ökad avtalstrohet. Det finns nu rutiner för hur avtalskontroller ska göras och uppföljningsplaner tas fram för varje upphandling, enligt intervju Rabattavtal Kontrollmål: Kommunen har gjort en egen analys/riskbedömning av att ha rabattavtal och att dessa nu återfinns i kommunens avtalsdatabas Av Tillämpningsanvisningar för inköp och upphandling för Sollentuna kommun framgår att rabattavtal tecknas för mindre, men frekventa, varugrupper där ramavtal saknas. Rabattavtalen är ej tvingande och inga förbindelser om köp av viss kvantitet görs. Av intervju framgår att inköpsenheten har sett över de rabattavtal som fanns och i de fall större inköp hade gjorts beslutades om upphandling. Sammantaget har antalet rabattavtal därmed minskats och uppgår idag till nio st. På kommunens intranät finns en förteckning över befintliga rabattavtal och rabattavtalen ska ses över årligen. Av den registeranalys som har gjorts nedan framkommer att under året har ca 800 transaktioner till tre leverantörer med rabattavtal gjorts, till ett värde av tkr. Detta utgör ca 1 procent av de totala transaktionerna under året Inköp görs av upphandlade leverantörer Kontrollmål: inköp görs av upphandlade leverantörer Kommunens inköp totalt Inom ramen för granskningen har en registeranalys genomförts. Registeranalysen innehåller alla poster från kommunens fakturahanteringssystem. Dessa poster har sedan stämts av mot kommunens avtalsregister, se tabell 1. Tabell 1 Poster från kommunens fakturahanteringssystem Antal unika leverantörer 1 (%) Summa belopp (tkr) (%) Transaktioner (st) Upphandlad % % % ramavtal 2 Rabattavtal 3 0% % 800 1% Upphandlad - LOV Upphandlad - objekt 3 Övriga leverantörer 4 (%) 45 1% % % 72 2% % % % % % 1 Med unika leverantörer menas att vi har rensat för eventuella dubbletter avseende organisationsnummer. 2 Med ett antal leverantörer har kommunen två typer av avtal, t.ex. både rabattavtal och ramavtal. För enkelhetens skull anges alla leverantörer där kommunen har ett ramavtal som ramavtalsleverantör. 3 Enligt uppgift kan det finnas fler leverantörer i denna kategori, detta eftersom alla objektsupphandlingar inte finns med i avtalsregistret. Avtalsregistret är baserat på de upphandlingar som är gjorda i TendSign. Detta innebär att det finns en del avtal som fortfarande gäller som inte finns med i avtalsregistret. 9 av 16
12 Totalt % % % Under den granskade perioden finns poster till ett värde av tkr (exkl. moms) i kommunens fakturahanteringssystem. Materialet omfattar transaktioner med totalt unika leverantörer/motparter. Inköpen från upphandlade leverantörer uppgår under granskningsperioden till tkr, vilket motsvarar 45 procent av de totala inköpen. En stor del av den totala inköpsvolymen avser dock gymnasiepeng, skolpeng samt ytterligare ej upphandlingsbara leverantörer (till exempel interkommunal ersättning och hyror). Om vi, för att få en mer rättvisande bild, justerar beloppen i tabellen ovan för dessa poster utgör upphandlade leverantörer 90 % av beloppet, andelen köp utanför avtal utgör således ungefär tio procent av inköpsvolymen exklusive ej upphandlingsbara poster (se tabell 2). Tabell 2 Poster från kommunens fakturahanteringssystem (justerad) Summa belopp (tkr) (%) Upphandlad - ramavtal % Rabattavtal % Upphandlad - LOV % Upphandlad - objekt % Övriga leverantörer % Totalt % Kommunens inköp från ramavtalsleverantörer Kommunen har i sitt avtalsregister 380 ramavtal motsvarande 135 olika kategorier av varor och tjänster med 264 olika leverantörer. Tabellen nedan visar att kommunen i 55 fall endast har en ramavtalsleverantör för en vara eller tjänst, i 53 fall rangordning och för fem kategorier flera leverantörer utan rangordning. I de fall där det finns flera leverantörer utan rangordning beror det på att det är brukaren som väljer leverantör. Enligt avtalsregistret finns det ytterligare 13 avtal där förnyad konkurrensutsättning används, samt tio ramavtal där en kombination av rangordning och en andra konkurrensutsättning används, vilket avser framförallt tekniska konsulter och byggarbeten. Tabell 3 Ramavtalstyper Ramavtalstyp Antal Rang Rang Rang Rang Endast 1 leverantör 55 Ej rang >4 leverantörer 5 4 Bland dessa leverantörer finns sådana som är upphandlad av annan part, t.ex. Kammarkollegiet, eftersom dessa inte finns med i kommunens avtalsregister, samt sådana leverantörer som benämns som ej upphandlingsbara. 10 av 16
13 Förnyad konkurrensutsättning 13 Kombination av rangordning och förnyad konkurrensutsättning 10 Totalt 136 Under granskningsperioden har kommunen köpt varor och tjänster från 176 av ramavtalsleverantörerna. Dessa 176 leverantörer har sammanlagt 272 ramavtal med kommunen men hur många av dessa ramavtal som avser inköpen under granskningsperioden går inte att säga. I tabellen nedan presenteras hur stora inköp som görs från ramavtalsleverantörerna. Tabell 4 Köp från kommunens ramavtalsleverantörer Inköpsspann Antal (st) Belopp (tkr) > tkr tkr tkr tkr tkr < 50 tkr Totalt Ovanstående tabell visar att kommunen gör inköp under tkr från 110 av ramavtalsleverantörerna och för 78 av dessa ligger inköpen under direktupphandlingsgränsen. Från 88 av kommunens ramavtalsleverantörer har inga inköp gjorts under granskningsperioden. Majoriteten av dessa kan förklaras av att leverantören befinner sig lägre ner i rangordningen för den upphandlade varan/tjänsten. För fyra av ramavtalsleverantörerna, som samtliga ingår i kategorin medicinsk fotvård, syns inga inköp i reskontran. Det beror enligt uppgift på att det är brukaren som betalar och sedan ersätts för detta av kommunen. I granskningen har det även noterats att kommunen gjort inköp över direktupphandlingsgränsen för en leverantör där kommunen enbart har ett rabattavtal. Inköpen från denna leverantör uppgår totalt till 727 tkr. Enligt uppgift avser dessa inköp däremot varor av olika slag, varför det inte strider mot LOU. Totalt finns det tre leverantörer i kommunens fakturahanteringssystem där de enbart har rabattavtal. Utöver dessa finns det ytterligare fyra rabattavtal, men de finns i kombination med ramavtal alternativt objektsavtal Uppföljning av avtalstrohet från ramavtal Inom ramen för granskningen har vi genomfört en uppföljning av avtalstrohet från ramavtalsleverantörer på kontonivå. Uppföljning har gjorts för ett urval konton där kommunen har ett eller flera ramavtal. För dessa konton har vi kvantifierat i belopp och procent inköpen mot ramavtal respektive utanför ramavtal. Med avtalstrohet avses att kommunen köper en vara/tjänst av en upphandlad leverantör och inte från någon annan. 11 av 16
14 Tabell 5 Avtalstrohet för ett urval kostnadskonton Konto Kontonamn Köp från ramavtalsleverantör (kr) Köp från annan leverantör (kr) Köp totalt konto (kr) 644 Livsmedel % Kontorsmaterial % , IT-material % Läromedel % Avseende kontot Läromedel noteras att det där konteras en stor del annat än böcker och media, varför träffsäkerheten i kontrollen för kontot blir låg. För övriga konton gör vi i ovanstående uppföljning antagandet att inköp har redovisats på rätt konton. Andel köp ramavtal (%) 12 av 16
15 4. Bedömningar Kontrollmål Bedömning Kommentar Inköp görs av upphandlade leverantörer. Det finns regler för vem/vilka som för göra inköp på kommunens ramavtal och det finns en tydlig koppling mellan budgetansvar och inköpsrätt Kommunen har utvecklat den löpande uppföljningen av ramavtalen genom att på ett mer strukturerat sätt ta in synpunkter från beställare inför de årliga uppföljningarna med ramavtalsleverantörerna, samt att detta dokumenteras. Kommunen har sett över vem/vilka som bör ha inköpsrätt/avropssätt i kommunen, samt har tillsett att dessa erhållit/erhåller adekvat utbildning. Kommunen har gjort en egen analys/riskbedömning av att ha rabattavtal och att dessa nu återfinns i kommunens avtalsdatabas. Uppfyllt Uppfyllt Delvis uppfyllt Uppfyllt Delvis uppfyllt Inköp görs till 90 procent från upphandlade leverantörer, varav 28 procent avser ramavtalsleverantörer. Av delegationsordningen framgår vilka funktioner som har rätt att göra avrop från ramavtal. Vilka som har denna rätt skiljer sig mellan de olika nämnderna, men vi uppfattar att detta huvudsakligen är kopplats till budgetansvar (enhetschef eller dylikt). Det har skriftligen och muntligen kommunicerats att till förvaltningarna att antalet beställare ska minskas och att dessa behöver vara utbildade. Ramavtalsuppföljningarna har utvecklats under Det noteras dock att det finns behov av att fortsätta detta arbete också under I inköpsenhetens sammanställning av resultatet av uppdraget från kommunstyrelsen konstateras att under 2017 ska arbetet med att mer aktiv uppföljning av avtalstrohet och av avtalsuppföljning fortsätta, samt att systemstödet ska fortsätta utvecklas för att möjliggöra inköpsanalyser och avtalsuppföljning. Enligt inköpschefen är endast de som har genomfört inköpsenhetens utbildning behöriga till att avropa/beställa från kommunens ramavtal, vilket har kommunicerats till förvaltningarna skriftligen och i samband med utbildningarna. Över 400 beställare har utbildats under Inköpsenheten har sett över de rabattavtalen och antalet har minskats. Det finns ett antal rabattavtal kvar, som listas på kommunens intranät. Det finns inga planer på att helt ta bort 13 av 16
16 Kommunen följer årligen upp alla inköp för att säkerställa att ramavtalen täcker verksamheternas behov av varor och tjänster. Delvis uppfyllt rabattavtalen och de anses vara fördelaktiga för kommunen. Inköpsenheten har förstärkts med avtalscontroller och inköpscontroller. Inköpscontroller har till uppgift att bistå med analyser av förvaltningarnas inköpsmönster, bland annat för att säkerställa ramavtalen täcker verksamhetens behov. Arbetet har påbörjats och en första analys har gjorts inom inköpsenheten men ännu inte rapporterats till kommunstyrelsen. Arbetet ska fortsätta utvecklas under Avtalstroheten har kontrollerats på tre (fyra) kostnadskonto. Avtalstroheten för dessa konton varierar mellan 65 och 72 procent. 14 av 16
17 5. Bilaga 5.1. Granskade dokument Inköps- och upphandlingspolicy för Sollentuna kommun, fastställd av kommunfullmäktige och reviderad /2016. Regler för inköp och upphandling i Sollentuna kommun, antagna av kommunstyrelsen och senast reviderade Tillämpningsanvisningar för inköp och upphandling för Sollentuna kommun, reviderade senast Regler för miljökrav vid upphandling och inköp i Sollentuna kommun, antagna av kommunstyrelsen , reviderade senast Delegationsordning för kommunstyrelsen, antagen av kommunstyrelsen , senast reviderad av kommunstyrelsen av 16
18 Joanna Hägg Projektledare Anders Haglund Uppdragsledare 16 av 16
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlade ramavtal. Härjedalens Kommun 2 November 2012 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 5 Sammanfattning
Läs merGranskning av upphandlingsverksamheten. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamheten Nina Törling Erika Brolin September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund... 4 1.2.
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsrutiner. Ragunda Kommun 11 Januari 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Resultat... 3 3. Revisionell bedömning... 7 Sammanfattning På uppdrag
Läs merGranskning av upphandlingsförfarandet. inom utvalda nämnder och förvaltningar
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsförfarandet inom utvalda nämnder och förvaltningar Svalövs Kommun Fredrik Andrén Januari 2013 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1.
Läs merGranskning av avtalsefterlevnad
Granskning av avtalsefterlevnad Granskningsrapport Olofströms kommun KPMG AB 2017-03-14 Antal sidor 11 Antal bilagor 0 Fel! Okänt namn på dokumentegenskap. Olofströms kommun Granskning av avtalsefterlevnad
Läs merUppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen. Mönsterås kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljande granskning av inköpsrutin och köptrohet inom kommunen Jur.kand. Fredrik Andrén Certifierad kommunal revisor April 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning...
Läs merRevisionsrapport Ramavtal Sundsvalls kommun Linda Marklund, Revisionskonsult Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund, Revisionskonsult Ramavtal Sundsvalls kommun Per Ståhlberg, Cert. kommunal revisor Oktober 2014 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merUppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning avseende granskning kring Avtalstrohet Simon Lindskog Hanna Franck Larsson December 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte
Läs merUppföljning av upphandlingsgranskning från 2011
Revisionsrapport 10/2013 Genomförd på uppdrag av revisorerna Uppföljning av upphandlingsgranskning från 2011 Upplands Väsby kommun Innehåll 1 Inledning...2 1.1 Bakgrund...2 1.2 Syfte...2 1.3 Metod...2
Läs merSvar på granskningsrapport om Nässjö kommun avtalsefterlevnad
1 (5) Datum 2017-02-23 Diarienummer KS 2017-5 Handläggare Camilla Petersson Direkttelefon 0380-51 80 10 E-postadress Camilla.petersson@nassjo.se Kommunstyrelsen Svar på granskningsrapport om Nässjö kommun
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsprocess efter antagande av ny upphandlingspolicy Trelleborgs kommun Fredrik Andrén November 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 4 2.1.
Läs merRIKTLINJER RIKTLINJER FÖR UPPHANDLING OCH INKÖP
RIKTLINJER RIKTLINJER FÖR UPPHANDLING OCH INKÖP Typ av styrdokument Riktlinjer Beslutsinstans Kommunstyrelsen Fastställd 2018-01-10, 5 Diarienummer KS 2017/88 Giltighetstid Fr.o.m. 2018-02-15 och tillsvidare
Läs merRevisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal. Krokoms kommun
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutiner och ramavtal Krokoms kommun December 2013 Innehåll Sammanfattning... 1 1. Inledning... 2 2. Granskningsresultat... 3 3. Bedömning och rekommendationer... 8
Läs merRiktlinjer för upphandling och inköp
Riktlinjer upphandling och inköp Dnr Ks 11/159 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av kommunstyrelsen 2011-06-07 110 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin Kristianstads Renhållnings AB, Kristianstads Biogas AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och
Läs merRiktlinjer för inköp och upphandling inom Värmdö kommun
Riktlinjer för inköp och upphandling inom Värmdö kommun Detta dokument beskriver hur professionella inköp och upphandlingar ska göras, vilka generella riktlinjer som finns och hur ansvarsfördelningen ser
Läs merRiktlinjer för upphandling och inköp
Riktlinjer för upphandling och inköp Dnr ks 09/127 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av kommunstyrelsen 2010-02-02, 14 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholms kommun. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholms kommun Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merGranskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer
Granskning av direktupphandling och följsamhet mot kommunens egna riktlinjer Revisionsrapport Varbergs kommun KPMG AB 2017-09-06 Varbergs kommun Innehållsförteckning 1 Inledning 1 Syfte och revisionsfrågor
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
Inköps- och upphandlingspolicy för Sollentuna kommun Fastställd av fullmäktige 2011-04-13, 51 Reviderad av fullmäktige 2016-09-15, 103/2016, Dnr 2016/0075.KS.1. Innehållsförteckning 1 Inledning... 2 2
Läs merRevisionsrapport. Granskning av inköpsrutinen. mot leverantörer. Borgholm Energi AB. Malin Kronmar Caroline Liljebjörn
Revisionsrapport Granskning av inköpsrutinen och köptrohet mot leverantörer Borgholm Energi AB Malin Kronmar Caroline Liljebjörn 7 februari 2012 Innehållsförteckning 1 Inledning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Revisionsfråga
Läs merKommunstyrelsen Skolnämnden Samhällsnämnden Revisionsrapport Grundläggande granskning 2018
Kommunstyrelsen Skolnämnden Samhällsnämnden Revisionsrapport 2018-10-09 Grundläggande granskning 2018 Sammanfattning I denna rapport sammanfattas resultatet av granskning av leverantörskontroller. Kommunen
Läs merProjekt med extern finansiering styrning och kontroll
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor Johan Lidström Revisor Projekt med extern finansiering styrning och kontroll Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1
Läs merUppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun
KOMMUNLEDNINGSKONTORET Lena Fahlander Kommunstyrelsen 2016-04-11 Uppföljning av intern kontrollplan per den 31 december 2015 för Täby kommun Sammanfattning Enligt reglementet för intern kontroll (KF 2006-04-24,
Läs merRevisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna November Mölndals stad. Granskning av upphandlingsverksamheten och ramavtalstrohet
Revisionsrapport 2016 Genomförd på uppdrag av revisorerna November 2016 Mölndals stad Granskning av upphandlingsverksamheten och ramavtalstrohet Innehåll 1. Sammanfattning... 2 2. Inledning... 3 2.1. Bakgrund...
Läs merKommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar kring avtalstrohet inom bolagen.
Tjänsteskrivelse 1 (1) Handläggare Datum Beteckning Kommunrevisionen 2014-03-31 MISSIVSKRIVELSE Kommunstyrelsen Finspångs Tekniska Verk AB Vallonbygden AB Kommunfullmäktige (f.k.) Uppföljning av granskningar
Läs merRevisionsrapport Avtalstrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Carlson Avtalstrohet Ljusdal Energi AB Innehållsförteckning 1. Bakgrund och uppdrag... 1 1.1. Syfte och revisionsfråga... 1 1.2. Avgränsning...2 1.2.1. Kommunala bolag...2
Läs merRevisionsrapport. Oxelösunds kommun. Granskning av avtalshantering. Karin Jäderbrink Lars Edgren 2013-01-14
Revisionsrapport Granskning av avtalshantering Karin Jäderbrink Lars Edgren Oxelösunds kommun 2013-01-14 Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 2 Inledning 2 2.1 Bakgrund 2 2.2 Revisionsfråga och kontrollmål
Läs merGranskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun
Granskning av avtalstrohet, Vadstena Kommun Räkenskapsår 2011 Datum 10 mars 2012 Till Kommunrevisionen, Vadstena kommun Från R Wallin 1 Inledning Kommunrevisionen i Vadstena kommun har uppdragit åt Ernst
Läs merGranskning av direktupphandling
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av direktupphandling Nils Nordqvist Certifierad kommunal revisor Mariestads kommun Innehåll Granskning av direktupphandling Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet Yvonne Lundin C 4 Energi AB och C 4 Elnät AB Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 2 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merRevisionsrapport Granskning upphandling
s revisorer Kmunstyrelsen För känned: Kmunfullmäktiges presidium Revisionsrapport Revisionen har via KPMG genfört en granskning av rutinerna för upphandling. Revisionen hemställer att kmunstyrelsen lämnar
Läs merKöptrohet mot ramavtal
Revisionsrapport Köptrohet mot ramavtal Region Halland Bo Thörn Cert. kommunal revisor Rebecca Andersson Innehållsförteckning BAKGRUND 1 REVISIONSFRÅGA 1 GENOMFÖRANDE 1 IAKTTAGELSER 3 STYRANDE DOKUMENT
Läs merRevisionsrapport. Granskning av avtalshantering
Revisionsrapport Granskning av avtalshantering Gabriella Fredriksson Revisionskonsult Granskning av avtalshantering i Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund och syfte...
Läs merGranskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation
Revisionsrapport Granskning av konsultanvändningen inom kommunstyrelsen organisation Kalmar kommun Maj 2009 Pär Sturesson Stefan Wik Innehållsförteckning 1 Inledning...1 2 Tillvägagångssätt...1 3 Iakttagelser...2
Läs merGranskning av kommunens beredskap avseende EKO-frågor. Mora kommun
Revisionsrapport Granskning av kommunens beredskap avseende EKO-frågor Mora kommun Leif Karlsson Hanna Franck Innehållsförteckning 1 Sammanfattande bedömning 2 2 Inledning 4 2.1 Bakgrund 4 2.2 Revisionsfrågor
Läs merTranås kommun. Uppföljning av granskning om upphandling. Revisionsrapport. KPMG AB 21 mars 2011
Uppföljning av granskning om upphandling Revisionsrapport KPMG AB 21 mars 2011 Revrapport_Uppföljning av granskning om upphandling_tranås.docm Innehåll 1. Bakgrund 1 2. Syfte 1 3. Avgränsning 1 4. Ansvarig
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
Inköps- och upphandlingspolicy för Sollentuna kommun Fastställd av fullmäktige 2011-04-13, 51 Reviderad av fullmäktige 2016-09-15, 103, Dnr 2016/0075 KS.150 Reviderad av fullmäktige 2018-05-17, 67, Dnr
Läs merÄrende 4. Återrapportering av Generella internkontrollområden 2011 2012 följsamhet till kommunens ramavtal
Ärende 4 Återrapportering av Generella internkontrollområden 2011 2012 följsamhet till kommunens ramavtal Tjänsteskrivelse KS 2012.0333 Handläggare: Karin Lindqvist, Ekonomiavdelningen Kommunstyrelsen
Läs merpwe Gnesta kommun Granskning av inköp och upphandling Revisionsrapport Gnesta kommun www.pwc.se Ink: 2013-09- 18 Dnr För handtäggning.
www.pwc.se Ink: 2013-09- 18 Dnr För handtäggning. Revisionsrapport Granskning av inköp och upphandling Sofia Nylund Richard Vahul ~ pwe Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer
Läs merGranskning av inköpsrutinen och köptrohet
www.pwc.se Revisionsrapport Malin Kronmar Carl-Magnus Stensson Granskning av inköpsrutinen och köptrohet Mönsterås kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga...
Läs merGranskning av upphandlingsverksamhet
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksamhet AB Kristianstadsbyggen Yvonne Lundin Innehållsförteckning 1 Sammanfattning 1 1.1 Bakgrund 1 1.2 Syfte 1 1.3 Metod och avgränsning 2 2 Iakttagelser
Läs merRevisionsrapport Granskning av köptrohet Mjölby Kommun Markus Zackrisson Felix Miranda Thyrén
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av köptrohet Markus Zackrisson Mjölby Kommun Felix Miranda Thyrén December/2016 Innehåll 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1.1. Rekommendationer...
Läs merRiktlinjer för inköp i Tibro kommun
Datum 2018-08-16 Ärendenr 2018-000210.05 Riktlinjer för inköp i Tibro kommun Antaget av kommunstyrelsen 2018-09-11, 119 Gäller fr o m 2019-01-01 Tibro kommun 543 80 TIBRO www.tibro.se kommun@tibro.se Växel:
Läs merGranskning av direktupphandling
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning av direktupphandling Rebecca Lindström Carl-Magnus Stenehav Bo Thörn Region Halland Innehållsförteckning 1. SAMMANFATTNING 1 2. INLEDNING 2 2.1. BAKGRUND 2 2.2. REVISIONSFRÅGA
Läs merRevisionsrapport Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder
www.pwc.se Revisionsrapport Anna Carlénius Revisionskonsult Intern kontroll avseende representation och resor hos samtliga nämnder Kalix kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning...
Läs merSödertälje kommun. Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret
Revisionsrapport 5/2014 Genomförd på uppdrag av revisorerna 2014 Södertälje kommun Granskning av upphandling och hantering av avtal inom social- och omsorgskontoret och samhällsbyggnadskontoret Innehåll
Läs merUpphandling och inköp
www.pwc.se Revisionsrapport Bo Rehnberg Cert. kommunal revisor December 2014 Upphandling och inköp Skellefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning...2 2.1. Bakgrund...2 2.2.
Läs merRiktlinjer för upphandling och inköp
Riktlinjer upphandling och inköp Dnr Ks 11/159 Riktlinjer för upphandling och inköp Ånge kommunkoncern Antagen av Kommunstyrelsen 2015-10-06, 149 841 81 Ånge kommun tel 0690-250 100 e-post ange@ange.se
Läs merUpphandlings- och inköpsreglemente för Malung-Sälens kommun
Upphandlings- och inköpsreglemente för Malung-Sälens kommun Antagen av kommunfullmäktige 2013-10-28 93 Gäller från och med 2013-11-26 Reviderad 2014-11-03 av upphandlingsenheten Innehåll Syfte...3 Regler...3
Läs merGranskning av intern kontroll avseende kommunens konst
www.pwc.se Revisionsrapport Sofia Nylund Simon Löwenthal Oktober 2017 Granskning av intern kontroll avseende kommunens konst Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer... 1 2.
Läs merRevisionsrapport Borgholms kommun Caroline Liljebjörn 1 juni 2016
www.pwc.se Revisionsrapport Uppföljning av ITgranskning från år 2013 Caroline Liljebjörn 1 juni 2016 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning...2 1.1. Bedömningar mot kontrollmål...2 2. Inledning...4
Läs merRevisionsrapport. Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen. Sammanfattning
Revisionsrapport Göteborgs universitet Box 100 405 30 Göteborg Datum Dnr 2012-02-13 32-2011-0676 Intern styrning och kontroll i upphandlings- och inköpsprocessen Riksrevisionen har som ett led i den årliga
Läs merRiktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn
-1 - Riktlinjer till inköps- och upphandlingspolicyn INNEHÅLLSFÖRTECKNING 1. Inledning och syfte s. 2 2. Upphandlingsprocessen s. 2-5 2.1 Tröskelvärden 2.2 Upphandlingar över tröskelvärdet 2.3 Upphandlingar
Läs merPolicy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22
Policy och riktlinjer för upphandling Antagen av kommunfullmäktige 2005-mm-dd Ersätter upphandlingspolicy antagen 2003-09-22 Upphandlingspolicy Vallentuna 2005.doc 1/6 Policy Vallentuna kommuns och kommunala
Läs merVi har utfört vår granskning enligt kommunallagen, fastställt revisionsreglemente samt god revisionssed.
Sollentuna kommun Revisorerna 2013-03-07 Kommunfullmäktige i Sollentuna kommun Revisoremas redogörelse för 2012 Vi har utfört vår granskning enligt kommunallagen, fastställt revisionsreglemente samt god
Läs merRiktlinjer för upphandling
Riktlinjer för upphandling KS 2011-156 Antagna av kommunfullmäktige den 22 november 2011 166. Riktlinjer för upphandling gäller kommunens samtliga nämnder och verksamheter och kommunens bolag. Riktlinjerna
Läs merKommunens beredskap avseende EKO-frågor
SLUTDOKUMENT Revisorerna 2017-03-13 För kännedom Samtliga nämnder Fullmäktiges presidium Partiernas gruppledare Kommunstyrelsen Kommunens beredskap avseende EKO-frågor Vi har i egenskap av förtroendevalda
Läs merGranskning av inköp och upphandlingar
Granskning av inköp och upphandlingar Ekerö kommun Lotta Ricklander Januari 2012 2012-01-18 Lotta Ricklander Projektledare Anders Hägg Uppdragsansvarig Innehållsförteckning Inköp och upphandling Sammanfattning
Läs merInköps- och upphandlingsriktlinjer
Inköps- och upphandlingsriktlinjer Antagen av kommunstyrelsen/2016-11-08 2 (8) Innehållsförteckning 1 Riktlinjer för Inköp och upphandling... 3 1.1 Inköp och upphandlingar... 3 1.2 Behöriga beställare...
Läs merRevisionsrapport Avtalshantering Haparanda Stad Linda Marklund April 2014
www.pwc.se Revisionsrapport Linda Marklund Avtalshantering Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund... 2 2.2. Revisionsfråga... 2 2.3. Metod
Läs merGranskning av kommunens upphandlingsverksamhet Katrineholms kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Fredrik Flodin Nina Törling Granskning av kommunens upphandlingsverksamhet September 2018 Innehåll Sammanfattning och revisionell bedömning... 2 1. Inledning... 4 1.1. Bakgrund...
Läs merRiktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun
Riktlinjer för upphandling i Hallstahammars kommun Inledning: Kommunen är totalt sett en mycket stor köpare av varor och tjänster. Denna upphandlingspolicy syftar till att kommunens medel används effektivt
Läs merUppföljning. Granskning av upphandlingsverksamheten
Revisionsrapport Uppföljning Granskning av upphandlingsverksamheten Lars Edgren Bakgrund Kommunal sektor inom PricewaterhouseCoopers har fått i uppdrag av revisorerna i Oxelösunds kommun att granska kommunens
Läs merPolicy för inköp och upphandling 8 KS
Policy för inköp och upphandling 8 KS 2016.478 3 VALLENTUNA KOMMUN Sammanträdesprotokoll Kommunstyrelsens arbetsutskott 2017-02-02 6 Inköp- och upphandlingspolicy (KS 2016.478) Beslut Kommunstyrelsens
Läs merGranskning av upphandling och inköp
www.pwc.se Revisionsrapport Jörn Wahlroth September 2014 Granskning av upphandling och inköp Vimmerby kommun Innehållsförteckning 1. Inledning... 1 1.1. Bakgrund... 1 1.2. Revisionsfråga... 1 1.3. Revisionskriterier...
Läs merKöptrohet mot ramavtal
www.pwc.se Revisionsrapport Helena Steffansson Carlson September 2016 Innehåll Sammanfattning...2 1. Inledning...3 1.1. Bakgrund...3 1.2. Syfte och Revisionsfråga...3 1.3. Revisionskriterier...3 1.4. Kontrollmål...3
Läs merRevisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun
Revisionsrapport Granskning av upphandlingsverksam heten Kristianstads kommun Fredrik Andrén Oktober 2012 Innehållsförteckning 1. Sammanfattning 3 2. Inledning 5 2.1. Bakgrund 5 2.2. Syfte 5 2.3. Metod
Läs merwww.pwc.se Revisionsrapport Granskning av intern kontroll Joanna Hägg Tilda Lindell Tierps kommun September 2014 pwc
www.pwc.se Revisionsrapport Joanna Hägg Tilda Lindell Granskning av intern kontroll Tierps kommun pwc Innehållsförteckning 1. Sammanfattning och revisionell bedömning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Granskningsbakgrund...
Läs merInköps- och upphandlingspolicy
Inköps- och upphandlingspolicy Antagen av kommunfullmäktige/2016-02-25 2 (6) Innehållsförteckning 1 Inköps- och upphandlingspolicy... 3 1.1 Övergripande förhållningssätt... 3 1.2 Inköps- och upphandlingsenhetens
Läs merIntern kontroll och riskbedömningar. Strömsunds kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Intern kontroll och riskbedömningar Anneth Nyqvist Mars 2017 Innehåll Sammanfattning... 2 1. Inledning... 3 1.1. Bakgrund... 3 1.2. Syfte och Revisionsfråga... 3 1.3. Kontrollmål
Läs merInköps- och upphandlingspolicy
STRÖMSTADS KOMMUN KOMMUNSTYRELSEN Inköps- och upphandlingspolicy Antaget av Kommunfullmäktige 2008-10-30, 111 Sidan 1 av 3 Inköps- och upphandlingspolicy för kommunerna Lysekil, Munkedal, Sotenäs, Strömstad
Läs merRiktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun
FÖRFATTNINGSSAMLING Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Antagen av kommunstyrelsen 2014-03-31, 52 1 2014-01-27 Riktlinjer för upphandling i Norrtälje kommun Riktlinjer till samtliga kommunens
Läs merSOLLENTUNA KOMMUN Kommunledningskontoret
14 SOLLENTUNA KOMMUN Kommunledningskontoret Tjänsteutlåtande 2012-10-31 Ingegärd Bornelind Sidan 1 av 2 Kommunjurist/Avd.chef +46 8 579 216 03 Dnr 2012/0625 KS-1 Diariekod: 801 Kommunstyrelsen Revidering
Läs merRegler för inköp och upphandling
Regler för inköp och upphandling Regler för inköp och upphandling Dnr KS 2019-113 Typ av dokument: Regler Handläggare: Upphandlare, Elin Johansson Antagen av: Kommunstyrelsen Revisionshistorik: antagen
Läs merUpphandlingsoch inköpsrutiner
www.pwc.se Revisionsrapport Maj-Britt Åkerström Cert. kommunal revisor 25 juni 2013 Upphandlingsoch inköpsrutiner Sollefteå kommun Innehållsförteckning 1. Sammanfattning... 1 2. Inledning... 2 2.1. Bakgrund...
Läs merSAMMANTRÄDESPROTOKOLL Kommunens revisorer
Plats och tid Rum 101 kl. 16:00-18:00 Beslutande ledamöter Övriga närvarande Utses att justera Thomas Svensson (S) (ordförande) Claes Olsson (M) (vice ordförande) Jan-Erik Lindström (S) Birgitta Evans
Läs merRIKTLINJER FÖR INKÖP OCH UPPHANDLING
RIKTLINJER FÖR INKÖP OCH UPPHANDLING 2 Riktlinjer för inköp och upphandling Daterad 2017-05-17 Fastställd Kommunfullmäktige 2015-03-30 19, Reviderad Kommunfullmäktige 2017-09-18 75 Produktion Kommunledningskontoret
Läs merDirektupphandling Nr 8, Projektrapport från Stadsrevisionen
Nr 8, 2017 Projektrapport från Stadsrevisionen Dnr: 3.1.3-90/2017 Den kommunala revisionen är fullmäktiges kontrollinstrument för att granska den verksamhet som bedrivits i nämnder och bolag. Stadsrevisionen
Läs merÅstorps kommuns Upphandlings- och inköpspolicy
Åstorps kommuns Upphandlings- och inköpspolicy Beslutat av Kommunfullmäktige 2017-04-24 44 Dnr 2017 / 109 Upplaga 1 2 (6) Inledning Upphandling ska göras vid köp av varor och tjänster. Lagen om offentlig
Läs merSvar på revisionens granskning av styrning, ledning och kontroll av upphandlingsbeslut
LAHOLMS KOMMUN Kommunstyrelsen SAMMANTRÄDESPROTOKOLL Sammanträdesdatum 2017-08-15 Sid 19 149 Dnr 2017-000208 Svar på revisionens granskning av styrning, ledning och kontroll av upphandlingsbeslut Kommunstyrelsens
Läs merPOLICY INKÖP & UPPHANDLING ORSA KOMMUN
POLICY INKÖP & UPPHANDLING ORSA KOMMUN Policy för Orsa kommuns inköps- och upphandlingsverksamhet Daterad 2015-09-16 Fastställd Kommunfullmäktige 2015-11-23 Reviderad Produktion Kommunledningskontoret
Läs merUppföljning av upphandling svar på revisionsskrivelse
8 april 2014 KS-2014/476.912 1 (7) HANDLÄGGARE Mikael Blomberg 08-535 302 98 mikael.blomberg@huddinge.se Kommunstyrelsen Uppföljning av upphandling svar på revisionsskrivelse Förslag till beslut Kommunstyrelsens
Läs merInköp och upphandling
www.pwc.se Revisionsrapport Lotta Ricklander Richard Vahul Inköp och upphandling Nynäshamns kommun Nynäshamns kommun Inköp och upphandling Innehållsförteckning 1. Sammanfattande bedömning och rekommendationer...
Läs merTillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp
Datum: 2013-12-20 Dnr: Sida: 1 (8) Tillämpningsanvisningar till Riktlinjer för upphandling och inköp Dessa tillämpningsanvisningar avser att tydliggöra antagna riktlinjerna för upphandling och inköp, samt
Läs merBeslutad av: Regionstyrelsen, Diarienummer: RS Giltighet: från till Riktlinje. Inköp
Beslutad av: Regionstyrelsen, 2016-09-27 Diarienummer: RS-2016-03129 Giltighet: från 2017-01-01 till 2021-12-31 Riktlinje Inköp Riktlinjen gäller för: Västra Götalandsregionen Innehållsansvar: Koncernstab
Läs merTillämpningsanvisningar inköpspolicy
1/6 DATUM 2016-02-0 DIARIENUMMER KS/2014:207-059 Tillämpningsanvisningar inköpspolicy Antagna av kommunfullmäktige 2014-09-15, 69 1 Träder i kraft 2014-09-15 Detta dokument är ett komplement till Burlöv
Läs mer1. Upphandling. De grundläggande principerna innebär:
Utgivare: Kommunledningsförvaltningen Kanslienheten Gäller från: Lagakraftvunnet beslut Beslut: KS 193, 2017-09-05 Riktlinjer för upphandling och inköp 1. Upphandling Dessa riktlinjer bygger på av kommunfullmäktige
Läs merSOLLENTUNA FÖRFATTNINGSSAMLING
1 Regler för upphandling i Sollentuna kommun Antagna av kommunstyrelsen 2011-03-23, 60 Reviderade av kommunstyrelsen 2012-11-28, 202 att gälla från 2013-04-01 Reviderade av fullmäktige 2013-09-18, 99.
Läs merRiktlinjer för Inköp i Essunga kommun
Riktlinjer för Inköp i Essunga kommun Riktlinjer för inköp i Essunga kommun Dessa riktlinjer grundar sig på Upphandlingspolicy för Essunga kommun. Riktlinjerna gäller för alla kommunala förvaltningar.
Läs merAvtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor
Avtalsuppföljning utifrån granskning om bisysslor Dnr: Rev 33-2012 Genomförd av: Revisionsenheten Thomas Vilhelmsson Vilhelm Rundquist Behandlad av Revisorskollegiet den 19 februari 2014 1 Innehåll 1 Sammanfattning...
Läs mer2015-06-17 Dnr 1.4.2-1560-2015. SiS inköps- och upphandlingspolicy
2015-06-17 Dnr 1.4.2-1560-2015 SiS inköps- och upphandlingspolicy 2 [5] 1 Inledning Syftet med denna policy är att skapa ett rättsenligt och enhetligt arbetssätt för inköp och upphandling inom SiS. Denna
Läs merDelegationsordning för barn- och utbildningsnämnden Upphandlings- / inköpsärenden
1 Torsby kommun Delegationsordning för barn- och utbildningsnämnden Upphandlings- / inköpsärenden Grundprincip: den som har kontot beslutar Noteringar All upphandling skall ske enligt av kommunfullmäktige
Läs merINKÖPS- OCH UPPHANDLINGS- POLICY FÖR HÖÖRS KOMMUN
INKÖPS- OCH UPPHANDLINGS- POLICY FÖR HÖÖRS KOMMUN Denna inköps- och upphandlingspolicy gäller för Höörs kommuns samtliga nämnder och är en vägledning till förtroendevalda och tjänstemän i upphandlingsfrågor.
Läs merRiktlinjer för inköp Grästorps kommun
STYRDOKUMENT 14 A 2013-03-20 Dnr 113/2013 Riktlinjer för inköp Grästorps kommun Postadress Besöksadress kommun@grastorp.se Grästorps kommun Kommunens hus www.grastorp.se Allmän verksamhet Jon Jespersgatan
Läs merHallstahammars kommun
Revisorerna REVISIONSRAPPORT Uppföljning av Granskning av Upphandlingar Hallstahammars kommun Utarbetad av PwC på uppdrag av kommunens revisorer och antagen vid revisorernas sammanträde 2013-01-22. Granskningen
Läs merGranskning av klassificering drift/investering
Revisionsrapport Granskning av klassificering drift/investering Botkyrka kommun 2010-05-31 Anders Petersson Jonas Eriksson Innehållsförteckning 1. Sammanfattning...1 2. Inledning...2 2.1 Bakgrund/syfte,
Läs merGranskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument. Sandvikens kommun
www.pwc.se Revisionsrapport Granskning avseende efterlevnad av fullmäktiges styr- och policydokument Ove Axelsson David Emanuelsson Sandvikens kommun STYR- OCH POLICYDOKUMENT Innehållsförteckning 1. Inledning...
Läs merPOLICY FÖR INKÖP OCH UPPHANDLING
POLICY FÖR INKÖP OCH UPPHANDLING Antagen av kommunfullmäktige 2011-04-14 32 Senast reviderad av kommunfullmäktige 2016-06-02 61 Dnr: KA 2016/302 Ekonomiavdelningen Jörgen Karlsson, Ekonomichef ALLMÄNT
Läs merPolicy för inköp och upphandling
Policy för inköp och upphandling Policy för inköp och upphandling Dnr KS 2014-555 Typ av dokument: Policy Handläggare: Upphandlare, Elin Johansson Antagen av: Kommunfullmäktige Revisionshistorik: Ersätter
Läs mer