HÄRJEDALENS KOMMUN. Årsredovisning år Mankellbron

Transkript

1 HÄRJEDALENS KOMMUN Årsredovisning år 2007 Mankellbron

2 1

3 ÅRSREDOVISNING med förvaltningsberättelse år 2007 INNEHÅLLSFÖRTECKNING Sid Innehållsförteckning... 2 Fakta om Härjedalens kommun... 3 Kommunalrådet har ordet... 4 Koncernöversikt... 6 Koncernresultaträkning... 9 Koncernbalansräkning Koncernfinansieringsanalys Notanteckningar koncernen Kommunöversikt Resultaträkning kommunen Balansräkning kommunen Finansieringsanalys kommunen Notanteckningar kommunen Redovisningsprinciper Bilaga: Ekonomisk redovisning VA-verksamheten Nämndernas verksamhetsberättelser Kommunstyrelse Överförmyndarnämnd Teknisk nämnd Miljö- och byggnämnd Kulturnämnd Nämnden för barn, utbildning och fritid Socialnämnd

4 Fakta om Härjedalens kommun Härliga Härjedalen Härjedalens kommuns landareal: km² Invånare per kvkm: 1,0 Antal invånare: Invånare per församling UTDEBITERING 2007 Kommun FÖRSAM- LING Begrav- Landstingeningsavgift TOTAL (Tillhör Sv Kyrkan) TOTAL (Tillhör EJ Sv Svegsbygden 22,82 10,15 0,42 1,34 34,73 33,39 Hede Vemdalen 22,82 10,15 0,48 1,40 34,85 33, Svegsbygden Hede Vemdalen Ytterhogdal, Överhogdal och Ängersjö Kyrkoavgift Tännäs- Ljusnedal Överhogdal Ytterhogdal Ängersjö 22,82 10,15 0,52 1,33 34,82 33,49 Tännäs Ljusnedal 22,82 10,15 0,45 1,75 35,17 33,42 Antal invånare Mandat i kommunfullmäktige Partier Män Kvinnor TOTALT Centerpartiet Folkpartiet Kristdemokraterna Moderata samlingspartiet Socialdemokraterna Vänsterpartiet Vox Humana Sverigedemokraterna Andel av befolkningen % Befolkningens åldersfördelning jämfört med riket år % 8% 7% Härjedalen Riket 6% 5% 4% 3% 2% 1% 0% Ålder

5 Kommunalrådet har ordet Så kan vi då lägga ytterligare ett verksamhetsår bakom oss och konstatera att vi återigen har gjort ett mycket bra resultat. 27,1 Mkr mot budgeterade 17,5 Mkr. I det stora överskottet finns upplösning av reserver med nästan 4.3 Mkr. Det är att betrakta som en extraordinär intäkt och är inte att hänföra till verksamheten Som det varit under flera år tidigare är det finansförvaltningen som svarar för det stora överskottet. Det är skatter, bidrag och slutavräkning som ger ett överskott. Det hänger samman med att skatteunderlaget i riket har legat på en högre nivå än vad prognoserna, vid budgetarbetet, visade. När det är hög tillväxt i landet som helhet får vi också del av detta. Finansnettot redovisar ett stort överskott. Det beror på att ränteläget och därmed avkastningen på vårt kapital har blivit bättre än budgeterat. Verksamheterna totalt visar inte på samma positiva resultat. Där redovisas ett underskott på 11.9 Mkr. Socialnämnden har, som många år tidigare, ett stort underskott. Det håller sig ändå inom den ram som fullmäktige godkänt för överskridande för år Det är det stora förändringsarbetet som tagit lång tid och som kostat pengar. Under verksamhetsåret 2008 ska nämndens verksamhet rymmas inom tilldelade budgetramar. Nämnden för barn, utbildning och fritid redovisar också ett underskott och har ett växande problem vad gäller interkommunala ersättningar. Vi har nu högre kostnader för elever som utbildar sig i andra kommuner än vad utbildningen kostar i vår egen skola. Den skulle kunna ta emot betydligt fler elever inom ramen för den budget skolan har i dag. Nämnden har här en stor utmaning framför sig. Det gäller att stärka marknadsföringen samt göra de utbildningsprogram vi har så attraktiva så våra egna elever söker sig till vår egen gymnasieskola. Om den här utvecklingen håller i sig kommer vi om några år vara tvungen att diskutera gymnasieskolans vara eller inte vara i kommunen. Befolkningsutvecklingen är fortfarande negativ. Minus 65 personer under året är en förbättring mot föregående år men det är ändå för hög negativ siffra. Skall vi se något positivt i detta så är det att flyttningsnettot för år 2007 visar plus 61 personer. Det är den siffran som måste bli högre. Att det avlider fler personer än det föds är någonting som vi har svårt att påverka. Med den mycket positiva utveckling vi har inom våra turistområden och med de stora förväntningar vi har på bioenergikombinatet i Sveg borde vi om något år se en positiv trend vad gäller befolkningsutvecklingen. Med det resultat vi nu kan redovisa klarar vi, med bred marginal, kravet om god ekonomisk hushållning års, men även tidigare års goda resultat, ger oss en trygghet i att möta kommande infrastrukturinvesteringar, inte minst inom våra turistområden. Där kommer det att hända mycket de närmsta åren. Med den positiva utveckling vi har och har haft under de senaste åren har vi all anledning att se framtiden an med stor optimism. Jag vill som avslutning framföra ett TACK till all personal och alla förtroendevalda för ett väl genomfört verksamhetsår Lennart Olsson 4

6 5

7 KONCERNÖVERSIKT Förvaltningsberättelse Kommunens årsredovisning skall enligt kommunallagen omfatta även sådan verksamhet som bedrivs i form av aktiebolag, stiftelse, ekonomisk förening, ideell förening eller handelsbolag. Syftet är att ge en sammanfattande bild av kommunens ekonomiska engagemang och ställning. Härjedalens turistanläggningar AB (HTAB) 100 % KONCERNEN HÄRJEDALENS KOMMUN YPRO, Ytterhogdals produkter AB 100 % Koncernavgränsning Koncernen omfattar kommunen samt företag som kommunen på grund av andelsinnehav har ett bestämmande eller väsentligt inflytande över (dotterföretag). Ett bestämmande inflytande föreligger då kommunen har röstandelsmajoritet, d v s mer än 50 %. Ett väsentligt inflytande anses kunna utövas vid en röstandel på 20 %. Ett samägt företag anses ingå i koncernen motsvarande ägd andel Stiftelsen Tännäs Fritidsanläggningar 100 % Fastighetsaktiebolaget Norkom 50 % Härjegårdar Fastighets AB 100 % Härjeåns Kraft AB 36,1 % Koncernen omfattar, förutom kommunen, följande företag: Härjedalens Turistanläggningar AB (100 %) YPRO Ytterhogdals Produkter AB (100 %) Härjegårdar Fastighets AB (100 %) Stiftelsen Tännäs Fritidsanläggningar (100 %) Härjeåns Kraft AB (36,1 %) Fastighetsaktiebolaget Norkom (50 %) 6

8 Konsolideringsmetod Koncernredovisningen har upprättats enligt förvärvsmetoden med proportionell konsolidering. Metoden innebär att dotterföretagsandelarnas anskaffningsvärde har avräknats mot deras matematiska värde vid förvärvstidpunkten (förvärvat eget kapital). Vid konsolideringen har inga elimineringsdifferenser uppkommit. I koncernredovisningen har intagits kommunens andelar av räkenskapsposterna i respektive dotterföretag (proportionell konsolidering). Härjedalens Turistanläggningar AB (100 %) Verksamhet: Drift av stugbyar, exploatering och försäljning av fastigheter för fritidsändamål samt annan turistfrämjande verksamhet inom bolagets geografiska område Hede och Vemdalens församlingar. Omsättning 2,8 Mkr. Årsresultat +0,6 Mkr (föregående år +0,4 Mkr). Soliditet 57 % (föregående år 50 %). Ingen anställd. Obeskattade reserver har helt och hållet räknats som eget kapital i samtliga företag utom i koncernen Härjeåns Kraft AB. De obeskattade reserverna i Härjeåns Kraft AB är inte disponibla på samma sätt som i de företag där kommunen ensam har det bestämmande inflytandet, och därför har dessa reserver uppdelats i två delar, nämligen 28 % uppskjuten skatteskuld och 72 % eget kapital. Koncernens ekonomi Under året uppgick verksamhetens intäkter till 415,6 Mkr och verksamhetens kostnader till 885,6 Mkr. Skatteintäkter och skatteutjämningsbidrag erhölls med 567 Mkr. För koncernen redovisas ett årsresultat på +41,1 Mkr (föregående år +49,7 Mkr). På balansdagen uppgick de totala tillgångarna till Mkr och det egna kapitalet till 679,5 Mkr. Koncernen har en soliditet på 45 % (föregående år 44 %). Kommunen Kommunens resultat och ekonomiska ställning m m redovisas i kommunöversikten. Dotterföretagen Uppgifterna om företagen har hämtats från respektive företags årsredovisning. Redovisade årsresultat avser - om inte annat anges - resultatet före bokslutsdispositioner minus betald skatt. Kommunen har inga borgensåtaganden för bolagets lån. YPRO, Ytterhogdals Produkter AB (100 %) Verksamhet: Främjande av näringslivets utveckling i Ytterhogdals, Överhogdals och Ängersjö församlingar. Medverkan i lokal utveckling samt ägande och förvaltning av fast och lös egendom för näringslivets behov inom bolagets geografiska område. Omsättning 2,0 Mkr. Årsresultat 0,2 Mkr (föregående år 0,3 Mkr). Soliditet 38 % (föregående år 36 %). Ingen anställd. YPRO har för år 2007 erhållit aktieägartillskott från kommunen med 0,3 Mkr. Kommunen har inga borgensåtaganden för bolagets lån. Härjegårdar Fastighets AB (100 %) Verksamhet: Ägande och förvaltning av fastigheter för bostads- och affärsändamål samt främjande av bostadsförsörjningen i övrigt inom Härjedalens kommun. Omsättning 70,8 Mkr. Årsresultat 1,3 Mkr (föregående år +0,8 Mkr). Soliditet 1 % (föregående år 2 %). Bolaget har under året haft i medeltal 9 personer anställda. Kommunen har borgensåtaganden på sammanlagt 445,2 Mkr för bolagets lån. 7

9 I vissa delar av kommunen är efterfrågan på bostäder fortfarande svag. Bolaget har vakanser främst i Ytterhogdal och Hede med åtföljande intäktsbortfall. Stiftelsen Tännäs Fritidsanläggningar (100 %) Verksamhet: Enligt stadgarna skall stiftelsen främja den turistiska utvecklingen i Tännäs och Ljusnedals församlingar och medverka i lokal utveckling samt äga och förvalta anläggningar för turism inom stiftelsens geografiska område. Härjeåns Nät AB och 13 personer i Fyrfasen Energi AB. Kommunen har inga borgensåtaganden för bolagets lån. Fastighetsaktiebolaget Norkom (50 %) Verksamhet: Bolaget har till föremål för sin verksamhet att tillskapa lokaler för näringsverksamhet i Härjedalens kommun. Stiftelsen har under det senaste året inte bedrivit någon aktiv verksamhet. Omsättning 0 Mkr. Årsresultat 0 Mkr. Soliditet 99 % (föregående år 99 %). Ingen anställd. Kommunen har inga borgensåtaganden. Härjeåns Kraft AB (36,1 %) Verksamhet: Produktion och distribution av elkraft till ca nätkunder varav ungefär hälften finns i Härjedalen. Största aktieägare i Härjeåns är Fortum Distribution AB med en ägarandel av 47,9 % och Härjedalens kommun med en ägarandel av 36,1 %. All energiförsäljning sker fr o m 1998 via det särskilda elhandelsbolaget Fyrfasen Energi AB. Detta bolag ägs av Härjeåns Kraft AB (80 %) och Bergs Tingslags Elektriska AB (20 %). Fastighetsaktiebolaget Norkom bildades hösten Härjedalens kommun och Norrvidden Delägare Norr AB äger hälften vardera av aktierna i bolaget. Bolaget har uppfört kontorslokaler på m 2 i Sveg. Lokalerna, som var inflyttningsklara hösten 1998, hyrs ut till Sykes Datasvar Support AB. Bolagets omsättning 2,1 Mkr (kommunens andel 1,0 Mkr). Årsresultat +0,8 Mkr (föregående år +0,6 Mkr). Kommunens andel av resultatet +0,4kr (föregående år +0,3 Mkr). Soliditet 28% (föregående år 27%). Ingen anställd. Kommunen har ett borgensåtagande på 7,0 Mkr för bolagets lån. Personal Medelantalet anställda: Koncernen Härjeåns Kraft AB har under året omsatt totalt 487,7 Mkr (kommunens andel 176 Mkr). Redovisat resultat, efter avdrag för såväl betald skatt på årets resultat som uppskjuten skatt på årets förändring av obeskattade reserver, uppgår till +47,9 Mkr (föregående år +53,6 Mkr). Kommunens andel av resultatet +17,3 Mkr (föregående år +19,4 Mkr). Soliditet 51 % (föregående år 47 %). Härjeåns Kraft AB med dotterbolag har under året haft i medeltal 92 personer anställda, varav 79 Kommunen Helägda företag 9 10 Delägda företag Löner och arvoden har uppgått till 334,2 Mkr (föregående år 326,4 Mkr). Bokförda kostnader för sociala avgifter uppgår till 140,7 Mkr (föregående år 136,2 Mkr). 8

10 KONCERNRESULTATRÄKNING (Tkr) Verksamhetens intäkter Verksamhetens kostnader (not 1) Avskrivningar (not 2) VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER Skatteintäkter Generella statsbidrag och utjämning Finansiella intäkter Finansiella kostnader RESULTAT EFTER FINANSIELLA POSTER Skattekostnader (not 3) Minoritetens andel i årets resultat (not 4) ÅRETS RESULTAT

11 KONCERNBALANSRÄKNING (Tkr) TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar Mark, byggnader och tekniska anläggningar (not 5) Maskiner och inventarier (not 6) Finansiella anläggningstillgångar (not 7) SUMMA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Omsättningstillgångar Förråd m m Fordringar Kortfristiga placeringar Kassa och bank SUMMA OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR SUMMA TILLGÅNGAR EGET KAPITAL, AVSÄTT- NINGAR OCH SKULDER Eget kapital (not 8) därav årets resultat Minoritetsintresse Avsättningar Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser (not 9) Andra avsättningar (not 10) Skulder Långfristiga skulder (not 11) Kortfristiga skulder SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER PANTER OCH ANSVARS- FÖRBINDELSER Panter och därmed jämförliga säkerheter Ansvarsförbindelser Pensionsförpliktelser som inte har upptagits bland skulderna eller avsättningarna (not 12) Övriga ansvarsförbindelser (not 13)

12 KONCERNFINANSIERINGSANALYS (Tkr) DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Årets resultat Justering för av- och nedskrivningar Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster (not 14) Medel från verksamheten före förändring av rörelsekapital Ökning/minskning kortfristiga fordringar Ökning/minskning förråd och varulager Ökning/minskning kortfristiga skulder Kassaflöde från den löpande verksamheten INVESTERINGSVERKSAMHETEN Investering i materiella anläggningstillgångar Försäljning av materiella anläggningstillgångar Investering i finansiella anläggningstillgångar Försäljning av finansiella anläggningstillgångar Kassaflöde från investeringsverksamheten FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Ökning av långfristiga skulder (not 15) Minskning av långfristiga fordringar 390 Ökning av långfristiga fordringar Kassaflöde från finansieringsverksamheten SAMMANSTÄLLNING Årets kassaflöde Likvida medel vid årets början Likvida medel vid årets slut

13 NOTANTECKNINGAR KONCERNEN (Tkr) Not 1 Verksamhetens kostnader Under räkenskapsåret betalda leasingavgifter: Härjedalens kommun Härjeåns Kraft AB Leasingfinansiering av tillgångar tillämpas i mindre utsträckning av Härjedalens kommun och Härjeåns Kraft AB. Härjeåns Kraft redovisar samtliga leasingavtal som operationella i enlighet med reglerna i Bokföringsnämndens allmänna råd BFNAR 2000:4. Även kommunen redovisar samtliga leasingavtal som operationella i enlighet med rekommendation nr 13.1 från Rådet för kommunal redovisning. Not 2 Avskrivningar Inventarier, fastigheter och anläggningar avskrivs med hänsyn till den beräknade ekonomiska livslängden för olika typer av anläggningstillgångar. Avskrivning sker med följande procentsatser: Byggnader 2-5 % Tekniska anläggningar 2,5-5 % Fordon, maskiner och inventarier % Not 3 Skattekostnader Härjedalens Turistanläggningar AB Stiftelsen Tännäs Fritidsanläggningar Härjeåns Kraft AB (36,1 %) Not 4 Minoritetens andel i årets resultat Minoritetens resultatandel i koncernen Härjeåns Kraft

14 Not 5 Mark, byggnader och tekniska anläggningar Anskaffningsvärde, netto Uppskrivning mot uppskrivningsfond Ingående ackumulerade avskrivningar enligt plan Årets avskrivningar enligt plan Not 6 Maskiner och inventarier Anskaffningsvärde, netto Uppskrivning Ingående ackumulerade avskrivningar enligt plan Årets avskrivningar enligt plan Not 7 Finansiella anläggningstillgångar Aktier Ytterhogdals Elektriska Kraft AB (12,4 %) Kommentusgruppen AB 3 3 Inlandsbanan AB (7,8 %) Länstrafiken AB Sonfjälls Golf AB Fjällvind AB 5 5 NBE Sweden AB Funäsdalsfjäll AB Bruksvallsgruppen AB 4 AB Funäsdalsberget 62 Tännäsporten AB 10 Övriga Andelar HBV, husbyggnadsvaror Kommuninvest ek. förening

15 Långfristiga fordringar Långfristiga värdepappersinnehav, Tännäs Fritidsanläggningar Kommunens fordran på Länstrafiken Övriga långfristiga fordringar Bostadsrätter HSB, Hede Not 8 Eget kapital Eget kapital vid årets början Skillnad mellan förvärvat eget kapital och köpeskilling vid aktieköp i Härjeåns Kraft AB - 16 Utjämningsdifferens 1 3 Årets resultat Specifikation av eget kapital Bundna reserver (inklusive eget-kapital-delen av obeskattade reserver i koncernen Härjeåns Kraft AB) Obeskattade reserver i övriga dotterbolag Fritt eget kapital Not 9 Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser Pensionsavsättning vid årets början Årets förändring av Avsättningar för pensioner Specifikation av pensionsavsättningar Kommunen HTAB Härjegårdar

16 Not 10 Andra avsättningar Avsättningar för uppskjuten skatt (Härjeåns Kraft AB) Avsättningar för återställande av deponier Avsättning för garantier Avsättning för nedskrivning av fastighetsvärden Avsättning aktieägartillskott Övriga avsättningar Not 11 Långfristiga skulder Banker och kreditinstitut Övriga skulder Not 12 Pensionsförpliktelser som inte har upptagits bland skulderna eller avsättningarna Kommunens åtaganden för pensionsförmåner som intjänats före Uppskjuten löneskatt Not 13 Övriga ansvarsförbindelser Borgensförbindelser 1. Enligt borgensbemyndigande för socialnämnden Borgensåtaganden för företag och föreningar Fastighetsaktiebolaget Norkom (50 %) Garantifond Fastigo Kommunalt borgens- och förlustansvar avseende egnahem (statlig bostadsbelåning)

17 Förvaltningsuppdrag Förvaltade medel för allmännyttiga åtgärder i Långå Not 14 Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster Förändring av Avsättningar för pensioner Reavinster som påverkat årets resultat Reaförluster som påverkat årets resultat 2 Avsättning för återställande av deponier Övriga avsättningar Not 15 Förändring av långfristiga skulder Minoritetsintresse Långfristiga skulder

18 17

19 KOMMUNÖVERSIKT Förvaltningsberättelse Årets resultat För 2007 redovisas ett överskott på 27,1 Mkr. Detta resultat är 9,6 Mkr bättre än budget. Verksamheterna redovisar ett resultat som är något sämre än föregående år. Det största underskottet redovisas av socialnämnden som har en negativ budgetavvikelse på 8,5 Mkr. Nämnden för barn, utbildning och fritid har dragit över sin budgetram med 3,5 Mkr och tekniska nämnden med 2,9 Mkr. Övriga nämnder har bedrivit sina respektive verksamheter inom tilldelade ramar och redovisar positiva budgetavvikelser. Överskottet för kommunstyrelsen uppgår till 0,4 Mkr och miljö- och byggnämnden redovisar överskott med 0,2 Mkr. Kulturnämnden och överförmyndarnämnden lämnar vardera 0,1 Mkr i överskott. Underskottet i verksamheterna uppvägs av överskott inom finansförvaltningen. Kommunens intäkter av skatter och utjämningsbidrag har blivit 5,9 Mkr högre än beräknat. Pensionskostnader och arbetsgivaravgifter har gett ett budgetöverskott på 4,1 Mkr. Anslaget för oförutsedda behov har inte ianspråktagits i sin helhet, vilket också resulterat i en positiv budgetavvikelse (+2,2 Mkr). Dessutom har kommunen löst upp reserver med 4,2 Mkr från tidigare fastighets- och bolagsförsäljningar. Kommunens nettokostnader för verksamheterna har i förhållande till föregående år ökat med 3,1%. Nettokostnadernas och finansnettots andel av de totala skatteintäkterna uppgick till 95,2 % (föregående år 94,3 %). Kommunens finansnetto skillnaden mellan ränteintäkter och räntekostnader - är positivt och uppgår till 17,9 Mkr (föregående år 12,7 Mkr). Pensionskostnaderna inkl löneskatt har belastat resultatet med 27,6 Mkr. Årets ränta på det belopp som i räkenskaperna har avsatts för pensioner uppgår till 0,4 Mkr. Räntan redovisas som en finansiell kostnad och ingår i kommunens finansnetto. Med årets överskott har kommunen uppfyllt det lagstadgade balanskravet. Utvärdering av kommunens mål för god ekonomisk hushållning Finansiella mål Kommunfullmäktige har fastställt följande finansiella mål : - Under treårsperioden skall årsresultatet uppgå till minst 11 Mkr, vilket motsvarar ca 2 % av skatteintäkter, generella statsbidrag och utjämning. - Alla investeringar skall finansieras med egna medel. Årsresultatet uppgår till 27,1 Mkr. Samtliga investeringar har finansierats med egna medel. Kommunens finansiella mål har alltså uppnåtts. Verksamhetsmål Beträffande utvärderingen av fastställda mål för verksamheterna hänvisas till nämndernas verksamhetsberättelser. Soliditet Soliditeten, d v s eget kapital i förhållande till totalt kapital, är oförändrad jämfört med föregående år när pensionsåtagandena redovisas enligt den blandade modellen. Om samtliga pensionsåtaganden redovisas som skuld har soliditeten minskat från 31 procent till 26 procent. Orsaken till detta är den förändring som genomförts av vissa försäk- 18

20 ringstekniska grunder om diskonteringsränta och livslängdsantaganden. Soliditetens utveckling Soliditet med pensionsåtaganden (inkl löneskatt) redovisade enl den blandade modellen 71% 71% 72% 72% Soliditet med samtliga pensionsåtaganden (inkl löneskatt) redovisade som avsättning/skuld 30% 31% 31% 26% Lån i kreditinstitut Under de senaste fjorton åren har kommunens investeringar kunnat finansieras helt utan extern upplåning. Kommunen har ingen låneskuld. 287,5 Mkr eller kronor per invånare, vilket var något högre än riksgenomsnittet men ungefär lika som länet. Inklusive särskild löneskatt uppgick pensionsförpliktelserna till 357,2 Mkr. Pensionsmedel Av kommunens pensionsåtaganden på 287,5 Mkr (exkl löneskatt) har 13,0 Mkr överlåtits till av arbetstagarna vald individuell förvaltning. Beloppet utbetalades i mars Resterande 274,5 Mkr kvarstår därefter i egen förvaltning hos kommunen. Mot dessa kvarstående åtaganden/skulder svarar tillgångar som ingår i kommunens likvida medel och som till övervägande del är placerade på penning- och obligationsmarknaden genom extern förvaltning. Förvaltningen har under år 2007 gett en avkastning på 3,5 procent. Långfristiga skulder och samtliga pensionsåtaganden Pensionsförpliktelser och pensionsmedel Pensionsförpliktelser De kommunanställda har liksom de flesta andra på arbetsmarknaden en avtalad tjänstepension. De avstår varje år en viss del av sin lön för att få en framtida tilläggspension. Den pensionsförmån som en anställd under ett år tjänar in är en del av lönekostnaden för det året. Den framtida pensionen är med andra ord en uppskjuten lön, och kommunens pensionsåtaganden är en skuld till arbetstagarna för redan utfört (och av kommunen konsumerat) arbete. Fr o m 1998 redovisas inte alla pensionsåtaganden som skuld eller avsättning i balansräkningen. Enl föreskrifter i den kommunala redovisningslagen skall numera enbart åtaganden för de pensionsförmåner som intjänats fr o m 1998 redovisas som avsättning/skuld. Äldre pensionsåtaganden redovisas inte alls i själva balansräkningen utan tas endast upp som en ansvarsförbindelse. Kommunens samtliga pensionsåtaganden exkl uppskjuten löneskatt uppgick på balansdagen till Lån Uppskjuten löneskatt på pensionsåtaganden Pensionsavsättn/skuld Ansvarsförbindelse (äldre pensionsåtaganden) Likviditet Kommunens likvida medel (kortfristiga placeringar, kassa och bank) uppgick vid årsskiftet till 403,3 Mkr. Detta är en minskning under året med 30,1 Mkr. Likvida medel i procent av externa utgifter (Mkr) Likvida medel 348,6 384,6 402,9 433,4 403,3 Externa utgifter 639,8 670,0 677,7 714,0 783,0 Andel ( %)

21 Av sammanställningen framgår att vid senaste årsskifte utgjorde kommunens likvida medel 52 % av 2007 års externa utgifter. Detta värde motsvarar ungefär sex månaders betalningar. Budgetutfall För 2007 hade budgeterats ett överskott på 17,5 Mkr. Nettoresultatet blev 27,1 Mkr, vilket är 9,6 Mkr bättre än budget ,6 384,6 Likvida medel 402,9 433,4 403,3 Nettoanslag och budgetavvikelser redovisade per nämnd (Mkr) Budget Redovisning Avvikelse (Avvikelse) 2006 Kommunstyrelsen och gemensam verksamhet - 52,7-52,3 0,4 ( +0,9 ) Överförmyndarnämnd - 0,4-0,3 0,1 ( +0,1 ) Teknisk nämnd - 29,3-32,2-2,9 ( -1,2 ) Miljö- och byggnämnd - 3,9-3,6 0,3 ( +1,0 ) Kulturnämnd - 7,6-7,5 0,1 ( 0 ) Nämnden för barn, utb o fritid - 222,9-226,4-3,5 ( -1,9 ) Socialnämnd - 234,7-243,2-8,5 ( -11,1 ) Delsumma - 551,5-565,5-14,0 ( -12,2 ) Anslag för oförutsedda behov - 2,2-2,2 ( +2,9 ) Externa inkomster och utgifter 2007 Externa inkomster Skatter, skatteutjämning 73,1% Upplösning av reserver 4,2 4,2 Skillnad mellan internt POpåslag och externa arbetsgivaravgifter 19,0 21,2 2,2 ( +1,3 ) Pensionskostnader - 29,5-27,6 1,9 ( +5,4 ) Interndebiterade kapitalkostnader 29,7 29,7 - ( + 0,6 ) Avskrivningar - 19,0-19,7-0,7 ( -0,7 ) Verksamhetens nettokostnader - 553,5-557,7-4,2 ( -2,7 ) Skatteintäkter och utjämning 561,0 566,9 5,9 ( +14,0 ) Finansiering 10,0 17,9 7,9 (+ 3,7 ) Tjänster m m 1,3% Resultat före eo-poster 17,5 27,1 9,6 ( +15,0 ) Extraordinära poster Statsbidrag 9,2% Konsumtionsavgifter 6,4% Räntor 2,4% Externa utgifter Hyror, avg 4,7% Köpelikvid, anslutn.avg 2,9% Personal 52,7 % SUMMA 17,5 27,1 9,6 ( +15,0 ) Nämndernas budgetavvikelser kommenteras under respektive nämnds verksamhetsbeskrivning. Driftredovisning sammanfattad per huvudverksamhetsområde redovisas i särskild bilaga. Främmande tjänster 24,6 % Bidrag, ers 6,3 % Räntor, pensioner 3,7 % Fastigh, inv, matr 12,7 % 20

22 Investeringsredovisning Nettoinvesteringar (mkr) Budget Redovisning Ombudgeteras Avvikelse 70 Nettoinvesteringar ,3 Gemensam kommunadministration 0,7-0,4-0,3 - Arbete och näringsliv 10,1-0,1-10,1 - Mark, lokaler och bostäder 69,7-54,0-15,2 0,5 Kommunikationer 8,8-4,2-4,7-0,1 Kultur 0,2-0,1-0,1 - Vatten och avfall 9,7-3,3-6,4 - Barn, utbildning och fritid 0,9-0,2-0,6 - Socialtjänst 1,0-0,1-0,9 - Naturvård, samhällsskydd 3,5-0,9-2, ,4 17,0 7,7 2, SUMMA 104,6-63,3 *) - 40,9 0,4 Bruttoinvesteringar 67,2 Investeringsbidrag - 2,5 Delsumma 64,7 Försäljning av tomter och andra anl.tillgångar - 1,4 SUMMA 63,3 Årets bruttoinvesteringar uppgick till 67,2 Mkr (föregående år 34 Mkr). Bland investeringarna kan följande nämnas: Kompletteringsinvestering lokaler 1,4 Mkr Ombyggnad garagetak, Medborgarhus 1,2 Mkr Ombyggnad brandstation, Lofsdalen 3,1 Mkr Ombyggnad kök IDAMIC, Sveg 0,6 Mkr Simhall, Sveg 45,6 Mkr Konvertering värmeanläggning Vemdalen 0,8 Mkr Ombyggnad gator och vägar 3,3 Mkr Entreprenadmaskiner 0,8 Mkr Va-anläggningar 5,4 Mkr Räddningsmateriel, Räddningstjänsten 0,9 Mkr 21

23 Finansiella profiler för Härjedalens kommun Kommunforskning i Västsverige (KFi) har gjort en finansiell analys av 44 kommuner i Jämtland, Västernorrland, Västerbotten och Norrbotten. I analysen redovisas kommunens finansiella ställning och hur kommunen utvecklats i förhållande till övriga kommuner i Norrland. Analysen omfattar åren Den finansiella profilen för resp år är konstruerad som ett polärdiagram och innehåller dels fyra perspektiv och dels åtta finansiella nyckeltal. De fyra perspektiven är lång- och kortsiktig handlingsberedskap, riskförhållande samt kontroll över den finansiella utvecklingen. De finansiella nyckeltalen är sådana nyckeltal som är vanligt förekommande inom kommunsektorn. Härjedalen har under åren haft en skattesats på 22:82. Denna nivå var 23 öre högre än genomsnittet i gruppen. Jämfört med genomsnittet i gruppen hade Härjedalen högre soliditet och starkare finansiella nettotillgångar. Kommunens likviditet låg också klart över genomsnittet under hela perioden. Skattefin av investeringar Genomsnittligt resultat - 3 år Kontroll Resultat före eo poster Härjedalens kommun 2004 Lång sikt, kapacitet 5 Skattesats 4 3 Soliditet Risk Budgetföljsamhet Kassalikviditet Kort sikt, beredskap Skattefin av investeringar Genomsnittligt resultat - 3 år Kontroll Resultat före eo poster Budgetföljsamhet Härjedalens kommun 2005 Lång sikt, kapacitet Kort sikt, beredskap Finansiella nettotillgångar Skattesats Härjedalens kommun 2006 Soliditet Risk Finansiella nettotillgångar Kassalikviditet Budgetföljsamheten var lika med genomsnittet 2004, men sämre än genomsnittet är budgetföljsamheten åter lika med genomsnittet. Den huvudsakliga förklaringen till försämringen 2005 är att socialnämndens negativa budgetavvikelse det året inte kunnat kompenseras med motsvarande budgetöverskott inom kommunens övriga verksamheter. Härjedalens kommun redovisade under hela perioden starka resultat i förhållande till genomsnittet i gruppen. Kommunens samtliga investeringar har skattefinansierats. Skattefin av investeringar Genomsnittligt resultat - 3 år Kontroll Resultat före eo poster Budgetföljsamhet Lång sikt, kapacitet 5 Skattesats 4 3 Soliditet Risk Kort sikt, beredskap Finansiella nettotillgångar Kassalikviditet Härjedalen Genomsnittet för kommunerna i Norrland (Hur profilen tolkas, se nästa sida) 22

24 SÅ TOLKAS DEN FINANSIELLA PROFILEN Åtta nyckeltal Nyckeltalen speglar olika dimensioner av kommunens finansiella situation och utveckling. Vissa nyckeltal är relaterade till verksamhetens kostnader för att de skall kunna jämföras mellan olika kommuner. Skalan Diagrammet har skalan 1 5. Det finns 44 kommuner i gruppen. De som har de starkaste nyckeltalen har fått en femma och de svagaste kommunerna har fått en etta. Fyra axlar/perspektiv Varje perspektiv/axel är summan av de fyra nyckeltal som ligger närmast intill axeln. Varje nyckeltal ingår därmed i två perspektiv. Poäng och genomsnitt Den heldragna röda linjen visar kommunens finansiella profil samt de olika poäng som kommunen fått. Den streckade blå ringen i mitten visar genomsnittet för de 44 kommunerna. Ligger kommunen utanför den streckade blå ringen har den ett starkare värde än genomsnittet i gruppen och omvänt. Fem år i sammandrag (Tkr) Riket 2006 (ovägt medelvärde) Länet 2006 Årets resultat Årets resultat per invånare 521 kr 590 kr kr kr kr kr kr Nettokostnadernas utveckling (procentuell förändring) 1,3% 2,0% 4,5% 3,2% 3,1% Utveckling av skatte- och bidragsintäkterna (procentuell förändring) 4,5% -0,4% 6,5% 3,8% 1,2% Nettokostnadernas och finansnettots andel av skatteintäkterna 94,0% 96,8% 95,2% 94,3% 95,2% 96,6% 97,1% Finansnetto Finansnetto per invånare kr kr 970 kr kr kr 157 kr 96 kr Redovisat eget kapital Redovisat eget kapital per invånare kr kr kr kr kr kr kr Pensionsåtaganden exkl individuell del och exkl löneskatt Pensionsåtaganden per invånare kr kr kr kr kr kr kr Likvida medel Likvida medel per invånare kr kr kr kr kr 23

25 Personal Kommunen hade den 31 december fast anställda, varav 824 kvinnor och 321 män. Till detta kommer ett antal timanställda, arvodesanställda och projektanställda. Uttryckt som årsarbetare uppgick medelantalet anställda under året till personer (föregående år personer). Fördelning kvinnor/män Åldersfördelning En fördelning av kommunens anställda på olika åldersgrupper visar att gruppen med anställda i åldern år är starkt överrepresenterad. Diagrammet visar fast anställd personal. Antal st Åldersfördelning Män 28% Kvinnor 72% 30 0 Ålder > 60 Beräknade pensionsavgångar Antal anställda per nämnd Fördelningen av personal inom de olika nämn- Antal Pensionsavgångar derna framgår av stapeldiagrammet. Diagrammet visar fast anställd personal. Antal anställda per nämnd fördelat på kvinnor och män Kvinnor Män År Ks Tn Kn Buf Sn Mbn Ks = Kommunstyrelsen Buf = Nämnden för barn, utbildning och fritid Tn = Teknisk nämnd Sn = Socialnämnd Kn = Kulturnämnd Mbn = Miljö- och byggnämnd Inom den närmaste 10-års perioden kommer ca 346 personer att avgå med pension vid 65-års ålder, vilket motsvarar 28 % av antalet årsarbet- gällande pen- are. Pensioneringsperioden enligt sionsavtal är år. Fördelning på anställningsform Deltid 39% Övriga 8% Heltid 53% Semester- och övertidsskuld Skulden uppgick 2007 till 31,0 Mkr. Under 2007 ökade skulden med 0,8 Mkr jämfört med före- år. Av skulden avser 27,9 Mkr ej gående uttagen semester och 3,1 Mkr okompenserad övertid. 24

26 Sjukfrånvaron Löner och ersättningar (Mkr) Sjukfrånvaron var under 2007 i genomsnitt 8,4 % av överenskommen arbetstid (föregående år 6,3 %). För män uppgick frånvaron till 5,1 % och för - Arvoden till förtroendemän 3,0 2,6 kvinnor till 9,5 % (föregående år 2,9 % respektive 7,3 %). - Ersättningar till uppdrags- tagare 1,2 1,5 % 14 Sjukfrånvaro i procent - Löner till anställda 295,1 287,7 Dels umma 299,3 291, ,5 9,3 4,6 11,8 11,2 10,2 9,8 5,5 5,5 9,5 8,1 3,9 7,3 6,3 2,9 9,5 Kvinnor Alla 8,4 5,1 Män - Sociala avgifter 125,0 122,0 SUMMA 424,3 413, År Riksdagen har beslutat att varje arbetsgivare skall redovisa hur de anställda varit sjukfrån- varande under respektive kalenderår. Sjukfrånvaro Total sjukfrånvarotid 8,4 6,3 8,1 Långtidssjukfrånvaro (> 60 dgr) 73,8 72,6 73,1 Sjukfrånvarotid, kvinnor 9,5 7,3 9,5 Sjukfrånvarotid, män 5,1 2,9 3,9 Sjukfrånvarotid, - 29 år 4,2 4,1 4,2 Sjukfrånvarotid, år 7,5 5,6 7,1 Sjukfrånvarotid, 50 år - 9,9 7,2 9,8 25

27 Framtiden Med årets överskott på 27,1 Mkr har kommunen med god marginal klarat det lagstadgade balanskravet. Kommunallagens krav på god ekonomisk hushållning är också uppfyllt. Även om skatteintäkterna beräknas öka långsammare de närmaste åren samtidigt som lönekostnaderna ökar mer än tidigare så är bedömningen att Härjedalens kommun också i fortsättningen kommer att uppfylla det lagstadgade balanskravet och att kommunen får en ekonomisk utveckling som även uppfyller kommunallagens krav på god ekonomisk hushållning. Men en förutsättning är naturligtvis att inga oplanerade kostnadsdrivande projekt dras igång och att den investeringsvolym som inte kan avgiftsfinansieras hålls på en måttlig nivå. Ytterligare en förutsättning är att man kan bryta den negativa trenden när det gäller befolkningsutvecklingen eftersom kommunens skatte- och bidragsintäkter förändras proportionellt mot förändrat antal invånare. En bidragande orsak till årets överskott är att kommunens skatte- och bidragsintäkter blivit högre än beräknat. De senaste årens höga aktivitet i svensk ekonomi har resulterat i en hög tillväxt av skatteunderlaget i riket, vilket medfört stora positiva slutavräkningar av kommunalskatten för samtliga kommuner. Den svenska ekonomin har nu bromsat in och de flesta ekonomiska bedömare har skruvat ner sina tillväxtprognoser. Skatteunderlagstillväxten blir lägre och kommunernas skatteintäkter kommer att öka i långsammare takt än under de senaste åren. Samtidigt kommer lönekostnaderna att öka betydligt mer än tidigare till följd av de centrala kollektivavtal som träffades under högkonjunkturåret Särskilt den treåriga löneuppgörelsen inom Kommunals avtalsområde har resulterat i betydligt större lönekostnadsökningar än vad som har beräknats i budget för 2008 och i ekonomisk flerårsplan för åren till och med

28 RESULTATRÄKNING (Tkr) KOMMUNEN Verksamhetens intäkter (not 1) Verksamhetens kostnader (not 2) Avskrivningar (not 3) VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER Skatteintäkter (not 4) Generella statsbidrag och utjämning (not 5) Finansiella intäkter (not 6) Finansiella kostnader (not 7) ÅRETS RESULTAT (not 8)

29 BALANSRÄKNING KOMMUNEN (Tkr) TILLGÅNGAR Anläggningstillgångar Materiella anläggningstillgångar Mark, byggnader och tekniska anläggningar (not 9) Maskiner och inventarier (not 10) Finansiella anläggningstillgångar (not 11) SUMMA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR Omsättningstillgångar Förråd m m Fordringar (not 12) Kortfristiga placeringar (not 13) Kassa och bank (not 14) SUMMA OMSÄTTNINGSTILLGÅNGAR SUMMA TILLGÅNGAR EGET KAPITAL, AVSÄTT- NINGAR OCH SKULDER Eget kapital (not 15) därav årets resultat Avsättningar Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser (not 16) Andra avsättningar (not 17) Skulder Långfristiga skulder (not 18) Kortfristiga skulder (not 19) SUMMA EGET KAPITAL, AVSÄTTNINGAR OCH SKULDER PANTER OCH ANSVARS- FÖRBINDELSER Ansvarsförbindelser Pensionsförpliktelser som inte har upptagits bland skulderna eller avsättningarna (not 20) Övriga ansvarsförbindelser (not 21)

30 FINANSIERINGSANALYS KOMMUNEN (Tkr) DEN LÖPANDE VERKSAMHETEN Årets resultat Justering för av- och nedskrivningar Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster (not 22) Medel från verksamheten före förändring av rörelsekapital Ökning kortfristiga fordringar Ökning förråd och varulager Minskning kortfristiga skulder Kassaflöde från den löpande verksamheten INVESTERINGSVERKSAMHETEN Investering i materiella anläggningstillgångar (not 23) Försäljning av materiella anläggningstillgångar (not 24) Investering i finansiella anläggningstillgångar (not 25) Kassaflöde från investeringsverksamheten FINANSIERINGSVERKSAMHETEN Ökning av långfristiga skulder Minskning av långfristiga fordringar 152 Kassaflöde från finansieringsverksamheten SAMMANSTÄLLNING Årets kassaflöde Likvida medel vid årets början Likvida medel vid årets slut

31 NOTANTECKNINGAR KOMMUNEN (Tkr) Not 1 Verksamhetens intäkter Ordinär verksamhet Anläggningsavgifter för vatten och avlopp * Övrig ordinär verksamhet Jämförelsestörande poster Reavinster 816 Upplösning av reserver som avsatts vid försäljning av bolag Upplösning av reserverade medel vid fastighetsförsäljning * VA-verksamheten är särredovisad i bilaga, sid 43 Not 2 Verksamhetens kostnader Ordinär verksamhet Förändring semesterlöneskuld Pensionskostnader (inkl löneskatt) Övrig ordinär verksamhet Jämförelsestörande poster Aktieägartillskott YPRO Ägartillskott NBE Sweden AB

32 Specifikation leasingavtal Nämnd/ Leasing Anskaffnings- Restskuld Leasingavgift Framtida årliga förvaltning objekt värden per den 31/ förfallobelopp Socialnämnden 41 st bilar Räddningstjänsten 1 st bil Nämnden för Barn-utbildning-Fritid 1 st bil Näringslivs- och utvecklingskontoret 1 st bil IT-enheten 2 st bilar Totalt Tekniska nämnden operationell leasing Socialnämnden operationell leasing 2 st kaffebryggare (t o m ) st kaffebryggare Samtliga belopp redovisas exklusive moms Leasingavtal redovisas som operationella avtal enligt Rådets för kommunal redovisning rekommendation nr 13.1 Not 3 Avskrivningar Inventarier, fastigheter och anläggningar avskrivs linjärt med procentsatser fastställda i enlighet med Kommunförbundets rekommendationer och efter bedömning av tillgångarnas ekonomiska livslängd. Avskrivningarna påbörjas vid den tidpunkt då anläggningarna tas i bruk. Avskrivningstider - Förvaltningsbyggnader 50 år - Skolor, industrihus, gator och vägar, va-anläggningar 33 år - Daghem, förråd, idrottsanläggningar - Brandfordon, räddningsutrustning, inventarier 20 år 10 år - Entreprenadmaskiner 5 år - Datautrustning 1-5 år 31

33 Not 4 Skatteintäkter Preliminära skatteintäkter inkomståret Slutavräkning föregående år Beräknad slutavräkning för inkomståret Reglering habilitering Not 5 Generella statsbidrag och utjämning Inkomstutjämning Kostnadsutjämning Regleringspost Strukturbidrag Införandebidrag Tillfälligt sysselsättningsstöd LSS-utjämning Not 6 Finansiella intäkter Ränta utlämnade lån 1 22 Ränta bankmedel Utdelning aktier Räntebidrag Ränta kapitalförvaltning Övriga ränteintäkter

34 Not 7 Finansiella kostnader Övriga räntekostnader Avgift kapitalförvaltning, giroavgifter m m Ränta på pensionsavsättning Not 8 Årets resultat Balanskravsutredning Årets resultat enligt resultaträkning Realisationsvinster Balanskravsresultat Not 9 Mark, byggnader och tekniska anläggningar Värde 1 januari Årets bruttoinvesteringar Årets investeringsbidrag, tomtlikvider m m Årets avskrivningar Årets nedskrivningar - 43 Försäljning Omsättningsbara exploateringsfastigheter

35 Specifikation av mark, byggnader och tekniska anläggningar 2007 Anskaffningsvärde netto Ackumulerade avskrivningar Bokfört värde Skogar Markreserv och exploateringsmark Verksamhetsfastigheter Fastigheter för affärsverksamhet Publika fastigheter Fastigheter för annan verksamhet Övriga fastigheter Omsättningsbara exploateringsfastigheter Taxeringsvärden Skog Byggnader Mark Summa taxeringsvärden Not 10 Maskiner och inventarier Bokfört värde 1 januari Årets bruttoinvesteringar Årets investeringsbidrag Årets avskrivningar Försäljning Specifikation av maskiner och inventarier 2007 Anskaffningsvärde netto Ackumulerade avskrivningar Bokfört värde Maskiner Inventarier Personaldatorer

36 Not 11 Finansiella anläggningstillgångar Aktier Härjedalens Turistanläggningar AB (100 %) Ytterhogdals Produkter AB (100 %) Härjegårdar Fastighets AB (100 %) Härjeåns Kraft AB (36,1 %) Ytterhogdals Elektriska Kraft AB (12,4 %) Kommentusgruppen AB 3 3 Inlandsbanan AB (7,8 %) Fastighetsaktiebolaget Norkom (50 %) Länstrafiken AB (5,7 %) Fjällvind 4 4 NBE Sweden AB (10 %) Andelar Kommuninvest Ek. fören Långfristiga fordringar Länstrafiken Övriga långfristiga fordringar Bostadsrätter HSB (kontorslokal och tre lägenheter i Hede samt en lägenhet i Sveg) Grundfondskapital Stiftelsen Tännäs Fritidsanläggningar (100 %)

37 Not 12 Fordringar Statsbidragsfordringar Koncernkontoavräkning, Härjegårdar Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter Fordran Länstrafiken Upplupna skatteintäkter Fordran på moms Fakturafordringar och övriga kortfristiga fordringar Värdereglering av kundfordringar Not 13 Kortfristiga placeringar Bankkonto kapitalförvaltning Värdepapper kapitalförvaltning Upplupna intäktsräntor, kapitalförvaltning Nedskrivning av obligationer Marknadsvärde på balansdagen Not 14 Kassa och bank Kassa Bank

38 Not 15 Eget kapital Ingående eget kapital enligt fastställd balansräkning Årets resultat Not 16 Avsättningar för pensioner och liknande förpliktelser Arbetstagare Pensionstagare Avgångna Visstidspensioner Uppskjuten löneskatt på pensionsavsättning Not 17 Andra avsättningar Inbetalda förskott på tomtlikvider, Ljusnedal Återställande av deponier * Avsättning garantier Avsättning nedskrivning av fastighetsvärden Avsättning aktieägartillskott * Kommunens åtagande vad gäller återställande av deponier har kostnadsberäknats till ca 17 Mkr. Hittills har avsatts 15,2 Mkr, varav 4,9 Mkr i bokslut för

39 Not 18 Långfristiga skulder Förutbetalda anläggningsavgifter VA Not 19 Kortfristiga skulder Leverantörsskulder Skuld affärsmoms Personalens källskatt Upplupna retroaktiva löner Periodisering av decemberlön Upplupna semesterlöner, uppehållslöner och lärarnas ferielöner Upplupna arbetsgivaravgifter Upplupen särskild löneskatt på pensioner (individuell del) Upplupen pensionskostnad, individuell del Förutbetalda skatteintäkter Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter Förutbetalda anläggningsavgifter VA Upplupen F-skatt Övriga kortfristiga skulder

40 Not 20 Pensionsförpliktelser som inte har upptagits bland skulderna eller avsättningarna Arbetstagare Pensionstagare Avgångna Uppskjuten löneskatt Pensionsåtaganden vid visstidsförordnanden Enligt gällande kommunala avtal har hel- och deltidsanställda förtroendevaldevalda rätt till pensionsersättning efter fullgjort antal perioder. För närvarande är det två förtroendevalda som numera avgått, som kan erhålla pension. Fyra nuvarande förtroendevalda har en tjänstgöringsgrad som berättigar till framtida pension. Not 21 Övriga ansvarsförbindelser Borgensförbindelser 1. Enligt borgensbemyndigande för socialnämnden Kommunens företag (helägda) - Härjegårdar Fastighets AB * Pensionsåtaganden för kommunala företag Andra företag samt föreningar - Fastighets AB Norkom

41 Kommunalt borgens- och förlustansvar avseende egnahem (statlig bostadsbelåning) Infriade borgensåtaganden för egnahem/bostadslån 2007 Infriade borgensåtaganden 2006 Infriade borgensåtaganden 0 kr 0 kr Förvaltningsuppdrag Förvaltade medel för allmännyttiga åtgärder i Långå * Kommunen har i enlighet med kommunfullmäktiges beslut , 22, ingått solidarisk borgen såsom för egen skuld för Kommuninvest i Sverige AB. Detta borgensåtagande är i ett underavtal begränsat till det lånebelopp som kommunen och kommunens bolag har i Kommuninvest. Vid årsskiftet uppgick detta belopp till 252,6 Mkr. Not 22 Justering för övriga ej likviditetspåverkande poster Pensionsavsättning Ränta på pensionsavsättning Uppskjuten löneskatt på pensionsavsättning Reavinster som påverkat årets resultat (jfr not 1) Upplösning av avsättning för garantier Avsättning deponier Upplösning av avsättning för tomtlikvider Ljusnedal

42 Not 23 Investering i materiella anläggningstillgångar Investering i materiella anläggningstillgångar Investeringsbidrag Not 24 Försäljning av materiella anläggningstillgångar Tomtförsäljning Personaldatorer 5 Industrihus, Lillhärdal 200 Jättehattkåta 45 Centrumhus, Lofsdalen 50 Camping, Hede 250 Pistmaskin, Sveg 57 Värde på exploateringsmark som överförts till omsättningstillgångar Not 25 Investering i finansiella anläggningstillgångar Aktier i NBE Sweden AB 10 Aktier i Härjeåns Kraft AB