Skattefinansieringen år 2014, md Finansiering för lagstadgade uppgifter Statsandelar 8,2 KOMMUNERNA skatteinkomster 21,2 1,5 STATEN skatteinkomster 39,3 27,8 1,5 18,2 6,4 2,4 2,7 Moms och Övriga skatter Fastighetsskatt Skatt på förvärvsinkomster Samfundsskatt Skatt på kapitalinkomster 10.8.2015
Kommunernas skatteinkomster 2013-2016, md Källa: Åren 2013-2014 Statistikcentralen, åren 2015-2016 uppskattning Kommunförbundet Skatteslag 2013 2014 2015** 2016** Kommunalskatt Samfundsskatt Fastighetsskatt Skatter sammanlagt 17,97 1,31 1,36 20,64 18,19 1,47 1,51 21,18 18,58 1,58 1,61 21,77 18,70 1,32 1,63 21,65 Ändring, % Kommunalskatt Samfundsskatt Fastighetsskatt 6,7 8,2 7,2 1,3 12,0 11,0 2,1 7,1 6,5 0,6-16,5 1,2 Skatter sammanlagt 6,8 2,6 2,9-0,6 Skatteprocent, genomsn. Samfundsskatteprocent Andel av samfundsskatt, % 19,38 24,5 29,49 19,74 20,0 35,56 19,84 20,0 36,87 1) 19,84 20,0 30,92 2) 1) Överföringen av finansieringsansvaret för arbetsmarknadsstödet till kommunerna har kompenserats genom att kommunernas samfundsskatteandel höjts med 1,81 procentenheter fr.o.m. 2015 2) Den tillfälliga höjningen av kommunernas samfundsskatteandel på fem procentenheter tar slut år 2016 16.10.2015
22 20 18 16 Kommunernas skatteinkomster 1990-2016 Löpande priser enligt kommunernas bokslut, md Fastighetsskatt m.fl. Andel av samfundsskatt Kommunalskatt 14 12 10 8 6 4 2 0 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15p16p Källa: Åren 1990-2014 Statistikcentralen, prognos för åren 2015-2016 Kommunförbundet. 16.2.2015
Kommunernas skatteinkomster 2000-2016, md fasta och löpande priser 22,0 20,0 18,0 16,0 14,0 12,0 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 0,0 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15**16** 22,0 20,0 18,0 16,0 14,0 12,0 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 0,0 Skatteinkomster enligt 2000 års pris 1) Skatteinkomster, löpande priser 1) Deflaterade med prisindex för basservicen Källa: Åren 2000-2014 Statistikcentralen Prognos för åren 2015-2016 Kommunförbundet. 16.10.2015
Kommunernas genomsnittliga inkomstskattesats 1965-2015 21,0 20,5 20,0 19,5 19,0 18,5 18,0 17,5 17,0 16,5 16,0 15,5 15,0 14,5 14,0 13,5 13,0 12,5 12,0 Aritmetiskt medeltal Vägt medeltal enligt den beskattningsbara inkomsten 65 67 69 71 73 75 77 79 81 83 85 87 89 91 93 95 97 99 01 03 05 07 09 11 13 15 12.12.2014
Kommunernas inkomstskattesatser åren 2000-2015 År Genomsnitt- Förändr. Aritme- Antal kommuner Högsta Lägsta lig inkomst- från tiskt inkomstskatte-%: inkomst- inkomstskatte- föreg. år medeltal steg sjönk skatte-% skatte-% 2015* 19,84 0,10 20,53 98 0 22,50 16,50 2014 19,74 0,36 20,36 156 0 22,50 16,50 2013 19,38 0,14 20,01 119 4 22,00 16,25 2012 19,24 0,08 19,81 91 3 21,75 16,25 2011 19,16 0,19 19,66 49 6 21,50 16,25 2010 18,97 0,38 19,60 181 2 21,00 16,25 2009 18,59 0,05 19,25 67 2 4 2 21,00 16,50 2008 18,54 0,09 19,15 119 3 21,00 16,00 2007 18,45 0,06 19,00 106 3 21,00 16,00 2006 18,39 0,10 18,87 140 1 21,00 16,00 2005 18,29 0,18 18,68 136 1 21,00 16,00 2004 18,12 0,09 18,50 54 2 20,00 16,00 2003 18,04 0,25 18,44 93 2 20,00 15,50 2002 17,78 0,11 18,33 108 3 19,75 15,00 2001 17,67 0,02 18,19 41 6 19,75 15,00 2000 17,65 0,05 18,15 83 15 19,75 15,50 1) Vägts med de beskattningsbara inkomster som mots. den skatt som skall betalas. 2) I antalet år 2009 ingår inte sammanslagna kommuner. 12.12.2014
Kommunernas inkomstskattesatser åren 1980-2015 23,0 22,0 21,0 20,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0 Högsta inkomstskatteprocent Genomsnittlig inkomstskatteprocent Lägsta inkomstskatteprocent 80 85 90 95 00 05 10 15 23,0 22,0 21,0 20,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0 12.12.2014
% 20,5 20,0 Kommunernas genomsnittliga inkomstskattesats och antal kommuner som höjt skattesatsen åren 1985-2015 Antal kommuner 181 180 19,5 156 160 19,0 18,5 18,0 17,5 17,0 16,5 38 125 114 101 101 105 79 81 87 56 77 87 83 41 108 93 136 140 119 106 67 54 49 119 91 98 140 120 100 80 60 40 16,0 15,5 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15* Genomsnittlig inkomstskattesats 9 5 10 Antal kommuner som höjt skattesatsen (i antalet år 2009 ingår inte sammanslagna kommuner) 20 0 12.12.2014
Antal kommuner enligt inkomstskattesats 2015 (sammanlagt 317 kommuner) 60 55 50 46 40 38 30 20 23 22 22 25 20 10 0 13 11 9 7 5 3 1 1 2 3 4 4 1 1 1 16,50 16,75 17,00 17,25 17,50 17,75 18,00 18,50 19,00 19,25 19,50 19,75 20,00 20,25 20,50 20,75 21,00 21,25 21,50 21,75 22,00 22,25 22,50 12.12.2014
Kommunernas inkomstskattesatser år 2015 Källa: Kommunförbundets förfrågan Landets genomsnittliga skattesatser: - vägt medeltal 19,84 % - aritmetiskt medeltal 20,53 % Högsta: Lägsta: Kitee 22,50 Grankulla 16,50 Orivesi 22,25 Brändö 16,75 Outokumpu 22,25 Lemland 16,75 Ruovesi 22,25 Saltvik 16,75 Siikalatva 22,25 Jomala 17,00 Bötom 22,00 Föglö 17,25 Haapajärvi 22,00 Hammarland 17,25 Hankasalmi 22,00 Geta 17,50 Jalasjärvi 22,00 Mariehamn 17,75 Kauhajoki 22,00 Esbo 18,00 Mänttä-Vilppula 22,00 Euraåminne 18,00 Nyslott 22,00 Sottunga 18,00 Paltamo 22,00 Eckerö 18,50 Pukkila 22,00 Helsingfors 18,50 Raseborg 22,00 Kumlinge 18,50 Rautalampi 22,00 Nådendal 18,50 Reisjärvi 22,00 Vårdö 18,50 Siikajoki 22,00 Enare 19,00 Storå 22,00 Kervo 19,00 Suonenjoki 22,00 Kurikka 19,00 Tuusniemi 22,00 Luhanka 19,00 Urjala 22,00 Raumo 19,00 Vetil 22,00 Sysmä 19,00 Vimpeli 22,00 Vanda 19,00 Östermark 22,00 Inkomstskattesats 2015: 16,50 19,25 (28) 19,50 20,25 (78) 20,50 20,75 (80) 21,00 21,50 (97) 21,75 22,50 (34) = landskapscentrum 18.11.2014 Kuntarajat: MML
Md. 120 100 80 60 40 20 0 120,2 Övrigt 11,3 Pensioner 27,6 Löner 81,3 Debiterad kommunalskatt Hela landet år 2013, md. euro 95,2 19,38 % = genomsn. Ink.sk. -% Förvärvsinkomster Förvärvsinkomster - avdrag Avdrag sml. 25,0: - löntagarens försäkr.avg. 5,3 - avdrag för ink. förvärv. 4,2 - pens.inkomstavdrag 6,0 - förvärvsinkomstavdrag 6,3 - grundavdrag 2,8 - övriga avdrag 0,4 18,5 Skatt (på basen av inkomst) Avdrag från skatten -0,8 120,2 Debiterad skatt = 14,71 % av förvärvsink. = Effektiv skattegrad 2013 17,7 Debiterad kommunalskatt 5.1.2014/hp
Kommunalskattesatsen 1998 2015 % Många kommuner har kompenserat effekten av höjda avdrag genom att höja sin inkomstskattesats. 20,0 19,0 18,0 Inkomstskattesatsen (Vägt medelvärde för kommunernas skattesatser) 17,0 Trots att den nominella skattesatsen blivit högre, har den effektiva skattegraden rentav sjunkit. 16,0 15,0 14,0 13,0 1998 00 02 04 06 08 10 12 14p Genomsnittlig effektiv skattegrad (Den debiterade kommunalskatten i proportion till förvärvsinkomsterna) 16.10.2015
Hur förändringar i kommunernas inkomstskattesatser påverkat kommunernas skatteinkomster 1997-2015, mn mn 2400 2200 2000 1800 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 0-200 Förändr. i skattesats 11-46 59-46 (Genomsn. inkomstskattesats år 1996 17,51 och år 2015 19,84) Årets inverkan Inverkan från tidigare år 175 50 84 100 39 30 13 71 738 641 539 47 73 349 412 54 118 171 12.12.2014 859 910 42 75 1 249 172 325 1 611 1 481 76 1 781 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15* Ändringarna i skattesatserna åren 1997-2015 medför 2,3 md euro i ökade skatteinkomster år 2015 129 2 299 2 167 99-0,09 0,11 0,07 0,05 0,02 0,11 0,26 0,08 0,17 0,10 0,06 0,09 0,05 0,38 0,19 0,08 0,14 0,36 0,10 350 mn 2400 2200 2000 1800 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 0-200 %-enh.
Uppskattning av skattelindringarnas inverkan (netto) på kommunalskatten 1997-2016, mn mn 3 500 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0 202 202 202 438 236 494 56 587 93 990 757 113 50 120 120 1349 359 1470 121 1598 1622 1741 119 24 128 16.10.2015 374 3333 262 2918 2930 2940 3071 12 10 131 299 2490 2619 129 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 2115 375 Skattebortfall som kompenserats under året Skattebortfall som kompenserats under tidigare år Skattebortfall som inte kompenserats under året Skattebortfall som inte kompenserats under tidigare år De skattelindringar som gjorts åren 1997-2016 minskar kommunernas skatteinkomster med drygt 3,3 md euro år 2016. Av skattebortfallet har över 800 mn euro inte kompenserats. 827 mn 3 500 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0
md 3,5 3,0 2,5 2,0 1,5 1,0 0,5 0,0-0,5 Hur skattelindringar och förändringar i kommunernas inkomstskattesatser påverkat kommunalskatten 1997-2015, md 0,4 0,5 0,6 0,8 0,2 0,2 0,0 0,1 0,1 0,1 0,2 0,0 1,0 0,3 1,3 1,5 1,6 1,6 0,4 0,5 0,6 0,7 1,7 2,1 0,9 0,9 2,5 2,6 1,2 2,9 2,9 2,9 3,1 1,5 1,6 1,8 2,2 2,3 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 Skattebortfall p.g.a. skattelindringar, kumulativt belopp Icke kompenserade skattebortfall, kumulativt belopp (åren 2003-2015 0,8 md ) Förändring som beror på ändrade skattesatser, kumulativt belopp 12.12.2014
22 20 Skatteinkomster och statsbidrag 1) i kommuner och samkommuner åren 1985-2016,md (Löpande priser) 18 16 Statsbidrag för driftshush. Skatteinkomster 14 12 10 8 6 4 2 0 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15p 16p Statsbidragen för olika år är inte direkt jämförbara och de har därmed korrigerats. För åren 1997-2016 har de ökat med statsbidragsposterna enligt statens bokföring, såsom sysselsättningsstödet till kommunerna och enhetsprisfinansieringen till samkommunerna. På grund av statsandelsreformerna är uppgifterna för åren 2010-2016 ändå inte helt jämförbara med tidigare år. Yrkeshögskolornas finansieringsansvar flyttades över till staten år 2015, vilket innebär att nivån för åren 2015-16 inte är direkt jämförbara med tidigare år. Kompensering av lättnader i beskattningen i form av höjning av statsandelarna påverkar statsandelsnivån fr.o.m. år 2002. År 2016 utgör kompensationernas andel av statsbidragen till 2,5 md euro (23 %). 16.10.2015
160 150 140 130 120 110 100 Skatteinkomster och statsbidrag 1) i kommuner och samkommuner åren 1990-2016, i fasta priser indexerade (1990=100) 90 80 70 60 50 Statsbidrag för driftshush. Skatteinkomster Sammanlagt 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15p 16p Statsbidragen för olika år är inte direkt jämförbara och de har därmed korrigerats. För åren 1997-2016 har de ökat med statsbidragsposterna enligt statens bokföring, såsom sysselsättningsstödet till kommunerna och enhetsprisfinansieringen till samkommunerna. På grund av statsandelsreformerna är uppgifterna för åren 2010-2016 ändå inte helt jämförbara med tidigare år. Yrkeshögskolornas finansieringsansvar flyttades över till staten år 2015, vilket innebär att nivån för åren 2015-16 inte är direkt jämförbara med tidigare år. Kompensering av lättnader i beskattningen i form av höjning av statsandelarna påverkar statsandelsnivån fr.o.m. år 2002. År 2016 utgör kompensationernas andel av statsbidragen till 2,5 md euro (23 %). 16.10.2015
145 140 Verksamhetsutgifter samt skatteinkomster och statsbidrag 1) i kommuner och samkommuneråren 1990-2016, i fasta priser indexerade (1990=100) 135 130 Verksamhetsutgifter Skatteinkomster och statsbidrag 125 120 115 110 105 100 95 90 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15p 16p Statsbidragen för olika år är inte direkt jämförbara och de har därmed korrigerats. För åren 1997-2016 har de ökat med statsbidragsposterna enligt statens bokföring, såsom sysselsättningsstödet till kommunerna och enhetsprisfinansieringen till samkommunerna. På grund av statsandelsreformerna är uppgifterna för åren 2010-2016 ändå inte helt jämförbara med tidigare år. Yrkeshögskolornas finansieringsansvar flyttades över till staten år 2015, vilket innebär att nivån för åren 2015-16 inte är direkt jämförbara med tidigare år. 16.10.2015
Utjämning av statsandelar år 2015 på basis av skatteinkomster (år 2013), /inv. Utjämningsavdrag 3) = (7 058 3 515,90)*38,17 % 7 058 /inv. -1 352 /inv. Kalkylerade skatteinkomster 1) = 3 515,90 /inv. = utjämningsgräns (100 %) Utjämningstillägg 2) 1 249 /inv. 5 706 /inv. Kalkylerade skatteinkomster 1) Kalkylerade skatteinkomster 1) 1 955 /inv. 3 204 /inv. Fasta Finland, medeltal Merijärvi Grankulla 1) I de kalkylerade skatteinkomsterna beaktas kalkylerad kommunalskatt, kommunens andel av samfundsskattens avkastning samt hälften av kärnkraftverkens kalkylerade fastighetsskatt. 2) Kommunens utjämningstillägg är 80 % av skillnaden mellan utjämningsgränsen och kommunens kalkylerade skatteinkomster 3) Kommunens utjämningsavdragsprocent för den del som överstiger utjämningsgränsen är 30 + den överstigande delens naturliga logaritm. 5.1.2015 /hp
Utjämning av statsandelar på basis av skatteinkomster åren 2000-2015 Betalare: 00 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 Kommuner, st. 95 89 78 75 76 57 61 62 63 62 62 31 milj. -611-788 -672-698 -741-789 -808-820 -796-827 -844-576 Mottagare: Kommuner, st. 341 327 337 325 323 275 265 258 257 242 242 270 milj. 534 635 705 722 763 785 785 803 761 779 794 1 249 Sammanlagt: Kommuner, st. 436 milj. -77 416-153 415 33 400 24 399 22 Åren 1997-2000 med tre års och åren 2001-2014 med två års eftersläpning. Åren 1997-2001 övre gräns för utjämning 15 % av kalkylerade skatteinkomster. År 2006: utjämningsavdraget sänktes från 40 % till 37 %, utjämningsgränsen höjdes från 90 % till 91,86 %, kraftverk enligt allmän fastighetsskatte-%. Från och med 2010 har utjämningsnettot lagts till alla kommuners statsandelar i proportion till invånarantalet. År 2012 fastighetsskatten utlämnad ur utjämningsgrunderna. År 2015 höjdes utjämningsgränsen till 100 %. Utjämningsavdragsprocenten = 30 + den överstigande delens naturliga logaritm. Hälften av kärnkraftverkens fastighetsskatt beaktas i utjämningsgrunderna. Utjämningen finansieras genom en minskning av statsandelen för kommunal basservice. 332-4 326-23 320-17 320-35 304-48 304-50 301 673 12.1.2014/hp Källa: FM/Kommunavdelningen