www.pwc.se Skatter i en digitaliserad värld Kunskapsdagarna Göteborg
#kunskapsdagar Ser tre stora skattetrender idag 01 02 03 Fortsatt sänkta bolagsskatter Utvecklingsländerna tar en ökad andel av vinsten i internationella koncerner Ökat inslag av konsumtions/ omsättningsbaserade skatter 2
Bolagsskatten i Sverige Svensk bolagsskatt är inte längre konkurrenskraftig. Samma omläggningar sker i både USA och UK som exempel. Beps-arbetet. Saknar alltjämt kraftiga incitament för att bedriva FoU i Sverige. Förslag till Ny Företagsbeskattning som nu bereds på finansdepartementet. Principer där. Både länder inom EU och utvecklingsländerna har satsat mer på detta. Begränsning i avdrag för räntor i utbyte mot sänkt bolagsskattesats. 3
Internationell bolagsbeskattning Var ska en vinst beskattas? Där bolaget finns och där varan/tjänsten är utvecklad eller där marknaden finns? När det gäller var värdet uppkommer, vad är hönan och vad är ägget? Utvecklingsländer tar för sig och blir alltmer aggressiva när det gäller att hävda sina intressen. Tar ut källskatter på olika överföringar till moderbolag. Definitionen på fast driftsställe vidgas. Byråkrati och processer ökar. Svårare att få hem pengar. Country by country reporting ger bättre underlag. 4
Internationell bolagsbeskattning, fortsättning Börjar ta ut omsättningsbaserade avgifter/skatter på digitala tjänster. Ej avdragsgill mot bolagsskatt och inte med i intl avtal. FN skjuter på denna utveckling. EU/OECD håller emot. 5
The New Normal? Irland 12,5 %! Jfr amerikanska IT-bolag. Sedan IP-rättigheter i lägre beskattad miljö. Tar inte in några vinster till USA. Undgår därmed tills vidare amerikansk bolagsskatt. Betalar knappt skatt någonstans. EU har reagerat! 6
Omsättningsskatt på digitala tjänster? EU sade på ett möte i Sverige har sagt nej. Tallinn i september i år att Vi är ett litet och mycket man vill se en ny exportberoende land som omsättningsskatt på digitala skulle missgynnas av en tjänster inom EU. sådan bas för beskattningen. Cirka 2-3 procent av omsättningen ska tas in som skatt, oavsett vinst. Alla tyngre länder inom EU var för. En EU-baserad skatt, d.v.s. gemensam skatt i alla EUländer kräver full enighet, konsensus, bland länderna. Frankrike har nu backat i förra veckan. Vi får dock se vad som väntar bakom hörnet! 7
Konsumtionsskatter i omvärlden Nya spelskatter i UK, Danmark och snart i Sverige. Indien på digitala tjänster B2B. Centraleuropa på mindre företag. Beskattas utifrån antal platser, yta m.m. på restauranger. Tillstånd i vissa fall. Ökat fokus på moms och punktskatter, turistskatter m.m. 8
Utvecklingen inom den s.k. delningsekonomin Skatteverket arbetar med förslag på förenklade regler som ska lämnas till finansdepartementet kring årsskiftet. Principer. Utförare ska vara anställda. Ofta s.k. egenanställning numera. Utföraren betalar arbetsgivaravgifter och skatt. Plattformsföretaget ska betala skatt direkt på sin provision samt lämna uppgifter om utförare, alt. dra skatt för dem. 9
#kunskapsdagar Sammanfattning 01 Bolagsskatter fortsatt nedåt efter en tillfällig paus. 02 Omsättningsbaserade skatter i olika former ökar istället. 03 Sammantaget ser vi förenklingar för mindre bolag. 10
Vill du veta mer? Kontakta mig gärna Hans Peter Larsson hans.peter.larsson@pwc.com 070-929 31 01 Läs mer på: www.pwc.se Följ oss på 2017 PricewaterhouseCoopers i Sverige AB. All rights reserved. In this document, refers to PricewaterhouseCoopers i Sverige AB which is a member firm of PricewaterhouseCoopers International Limited, each member firm of which is a separate legal entity.