Skattefinansieringen år 2015, md Finansiering för lagstadgade uppgifter Statsandelar 8,2 KOMMUNERNA skatteinkomster 21,8 1,6 STATEN skatteinkomster 39,9 28,0 1,6 18,5 6,4 2,8 2,7 Moms och Övriga skatter Skatt på förvärvsinkomster Fastighetsskatt Samfundsskatt Skatt på kapitalinkomster 28.4.2016 jh/hp
Kommunernas skatteinkomster 2014-2017, md Källa: Åren 2014-2015 Statistikcentralen, prognos för åren 2016-2017 Kommunförbundet Skatteslag Kommunalskatt Samfundsskatt Fastighetsskatt Skatter sammanlagt 2014 18,19 1,46 1,51 21,17 2015 18,52 1,64 1,60 21,77 2016e 18,89 1,54 1,65 22,08 2017e 18,54 1,55 1,78 21,87 Ändring, % Kommunalskatt Samfundsskatt Fastighetsskatt 1,3 11,4 10,9 1,8 12,3 6,1 2,0-6,3 2,9-1,9 0,8 7,9 Skatter sammanlagt 2,5 2,9 1,4-0,9 Skatteprocent, genomsn. Samfundsskatteprocent Andel av samfundsskatt, % 19,74 35,56 19,82 36,87 1) 19,86 30,92 2) 19,91 30,34 1) Överföringen av finansieringsansvaret för arbetsmarknadsstödet till kommunerna har kompenserats genom att kommunernas samfundsskatteandel höjts med 1,81 procentenheter fr.o.m. 2015 2) Den tillfälliga höjningen av kommunernas samfundsskatteandel på fem procentenheter tar slut år 2016 13.1.2017
24 22 20 18 Kommunernas skatteinkomster 1990-2017 Löpande priser enligt kommunernas bokslut, md Fastighetsskatt m.fl. Andel av samfundsskatt Kommunalskatt 16 14 12 10 8 6 4 2 0 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16p 17p Källa: Åren 1990-2015 Statistikcentralen, prognos för åren 2016-2017 Kommunförbundet. 13.1.2017
24,0 22,0 18,0 16,0 14,0 12,0 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 0,0 Kommunernas skatteinkomster 2000-2017, md fasta och löpande priser 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16p 17p 24,0 22,0 18,0 16,0 14,0 12,0 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 0,0 Skatteinkomster enligt 2000 års pris 1) Skatteinkomster, löpande priser 1) Deflaterade med prisindex för basservicen Källa: Åren 2000-2015 Statistikcentralen Prognos för åren 2016-2017 Kommunförbundet. 13.1.2017
Kommunernas genomsnittliga inkomstskattesats 1965-2017 21,0 20,5 19,5 19,0 18,5 18,0 17,5 17,0 16,5 16,0 15,5 15,0 14,5 14,0 13,5 13,0 12,5 12,0 Aritmetiskt medeltal Vägt medeltal enligt den beskattningsbara inkomsten 65 67 69 71 73 75 77 79 81 83 85 87 89 91 93 95 97 99 01 03 05 07 09 11 13 15 17 21,0 20,5 19,5 19,0 18,5 18,0 17,5 17,0 16,5 16,0 15,5 15,0 14,5 14,0 13,5 13,0 12,5 12,0 13.1.2017
Kommunernas inkomstskattesatser åren 2000-2017 År Genomsnittlig Aritmetiskt Antal kommuner Högsta Lägsta inkomstskattesats 1) medeltal inkomstskattesats: inkomst- inkomst- % Förändr. % Förändr. steg sjönk skatte-% skatte-% %-enh. %-enh. 2000 17,65 18,15 83 15 19,75 15,50 2001 17,67 0,02 18,19 0,04 41 6 19,75 15,00 2002 17,78 0,11 18,33 0,14 108 3 19,75 15,00 2003 18,04 0,26 18,44 0,11 93 2 0 15,50 2004 18,12 0,08 18,50 0,06 54 2 0 16,00 2005 18,29 0,17 18,68 0,18 136 1 21,00 16,00 2006 18,39 0,10 18,87 0,19 140 1 21,00 16,00 2007 18,45 0,06 19,00 0,13 106 3 21,00 16,00 2008 18,54 0,09 19,15 0,15 119 3 21,00 16,00 2009 18,59 0,05 19,25 0,10 67 2) 4 2) 21,00 16,50 2010 18,97 0,38 19,60 0,35 181 2 21,00 16,25 2011 19,16 0,19 19,66 0,06 49 6 21,50 16,25 2012 19,24 0,08 19,81 0,15 91 3 21,75 16,25 2013 19,38 0,14 1 0,20 119 4 22,00 16,25 2014 19,74 0,36 20,36 0,35 156 0 22,50 16,50 2015 19,82 0,08 20,53 0,17 98 0 22,50 16,50 2016 19,86 0,04 20,60 0,07 45 3 22,50 16,50 2017* 19,91 0,05 20,67 0,07 47 14 22,50 16,50 1) Vägts med de beskattningsbara inkomster som mots. den skatt som skall betalas. 2) I 2009 års antal ingår inte sammanslagna kommuner. 18.11.2016
Kommunernas inkomstskattesatser åren 1980-2017 23,0 22,0 21,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0 Högsta inkomstskattesats Genomsnittlig inkomstskattesats Lägsta inkomstskattesats 80 85 90 95 00 05 10 15 17 23,0 22,0 21,0 19,0 18,0 17,0 16,0 15,0 14,0 13,0 18.11.2016
Kommunernas genomsnittliga inkomstskattesats och antal kommuner som höjt skattesatsen åren 1985-2017 % Antal kommuner 20,5 181 200 180 19,5 156 160 19,0 18,5 18,0 17,5 17,0 16,5 38 56 79 81 101 87 125 114 101 105 77 87 83 41 108 93 136 140 119 106 67 54 49 91 119 98 45 47 140 120 100 80 60 40 16,0 15,5 9 5 10 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17* Genomsnittlig inkomstskattesats 18.11.2016 20 Antal kommuner som höjt skattesatsen (i 2009 års antal ingår inte sammanslagna kommuner) 0
Antal kommuner enligt inkomstskattesats 2017 (sammanlagt 311 kommuner) 50 47 40 39 40 30 30 28 20 10 8 15 19 18 12 15 18 0 3 3 3 3 2 2 2 2 1 1 16,50 16,75 17,00 17,25 17,75 18,00 18,50 19,00 19,25 19,50 19,75 0 20,25 20,50 20,75 21,00 21,25 21,50 21,75 22,00 22,25 22,50 18.11.2016
Kommunernas inkomstskattesatser år 2017 Källa: Kommunförbundets förfrågan Landets genomsnittliga skattesatser: - vägt medeltal 19,91 % - aritmetiskt medeltal 20,67 % Högsta: Lägsta: Jämijärvi 22,50 Jomala 16,50 Nyslott 22,50 Brändö 16,75 Vehmaa 22,25 Lemland 16,75 Vimpeli 22,25 Saltvik 16,75 Bötom 22,00 Grankulla 17,00 Etseri 22,00 Föglö 17,25 Haapajärvi 22,00 Hammarland 17,25 Haapavesi 22,00 Geta 17,75 Halsua 22,00 Mariehamn 17,75 Hankasalmi 22,00 Esbo 18,00 Honkajoki 22,00 Euraåminne 18,00 Humppila 22,00 Sottunga 18,00 Kaskö 22,00 Eckerö 18,50 Kauhajoki 22,00 Helsingfors 18,50 Mänttä-Vilppula 22,00 Luhanka 18,50 Orivesi 22,00 Enare 19,00 Paltamo 22,00 Finström 19,00 Pelkosenniemi 22,00 Gustavs 19,00 Pieksämäki 22,00 Kumlinge 19,00 Pukkila 22,00 Nådendal 19,00 Raseborg 22,00 Sysmä 19,00 Rautalampi 22,00 Vanda 19,00 Reisjärvi 22,00 Vårdö 19,00 Ruovesi 22,00 Kervo 19,25 Siikajoki 22,00 Sibbo 19,25 Siikalatva 22,00 Övertorneå 19,25 Simo 22,00 Storå 22,00 Tavastkyro 22,00 Tuusniemi 22,00 Vetil 22,00 Östermark 22,00 16.1.2017 Inkomstskattesats 2017: 16,50 19,25 (26) 19,50 20,25 (64) 20,50 20,75 (69) 21,00 21,50 (102) 21,75 22,50 (50) = landskapscentrum
Md. 120 100 80 60 40 20 0 124,7 Övrigt 12,9 Pensioner 29,4 Löner 82,4 Debiterad kommunalskatt Hela landet år 2015, md. euro 98,5 19,82 % = genomsn. ink.sk.-% Förvärvsinkomster Förvärvsinkomster - avdrag Avdrag sml. 26,1: - löntagarens försäkr.avg. 5,9 - avdrag för ink. förvärv. 4,1 - pens.inkomstavdrag 6,4 - förvärvsinkomstavdrag 6,2 - grundavdrag 3,1 - övriga avdrag 0,4 19,5 Skatt (på basen av inkomst) Avdrag från skatten -0,9 124,7 Debiterad skatt = 14,94 % av förvärvsink. = Effektiv skattegrad 2015 18,6 Debiterad kommunalskatt 14.12.2016/hp
Kommunala skattetsatser 1998-2017 % Många kommuner har kompenserat effekten av avdragshöjningen genom att höja sin skattesats. 19,0 18,0 17,0 Inkomstskattesatsen (Vägt medelvärde för kommunernas skattesatser) 16,0 Även om den nominella skattesatsen har blivit högre, har skattegraden till och med sjunkit. 15,0 14,0 Effektiv skattegrad (Kommunalskatt som ska betalas i proportion till förvärvsinkomsterna) 13,0 98 00 02 04 06 08 10 12 14 16p 16.1.2017
mn 2400 2200 2000 1800 1600 1400 1200 Hur förändringarna i kommunernas inkomstskattesatser påverkat kommunernas skatteinkomster 2000-2017, mn (Genomsn. inkomstskattesats år 1999 17,60 och år 2017 19,91) Årets inverkan Inverkan från tidigare år 1 172 1 400 172 1 525 76 1 695 129 2 188 2 079 79 350 2 278 2 308 40 45 1000 800 600 400 200 0 Förändr. i skattesats 30 44 30 13 71 171 351 54 477 117 575 73 42 667 784 834 75 47 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17* 0,05 0,02 117 290 18.11.2016 325 0,11 0,26 0,08 0,17 0,10 0,06 0,09 0,05 0,38 0,19 0,08 0,14 0,36 0,08 0,04 0,05 %-enh.. Ändringarna i skattesatserna åren 2000-2016 ökar på skatteinkomsterna med 2,3 md euro år 2017
Uppskattning av skattelindringarnas inverkan (netto) på kommunalskatten 1997-2017, mn mn 4 000 3 500 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0 202 202 202 438 236 587 494 56 93 1741 374 15981622 1470 128 24 119 1349 121 990 359 757 113 50 120 120 4.1.2017 3333 395 2930 2940 3071 262 2918 12 10 131 2490 2619 299 129 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 2115 375 Skattebortfall som kompenserats under året Skattebortfall som kompenserats under tidigare år Skattebortfall som inte kompenserats under året Skattebortfall som inte kompenserats under tidigare år De skattelindringar som gjorts åren 1997-2017 minskar kommunernas skatteinkomster med drygt 3,7 md euro år 2017. Av skattebortfallet har över 800 mn euro inte kompenserats. 3728 827 mn 4 000 3 500 3 000 2 500 2 000 1 500 1 000 500 0
0-200 -400-600 -800-1000 -1200-1400 -1600-1800 -2000-2200 -2400 Nedskärningarna i statsandelen för kommunal basservice* 2012 2019, mn -631-631 -631-125 -756-756 -362-1 118-1 118-236 -40-40 -40-1 394-35 -1 469-1 354-1 394-1 444-1 444-50 -40-40 -40-35 -61-96 -75-185 -89-75 -111-389 -75-389 -389-2 044-2 133-2 244 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Nedskärningarna minskar statsandelarna med 2,2 md euro, dvs. ca 20 % på 2019 års nivå -40-75 Ny statsandelsnedskärning för året i fråga Kumulativ summa av tidigare nedskärningar Nyttan av avgiftshöjningar inom social- och hälsovården (40 mn ) fråntas kommunerna genom minskade statsandelar. Effekten av ifrågavarande års frysning av indexhöjningarna (uppsk.) Kumulativa effekt av tidigare års frysning av indexhöjningarna (uppsk.) Indexbundna utgifter nedkärs med 75 mn Nedskärning pga av kiky, år 2017 (356 mn )+ Lex Lindström (33 mn ) * Dessutom en nedskärning av UKM:s statsandelsfinansiering med ca 400 miljoner euro åren 2012-2015. Åren 2016-2019 är UKM:s nedskärningar uppskattningsvis över 220 miljoner euro i 2019 års nivå. 6.9.2016 sl/hp
22 Skatteinkomster och statsbidrag 1) i kommuner och samkommuner åren 1985-2017,md (Löpande priser) 20 18 16 Statsbidrag för driftshush. Skatteinkomster 14 12 10 8 6 4 2 0 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16p 17p Statsbidragen för olika år är inte direkt jämförbara och de har därmed korrigerats. För åren 1997-2017 har de ökat med statsbidragsposterna enligt statens bokföring, såsom sysselsättningsstödet till kommunerna och enhetsprisfinansieringen till samkommunerna. På grund av statsandelsreformerna är uppgifterna för åren 2010-2017 ändå inte helt jämförbara med tidigare år. Yrkeshögskolornas finansieringsansvar flyttades över till staten år 2015, vilket innebär att nivån för åren 2015-17 inte är direkt jämförbara med tidigare år. Kompensering av lättnader i beskattningen i form av höjning av statsandelarna påverkar statsandelsnivån fr.o.m. år 2002. År 2017 utgör kompensationernas andel av statsbidragen till 2,9 md euro (28 %). 16.1.2017
160 150 140 130 120 110 100 Skatteinkomster och statsbidrag 1) i kommuner och samkommuner åren 1990-2017, i fasta priser indexerade (1990=100) 90 80 70 60 50 Statsbidrag för driftshush. Skatteinkomster Sammanlagt 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16p 17p Statsbidragen för olika år är inte direkt jämförbara och de har därmed korrigerats. För åren 1997-2017 har de ökat med statsbidragsposterna enligt statens bokföring, såsom sysselsättningsstödet till kommunerna och enhetsprisfinansieringen till samkommunerna. På grund av statsandelsreformerna är uppgifterna för åren 2010-2017 ändå inte helt jämförbara med tidigare år. Yrkeshögskolornas finansieringsansvar flyttades över till staten år 2015, vilket innebär att nivån för åren 2015-17 inte är direkt jämförbara med tidigare år. Kompensering av lättnader i beskattningen i form av höjning av statsandelarna påverkar statsandelsnivån fr.o.m. år 2002. År 2017 utgör kompensationernas andel av statsbidragen till 2,9 md euro (28 %). 16.1.2017
Utjämning av statsandelar år 2017 på basis av skatteinkomster (år 2015), /inv. 7 329 /inv. Utjämningsavdrag 3) = (7 329 3 708,03)*38,19 % -1 383 /inv. Kalkylerade skatteinkomster 1) = 3 708,03 /inv. = utjämningsgräns (100 %) Utjämningstillägg 2) 1 393 /inv. 5 946 /inv. Kalkylerade skatteinkomster 1) Kalkylerade skatteinkomster 1) 1 967 /inv. 3 360 /inv. Fasta Finland, medeltal Merijärvi Grankulla 1) I de kalkylerade skatteinkomsterna beaktas kalkylerad kommunalskatt, kommunens andel av samfundsskattens avkastning samt hälften av kärnkraftverkens kalkylerade fastighetsskatt. 2) Kommunens utjämningstillägg är 80 % av skillnaden mellan utjämningsgränsen och kommunens kalkylerade skatteinkomster 3) Kommunens utjämningsavdragsprocent för den del som överstiger utjämningsgränsen är 30 + den överstigande delens naturliga logaritm. 1.11.2016/hp
Utjämning av statsandelar på basis av skatteinkomster åren 2000-2017 00 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 Betalare: Kommuner, st. 95 89 78 75 76 57 61 62 63 62 62 31 32 30 milj. -611-788 -672-698 -741-789 -808-820 -796-827 -844-576 -587-616 Mottagare: Kommuner, st. 341 327 337 325 323 275 265 258 257 242 242 270 265 265 milj. 534 635 705 722 763 785 785 803 761 779 794 1249 1272 1331 Sammanlagt: Kommuner, st. 436 milj. -77 416-153 415 33 400 24 399 22 332-4 326-23 320-17 320-35 304-48 304-50 301 673 297 685 295 715 Åren 1997-2000 med tre års och åren 2001-2014 med två års eftersläpning. Åren 1997-2001 övre gräns för utjämning 15 % av kalkylerade skatteinkomster. År 2006: utjämningsavdraget sänktes från 40 % till 37 %, utjämningsgränsen höjdes från 90 % till 91,86 %, kraftverk enligt allmän fastighetsskatte-%. Från och med 2010 har utjämningsnettot lagts till alla kommuners statsandelar i proportion till invånarantalet. År 2012 fastighetsskatten utlämnad ur utjämningsgrunderna. År 2015 höjdes utjämningsgränsen till 100 %. Utjämningsavdragsprocenten = 30 + den överstigande delens naturliga logaritm. Hälften av kärnkraftverkens fastighetsskatt beaktas i utjämningsgrunderna. 7.1.2017/hp Källa: FM/Kommunavdelningen