V 2015/442 2015-07-23 Till Sektion ekonomi Kansli N Ekonomi Kommentarer till halvårsbokslut 2015-06-30 och prognos 2 2015 Sammanfattning Resultat per 30 juni 2015 är negativt om 15,9 Mkr, med fördelningen -1,8 Mkr inom verksamhetsområde utbildning och -14,1 Mkr inom verksamhetsområde forskning. Se bilaga 1. Löpande semesterlöner påverkar resultatet negativt med ca 12,9 Mkr per 0630. Sett ur ett helårsperspektiv är denna post ofta ett nollsummespel. Justerat resultat (exkl. löpande semesterlöner) per 0630 blir totalt -10,5 Mkr. från rektor till forskningen uppgår per 0630 till ca 7,5 Mkr och avser finansiering av kostnader för hela 2015. Påverkar resultatet positivt per 0630. Prognosen för utbildning visar ett bättre resultat med 3 Mkr och beror främst på tilldelning av kvalitetsmedel för 2015. Prognosen för forskning visar ett bättre resultat med 3 Mkr och beror främst på ökad externfinansierad verksamhet. Antalet anställda vid fakultetens har minskat med 15,8 heltidsekvivalenter under årets sex första månader. Minskningen kan främst hänföras till befattningskategorin doktorander och meriteringsanställningar. Antalet anställda förväntas öka under andra halvåret då institutionernas rapportering signalerar om att ny personal ska börja/kommer att börja under året med anledning av nya bidragsinkomster. Utökningen påverkar då främst personalkategorier inom forskningen (doktorander, postdoc och forskare). Externa avgiftsintäkter Denna post som inkluderar uppdragsforskning och 4-intäkter, är inte av någon större omfattning inom fakulteten. Utfallet totalt per 30 juni uppgår till ca 10,6 Mkr. Uppdragsforskningen uppgår till 6,1 Mkr och 4-intäkterna till 4,5 Mkr. Den sistnämnda posten består främst av inkomster avseende rådgivning. Endast mindre justering av dessa två poster har gjorts i prognosen. Central justering har gjorts i budgeten/prognosen eftersom dessa poster oftast är underbudgeterade på E-post MonikaBengtsson@science.lu.se Webbadress www.naturvetenskap.lu.se
institutionsnivå och därför förväntas inte några större avvikelser ske av dessa poster under 2015. 2 Externfinansierad forskning Institutionernas budget lades i november 2014 då utfallet av ansökningar inte var kända. Detta i kombination med att institutionerna budgeterar enligt försiktighetsprincipen gör att en avvikelse mellan budget och utfall uppstår på institutionsnivå. I budgeten för 2015 har därför en justering lagts på fakultetsnivå om 23 Mkr för att få en mer relevant bild av bidragsvolymen. Omfattningen av den externfinansierade verksamheten ökar kraftigt enligt prognosen och beror på att ökade bidragsinkomster inneburit nyanställningar och förlängningar som inte heller budgeterats på institutionsnivå. Detta synliggörs genom att personalkostnaderna ökar kraftigt enligt prognosen och är hänförlig till den externfinansierade forskningen. Kommande prognoser får visa om hela denna kraftiga utökning blir verklighet under 2015. Totalt ökar bidragsintäkterna med ca 18 Mkr, jämfört med lagd budget. Oförbrukade bidrag Fakultetens oförbrukade bidrag 2013 och 2014 uppgick båda åren till ca 320 Mkr. Generellt gäller att medel förbrukas senast dispositionsdatum medan nya medel oftast blir oförbrukade i början då det tar tid att sätta igång projekt. Den externfinansierade forskningen har under VT15 ökat, dvs periodiserade medel har förbrukats i större omfattning, därav antas att de oförbrukade bidragen kommer, i jämförelse med 2014, att bli lägre om ca 20 Mkr. Utfall budget 0630 Utbildning Utfallet i halvårsbokslutet inom verksamhetsområde utbildning är negativt om 1,8 Mkr. Justerat för löpande semesterkostnad redovisas ett positivt resultat om 1 Mkr, vilket är 3 Mkr bättre än periodens budget. Inkomster avseende kvalitetsmedel bokas in varje månad. Dessa budgeterades inte på fakultetsnivå i budgeten utan gjordes på LU centralt. Detta tillsammans med att budgeterade medel för avgiftsstudenter, uppdragsutbildning och 4 intäkter är något högre, medför den positiva budgetavvikelser per 0630, se bilaga 2. Fakultetens utbildningsuppdrag är att generera en intäkt om 119,6 Mkr. Enligt centralt framtagen prognos kommer fakulteten att generera en intäkt om 167,8 Mkr, dvs en överproduktion om 48,2 Mkr eller med 40 %. Fakulteten för en intensiv diskussion med institutionerna om åtgärder för att reducera totala HÅSutfallet, i syfte att institutionerna ska kunna hålla sitt utbildningsuppdrag. En möjlig åtgärd är en kraftig reduktion av antalet studieplatser på distanskurser, orienteringskurser och kvällskurser alternativt att ej ge dessa kurser med start HT15. Fakulteten överväger också att minimera utlysning av fristående kurser HT15 eller att helt ta bort utlysning av fristående kurser 2016. Troligen kommer fakulteten också att anpassa/sätta tak på antagningen så en 10 % minskning av platser på nybörjarkurserna/program nås med start HT15. Fakultetens arbete med att minska överproduktionen har förhoppningsvis börjat ge resultat, prognos 2 är lägre om 1,7 Mkr, jämfört med prognos 1. E-post Monika.Bengtsson@science.lu.se Webbadress www.naturvetenskap.lu.se
3 Sammanfattningsvis så kan fakultetens överproduktion för 2015 bli i nivå med centralt framtagen prognos. Forskning Utfallet i halvårsbokslutet för verksamhetsområde forskning är negativt om 14,1 Mkr. Justerat för löpande semesterkostnad uppgår resultatet till -4 Mkr, vilket är 10,1 Mkr bättre än periodens budget. Den positiva avvikelsen består främst av: Erhållna anslag i förtid/budgeterade, vilka för perioden uppgår till +6,3 Mkr. kostnaderna belastar externfinansierad forskning i högre grad än budget vilket påverkar resultatet i positiv riktning. Detaljerad avvikelse, se bilaga 3. Fakulteten har inte utfördelat samtliga anslagsmedel till institutionerna per 0630. Vissa medel betalas ut allt eftersom beslut fattas och anställningar tillsätts, t ex medel för vakanser, Max4/ESS och infrastrukturbidrag. Prognos 2 2015 Utbildning Resultatet enligt prognos 2 beräknas att bli negativt om 1,1 Mkr, vilket är en resultatförbättring med ca 2,5 Mkr mot lagd budget och beror främst på ökade inkomster. Inkomstökningen består av följande: 3,8 Mkr avseende kvalitetsmedel. Budgeterades på LU centralt i budgeten och är nu tillagd i fakultetens prognos. ökat budgeterad ersättning för avgiftsstudenter med 1Mkr i prognosen. Övriga avvikelser, se bilaga 2. Fakultetens policy är att utfördela samtliga anslagsmedel till institutionerna, vilket också kommer att ske, förutom de kvalitetsmedel som fakulteten har erhållit för 2015 på 3,8 Mkr. Anledning härtill är att fakulteten ännu inte har fatta något beslut om hur medlen ska förbrukas. Fakultetens avgiftsstudenter ökade kraftigt HT14, vilket med största sannolikhet innebär att inkomsterna för dessa kommer att öka, jämfört med 2014. From HT15 kommer dock Svenska Institutet att minska antalet beviljade stipendier, vilket kommer att påverka antagningen negativt. Samtidigt ökar antalet studenter från Brasilien, Science without borders, som dock förväntas påverkar antalet positivt. I denna prognos har inkomsterna därför justerats från 5 Mkr till 6 Mkr. E-post Monika.Bengtsson@science.lu.se Webbadress www.naturvetenskap.lu.se
Forskning Resultatet enligt prognos 1 förväntas bli negativt om 13,5 Mkr, vilket är en resultatförbättring med ca 2,7 Mkr mot lagd budget. Se bilaga 3. 4 Den positiva avvikelsen består främst av: Enligt institutionernas inlämnade prognoser ökar personalkostnaderna kraftigt inom den externfinansierade verksamheten. Även kostnader för drift har justerats samtidigt. Justeringen avser obudgeterade nyanställningar och förlängningar. Med nya bidrag tillkommer kostnader för drift. Då denna verksamhet periodiseras uppstår ingen budgetavvikelse avseende resultatet i prognosen. Effekten av en utökad verksamhet enligt ovan blir att extra finansiering tillkommer för att täcka de gemensamma kostnaderna och detta genererar ett stort överskott för 2015 och ger en budgetavvikelse på ca +5 Mkr i prognos 1. Om ökningen inom den externfinansierade verksamheten inte realiseras fullt ut påverkas denna avvikelse negativt. Detta får följas upp i kommande prognos. Den anslagsfinansierade verksamheten redovisar en negativ avvikelser och beror främst på ökat samfinansieringsbehov 2015 som reviderats i prognosen. Budgetavvikelse ca -2,5 Mkr. Övriga generella avvikelser kommenteras i bilaga 3. Fakulteten budgeterade tilldelningar för bl. a infrastrukturbidrag, Max4/ESS och vakanser, beräknas utbetalas under året. Lund som ovan Lena Svensson Bilaga 1 Bilaga 2 Bilaga 3 Bilaga 4 Ekonomiskt utfall 31juni 2015, totalt Ekonomiskt utfall Utbildning Ekonomiskt utfall Forskning Ekonomisk bedömning E-post Monika.Bengtsson@science.lu.se Webbadress www.naturvetenskap.lu.se
Bilaga 1 Naturvetenskap Period: Juni Utfallsår: 2015 Utb. utfall juni 2015 Forsk. utfall Juni 2015 Tot. utfall 2015 Anslag 62 049 221 176 283 226 5 380 7 411 12 791 5 785 28 102 33 887 Bidrag 490 193 734 194 224 Finansiella intäkter 25 201 226 Transfereringar-I 6 223 6 223 Intäkt 73 729 456 847 530 576-39 826-260 424-300 250 Löpande semesterkostnad -2 788-15 498-18 286 Lokaler -11 713-69 609-81 322-11 081-62 981-74 062 Indirekta kostnader -8 734-28 356-37 090 Finansiella kostnader -4-182 -186 Avskrivningar -1 357-27 679-29 036 Transfereringar-K -6 223-6 223 Kostnad -75 503-470 953-546 456 Resultat 30 juni 2015-1 774-14 106-15 880 Resultat efter justering för löpande semesterkostnad 1 014-4 001-2 987 Myndighetskapital ingående balans 2015 38 993 232 249 271 242 E-post MonikaBengtsson@science.lu.se Webbadress www.naturvetenskap.lu.se
Konto Dnr V 2015/827 Kostnadsställe: o150000, Naturvetenskap - V-gren: Utbildning - Fördelning: Inklusive fördelningar Bilaga 2, V 2015/442 Utf 2014 Utf 2015 Jan- Jun Bud 2015 Jan- Jun Avvikelse bud-utfall Bud 2015 Prognos 2015 Prog 2 2015 (pågående) f budg - prog Anslag 133 229 62 049 62 573-524 125 197 124 573 124 936-261 5 768 5 380 2 904 2 476 5 810 11 604 11 819 6 009 11 701 5 785 4 025 1 759 8 053 8 937 9 634 1 581 Bidrag 842 490 257 233 514 494 494-20 Finansiella intäkter 6 25 25 25 25 Intäkt 151 546 73 729 69 759 3 969 139 574 145 608 146 908 7 333-80 946-42 614-40 104-2 510-79 612-80 995-80 072-460 Lokaler -22 939-11 713-11 324-389 -22 657-23 289-23 775-1 118-22 368-11 081-10 478-604 -20 964-21 574-23 521-2 558 Indirekta kostnader -16 430-8 734-8 734 0-17 468-17 468-17 468 0 Finansiella kostnader -7-4 -4 Avskrivningar -2 991-1 357-1 246-111 -2 448-2 628-2 671-223 Kostnad -145 680-75 503-71 886-3 617-143 148-145 954-147 506-4 358 Resultat 5 866-1 774-2 126 352-3 574-347 -599 2 975 Kommentarer Utbildning: Avvikelse budget-utfall Anslag -524 Bidrag Finansiella intäkter 25 Intäkt 3 969 Lokaler Finansiella kostnader -4 Avskrivningar -111 Kostnad -3 617 Resultat 352 Avvikelse budget-prognos Anslag -261 Bidrag -20 Finansiella intäkter 25 Intäkt 7 333 Lokaler Finansiella kostnader 0 Avskrivningar -223 Inköp av AV-utrustning Kostnad -4 358 Resultat 2 975 2 476 Främst obudgeterade kvalitetsmedel. Erhållit något högre ers avseende avgiftsstudenter än budget 1 759 Avser främst ökning av intern försäljning, uppdragsutbildning och 4 intäkter (rådgivning) 233 Erhållit bidrag i förskott för hela 2015 (skolsamverkan) -2 510 Ändrad bokföringsmetod till köp/sälj, se drift. Till största delen semesterlönekostnad -389 Felbudgeterad post, korrigeras i prognos -604 Ändrad bokföringsmetod till köp/sälj. Motsvarande belopp finns positivt på personal 6 009 Oobudgeterade kvalitetsmedel (3,8 Mkr) samt högre ersättning för avgiftstudenter 1 581 Avser främst ökning av intern försäljning och 4 intäkter -460 Ändrad bokföringsmetod till köp/säjl, omkontering/förlängning av doktorandförlängning -1 118 Felbudgeterad lokalhyra samt ej budgeterad ombyggnadshyra -2 558 Ändrad bokföringsmetod till köp/sälj, se personal
Konto Dnr V 2015/827 Kostnadsställe: o150000, Naturvetenskap - V-gren: Forskning - Fördelning: Inklusive fördelningar Bilaga 3, V 2015/442 Utf 2014 Utf 2015 Jan- Jun Bud 2015 Jan- Jun Avvikelse bud-utfall Bud 2015 Prognos 2015 Prog 2 2015 (pågående) budg - prog Anslag 442 169 221 176 219 756 1 421 439 687 440 075 442 580 2 893 11 084 7 411 2 549 4 862 5 100 6 395 8 399 3 299 54 165 28 102 23 446 4 656 46 911 48 413 51 206 4 295 Bidrag 367 184 193 734 185 342 8 392 370 832 388 827 380 846 10 013 Finansiella intäkter 174 201 24 176 49 51 96 47 Transfereringar-I 12 314 6 223 5 362 861 10 728 10 728 11 702 974 Intäkt 887 090 456 847 436 479 20 368 873 307 894 489 894 829 21 523-531 079-275 922-261 786-14 136-510 691-523 747-522 298-11 608 Lokaler -135 972-69 609-68 926-684 -137 906-138 585-137 487 420-116 133-62 981-59 965-3 016-119 978-124 434-125 417-5 438 Indirekta kostnader -55 019-28 356-28 356 0-56 713-56 713-56 713 0 Finansiella kostnader -438-182 -35-146 -71-72 -74-3 Avskrivningar -52 698-27 679-26 799-880 -53 469-53 747-54 464-995 Transfereringar-K -12 314-6 223-5 362-861 -10 728-10 728-11 702-974 Kostnad -903 653-470 953-451 230-19 722-889 556-908 026-908 155-18 599 Resultat -16 563-14 106-14 751 646-16 250-13 538-13 326 2 924 Kommentarer Forskning Avvikelse budget-utfall Anslag Bidrag Finansiella intäkter 176 Transfereringar-I 881 Intäkt 20 368 Lokaler Finansiella kostnader -146 Avskrivningar Transfereringar-K -861 Kostnad -19 722 1 421 Medel inkomna som anslag men budgeterade som bidrag, anslag ej kända vid budgeteringstillfället 4 862 Erhållit medel i förskott för hela året samt nya obudgeterade medel. 4 656 Högre uppdragsverksamhet och ökad intern försäljning 8 392 Främst ökad nettoperiodisering pga ökad forskningsverksamhet -14 136 Består främst av semesterlönekostnad 15,5 Mkr samt 1,6 Mkr lägre personalkostnader än budget -684 Ej budgetering av bokade lokalkostnader -3 016 Högre driftskostnader än budget i externfinansierade forskningsprojekt, uppstart av nya projekt -880 Inköp av utrustning ej kända vid budgeteriingstillfället Resultat 646 Avvikelse budget-prognos Anslag 2 893 Medel inkomna som anslag men budgeterade som bidrag resp ytterligare tilldelning, anslag ej kända vid budgeteringstillfället 3 299 Erhållit medel i förskott för hela året samt nya obudgeterade medel 4 295 Ej budgeterad uppdragsforskning, högre intern försäljning Bidrag 10 013 Något ökad bidragsinkomst samt ökad nettoperiodisering Finansiella intäkter 47 Transfereringar-I 974 Intäkt 21 523-11 608 Högre forskningsverksamhet, nyasntällning av doktorander, postdoc, forskare Lokaler 420-5 438 Ökad forskningsverksamhet Finansiella kostnader -3 Avskrivningar -995 Inköp av utrustning Transfereringar-K -974 Kostnad -18 599 Resultat 2 924