KOMMUNLEDNINGSKONTORET Kommunstaben TUNA TORG 1 186 86 VALLENTUNA TELEFON VX 08-587 850 00 FAX 08-587 850 88 kommun@vallentuna.se Kommunstyrelsen Handläggare: Henrik Berggren Direkt 08-587 850 37 1 Vallentunas sammansatta resultatuppföljning VaSaRu-uppföljning efter första tertialet 2009 Kommunstabens förslag Kommunstyrelsen föreslår kommunfullmäktige att notera informationen och återigen understryka att nämnderna gör sitt yttersta för att hålla budget och om möjligt visa överskott med hänsyn till det kärva ekonomiska läget. Ärendet Kommunledningskontoret har utifrån nämndernas VaSaRu-rapporter 1 gjort en ekonomisk analys och en prognos för 2009. De kommungemensamma målen redovisas först i tertial 2. I VaSaRu-rapporten redogör varje nämnd för måluppfyllelse, särskilda nyckeltal samt ekonomiskt utfall och prognoser för drift- som investeringar. Utfall efter fyra månader Det bokförda resultatet för kommunen per 30 april är 19,9 mnkr och nettoresultatet efter det att resultatkravet räknats av 12,0 mnkr, vilket är bättre än motsvarande del av budget. Dock måste man komma ihåg att förbrukningen inom olika verksamheter inte är linjär utan varierar under året. Bokfört resultat motsvarande period förra året var 30,9 mnkr. Prognos för det ekonomiska utfallet Prognostiserat resultat för kommunen som helhet är efter fyra månader minus 27,9 mnkr vilket innebär en negativ avvikelse mot budget på 31,7 mnkr. Budgeten visar ett resultat på 3,8 mnkr vilket redan ligger under resultatkravet på 2 procent av skatteintäkter och generella statsbidrag och utjämning. Prognosen innehåller, som alltid i början av året, en osäkerhet när det gäller nämndernas kostnader. För en överblick av budget för 2009, utfall per april samt aktuell prognos, se tabell 1. 1 (9)
Tabell 1 Resultaträkning utfall 2009-04-30, budget 2009 samt helårsprognos Belopp i tkr Budget Helårsprognos Avvikelse Verksamhetens intäkter 238,8 77,9 246,6 7,7 Verksamhetens kostnader -1 407,6-438,6-1 421,6-14,0 Avskrivningar/nedskrivningar -43,7-12,6-40,0 3,7 VERKSAMHETENS NETTOKOSTNADER -1 212,5-373,3-1 215,1-2,6 Skatteintäkter 1 061,2 340,6 1 027,7-33,5 Generella statsbidrag och utjämning 153,4 52,8 158,5 5,0 Finansiella intäkter 12,3 1,0 10,0-2,3 Finansiella kostnader -10,6-1,2-9,0 1,6 RESULTAT FÖRE EXTRAORDINÄRA POSTER 3,8 19,9-27,9-31,7 PERIODENS RESULTAT 3,8 19,9-27,9-31,7 April Skatter, generella statsbidrag och utjämning Kommunens intäkter från skatter, generella statsbidrag och utjämning är fastställda av Skatteverket. Skatteintäkterna är dock endast preliminära och blir definitiva först i januari 2011. Eventuell skillnad mellan prognos och definitivt utfall justeras nästföljande år (2010). De preliminärt utbetalade skatteintäkterna, vilka grundar sig på regeringens prognos i budgetpropositionen, har visat sig vara allt för stora. Konjunkturläget har sedan regeringens proposition blivit betydligt sämre. Läget har förvärrats ytterligare sedan februari månadsuppföljning. Enligt Sveriges Kommuner och Landstings senaste prognos (april) handlar det om en minskning med 43,0 mnkr. I budgeten togs minus 13,2 mnkr upp så det handlar om en försämring med 29,8 mnkr. Till detta kommer en justering av den prognos för 2008 års skatteintäkter som gjorts i bokslutet för 2008 på minus 2,9 mnkr vilken inte var känd när budgeten togs. Vidare försämras skatteintäkterna med 0,8 mnkr på grund av att det slutliga taxeringsunderlaget blev något sämre än vad som antagits i budget. För generella statsbidrag och utjämning betydde Skatteverkets fastställande en förbättring med 5,0 mnkr jämfört med budget. Anledningen till detta var att kommunens folkmängd den 1 november (vilken styr storleken på flertalet av delarna) var cirka 70 personer fler än vad som antagits i budgetberäkningarna. 2 (9)
Totalt har kommunens intäkter från skatter, generella statsbidrag och utjämning minskat med 28,4 mnkr jämfört med budget 2. Avskrivningar Prognosen för avskrivningarna är plus 3,7 mnkr. En lägre investeringstakt än budgeterat är orsaken. Här finns det dock en viss osäkerhet då endast en mindre del av budgetåret passerats. Finansnetto Prognosen över de finansiella kostnaderna visar en positiv avvikelse med 1,6 mnkr. Orsaken till överskottet är ett minskat lånebehov på grund av uppskjuten betalning av markinköp, en osäkerhet om vissa investeringar hinner starta under året samt lägre räntor. Prognosen över de finansiella intäkterna visar en negativ avvikelse med 2,3 mnkr. Lägre avkastning på kommunens placeringar ger lägre finansiella intäkter. Vidare finns det en osäkerhet om alla årets investeringar blir av och att kommunen därmed debiterar investeringsverksamheten med ett lägre belopp. Sammantaget är prognosen för finansnetto minus 0,7 mnkr Övriga centrala kostnader och intäkter Vid årsskiftet gick Södra Roslagens brandförsvar (SRB) upp i Storstockholms brandförsvar. Vid samgåendet gjordes förändringar i ansvaret för viss personal. Denna förändring innebär att Vallentuna kommun kommer att överföra sin del av den pension som dessa personer tjänat in under sin tid i SRB. En icke budgeterad engångskostnad på 9,3 mnkr kommer att belasta 2009 års resultat. Kommunen har under första tertialet gjort mark- och fastighetsaffärer som gett en sammantagen realisationsvinst på 6,4 mnkr. Prognosen negativ för tre nämnder men positiv för skolpengen De bokförda nettokostnaderna för driftsekonomin per april uppgår till 386,1 mnkr vilket motsvarar 31 procent av årsbudgeten. Detta ska jämföras med den linjära riktpunkten på 33 procent (se tabell 2 och figur 2). Situationen skiljer sig dock mellan nämnderna och en del kostnader har en tendens att öka snabbare under hösten. Sammantaget ger nämndernas prognos tillsammans med vår bedömning av övriga poster inom driftsredovisningen ett underskott 2 5,0 29,8 2,9 0,8 = 28,4 3 (9)
på minus 6,3 mnkr mot budget. Nämnderna prognostiserar ett underskott på 2,8 mnkr (inklusive KSOF uppgår prognosen till plus 0,5 mnkr). Det sammantagna underskottet förklaras således av nämndernas kostnader och av kostnader utanför nämndernas ansvar, och då främst av pensionskostnaden för tidigare anställda vid SRB. Tabell 2 Driftsredovisning utfall 2008-04-30, budget 2009 samt helårsprognos Nämnd 2009 Belopp mnkr Budget Apr Prognos Avvikelse Kommunstyrelse 70,8 18,4 26% 69,5 1,4 KS OF 6,8 0,0 0% 3,5 3,3 Överförmyndarnämnd 2,0 0,4 20% 2,0 0,0 Samhällsbyggnadsnämnd 37,8 9,0 24% 36,7 1,1 Myndighetsnämnd 0,3 0,1 23% 0,3 0,0 Fritidsnämnd 39,1 12,0 31% 39,1 0,0 Kulturnämnd 13,7 4,4 32% 13,7 0,0 Barn- och ungdomsnämnd 72,5 16,5 23% 74,8-2,3 Skolpengsram 500,4 164,6 33% 495,9 4,5 Utbildningsnämnd 141,6 48,0 34% 143,4-1,8 Socialnämnd 341,7 112,7 33% 347,4-5,7 Summa nämnder 1 226,8 386,1 31% 1 226,3 0,5 Interna poster och övriga kostnader och intäkter 1) -58,0-25,4 44% -51,2-6,8 Verksamhetens nettokostnad 1 168,8 360,7 31% 1 175,1-6,3 Interna poster och övriga kostnader och intäkter 1) Centrala kostnader 0,0 0,0 9,3-9,3 Centrala intäkter 0,0-6,4-6,5 6,5 Semesterlöneskuld 0,0 0,0 0,0 0,0 Kapitalkostnader -78,0-24,4 31% -74,5-3,5 PO-pålägg -182,7-57,5 32% -180,0-2,7 Sociala avgifter och pensionsavsättningar 182,7 56,0 31% 180,0 2,7 Pensionsutbetalningar 20,0 6,8 34% 20,5-0,5 Summa interna poster m.m. -58,0-25,4 44% -51,2-6,8 Kommunstyrelsen Kommunstyrelsen gör bedömningen att de kommer redovisa ett överskott på 1,4 mnkr. Lägre kostnader för räddningstjänsten samt lägre kostnader för personal och konsulttjänster förklarar avvikelsen. För kommunstyrelsens oförutsedda (KS OF) gör man dock bedömningen att endast 3,5 mnkr av de avsatta 6,8 kommer att behövas. Det finns i budget avsatt medel för att kompensera nämnderna för ökade kapitalkostnader vid nyinvesteringar. Men då investeringarna ser ut att bli lägre än budgeterat kommer denna 4 (9)
reserv inte utnyttjas fullt ut och inga andra beslut om tilläggsäskande kommer att inrymmas. Överförmyndarnämnden Nämnden gör bedömningen att de kommer att hålla budgeten. Samhällsbyggnadsnämnden Nämnden beräknar att verksamheten exklusive resultatenheter ska kunna bedrivas enligt budget. Nämndens prognos för TunaFastigheter visar att verksamheterna kommer att ge ett överskott på 1,1 mnkr jämfört mot budget. Orsaken är främst lägre el- och oljepriser samt lägre förbrukning som resultat av genomförda energibesparingsåtgärder i vissa fastigheter. Detta tillsammans ger ett överskott av 860 tkr. Kostnaderna för fastighetsförsäkring och försäkringsskador har också varit lägre än budgeterat. Myndighetsnämnden för teknik och miljö Nämnden gör bedömningen att de kommer att hålla budgeten. Fritidsnämnden Nämnden gör bedömningen att den håller budget trots indexuppräkningen gällande kostnad för Vallentuna Gym och Sim inte täcks inom befintlig ram. Kulturnämnden Nämnden gör bedömningen att de kommer att hålla budgeten. Barn- och ungdomsnämnden Nämnden gör bedömningen att den så kallade fasta budgetramen kommer hålla sig inom budget. För resultatenheterna är bedömningen ett underskott på 2,3 mnkr. Det är resultatenheten som hanterar hyrorna i kommunala och enskilda skolor som prognostiserar ett underskott (-2,9 mnkr). Inom förskolan är den faktiska kostnadsökningen högre än ökningen av intäkterna som en följd av högre kostnader för nybyggda lokaler. Dagens hyresmodell kan inte hantera situationen på ett tillfredställande sätt. Frågan har utretts av externa konsulter och nu avvaktar nämnden beslut om ny modell utifrån kommunens lokalöversyn och resultat av konsulternas utredningar. Skolpengen och vårdnadsbidrag Prognosen visar ett överskott på 4,5 mnkr som en följd av dels färre barn, dels av besparingsförslag. 5 (9)
Barn- och ungdomsnämnden har som följd av kommunstyrelsens uppmaning om återhållsamhet beslutat att föreslå kommunfullmäktige att skolpengen från och med 1 juli 2009 höjs med 1,5 procent. Enligt kommunplan var en höjning på 2 procent planerad. Detta medför en besparing på drygt 1,2 mnkr för kommunen under andra halvåret 2009. Utbildningsnämnden Nämnden prognostiserar ett underskott på 1,8 mnkr. Nämnden påtalar dock att prognosen fortfarande är mycket osäker. Bedömningen beror på en kraftig ökning av antalet elever som valt andra gymnasier än Vallentuna i valet inför hösten. Enligt den preliminära gymnasieintagningen kommer antalet elever vid Vallentuna gymnasium bli färre än vad som antogs i budget. Med detta följer lägre intäkter från den interkommunala ersättningen. Hur det verkligen blir vet nämnden i augusti. Socialnämnden Nämnden gör bedömningen att de kommer redovisas ett underskott på 5,6 mnkr. Underskottet ligger främst inom äldreomsorg, LSS samt inom socialpsykiatri. För äldreomsorgen är det dels hemtjänsten som ökar i omfattning med fler insatstimmar, dels en ökning av externt köpta platser i särskilt boende som förklarar underskottet. Inom LSSverksamheten förklaras underskottet av en volymökning sedan årsskiftet samt elevhemsplaceringar med ökade kostnader. Nämnden kommer att genomföra åtgärder under året i syfte att anpassa verksamheten till budgetramen. Figur 1 Prognostiserad avvikelse mot driftsbudgetram 2009 per nämnd 6 (9)
Summa n mnder 0,5 Socialn mnd -05,7 Utbildningsn mnd -01,8 Skolpengsram 04,5 Barn- och ungdomsn mnd -02,3 Kulturn mnd Fritidsn mnd Myndighetsn mnd 0,0 0,0 0,0 Samh llsbyggnadsn mnd 01,1 verf rmyndarn mnd 0,0 KS OF 03,3 Kommunstyrelse 01,4-8 -6-4 -2 2 4 6 Prognos mnkr 7 (9)
Figur 2 Förbrukning i procent av driftsbudget per nämnd Summa n mnder Socialn mnd Utbildningsn mnd Skolpengsram 31,5% 33,0% 33,9% 32,9% Barn- och ungdomsn mnd 22,8% Kulturn mnd Fritidsn mnd 30,8% 32,0% Myndighetsn mnd Samh llsbyggnadsn mnd verf rmyndarn mnd 19,8% 23,0% 23,9% KS OF Kommunstyrelse 26,0% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% F rbrukat i procent av budget Investeringar Årets investeringsutgifter beräknas ligga i nivå med 2008 års utfall, det vill säga runt 100 mnkr. Denna prognos ligger lägre än bedömningen i KP 2009 som visade på nettoinvesteringar på 145 mnkr. Kommunstabens synpunkter Kommunens skatteintäkter har minskat markant sedan beslut togs om budget. Tillsammans med något svagare finansnetto, lägre kostnader för avskrivningar samt vissa tillkommande kostnader och intäkter har det prognositiserade resultatet försämrats med 31,7 mnkr mot budget och uppgår nu till minus 27,9 mnkr. Läget är således akut. Någon positiv förändring av kommunens skatteintäkter är inte att räkna med. De flesta prognosmakare tror på fortsatt dystra tider och någon vändning under 2009 är det inte tal om. Nämndernas prognoser (exkl KS OF) visar på minus 2,8 mnkr. Det är viktigt att nämnderna gör sitt yttersta för att budgeten ska hållas, och 8 (9)
där det är möjligt redovisa ett överskott. Visst arbete har initerats av kommunstyrelsen. Kommunstaben genomför nu detta samt arbetar vidare med att söka lösningar på förslag för att vända det ekonomiskt kärva läget. Det har under våren på flera håll förts diskussioner om balanskravets vara eller inte vara i de nuvarande tuffa ekonomiska tiderna. Regeringen utreder för närvarande frågan om förändringar i balanskravet bör göras för att underlätta för kommunerna att parera de vikande skatteintäkterna. Detta ska dock, enligt regeringen, göras utan att ge avkall på kommunallagens krav om god ekonomisk hushållning. Något förslag har ännu inte presenterats av regeringen och staben finner det inte troligt att en eventuell förändring hinner träda i kraft för att gälla under 2009. Kommunstaben vill därför framhålla att nuvarande lagstiftning säger att kommunen inte får redovisa ett underskott. Ett eventuellt underskott måste enligt lagen regleras under de närmaste tre åren. Annika Wallenskog Kommundirektör Ann-Charlotte Järnström Ekonomichef Handlingar i ärendet Nämndernas VaSaRu-rapporter (finns i kallelserna till respektive nämnd på Vallentuna.se). Expedieras Akt Handläggare 9 (9)